1. RETENCION EN LA FUENTE
HEIDY YOULIN ZAMBRANO
SONIA MARTINA CARO
WILVER SMITH VELASQUEZ
PROCESOS EMPRESARIALES
I SEMESTRE

2. QUE ES?
Es un mecanismo para
recaudar impuestos (Renta,
IVA, Timbre, entre otros)
anticipadamente. El efecto
sobre los impuestos es que
en el momento en el que se
declara, estos valores
podrán ser deducidos del
valor total del impuesto.
Para las personas no
declarantes, la retención en
la fuente será el impuesto.

3. PARA QUE SIRVE?
Facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del impuesto.
Además, tiene por objeto conseguir en forma gradual que el
impuesto se recaude en lo posible dentro del mismo ejercicio
gravable en que se cause.

4. ¿Qué impuestos están
sometidos a retención?
Renta
Remesas
Ganancias Ocasionales
IVA
Industria y Comercio
Timbre
Gravamen a los
movimientos Financieros

5. EFECTOS SOBRE LOS
IMPÚESTOS
En las respectivas
liquidaciones privadas, las
personas restarán del
impuesto el valor que les haya
sido retenido. Si la diferencia
resultante es positiva, deberá
pagarse dentro de los términos
ordinarios señalados por la
autoridad fiscal.

6. AGENTES DE
RETENCION POR
IMPUESTOS DE RENTA
Son agentes de retención, las
entidades de derecho publico, los
fondos de inversión, los fondos de
valores, los fondos de pensiones de
jubilación e invalidez, los
consorcios, las comunidades
organizadas y las demás personas
naturales o jurídicas, sucesiones
ilíquidas y sociedades de hecho,
que por sus funciones intervengan
en actos u operaciones en los
cuales deben, por expresa
disposición legal, efectuar la
retención correspondiente.

7. QUIENES SON
AUTORETENEDORES
Aquellas personas autorizadas por la Dirección de Impuestos
y Aduanas Nacionales teniendo en cuenta el volumen de
operaciones, la existencia de un gran número de retenedores,
entre otros factores.

8. COMO OPERA
La retención se causa en el momento del registro o pago de la
respectiva operación por parte del beneficiario del ingreso.
Debe hacerse por parte del beneficiario del pago o abono en
cuenta (causación) y no por parte de quien lo efectúe.

9. AUTORETENCION
La retención se causa en el momento del registro o pago de la
respectiva operación por parte del beneficiario del ingreso.
Debe hacerse por parte del beneficiario del pago o abono en
cuenta (causación) y no por parte de quien lo efectúe.

10. CUANDO NO SE
EFECTUA
No están sujetos a retención en la fuente:
1. Los pagos o abonos en cuenta que se efectúan a:
La Nación y sus divisiones administrativas.
Las entidades no contribuyentes.
2. Los pagos o abonos en cuenta que por disposiciones
especiales sean exentos en cabeza del beneficiario.
3. Los pagos o abonos en cuenta respecto de los cuales deba
hacerse retención en la fuente, en virtud de disposiciones
especiales, por otros conceptos.

11. OBLIGACION AGENTE
RETENEDOR
Practicar la retención en la fuente.
Presentar la declaración mensual.
Efectuar el pago de las retenciones en bancos u otras
entidades autorizadas por el gobierno.
Expedir certificados a quienes se les practicó retención.
Constituir y conservar pruebas por un término no inferior a 5
años
Suministrar información que soliciten las autoridades fiscales.

12. ELEMENTOS DE
RETENCION
Sujeto Activo: Estado o DIAN
 Agente Retenedor: Persona que realiza el pago o la persona
que tenga la calidad de autorretenedor.
 Sujeto Pasivo: Persona beneficiaria del pago o la persona
que tenga la calidad de autorretenedor.
 Pago o Abono en Cuenta: Es el valor de la operación
representado en el ingreso para el beneficiario o
autorretenedor.
 Tarifa: Porcentaje que aplicado a la base (pago o abono en
cuenta).
 Retención: Valor que debe trasladar y pagar el agente
retenedor o autoretenedor al Estado.

13. BIBLIOGRAFIA
http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consu
ltorio-contable/Documents/boletines/fiscal/b5.pdf