El pasado 8 de septiembre el Presidente de la República Enrique Peña Nieto entregó a la Cámara de Diputados, a través de su Secretario de Hacienda y Crédito Público Luis Videgaray Caso, el Proyecto de Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones en materia hacendaría y social, así como el Paquete Económico para el año 2014.

1. Mexico, September / Septiembre 2013
Resumen de la Iniciativa de Reforma Fiscal
Summary of Tax Reform Initiative
Versión en Español:
El pasado 8 de septiembre el Presidente de la
República Enrique Peña Nieto entregó a la
Cámara de Diputados, a través de su Secretario
de Hacienda y Crédito Público Luis Videgaray
Caso, el Proyecto de Decreto por el que se
reforman y adicionan diversas disposiciones en
materia hacendaria y social, así como el
Paquete Económico para el año 2014.
Esta iniciativa puede consultarse en el siguiente
link: http://www.diputados.gob.mx/PEF2014/index.html
Dentro de dicha iniciativa se incluye la Ley de
Ingresos y el Presupuesto de Egresos para el
año 2014, y se prevén modificaciones a la
Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos y a las siguientes leyes:
 Ley del Impuesto Sobre la Renta;
 Ley del Impuesto al Valor Agregado;
 Ley del Impuesto Especial Sobre
Producción y Servicios;
 Código Fiscal de la Federación;
 Ley General de Deuda Pública;
 Ley de Petróleos Mexicanos;
 Ley General de Contabilidad
Gubernamental;
 Ley General de Salud;
 Ley Aduanera; y
 Ley Federal de Derechos.
Dentro de las propuestas de la reforma fiscal
resaltan las siguientes:
Ley del Impuesto sobre la Renta. Se propone
una nueva Ley simplificada (con la abrogación
de la vigente), que propone:
 Tasa del 32% a personas físicas sobre
los ingresos superiores a $500,000
anuales (se mantiene la tasa del 30% a
empresas).
 Se elimina el régimen de consolidación
fiscal.
 Se elimina la posibilidad para las
personas morales de sólo considerar
English Version:
On September 8, the President of Mexico, Mr.
Enrique Peña Nieto, submitted to the Federal
Congress, through the Secretary of Finance
and Public Credit, Mr. Luis Videgaray Caso, the
Tax and Social Reform Bill, as well as the 2014
Budget.
This bill may be consulted in the following link:
http://www.diputados.gob.mx/PEF2014/index.html
The bill includes both the Federal Income Law
and the Budget for 2014, together with
amendments to the Federal Constitution and
the following laws:
 Income Tax Law;
 Value Added Tax Law;
 Special Production and Services Tax
Law;
 Federal Tax Code;
 Public Debt General Law;
 Mexican Oil Law;
 Governmental Accounting General Law;
 General Health Law;
 Customs Law; and
 Federal Duties Law.
The following proposals of the tax reform are
worth mentioning:
Income Tax Law. A new simplified law is
proposed (with the repeal of the existing) with
the following main topics:
 32% tax rate on individuals whose
annual income exceeds
MX$500,000.00 (although the current
rate of 30% is maintained for
businesses).
 Elimination of the consolidation tax
regime.
 The option for legal entities to recognize
as income only the amount of the price
collected during that tax year is

2. como ingreso el precio cobrado durante
el ejercicio.
 Asimilar a las Sociedades Financieras
de Objeto Múltiple (SOFOMES) a las
demás entidades del sistema
financiero.
 Tasa del 10% sobre la ganancia que
obtengan las personas físicas por la
enajenación de acciones emitidas por
sociedades residentes en el país
cuando se lleve a cabo a través de
bolsas de valores.
 Exaltar los beneficios fiscales previstos
en tratados internacionales.
 Obligación de informar a las
autoridades fiscales respecto de los
depósitos en efectivo.
 Deducibilidad de vales de despensa
cuando se obtengan a través de
monederos electrónicos autorizados por
el Servicio de Administración Tributaria.
 Deducción hasta el 41% de las
remuneraciones exentas que goce el
trabajador.
 Se eliminan ciertos regímenes fiscales
aplicable a sectores específicos (por
ejemplo, Sociedades Cooperativas de
Producción, sociedades mercantiles
constructoras o adquirentes de
inmuebles).
 Se elimina la opción de deducir las
erogaciones estimadas, relativas a los
costos directos e indirectos de obras de
prestación del servicio, para los
desarrolladores inmobiliarios y
fabricantes de bienes de largo proceso
de producción.
 La Participación de los Trabajadores en
las Utilidades (PTU) se determinará
conforme a los ingresos obtenidos en el
ejercicio y se le disminuirán las
deducciones autorizadas.
 Se propone gravar a una tasa del 10%
los ingresos de las personas físicas por
la venta de acciones y distribución de
dividendos.
Se propone incorporar en esta nueva Ley de
Impuesto sobre la Renta las figuras jurídicas en
materia de determinación presuntiva por parte
de la autoridad respecto a las utilidades de los
contribuyentes. También poder modificar la
utilidad o pérdida fiscal, a través la
determinación presuntiva del precio mediante el
cual adquieran o vendan en sus operaciones.
eliminated.
 Incorporate the Multiple Purpose
Financial Companies (SOFOMES) to
the general framework of entities
involved in the financial system.
 10% tax rate on profit generated by
individuals triggered by the transfer of
shares issued by Mexican companies
when performed through the stock
market.
 Highlight tax benefits provided by tax
treaties.
 Obligation to inform to tax authorities
cash deposits.
 Deductibility of food coupons when
obtained through electronic payment
mechanisms authorized by the Tax
Ministry.
 Deductibility of up to 41% of tax exempt
benefits earned by employees.
 Certain special tax regimes are
eliminated for specific sectors (for
example, Production Cooperative
Companies, construction and real
estate purchase companies).
 The option to deduct estimated
expenditures in connection with direct
and indirect costs of works to provide
services for real estate developers and
manufactures of assets with a long
manufacturing process is eliminated.
 The Workers Participation in Profits
(PTU) is to be determined in
accordance with the income obtained in
such tax year after authorized
deductions are taken.
 A 10% rate tax is proposed on income
earned by individuals on the sale of
shares and the distribution of dividends.
The new Income Tax Law proposes to include
new tools for tax authorities to make
presumptive determinations with respect to
taxable profits that they estimate. Likewise, the
new law foresees the authority to modify the tax
profit or loss through the presumptive
determination of prices at which they acquire or
sell in their transactions.

3. Código Fiscal de la Federación
 Para atacar la “elusión fiscal” en donde
la forma prevalece sobre la sustancia, y
se crean estructuras jurídicas válidas
en apariencia, se incluye la posibilidad
de que la autoridad fiscal determine que
una operación es gravable cuando se
carezca de racionalidad de negocios.
 En este sentido, se entenderá que una
práctica u operación no tiene razón de
negocios cando carezca de utilidad o
beneficio económico cuantificable para
el involucrado, distinta de la elusión,
diferimiento o devolución del pago
realizado.
Impuesto al Valor Agregado:
 No se gravan alimentos ni medicinas.
 Se eliminan los regímenes especiales
de transporte público, zona fronteriza,
servicios de enseñanza y pagos de
hipoteca de casa habitación,
homogenizando la tasa en todo el
territorio nacional.
 Se mantiene el 16% como la tasa de
este impuesto.
Impuesto Especial sobre Producción y
Servicios:
 A partir de 2015 debe existir un ajuste
mensual que guarde congruencia y
proporción de los precios de
combustibles con la inflación.
 Gravar los combustibles que contengan
carbono y plaguicidas.
 Se establecen cuotas por la venta
combustibles.
 Se homogeniza la tasa de 26.5% para
las bebidas alcohólicas con una
graduación de hasta 14º G.L.
 Se incluyen a las bebidas saborizadas
con azúcares, aplicando una cuota por
litro.
 Pago semestral del derecho adicional
sobre minería a los concesionarios que
no realicen durante dos años continuos
sus obras conforme a la Ley de
Minería.
Federal Tax Code
 To address “tax avoidance” where form
precedes over substance, and apparent
legal structures are created, the
amendments proposed would allow the
tax authority to determine that a
transaction is taxable by reason of not
having a reasonable business purpose.
 In this connection, a transaction or
practice will be understood as not
having a business reason when it lacks
the quantifiable profit or economic
benefit for the tax payer involved, other
than the avoidance, deferment or
reimbursement of the payment made.
Value Added Tax Law
 Foods and medicine are still not levied.
 Special regimes for public
transportation, border zones, teaching
services and home mortgage payments
are eliminated, thus making the VAT tax
rate uniform in all of Mexico.
 The VAT rate is kept at 16%.
Product and Services Special Tax:
 As of 2015 a monthly adjustment will
exist to keep the congruency and
proportion of fuel prices with inflation.
 Tax fuels that contain carbon and
pesticides.
 Fees are established for the sale of
fuels.
 The rate of 26.5% for alcoholic
beverages with a 14º GL is made
uniform.
 Flavored drinks with added sugar are
included within this tax, applying a fee
per liter.
 Biannual additional mining fee to
concessionaries that do not perform
works during two continuous years in
accordance with the Mining Law.

4. Regímenes aduaneros
 Causación del Impuesto al Valor
Agregado (IVA) por importación
temporal de bienes, bienes en depósito
fiscal y recinto fiscalizado.
 Eliminación de la exención de IVA por
la enajenación de los bienes en recinto
fiscalizado estratégico.
Derechos a la minería
 Se implementa el derecho especial
sobre minería sujeto a una tasa de
7.5%.
Abrogación de Impuestos
 Se eliminan el Impuesto Empresarial a
Tasa Única (IETU) y el Impuesto sobre
Depósitos en Efectivo (IDE).
Customs Regimes
 Generation of VAT for the temporary
importation of goods, goods in tax
deposit and customs warehouses.
 Elimination of VAT exemption for the
transfer of goods in a strategic tax
warehouse.
Mining Rights
 A special mining right is implemented at
a rate of 7.5%.
Taxes Repealed
 The Single Rate Business Tax (IETU)
and Cash Deposits Tax (IDE) are
repealed.
Contactos / Contacts:
Bernardo Ledesma Uribe Ana Paula Pardo Lelo de Larrea
bledesma@bstl.mx appardo@bstl.mx
Jorge Antonio Roldán Villerías Ana Gabriela Olmeda de Alejandro
jroldan@bstl.mx agolmeda@bstl.mx
Teléfono +52 (55) 5091-0000.
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