1.
主講人 : 李淑華
日 期 : 2016/07/28
1

2.
簡 歷
 東碩資訊股份有限公司 (3272) / 董事
 維田科技股份有限公司 (6570) / 獨立董事
 勞動部勞動力發展署 / 創業顧問、講師
 台北市產業發展局融資貸款 企業關懷輔導計畫暨 / 輔導顧
問
 新北市勞工局身心障礙者創業頭家輔導團 / 顧問、講師
 中華民國創業投資商業同業公會專案計劃 / 諮詢輔導顧問
 國家實驗研究院科技創新宏圖營 / 國內業師、講師
 中華中小企業財務顧問協會 / 理事
 新北市勞工局幸福創業微利貸款計畫 / 創業顧問
 鎧鉅科技股份有限公司 (1585) / 顧問
 瑞和庭建設開發股份有限公司 / 財務長
 DFS Taiwan Ltd / 財務經理

3.
容 大 綱內
風險管理觀念
財務規劃應用
實務分析演練

4.
上醫醫未病，
中醫醫欲病，
下醫醫已病。
～《 帝 經》黃 內
4

5.
面對面對 不確定不確定 的未來之處理態度的未來之處理態度
1.1. 邊觀察邊處理邊觀察邊處理 (Wait and see)(Wait and see)
2.2. 預 測預 測 (Predict & prepare)(Predict & prepare)
3.3. 促 成促 成 (Make it happen)(Make it happen)
5

6.
成功經營事業需要
具備一定的
專業知識、 能力條件
及精神態度

7.
風險來源
8

8.
風險管理定義
9
指企業在營運過程中，由於各種無法控制的因
素，為有效管理可能發生的事件及其不利的影
響，所執行的步驟與過程。
基本架構：

9.
企業整體風險分類 ( ㄧ )
10

10.
企業整體風險分類 ( 二 )
11

11.
12
風
險
規
模
可
控
不可控
大致可接受 不可容忍改善 容忍
風險控管規模與處理
處理： 接 受 規 避 控 制
移 轉
風險小 大

12.
13
企業五
管

13.
14
品產 100 分 × 行銷 100 分 × 財務 0 分 ＝ ?
品產 80 分 × 行銷 80 分 × 財務 40 分 ＝ ?
經營者應該要知道知識

14.
草創期 成長期 成熟期 衰退期
求生存
穩定品質
管理能力
創業財務規劃 ~ 企業生命週
期
準備期
生
老、病 死
財 務 資 金 規 劃
風險管理
50%
銷
50% 財
70%
銷
30% 財
40% 銷
60% 財
30% 銷
70% 財
計劃評估
資金夠 ??

15.
中小企業發展面臨問題
1. 無財務管理及資金規劃觀念
2. 會計報表之編製以少繳稅為原則
3. 始終存在週轉金缺口
4. 資金調度常以短支長
5. 缺乏融資知識及技巧
6. 投入產品研發過多
7. 過度自信及缺乏危機意識
8. 過度不當轉投資
9. 缺乏經營管理能力及資訊
10. 缺乏長期願景
大部份都
資金不夠
惹的禍

16.
企業財務管理控制
組織
損益管理 資金管理
績效管理
預算管理
營業收入
營業成本
營業費用
本期損益
現金流入
現金流出
風險管理
年度計劃 ＋
滿足客戶的需求

17.
財務規劃
依據公司的長、短期目標，編製各時期的財
務計畫 。
規劃範圍 : 資 調 規劃、投資規劃、 盈金 度
餘分配規劃，三者都要配合組織成長預估所
需資金。
財務規劃目標 : 層次性、明確化及 化量 、
需確定實 之可 性。行 行

18.
19
財務規劃考量點
資本投資宜謹慎
( 設備 , 裝潢 , 權利金…… )
人事成本細細估
( 底薪 , 獎金 , 勞健保 , 勞工退休金 , 培訓 )
初期獲利應保守
( 營運準備金 )
 金負擔需重視稅
( 公司營所稅 , 公司營業稅 , 個人所得稅 )

19.
財務規劃的 容內
1. 經濟環境的假設
2. 銷貨預測
3. 編製預估財務報表
4. 預測資產需求
5. 預測融資需求
6. 選擇融資管道

20.
有效的管理方法
1. 建立合適靈活的財務管理制度
2. 適當的執行籌資及融資工作
3. 良好的資金管理及掌握資
4. 預算管理的推動
5. 具備財務分析的能力
6. 資產的管理
7. 協助經營者作好成本管理
8. 適時進行帳務 核及導入合宜的內控內稽制度查
9. 防範企業的財務風險
10. 合法及合理的租稅規劃

21.
財務規劃注意事項 ( 一 )

22.
財務規劃注意事項 ( 二 )

23.
vsvs
24
會 計會 計 財 務財 務

24.
過去的數字管理，今後的指標。
不只是稅務用途，更是直接反
應
經營績效，故應正確清楚記錄
。
25

25.
未來的數字管理，經營策略之
分析、思考、訂定及執行。
26

26.
所有商業行為皆應量化
有多少錢流入 ?
錢流到 裡去哪 ?
現在有多少錢 ?
27

27.
資金來源資金來源
28

28.
銀行融資審 原則查銀行融資審 原則查 - (5P)- (5P)
借款戶借款戶 ((PPeople) :eople) : 負責人的信用、經營理念負責人的信用、經營理念
資金用途資金用途 ((PPurpose) :urpose) : 設備、購料、研發、週轉金設備、購料、研發、週轉金
還款來源還款來源 ((PPayment) :ayment) : 盈餘、現金流量盈餘、現金流量
債權保障債權保障 ((PProtection) :rotection) : 擔保品、保證人擔保品、保證人
借 展望戶借 展望戶 ((PPerspective) :erspective) : 經營能力、行業趨勢經營能力、行業趨勢
29

29.
ABCABC 股 有限公司份股 有限公司份
損益表損益表
20152015 年年 11 月月 11 日日 ~ 2015~ 2015 年年 1212 月月
3131 日日營 業 收 入營 業 收 入 (( 淨淨 ))
-- 營 業 成 本營 業 成 本
營 業 毛 利營 業 毛 利
-- 營 業 費 用營 業 費 用
營 業 淨 利營 業 淨 利
-- 營 業 外 收 支營 業 外 收 支
稅 前 淨 利稅 前 淨 利 // 損損
-- 所 得 稅所 得 稅
稅 後 淨 利稅 後 淨 利 // 損損 30

30.
月損益表月損益表 單位：萬元
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合計
收入 15 20 25 25 30 30 35 35 35 35 35 35 355
成本 4.5 6 7.5 7.5 9 9 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 106.5
費用 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 192
營業外
收入
營業外
支出
淨利 -5.5 -2 1.5 1.5 5 5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 8.5 56.5
材料成夲 30% 、房租 3.5 萬 + 薪水 10 萬 + 水電其它費用 2.5=16
萬

31.
ABC 股 有限公司份
資 負債表產
2015/12/31
資 產 負債及股東權益
流動資產
81,000
流動負債
55,000
現 金
5,000
應付帳款
25,000
銀行存款
20,000
應付票據
10,000
應收帳款
15,000
短期借款
20,000
預付款項
6,000
存 貨
35,000
長期負債
10,000
固定資產
64,000
股東權益
80,000
土 地
35,000
資 本
50,000
房 屋
20,000
累積盈虧
30,000
資金
用途
資金
來源

32.
資金收支預估表資金收支預估表 單位：萬元
月份 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 合計
前期
結餘
10 -10.5 -32.5 -56.0 -59.5 -59.5 -59.5 -56.0 -52.5 -44.0 -35.5 -27.0
10
收入 15 20 25 25 30 30 35 35 35 35
285
成本 4.5 6 7.5 7.5 9 9 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5 10.5
106.5
費用 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16
192
資本
支出
15
15
本期
結餘
-10.5 -32.5 -56.0 -59.5 -59.5 -59.5 -56.0 -52.5 -44.0 -35.5 -27.0 -18.5 - 18.5
調度
方式
? ? ? ?
現付材料成夲 30% 、應收帳款月結兩個月

33.
會計與財務重點會計與財務重點
落實記錄每筆交易落實記錄每筆交易
收入與費用透明化收入與費用透明化
公私分明公私分明
34

34.
努力卻賺不到錢的原因
 營運準備
 帳款沒收回
 存貨積壓太多
 資本投資
 資本投資太多
 負債比例太高 ( 銀行賺錢幫 )
35

35.
財務風險管理 容內
利率風險
匯率風險
信用風險
流動性風險
現金流量風險
投資風險
租稅風險
管理財務不確定性
的流程，將其發生
機率或損失降至公
司可忍受範圍

36.
損益平衡點損益平衡點 (BEP)(BEP)
37

37.
損益平衡點損益平衡點 (BEP)(BEP)
＝ -----------------------
------------
損益平衡點
1-
變動成本
銷貨收入
固定成本
沒賣也有
有賣才有
38

38.
(BEP) 範例一
1. 房租費用 : 5 萬
2. 薪資費用 : 員工 10 人 *2.5 萬
老闆 5 萬 月固定支出每
3. 水電雜支等約 10 萬 45 萬
4. 材料成本 50%
損益平衡點 ?
39

39.
40
＝ -----------------------
------------
損益平衡點
1-
變動成本
銷貨收入
固定成本
45 萬
(1-50%)
45 萬 ÷ 0.5 = 90 萬
損益平衡點實務演練

40.
(BEP) 範例二
簡餐店
1. 房租費用 : 3 萬 ( 約 40 坪 )
2. 薪資費用 : 員工 3 人 *3 萬
老闆 5 萬 月固定支出每
3. 水電雜支等約 2.5 萬 19.5 萬
4. 材料成本 35%
損益平衡點 ?
41

41.
損益平衡點實務演練
固定成本 ÷ (1- 變動成本率 )
19.5 萬 ÷ (1-35%) = 30 萬
30 萬 ÷ 營業天數 ÷ 客單價
= 300,000 ÷ 30 ÷ 200
= 50 人次 / 天
42

42.
59% 以下 ~ 良好
60%~79% ~ 安 全
80%~89% ~ 需注意
90%~99% ~ 危險信號
超過 100% ~ 赤字虧損
BEP VSBEP VS 銷貨淨額 比率銷貨淨額 比率
43

43.
59% 以下 ~ 良好
擴 銷貨收入增
60%~79% ~ 安 全
80%~89% ~ 需注意
加銷貨收入 ＆增
降低變動成本
BEPBEP 應用建議策略（一）應用建議策略（一）
44

44.
90%~99% ~ 危險信號
超過 100% ~ 赤字虧損
擬定降低變動成本、
削減固定成本、
嚴格之現金流量控管
BEPBEP 應用建議策略（二）應用建議策略（二）
45

45.
46
BEP 損益兩平點

46.
47
BEP 損益兩平點– ( 固定成本高 )

47.
48
租 管理 –稅 營業稅 ( 加 型值 )
銷 項 : 開出去的發票
銷項 額稅 : 金額 × 5% ( 100 萬 × 5% = 5 萬 )
進 項 : 收進來的發票
進項 額稅 : 金額 × 5% ( 70 萬 × 5% = 3.5 萬
)
銷項 額稅 - 進項 額稅 = 應納 額（或留抵 額）稅 稅
5 萬 - 3.5 萬 = 1.5 萬……應納稅額
5 萬 - 6 萬 = -1 萬……留抵稅額

48.
49
租 管理 – 營利事業所得稅 稅
☆ 年一次ㄧ
☆ 收入 - 費用 = 淨利
☆ 申報方式 :
1. 擴大書審 ( 適用 3000 萬營收以下 )
2. 帳 成本核定查
帳載
3. 簽證 : 稅務簽證 / 財務簽證

49.
50
例 :A 公司 99 年營收 1000 萬，因平常沒有 務規稅
劃，
取得合法憑證 600 萬。
收入 1000 萬 - 費用 600 萬 = 淨利 400 萬
應繳稅額 400 萬 × 稅率 (17%) = 68 萬
此時採用擴大書審申報
1000 萬 × 6%( 般ㄧ ) = 淨利 60 萬
應繳稅額 60 萬 × 稅率 (17%) = 10.2 萬
★ 節稅 68 萬 - 10.2 萬 = 57.8 萬
營利事業所得稅

50.
51
例 : B 公司 99 年營收 1000 萬，因平常有 務規劃稅
，
取得合法憑證有 970 萬，使用 帳方式申報。查
收入 1000 萬 - 費用 970 萬 = 淨利 30 萬
應繳稅額 30 萬 × 稅率 (17%) = 5.1 萬
營利事業所得稅

51.
Of Course I can Count 我當然會算
FINISHED FILES ARE
THE RESULT OF YEARS
OF SCIENTIFIC STUDY
COMBINED WITH THE
EXPERIENCE OF MANY
YEARS.

52.
53

53.
54

54.
每一天都是一個嶄新的日子，
走運當然很好，不過 ~
我寧可把所有事情都安排得分毫不差，
這樣，等到機遇來臨時，
我就有充分的準備了。
~ 『老人與海』 海明威
共勉之 ~

55.
56

56.
感謝聆聽
57