L’enregistrement des 
opérations et la rédaction du 
bilan
Le bilan 
• Le Bilan n’est pas rédigé à la suite de chaque 
opération. 
• Il est établi de façon périodique 
– À la fin d’...
Le grand livre 
• On y retrouve l’effet des transactions. 
• On peut définir le grand livre comme : 
– L’ensemble des comp...
Compte en T 
• On retrouve un compte en T pour chaque 
poste du bilan. (Actif, passif et l’avoir du 
propriétaire) 
• Le c...
Compte en T 
Titre du compte 
Côté gauche 
DÉBIT 
Côté droit 
CRÉDIT
Compte en T 
• Le solde est débiteur si le total des montants 
débités est plus élevé que celui des montants 
crédités. 
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Compte en T 
Encaisse 
Débit 
Investissement initial 5 000 
Total 5 000 
Solde débiteur 900 
Crédit 
500 Achat de fournitu...
Règle du débit-crédit 
• Un compte d’actif augmente au débit et 
diminue au crédit. Un compte de passif et 
d’avoir du pro...
Règle du débit-crédit 
ACTIF = PASSIF + 
AVOIR DU 
PROP. 
Augmentation Débit Crédit Crédit 
Diminution Crédit Débit Débit
Étapes à suivre: 
1. Déterminer les comptes concernés par la 
transaction. 
2. Les classer 
– Actif 
– Passif 
– Avoir du ...
Exemple 
• Exemple p. 32
Comptabilité en partie double 
• Le total de tous les comptes au solde débiteur 
doit être égal au total de tous les compt...
Balance de vérification 
• Préparé à la fin de chaque exercice financier. 
Après l’enregistrement d’un groupe de 
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Balance de vérification 
Nom de l’entreprise 
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Débit Crédit 
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Balance de vérification 
• N’est pas un état financier, mais seulement 
une feuille de travail. 
• Sers à rédiger le bilan...
Plan comptable 
• Liste de tous les comptes qu’une compagnie 
prévoit utiliser. 
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• Exemple p....
CYCLE COMPTABLE
1. Enregistrement des 
opérations au journal général. 
• Enregistre toutes les opérations selon l’ordre 
chronologique. 
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1. Enregistrement des 
opérations au journal général. 
• La première colonne de gauche présente la 
date de l’opération. 
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1. Enregistrement des 
opérations au journal général. 
• La colonne Fo identifie le numéro du compte qui 
sera utilisé dan...
2. Le report aux comptes du 
grand livre. 
Titre du compte Compte no XXXX 
Date Libellé Fo Débit Crédit Solde
3. Préparation de la balance 
de vérification 
• Comme vu précédemment, on prépare une 
balance de vérification afin de s’...
4. La préparation des états 
financiers 
• Il existe plusieurs états financiers. 
• Puisque les opérations visent seulemen...
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Présentation 2e chapitre cours comptabilité 12 année au Nouveau-Brunswick

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L’enregistrement des opérations et la rédaction du bilan élève

  1. 1. L’enregistrement des opérations et la rédaction du bilan
  2. 2. Le bilan • Le Bilan n’est pas rédigé à la suite de chaque opération. • Il est établi de façon périodique – À la fin d’un ou plusieurs mois • Période financière – À la fin de l’année • Exercice financier
  3. 3. Le grand livre • On y retrouve l’effet des transactions. • On peut définir le grand livre comme : – L’ensemble des comptes qu’utilise une entreprise pour y grouper ses opérations. • Toutes les opérations effectuées par l’entreprise y sont inscrites. • On peut aussi le retrouver sous forme de compte en T.
  4. 4. Compte en T • On retrouve un compte en T pour chaque poste du bilan. (Actif, passif et l’avoir du propriétaire) • Le côté gauche représente le débit • Le côté droit représente le crédit
  5. 5. Compte en T Titre du compte Côté gauche DÉBIT Côté droit CRÉDIT
  6. 6. Compte en T • Le solde est débiteur si le total des montants débités est plus élevé que celui des montants crédités. • Le solde est créditeur si le total des montants crédités est plus élevé que celui des montants débités.
  7. 7. Compte en T Encaisse Débit Investissement initial 5 000 Total 5 000 Solde débiteur 900 Crédit 500 Achat de fournitures 1 000 Achat de matériel 2 600 Acompte sur l’achat d’une automobile 4 100 Total
  8. 8. Règle du débit-crédit • Un compte d’actif augmente au débit et diminue au crédit. Un compte de passif et d’avoir du propriétaire augmente au crédit et diminue au débit • Essentiel afin de savoir s’il faut débiter ou créditer un compte.
  9. 9. Règle du débit-crédit ACTIF = PASSIF + AVOIR DU PROP. Augmentation Débit Crédit Crédit Diminution Crédit Débit Débit
  10. 10. Étapes à suivre: 1. Déterminer les comptes concernés par la transaction. 2. Les classer – Actif – Passif – Avoir du propriétaire 3. Trouver s’il a augmentation ou diminution des comptes. 4. Appliquer la règle relative au débit-crédit.
  11. 11. Exemple • Exemple p. 32
  12. 12. Comptabilité en partie double • Le total de tous les comptes au solde débiteur doit être égal au total de tous les comptes au solde créditeur. • Ceci est vérifié grâce à la Balance de vérification.
  13. 13. Balance de vérification • Préparé à la fin de chaque exercice financier. Après l’enregistrement d’un groupe de transactions, ou à chaque fois que l’on veut établir des états financiers. • Permets de vérifier si l'on n’a pas fait d’erreur de calcul ou d’erreur d’opérations au débit ou au crédit. • Si le total des crédits = le total des débits, cela ne veut pas dire qu’il n’y a aucune erreur.
  14. 14. Balance de vérification Nom de l’entreprise Titre du document (balance de vérification) Date Débit Crédit Liste des comptes ----------------------- ----------------------- -----------------------
  15. 15. Balance de vérification • N’est pas un état financier, mais seulement une feuille de travail. • Sers à rédiger le bilan.
  16. 16. Plan comptable • Liste de tous les comptes qu’une compagnie prévoit utiliser. • Chaque compte a un numéro • Exemple p. 48
  17. 17. CYCLE COMPTABLE
  18. 18. 1. Enregistrement des opérations au journal général. • Enregistre toutes les opérations selon l’ordre chronologique. Forme et contenu du journal général: • Toujours numéroter les pages – Sers de référence lorsque le montant est reporté dans le grand livre.
  19. 19. 1. Enregistrement des opérations au journal général. • La première colonne de gauche présente la date de l’opération. • La deuxième colonne indique le nom des comptes concernés – Il est à noter que le crédit est placé en retrait afin de savoir si le compte est débité ou crédité. – On peut y retrouver une explication de l’opération entre parenthèses.
  20. 20. 1. Enregistrement des opérations au journal général. • La colonne Fo identifie le numéro du compte qui sera utilisé dans le grand livre. • Les deux dernières colonnes permettent d’inscrire les montants selon s’ils représentent un débit ou un crédit. – Toujours commencé avec le compte débiteur et terminer avec le compte créditeur. – À faire pour chaque opération – Il faut utiliser le nom exact du compte. – S’il n’y a pas de compte, on en crée un et on lui attribue un numéro.
  21. 21. 2. Le report aux comptes du grand livre. Titre du compte Compte no XXXX Date Libellé Fo Débit Crédit Solde
  22. 22. 3. Préparation de la balance de vérification • Comme vu précédemment, on prépare une balance de vérification afin de s’assurer qu’il n’y a pas d’erreurs.
  23. 23. 4. La préparation des états financiers • Il existe plusieurs états financiers. • Puisque les opérations visent seulement des comptes de valeurs, on peut seulement préparer un bilan tel que vu au dernier chapitre.s

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