Conciliación Bancaria: Definición, métodos de la conciliacion bancaria....

1. CONFERENCISTA Lcdo. Frank Alexis Viña Segovia Licenciado: Administración de Empresas (UNELLEZ) Postgrado: Gerencia (UCV) Postgrado: Economía y Mercadeo (UCV) Postgrado: Docencia Universitaria (UNA) Postgrado: Gerencia Tributaria (UC) Postgrado: Doctorante Ciencias de la Educación (UNERG) Post-Doctorante: Educ. en América Latina y el Caribe XXI (UPEL)

2. Conciliación Bancaria Empresa Banca

3. Consiste en hacer una confrontación del “Estado de Cuenta” enviado mensualmente por el “Banco” registrada en el Libro Mayor de la Empresa para conocer el saldo correcto y exacto que ha de tener dicha cuentaen los registros del Banco y de la Empresa Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia Conciliación Bancaria Conciliación Bancaria

4. Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia Conciliación Bancaria Estado de Cuenta Bancario Libros de la Empresa se confrontan mensualmente Métodos Objetivo a través Saldos correctos o ajustados Saldos encontrados De Cuatro columnas SALDO CORRECTO Y EXACTO Conocer

5. Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia Comisiones Bancarias Cheques en tránsito Cheques Fantasmas CAUSAS DE DISCREPANCIA EN LOS SALDOS Cheques devueltos Errores u Omisiones

6. Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia CAUSAS DE DISCREPANCIA EN LOS SALDOS Depósitos en Tránsito Int.Ganados o Int. Gastos Notas de Créditos Notas de Débito

7. Diferencias de Saldo Empresa Banco DEBIDO A Errores u Omisiones Lcdo. Msc. Frank A. Viña Segovia Conciliación Bancaria

9. LCDO. MSC. FRANK A. VIÑA SEGOVIA EMPRESA BANCO + - Cta Banco (Empresa XXX) Empresa XXX (Banco) SE DEBE TENER CLARO + - ACTIVO CIRCULANTE Disponible PROPIEDAD DE LA EMPRESA PASIVO CIRCULANTE

13. MÉTODOS PARA REALIZAR LA CONCILIACIÓN BANCARIA SALDOS ENCONTRADOS CUATRO COLUMNAS POR SALDOS CORRECTOS O AJUSTADOS

14. ¡Además en! Talones de Cheques Relación depósitos LIBRO AUXILIAR “BANCO” LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR BALANCE DE COMPROBACIÓN ¿DÓNDE SE LOCALIZAN LOS ERRORES?

15. Clasificación de Errores

18. ERRORES U OMISIONES EN EL BALANCE DE COMPROBACIÓN 1 Total Cheques Depósitos Libro Auxiliar “Banco” Libro Diario Libro Mayor Parcial Libro Mayor Pases 2 Omisión de la Cuenta Banco en el Balance de Comprobación OMISIONES

19. ERRORES U OMISIONES EN EL BALANCE DE COMPROBACIÓN 2. Transposición de cantidades en los pases al Balance de Comprobación del Libro Mayor 1. Transposición de cantidades en los libros 3. Pases en columna equivocada 4. Totalización o sumas en el mayor mal realizadas 6. Cifras pertenecientes a la Cta. Banco enviadas a la Cta. Caja 5. Saldos mal traspasados 7. Cifras pertenecientes a la Cta. Caja enviadas a la Cta. Banco ERRORES

20. 1. Revisar cuidadosamente los talones de cheque 2. Revisar las copias de los depósitos 3. Detallar minuciosamente el Estado de Cuentas 4. Revisar los pases del libro Auxiliar “Banco” al Libro Diario y Libro Mayor 5. Verificar el saldo “normal” de las cuentas de efectivo 6. Detectar el error y realizar asientos respectivos 7. Realizar adecuadamente los ajustes RECOMENDACIONES PARA LA LOCALIZACIÓN Y CORRECCION DE ERRORES