3. Es el mecanismo externo para examinar y
evaluar las actividades realizadas, en una
empresa con el fin de determinar su grado
de eficiencia, eficacia y calidad, y por
conducto de las recomendaciones que al
efecto se formulen, promover la correcta
administración de sus recursos.
4. Identificar áreas problemáticas y causas.
Localizar oportunidades para eliminar derroches e
ineficiencia.
Identificar criterios para medir el logro de las metas.
Mejorar los canales de comunicación con la alta gerencia.
Divulgar irregularidades.
Evaluación de operaciones independientes y objetivas.
5. Planificación:
Preliminar: Diagnóstico empresarial
Específica: Enfoque por componente
Ejecución del trabajo
Aplicación de programas de trabajo y obtención de evidencia.
Comunicación de resultados
El hallazgo de auditoría y el informe.
Monitoreo
Seguimiento de aplicación de recomendaciones.
6. OBJETIVOS:
Obtener una visión global de la empresa.
Familiarizarse con el uso de las técnicas
de recolección de información.
Determinar posibles áreas críticas.
7. Visión sistémica de la organización:
Análisis de factores internos.
Análisis de factores del entorno.
Visión estratégica de la organización:
Visión, misión, objetivos y metas.
10. A base de la información de la planificación preliminar, se
aplica uno o varios de los métodos descritos a
continuación para determinar los componentes de
auditoría:
Análisis y comparaciones de relaciones y tendencias.
Evaluación de indicadores de gestión.
PONDERACIÓN DE CRITERIOS.
Pruebas de proceso.
Espina de pescado.
11. Revisión del archivo permanente
Estatutos de constitución, normas y reglamentos, políticas, informes de auditoría
anteriores.
Entrevista inicial
Con la gerencia y mandos medios para conocer sus puntos de vista acerca de la
misión, visión, objetivos, mercados, tecnología, operación definir problemas y
sus hipótesis sobre causas.
Recopilación de información en la entidad
Requerir la planificación empresarial (en sus tres niveles).
Análisis de estados financieros e indicadores de gestión.
Determinar la estructura organizacional, marco normativo y existencia de
información estadística.
Evaluación del entorno
Competencia, reglas de juego del sector, condiciones exógenas, proveedores,
clientes.
12. REPORTE DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
•Motivo y alcance del examen.
•Descripción de la misión, visión y objetivos generales de la
empresa a auditar.
•Actividades sustantivas y de apoyo.
•Principales indicadores de gestión (cuadro de mando integral).
•Fuentes de financiamiento.
•Determinación de fortalezas y debilidades de la organización
(puntos de interés para la siguiente fase).
•Determinación de potenciales áreas de estudio (componentes)
y sus riesgos inherentes.