SlideShare une entreprise Scribd logo
1  sur  4
Télécharger pour lire hors ligne
STAPI INDONESIA

         SOAL KASUS PERHITUNGAN PPh BADAN


         Hitung laba menurut fiskal dan hitung PPh terutang dari data wajib pajak berikut:

         Nama Wajib Pajak : PT STAPI INDONESIA
         NPWP              : 03.333.333.3-406.000
         Jenis Usaha /KLU : Perdagangan Tekstil / 13660
         Telepon/Fax       : 022-3456789
         Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2010

         Laporan Laba (Rugi) Komersial sebagai berikut:

                                         DESKRIPSI                   JUMLAH

                        Peredaran Usaha:
                        Penjualan                                    18,250,650
                        Diskon Penjualan                             (1,056,875)
                        Retur Penjualan                                (778,650)
                        Penjualan neto                              16,415,125

                        HPP
                        Persediaan Awal                               1,265,600
                        Pembelian Lokal                               5,895,625
                        Impor                                         2,975,620
                        Penyusutan dan Amortisasi                       448,153
                        Transportasi                                    268,500
                        Promosi                                         898,658
                        Telepon                                         226,525
                        Packing                                         776,520
                        Persediaan Akhir                             (1,068,500)
                                                                     11,686,701
                        Laba Bruto                                   4,728,424

                        Biaya Usaha
                        Asuransi                                        101,300
                        Bantuan bencana nasional                        165,900
                        Bantuan fasilitas pendidikan                    109,652
                        Bantuan Kandidat Pilkada                         72,000
                        Bonus dan THR                                   512,500
                        Bunga Pinjaman                                   36,875
                        Gaji dan Upah                                   829,866
                        Jasa dan Konsultansi                             33,700
                        Kesejahteraan Karyawan                          162,000
                        Konsumsi                                         76,850
                        Listrik, Air dan Telepon                        336,000


                                               STAPI PUSPAJAK                                1

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
STAPI INDONESIA


                        Litbang dan survey                              256,000
                        Pajak dan Meterai                                31,200
                        Pemeliharaan                                    137,600
                        Penyusutan dan Amortisasi                       298,768
                        Perjalanan Dinas                                165,000
                        Pesangon                                        198,525
                        Piutang tak tertagih                            211,500
                        Sewa                                             92,500
                        Training                                        108,350
                        Transportasi                                     88,680
                                                                       4,024,766

                        Laba Usaha                                      703,658

                        Penghasilan luar usaha
                        Laba Penjualan Tanah                            56,000
                        Pendapatan jasa giro                             77,675
                        Sewa Gudang                                     136,500
                        Deviden                                         231,560
                                                                        501,735
                        Biaya Luar Usaha
                        Rugi selisih kurs                                    73,500
                        Biaya lain-lain                                      74,000
                                                                        147,500
                        Laba luar usaha                                 354,235

                        Laba bersih                                   1,057,893

         Informasi yang anda dapatkan terkait laba (rugi) tersebut adalah:

         1. Harga Pokok Penjualan
            • Perusahaan memakai metode COMWIL (Cost or Market Which it Lower) didalam
               menilai persediaan dagangan dengan data sbb:
                                         Harga Perolehan           Harga Pasar
                   Persediaan awal       1.395.680.000             1.265.600.000
                   Persediaan akhir      1.068.500.000             1.172.250.000
            • Harga Perolehan impor terdapat PPh 22 sebesar Rp 61.680.000
            • Promosi dengan rincian:
               - penyebaran brosur, limflet dan pamflet     Rp     395.158.000,-
               - spanduk, baliho dan semacamnya                    420.000.000,-
               - paket wisata untuk karyawan berprestasi            83.500.000,-
            • Biaya garansi dicatat sebesar estimasi klaim dari pelanggan berdasarkan jumlah
               penjualan pada tahun tersebut. Realisasi pembayaran garansi atas klaim
               pelanggan tahun 2010 sebesar Rp 682.870.000,-


                                                 STAPI PUSPAJAK                            2

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
STAPI INDONESIA


         2. Biaya Usaha
            • Asuransi dibayarkan untuk:
               - Kendaraan                             Rp    23.100.000,-
               - bangunan                                    27.000.000,-
               - pengiriman produk                           48.200.000,-
               - pemegang saham                                2.000.000,-
            • Bonus dan THR terdiri pembayaran:
               ü tantiem atas laba tahun 2009 Rp       136.500.000,-
               ü bonus prestasi kerja                        135.500.000,-
               ü THR                                         240.500.000,-
            • Perincian Biaya Gaji dan Upah
               ü Gaji Pokok                            Rp    349.000.000,-
               ü Tunjangan transportasi                      246.000.000,-
               ü Lembur                                      107.000.000,-
               ü Premi Asuransi JAMSOSTEK                       9.600.000,-
               ü Iuran Pensiun/JHT JAMSOSTEK                   26.210.000,-
               ü SEMBAKO                                       48.600.000,-
               ü Tunjangan PPh Pasal 21                        43.456.000,-
            • Kesejahteraan Karyawan:
               - Antar jemput karyawan                 Rp    44.000.000,-
               - Outbound dan Rekreasi                       30.000.000,-
               - Seragam SATPAM                                6.000.000,-
               - Seragam petugas sales                       12.000.000,-
               - Bingkisan karyawan                          70.000.000,-
            • Konsumsi merupakan biaya peyediaan makan siang cuma-cuma untuk karyawan
               pada jam kerja
            • Litbang dan survey terdiri biaya yang digunakan untuk penelitian pasar yang
               dilakukan di Timor Leste sebesar Rp 38.000.000,- dan Arab Saudi Rp
               67.560.000,- serta penelitian dalam rangka pengembangan produk di Indonesia
               Rp 150.440.000,-
            • Pajak dan Meterai terdiri dari:
               ü Pajak Daerah                   Rp     8.800.000,00
               ü Bea Meterai                           2.200.000,00
               ü Retribusi Daerah                      6.400.000,00
               ü sanksi SKPKB PPN                      6.200.000,00
               ü sanksi STP PPN                        3.480.000,00
               ü sanksi STP PPh 25                     4.120.000,00
            • Perjalanan Dinas didukung dengan bukti dan dapat dirinci sebagai berikut:
               ü transportasi dan akomodasi ke luar negeri          Rp     74.500.000,-
               ü transportasi dan akomodasi di dalam negeri                60.500.000,-
               ü tour pemegang saham dan keluarga                          30.000.000,-
            • Piutang tak tertagih merupakan estimasi piutang tak tertagih dari total
               penjualan kredit tahun ini dan telah disiapkan daftar nominatif untuk dilaporkan
               ke DJP.




                                             STAPI PUSPAJAK                                  3

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
STAPI INDONESIA


         3. Penghasilan dan biaya di luar usaha
            • Dividen dari PT ASELI diterima bulan Mei 2010 berdasarkan RUPS yang
               menyepakati pembagian dividen dari laba tahun 2008. Dividen ini dikenakan PPh
               23 sebesar 15%;
            • Perhitungan Rugi Selisih Kurs karena sisa saldo utang mendasarkan kurs akhir
               tahun BI.
            •  Beban Lain-lain terdiri dari:
               - Biaya Administrasi Bank                         16.750.000,-
               - Biaya Makelar tanah                             30.500.000,-
               - Biaya RUPS                                      14.750.000,-
               - Biaya Fiskal Luar Negeri a.n karyawan           12.000.000,-

         4. Penyusutan dan Amortisasi
               Perusahaan memilih menggunakan metode garis lurus tanpa nilai residu untuk
               perhitungan penyusutan dan amortisasi baik untuk kepentingan komersial dan
               fiskal;
               Masa manfaat dihitung sesuai ketentuan fiskal;

         5. Kredit pajak
            PPh dipotong/dipungut pihak lain serta pembayaran PPh lainnya, selain yang telah
            disebutkan (tersirat maupun tersurat) pada informasi di atas, adalah sebagai
            berikut:
            a. PPh Pasal 22 dari Pertamina atas pembelian BBM   Rp      12.870.000,-
            b. PPh Pasal 23 atas dividen sebesar                        34.734.000,-
            c. PPh Pasal 25 Jan-Oktober sebesar                        232.700.000,-
            d. STP PPh Pasal 25 Masa November-Desember sebesar          44.520.000,-
               (termasuk sanksi administrasi Rp 4.120.000,-)
            e. Fiskal Luar Negeri                                        12.000.000,-

         6. Kerugian tahun 2009 menurut SPT sebesar Rp1.105.600.000,- dan hasil pemeriksaan
            menyatakan rugi fiskal sebesar Rp712.560.000,- dan perusahaan sedang melakukan
            proses keberatan.




                                             STAPI PUSPAJAK                                4

PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com

Contenu connexe

Tendances

Ch10 11.ppt revisi_IND_accounting Intermediate
Ch10 11.ppt revisi_IND_accounting IntermediateCh10 11.ppt revisi_IND_accounting Intermediate
Ch10 11.ppt revisi_IND_accounting IntermediateMaiya Maiya
 
Pengantar akuntansi seri soal b dan aktivitias khusus
Pengantar akuntansi seri soal b dan aktivitias khususPengantar akuntansi seri soal b dan aktivitias khusus
Pengantar akuntansi seri soal b dan aktivitias khususYuli Dewi
 
Wesel bayar jangka panjang
Wesel bayar jangka panjangWesel bayar jangka panjang
Wesel bayar jangka panjangFirdha Aryati
 
Revenue ( Pengakuan Pendapatan ) Bag 2
Revenue ( Pengakuan Pendapatan ) Bag 2Revenue ( Pengakuan Pendapatan ) Bag 2
Revenue ( Pengakuan Pendapatan ) Bag 2iyandri tiluk wahyono
 
Bab 10 aset tetap I
Bab 10 aset tetap IBab 10 aset tetap I
Bab 10 aset tetap IAmrul Rizal
 
Manajemen lembaga keuangan
Manajemen lembaga keuanganManajemen lembaga keuangan
Manajemen lembaga keuanganRetna Rindayani
 
Income statement & related information
Income statement & related informationIncome statement & related information
Income statement & related informationRahmatia Azzindani
 
Akuntansi Biaya Metode Harga Pokok Pesanan Full Costing.pptx
Akuntansi Biaya Metode Harga Pokok Pesanan Full Costing.pptxAkuntansi Biaya Metode Harga Pokok Pesanan Full Costing.pptx
Akuntansi Biaya Metode Harga Pokok Pesanan Full Costing.pptxRyan Gamof
 
34020 7-853463552856
34020 7-85346355285634020 7-853463552856
34020 7-853463552856Sefri Yunita
 
Akuntansi keuangan pengakuan pendapatan
Akuntansi keuangan pengakuan pendapatanAkuntansi keuangan pengakuan pendapatan
Akuntansi keuangan pengakuan pendapatanjoni_aprilyanto
 
HUTANG JANGKA PANJANG
HUTANG JANGKA PANJANGHUTANG JANGKA PANJANG
HUTANG JANGKA PANJANGYaya Suryana
 
C -15 INDO INTERMEDIATE 2
C -15  INDO INTERMEDIATE 2C -15  INDO INTERMEDIATE 2
C -15 INDO INTERMEDIATE 2rohima _yesung
 
Akuntansi keuangan menengah 1
Akuntansi keuangan menengah 1Akuntansi keuangan menengah 1
Akuntansi keuangan menengah 1Chairil Azwar
 
Kelompok 1 memahami kondisi keuangan perusahaan
Kelompok 1 memahami kondisi keuangan perusahaanKelompok 1 memahami kondisi keuangan perusahaan
Kelompok 1 memahami kondisi keuangan perusahaanhemi93
 

Tendances (20)

Ch10 11.ppt revisi_IND_accounting Intermediate
Ch10 11.ppt revisi_IND_accounting IntermediateCh10 11.ppt revisi_IND_accounting Intermediate
Ch10 11.ppt revisi_IND_accounting Intermediate
 
Akuntansi Pensiun
Akuntansi PensiunAkuntansi Pensiun
Akuntansi Pensiun
 
Akbi
AkbiAkbi
Akbi
 
Aktiva tetap ii
Aktiva tetap iiAktiva tetap ii
Aktiva tetap ii
 
Pengantar akuntansi seri soal b dan aktivitias khusus
Pengantar akuntansi seri soal b dan aktivitias khususPengantar akuntansi seri soal b dan aktivitias khusus
Pengantar akuntansi seri soal b dan aktivitias khusus
 
Wesel bayar jangka panjang
Wesel bayar jangka panjangWesel bayar jangka panjang
Wesel bayar jangka panjang
 
Revenue ( Pengakuan Pendapatan ) Bag 2
Revenue ( Pengakuan Pendapatan ) Bag 2Revenue ( Pengakuan Pendapatan ) Bag 2
Revenue ( Pengakuan Pendapatan ) Bag 2
 
Bab 10 aset tetap I
Bab 10 aset tetap IBab 10 aset tetap I
Bab 10 aset tetap I
 
ch7
ch7ch7
ch7
 
Manajemen lembaga keuangan
Manajemen lembaga keuanganManajemen lembaga keuangan
Manajemen lembaga keuangan
 
Akm ch 16 IFRS
Akm ch 16 IFRSAkm ch 16 IFRS
Akm ch 16 IFRS
 
Income statement & related information
Income statement & related informationIncome statement & related information
Income statement & related information
 
Akuntansi Biaya Metode Harga Pokok Pesanan Full Costing.pptx
Akuntansi Biaya Metode Harga Pokok Pesanan Full Costing.pptxAkuntansi Biaya Metode Harga Pokok Pesanan Full Costing.pptx
Akuntansi Biaya Metode Harga Pokok Pesanan Full Costing.pptx
 
34020 7-853463552856
34020 7-85346355285634020 7-853463552856
34020 7-853463552856
 
Akuntansi keuangan pengakuan pendapatan
Akuntansi keuangan pengakuan pendapatanAkuntansi keuangan pengakuan pendapatan
Akuntansi keuangan pengakuan pendapatan
 
HUTANG JANGKA PANJANG
HUTANG JANGKA PANJANGHUTANG JANGKA PANJANG
HUTANG JANGKA PANJANG
 
C -15 INDO INTERMEDIATE 2
C -15  INDO INTERMEDIATE 2C -15  INDO INTERMEDIATE 2
C -15 INDO INTERMEDIATE 2
 
Akuntansi keuangan menengah 1
Akuntansi keuangan menengah 1Akuntansi keuangan menengah 1
Akuntansi keuangan menengah 1
 
Kelompok 1 memahami kondisi keuangan perusahaan
Kelompok 1 memahami kondisi keuangan perusahaanKelompok 1 memahami kondisi keuangan perusahaan
Kelompok 1 memahami kondisi keuangan perusahaan
 
Akuntansi biaya
Akuntansi biayaAkuntansi biaya
Akuntansi biaya
 

Similaire à Soal kasus-pph-badan

Daskun ( mifta khul jannah)
Daskun ( mifta khul jannah)Daskun ( mifta khul jannah)
Daskun ( mifta khul jannah)Portgas Ace
 
Manajemen keuangan muhtar yahya
Manajemen keuangan muhtar yahyaManajemen keuangan muhtar yahya
Manajemen keuangan muhtar yahyazakisama7
 
Mklh analisis laporan keuangan klmpok
Mklh analisis laporan keuangan klmpokMklh analisis laporan keuangan klmpok
Mklh analisis laporan keuangan klmpokNidya Resti
 
Laporan Keuangan Koperasi
Laporan Keuangan KoperasiLaporan Keuangan Koperasi
Laporan Keuangan Koperasimnenza
 
Laporan keuangan koperasi
Laporan keuangan koperasiLaporan keuangan koperasi
Laporan keuangan koperasimnenza
 
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi KoperasiContoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasimnenza
 
Contoh PP dan KKK
Contoh PP dan KKKContoh PP dan KKK
Contoh PP dan KKKMiss Jia
 
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi KoperasiContoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi KoperasiShanou Andi
 
Contoh Laporan Keuangan Koperasi
Contoh Laporan Keuangan KoperasiContoh Laporan Keuangan Koperasi
Contoh Laporan Keuangan KoperasiDedy Setiady
 
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009penabulu
 
Jurnal penyesuaian
Jurnal penyesuaianJurnal penyesuaian
Jurnal penyesuaianrahmad_abrar
 
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008penabulu
 
Ppt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fix
Ppt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fixPpt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fix
Ppt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fixPerum Perumnas
 
Contoh perencanaan usaha
Contoh perencanaan usahaContoh perencanaan usaha
Contoh perencanaan usahamisbaul
 
Soal ujian nasional produktif Akuntansi
Soal ujian nasional produktif AkuntansiSoal ujian nasional produktif Akuntansi
Soal ujian nasional produktif AkuntansiOdi Sumantri
 

Similaire à Soal kasus-pph-badan (20)

Daskun ( mifta khul jannah)
Daskun ( mifta khul jannah)Daskun ( mifta khul jannah)
Daskun ( mifta khul jannah)
 
Jawaban mid semester
Jawaban mid semesterJawaban mid semester
Jawaban mid semester
 
Manajemen keuangan muhtar yahya
Manajemen keuangan muhtar yahyaManajemen keuangan muhtar yahya
Manajemen keuangan muhtar yahya
 
Mklh analisis laporan keuangan klmpok
Mklh analisis laporan keuangan klmpokMklh analisis laporan keuangan klmpok
Mklh analisis laporan keuangan klmpok
 
Keuangan kasus
Keuangan kasus Keuangan kasus
Keuangan kasus
 
Laporan Keuangan Koperasi
Laporan Keuangan KoperasiLaporan Keuangan Koperasi
Laporan Keuangan Koperasi
 
Laporan keuangan koperasi
Laporan keuangan koperasiLaporan keuangan koperasi
Laporan keuangan koperasi
 
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi KoperasiContoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
 
Contoh PP dan KKK
Contoh PP dan KKKContoh PP dan KKK
Contoh PP dan KKK
 
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi KoperasiContoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Ekonomi Koperasi
 
Contoh Laporan Keuangan Koperasi
Contoh Laporan Keuangan KoperasiContoh Laporan Keuangan Koperasi
Contoh Laporan Keuangan Koperasi
 
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2009
 
Jurnal penyesuaian
Jurnal penyesuaianJurnal penyesuaian
Jurnal penyesuaian
 
A dan B
A dan BA dan B
A dan B
 
Akl2 (dila monisa)
Akl2 (dila monisa)Akl2 (dila monisa)
Akl2 (dila monisa)
 
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008
Opini Auditor Independen dan Laporan Keuangan Yayasan Penabulu Tahun 2008
 
Ppt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fix
Ppt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fixPpt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fix
Ppt akl 2 kel 8 ( konsolidasi perubahan kepemilikan ) fix
 
Bussines plan-web
Bussines plan-webBussines plan-web
Bussines plan-web
 
Contoh perencanaan usaha
Contoh perencanaan usahaContoh perencanaan usaha
Contoh perencanaan usaha
 
Soal ujian nasional produktif Akuntansi
Soal ujian nasional produktif AkuntansiSoal ujian nasional produktif Akuntansi
Soal ujian nasional produktif Akuntansi
 

Dernier

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Swasta dan BUMN.pptx
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Swasta dan BUMN.pptxANALISIS LAPORAN KEUANGAN Swasta dan BUMN.pptx
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Swasta dan BUMN.pptxrahmatraju03
 
PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI.pptx
PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI.pptxPAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI.pptx
PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI.pptxBintangDemarta1
 
PETUNJUK TEKNIS PELAKSANAAN PESANTREN RAMADHAN 1445 H.pdf
PETUNJUK TEKNIS PELAKSANAAN PESANTREN RAMADHAN 1445 H.pdfPETUNJUK TEKNIS PELAKSANAAN PESANTREN RAMADHAN 1445 H.pdf
PETUNJUK TEKNIS PELAKSANAAN PESANTREN RAMADHAN 1445 H.pdflucyanarahmi88
 
PPT AKL 2-Pelaporan Segmen & Interim.pptx
PPT AKL 2-Pelaporan Segmen & Interim.pptxPPT AKL 2-Pelaporan Segmen & Interim.pptx
PPT AKL 2-Pelaporan Segmen & Interim.pptxAbdulGalib4
 
Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023
Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023
Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023BintangDemarta1
 
ppt manajer pengelola bangunan gedung jenjang 7
ppt manajer pengelola bangunan gedung jenjang 7ppt manajer pengelola bangunan gedung jenjang 7
ppt manajer pengelola bangunan gedung jenjang 7vickrygaluh59
 
PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI 20032024
PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI 20032024PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI 20032024
PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI 20032024woronotes
 
AMSI-Modul-Pelatihan-Daring -digital-marketing
AMSI-Modul-Pelatihan-Daring -digital-marketingAMSI-Modul-Pelatihan-Daring -digital-marketing
AMSI-Modul-Pelatihan-Daring -digital-marketingLhalNhiez1
 
Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023
Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023
Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023woronotes
 
Info-perancangan-dan-pengembangan-produk
Info-perancangan-dan-pengembangan-produkInfo-perancangan-dan-pengembangan-produk
Info-perancangan-dan-pengembangan-produkKresnaSuputra1
 

Dernier (10)

ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Swasta dan BUMN.pptx
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Swasta dan BUMN.pptxANALISIS LAPORAN KEUANGAN Swasta dan BUMN.pptx
ANALISIS LAPORAN KEUANGAN Swasta dan BUMN.pptx
 
PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI.pptx
PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI.pptxPAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI.pptx
PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI.pptx
 
PETUNJUK TEKNIS PELAKSANAAN PESANTREN RAMADHAN 1445 H.pdf
PETUNJUK TEKNIS PELAKSANAAN PESANTREN RAMADHAN 1445 H.pdfPETUNJUK TEKNIS PELAKSANAAN PESANTREN RAMADHAN 1445 H.pdf
PETUNJUK TEKNIS PELAKSANAAN PESANTREN RAMADHAN 1445 H.pdf
 
PPT AKL 2-Pelaporan Segmen & Interim.pptx
PPT AKL 2-Pelaporan Segmen & Interim.pptxPPT AKL 2-Pelaporan Segmen & Interim.pptx
PPT AKL 2-Pelaporan Segmen & Interim.pptx
 
Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023
Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023
Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023
 
ppt manajer pengelola bangunan gedung jenjang 7
ppt manajer pengelola bangunan gedung jenjang 7ppt manajer pengelola bangunan gedung jenjang 7
ppt manajer pengelola bangunan gedung jenjang 7
 
PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI 20032024
PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI 20032024PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI 20032024
PAPARAN MATERI PROGRAM ASABRI AI 20032024
 
AMSI-Modul-Pelatihan-Daring -digital-marketing
AMSI-Modul-Pelatihan-Daring -digital-marketingAMSI-Modul-Pelatihan-Daring -digital-marketing
AMSI-Modul-Pelatihan-Daring -digital-marketing
 
Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023
Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023
Paparan Penyelenggaraan Program PT ASABRI (Persero) Tahun 2023
 
Info-perancangan-dan-pengembangan-produk
Info-perancangan-dan-pengembangan-produkInfo-perancangan-dan-pengembangan-produk
Info-perancangan-dan-pengembangan-produk
 

Soal kasus-pph-badan

  • 1. STAPI INDONESIA SOAL KASUS PERHITUNGAN PPh BADAN Hitung laba menurut fiskal dan hitung PPh terutang dari data wajib pajak berikut: Nama Wajib Pajak : PT STAPI INDONESIA NPWP : 03.333.333.3-406.000 Jenis Usaha /KLU : Perdagangan Tekstil / 13660 Telepon/Fax : 022-3456789 Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2010 Laporan Laba (Rugi) Komersial sebagai berikut: DESKRIPSI JUMLAH Peredaran Usaha: Penjualan 18,250,650 Diskon Penjualan (1,056,875) Retur Penjualan (778,650) Penjualan neto 16,415,125 HPP Persediaan Awal 1,265,600 Pembelian Lokal 5,895,625 Impor 2,975,620 Penyusutan dan Amortisasi 448,153 Transportasi 268,500 Promosi 898,658 Telepon 226,525 Packing 776,520 Persediaan Akhir (1,068,500) 11,686,701 Laba Bruto 4,728,424 Biaya Usaha Asuransi 101,300 Bantuan bencana nasional 165,900 Bantuan fasilitas pendidikan 109,652 Bantuan Kandidat Pilkada 72,000 Bonus dan THR 512,500 Bunga Pinjaman 36,875 Gaji dan Upah 829,866 Jasa dan Konsultansi 33,700 Kesejahteraan Karyawan 162,000 Konsumsi 76,850 Listrik, Air dan Telepon 336,000 STAPI PUSPAJAK 1 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
  • 2. STAPI INDONESIA Litbang dan survey 256,000 Pajak dan Meterai 31,200 Pemeliharaan 137,600 Penyusutan dan Amortisasi 298,768 Perjalanan Dinas 165,000 Pesangon 198,525 Piutang tak tertagih 211,500 Sewa 92,500 Training 108,350 Transportasi 88,680 4,024,766 Laba Usaha 703,658 Penghasilan luar usaha Laba Penjualan Tanah 56,000 Pendapatan jasa giro 77,675 Sewa Gudang 136,500 Deviden 231,560 501,735 Biaya Luar Usaha Rugi selisih kurs 73,500 Biaya lain-lain 74,000 147,500 Laba luar usaha 354,235 Laba bersih 1,057,893 Informasi yang anda dapatkan terkait laba (rugi) tersebut adalah: 1. Harga Pokok Penjualan • Perusahaan memakai metode COMWIL (Cost or Market Which it Lower) didalam menilai persediaan dagangan dengan data sbb: Harga Perolehan Harga Pasar Persediaan awal 1.395.680.000 1.265.600.000 Persediaan akhir 1.068.500.000 1.172.250.000 • Harga Perolehan impor terdapat PPh 22 sebesar Rp 61.680.000 • Promosi dengan rincian: - penyebaran brosur, limflet dan pamflet Rp 395.158.000,- - spanduk, baliho dan semacamnya 420.000.000,- - paket wisata untuk karyawan berprestasi 83.500.000,- • Biaya garansi dicatat sebesar estimasi klaim dari pelanggan berdasarkan jumlah penjualan pada tahun tersebut. Realisasi pembayaran garansi atas klaim pelanggan tahun 2010 sebesar Rp 682.870.000,- STAPI PUSPAJAK 2 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
  • 3. STAPI INDONESIA 2. Biaya Usaha • Asuransi dibayarkan untuk: - Kendaraan Rp 23.100.000,- - bangunan 27.000.000,- - pengiriman produk 48.200.000,- - pemegang saham 2.000.000,- • Bonus dan THR terdiri pembayaran: ü tantiem atas laba tahun 2009 Rp 136.500.000,- ü bonus prestasi kerja 135.500.000,- ü THR 240.500.000,- • Perincian Biaya Gaji dan Upah ü Gaji Pokok Rp 349.000.000,- ü Tunjangan transportasi 246.000.000,- ü Lembur 107.000.000,- ü Premi Asuransi JAMSOSTEK 9.600.000,- ü Iuran Pensiun/JHT JAMSOSTEK 26.210.000,- ü SEMBAKO 48.600.000,- ü Tunjangan PPh Pasal 21 43.456.000,- • Kesejahteraan Karyawan: - Antar jemput karyawan Rp 44.000.000,- - Outbound dan Rekreasi 30.000.000,- - Seragam SATPAM 6.000.000,- - Seragam petugas sales 12.000.000,- - Bingkisan karyawan 70.000.000,- • Konsumsi merupakan biaya peyediaan makan siang cuma-cuma untuk karyawan pada jam kerja • Litbang dan survey terdiri biaya yang digunakan untuk penelitian pasar yang dilakukan di Timor Leste sebesar Rp 38.000.000,- dan Arab Saudi Rp 67.560.000,- serta penelitian dalam rangka pengembangan produk di Indonesia Rp 150.440.000,- • Pajak dan Meterai terdiri dari: ü Pajak Daerah Rp 8.800.000,00 ü Bea Meterai 2.200.000,00 ü Retribusi Daerah 6.400.000,00 ü sanksi SKPKB PPN 6.200.000,00 ü sanksi STP PPN 3.480.000,00 ü sanksi STP PPh 25 4.120.000,00 • Perjalanan Dinas didukung dengan bukti dan dapat dirinci sebagai berikut: ü transportasi dan akomodasi ke luar negeri Rp 74.500.000,- ü transportasi dan akomodasi di dalam negeri 60.500.000,- ü tour pemegang saham dan keluarga 30.000.000,- • Piutang tak tertagih merupakan estimasi piutang tak tertagih dari total penjualan kredit tahun ini dan telah disiapkan daftar nominatif untuk dilaporkan ke DJP. STAPI PUSPAJAK 3 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
  • 4. STAPI INDONESIA 3. Penghasilan dan biaya di luar usaha • Dividen dari PT ASELI diterima bulan Mei 2010 berdasarkan RUPS yang menyepakati pembagian dividen dari laba tahun 2008. Dividen ini dikenakan PPh 23 sebesar 15%; • Perhitungan Rugi Selisih Kurs karena sisa saldo utang mendasarkan kurs akhir tahun BI. • Beban Lain-lain terdiri dari: - Biaya Administrasi Bank 16.750.000,- - Biaya Makelar tanah 30.500.000,- - Biaya RUPS 14.750.000,- - Biaya Fiskal Luar Negeri a.n karyawan 12.000.000,- 4. Penyusutan dan Amortisasi Perusahaan memilih menggunakan metode garis lurus tanpa nilai residu untuk perhitungan penyusutan dan amortisasi baik untuk kepentingan komersial dan fiskal; Masa manfaat dihitung sesuai ketentuan fiskal; 5. Kredit pajak PPh dipotong/dipungut pihak lain serta pembayaran PPh lainnya, selain yang telah disebutkan (tersirat maupun tersurat) pada informasi di atas, adalah sebagai berikut: a. PPh Pasal 22 dari Pertamina atas pembelian BBM Rp 12.870.000,- b. PPh Pasal 23 atas dividen sebesar 34.734.000,- c. PPh Pasal 25 Jan-Oktober sebesar 232.700.000,- d. STP PPh Pasal 25 Masa November-Desember sebesar 44.520.000,- (termasuk sanksi administrasi Rp 4.120.000,-) e. Fiskal Luar Negeri 12.000.000,- 6. Kerugian tahun 2009 menurut SPT sebesar Rp1.105.600.000,- dan hasil pemeriksaan menyatakan rugi fiskal sebesar Rp712.560.000,- dan perusahaan sedang melakukan proses keberatan. STAPI PUSPAJAK 4 PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com