Control Interno

1. Unidad 3 – El Control Interno
por ciclos de operación
Clase 5 y 6
Mg. Rosa Castañeda Moreano

2. Propósito de la Clase
• Identificar los controles y riesgos asociados en los principales
ciclos de operación.
• Pautas y orientaciones para el PA N°3.

3. Secuencia lógica del control interno
Objetivo
del control
Riesgo que
lo afecta
Actividad
de control
Monitoreo
Mejora
continua OBJETIVO
DE
NEGOCIO

4. Procesos operativos
Fuente: https://leadsfac.com/marketing/

5. Diagrama Causa-Efecto
Medida Materiales Métodos
Medio Ambiente Mano de Obra Maquinaria
Intencionalidad
del cliente
Personal mínimo
Uso inadecuado del
sistema de
facturación
Poco compromiso del
colaborador
Incongruencia
con el cliente
Falta de capacitación
No actualiza su
base de datos
Acepta las
evasivas de los
clientes
Sin seguimiento a
los créditos
Problema
Desconocimiento
de cómo realizar el
seguimiento
Retraso
en las
Cobranzas
Desmotivación
El cliente no tiene
presente el pago
No tienen un sistema de
control de créditos
Inexistencia de
control en flujo de
caja
Falta de políticas
estrictas
Prioridad a notas de
ventas
Error en la
asignación de
precios (disputa)

6. Identificamos los diferentes procesos
Rubros contables Procesos asociados Flujograma de procesos
Caja y bancos-
Efectivo
Cobranzas
Activo fijo Compras de activo fijo Compras de activo fijo-cuentas por
pagar-pagos
Inventarios Control de inventarios (entradas y
salidas)
Compras de inventarios
Control de entradas y salidas de
inventario
Compras de inventario-cuentas por
pagar-pagos
Ventas Ventas Ventas-cuentas por cobrar-cobros