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Crédit d’Impôt Recherche & Crédit d’Impôt Innovation :
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16 Juillet 2015
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 19 Mai : Crédit d'Impôt Recherche & Innovation : que se passe-t-il
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 18 Juin : CIR & CII : quelle frontière ?
 16 Juillet : CIR & CII : quelle sécurisation ?
 Septembre : CIR & CII : les bonnes pratiques en cas de contrôle fiscal
 Octobre : Statut Jeune entreprise innovante : mode d’emploi
 Novembre : CIR & CII : quels éléments de calcul et quelles dépenses
éligibles pour le CIR & CII 2015?
 Décembre : CIR & CII : quelles immobilisations intégrer dans le calcul
du CIR & CII 2015?
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Sommaire
» Dossier technique – les bonnes pratiques
> Dossier CIR
> Dossier CII
> Eléments connexes
» Sécurisation du CIR :
> Demande de rescrit
> Contrôle sur demande
> Mobilisation
» Questions/réponses
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Le CIR / le CII
» Dossiers techniques – les bonnes pratiques
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» Un dossier par année civile, présentant tous les projets valorisés
par le client et ses prestataires éligibles,
» Tendre vers une présentation « académique » :
> Objectif des travaux,
> Etat de l’art : exhaustif, documenté, discuté,
> Problématiques scientifiques/techniques,
> Travaux réalisés,
> Avancées scientifiques / techniques apportées par les travaux.
» Présenter et documenter tous les indicateurs de R&D :
> Publications,
> Brevets,
> Participation à des projets collaboratifs,
> Récompenses, labellisations,
> …
Structuration du dossier technique CIR
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» Un dossier par année civile, distinct du dossier CIR
» Tendre vers une description marché du projet :
> Marché adressé,
> Objectif à atteindre pour le nouveau produit sur le marché considéré,
> Solutions concurrentes disponibles au début des travaux,
> Dépassement de performance par rapport aux solutions concurrentes.
» Quantifier le dépassement de performance sur la base de :
> Études de marché,
> Analyses des solutions de la concurrence,
> Fiches produits,
> Rapport de tests et d’essais,
> Benchmark,
> …
Structuration du dossier technique CII
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» Annexer les contrats et rapports des sous-traitants,
» Intégrer le volet financier avec l’ensemble des éléments de calcul,
» Joindre Diplômes et CV du personnel,
» Système de suivi de temps suffisamment précis (en heures ou à la
demi-journée) :
> par personne,
> par projet,
> par tâche au sein du projet (spécifications, prototypage, test …)
Les bonnes pratiques du dossier technique CIR/CII
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CIR/CII : quelle sécurisation ?
» Sécurisation des Crédits d’Impôt
> Rescrit fiscal
> Contrôle sur demande
> Mobilisation
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La sécurisation des CIR/CII
» Le rescrit fiscal
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Le rescrit CIR/CII : article L80B-3 du LPF
» Présentation écrite, précise et complète de la situation de fait,
portant sur l’éligibilité de travaux ou de dépenses, nécessairement
relative au CIR/CII,
» Autant de dossiers de demande distincts que de projets à faire
expertiser,
» Possibilité de s’adresser à l’administration fiscale ou de solliciter
directement l'avis des services relevant :
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> de l'Agence nationale de la recherche.
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même demande, deux services ou organismes différents.
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La sécurisation des CIR/CII
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Contrôle sur demande du CIR/CII : formalisme de dépôt
» Procédure spécifique au CIR : L13 CA du LPF,
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l’administration fiscale (SIE),
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Contrôle sur demande : engagement de l’administration
» Aucune obligation pour l’administration d’engager le contrôle,
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développée dans la demande,
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tous les points questionnés.
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La sécurisation des CIR/CII
» La mobilisation
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» Si non imputation sur l’IS et non possibilité de remboursement
immédiat :
> Cession de la créance à un organisme bancaire (BPI, Société
Générale, BNP Paribas…) accordant une ligne de financement,
> Mobilisation de tout ou partie du montant de la créance.
» Mobilisation auprès de BPI France :
> accordée suite à expertise du dossier par les experts mandatés par
BPI France : sécurisation des montants déclarés,
> à n’importe quel moment entre la déclaration et le
remboursement final,
> pour des montants supérieurs à 30 k€,
> temps de traitement de l’ordre de 4 mois,
> coût d’expertise du dossier de 1 000 à 3 000 euros.
Mobilisation de la créance
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PLUSIEURS LEVIERS D’ACTION POUR SECURISER LA CREANCE CIR :
» La mobilisation du CIR auprès d’un établissement de crédit, mais
…
> n’est initialement pas destinée à sécuriser la demande,
> comporte un coût.
» La procédure de rescrit fiscal,
> avant ou pendant la réalisation des travaux.
» Le contrôle sur demande (CIR),
» après la réalisation des travaux.
Prochain épisode en septembre 2015 :
Les bonnes pratiques en cas de contrôle fiscal
> Déroulement du contrôle
> Conclusion du contrôle
> Voies de défense éventuelles
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Responsable de missions
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Synthèse webinar sogedev_16072015

  • 1. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV Conseil opérationnel en financement public 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV Parcours Webinar « Financement public de l’innovation » Saison 1 – Episode 3 Crédit d’Impôt Recherche & Crédit d’Impôt Innovation : Quelle sécurisation pour vos clients ? 16 Juillet 2015
  • 2. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV Financement public de l'innovation : un parcours de 7 webinars de 30 minutes dédiés aux experts-comptables ! » Ces rendez-vous mensuels vous permettront de tout savoir sur les aides publiques à l'innovation dont peuvent bénéficier vos clients :  19 Mai : Crédit d'Impôt Recherche & Innovation : que se passe-t-il après la déclaration ?  18 Juin : CIR & CII : quelle frontière ?  16 Juillet : CIR & CII : quelle sécurisation ?  Septembre : CIR & CII : les bonnes pratiques en cas de contrôle fiscal  Octobre : Statut Jeune entreprise innovante : mode d’emploi  Novembre : CIR & CII : quels éléments de calcul et quelles dépenses éligibles pour le CIR & CII 2015?  Décembre : CIR & CII : quelles immobilisations intégrer dans le calcul du CIR & CII 2015?
  • 3. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV Sommaire » Dossier technique – les bonnes pratiques > Dossier CIR > Dossier CII > Eléments connexes » Sécurisation du CIR : > Demande de rescrit > Contrôle sur demande > Mobilisation » Questions/réponses
  • 4. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV Le CIR / le CII » Dossiers techniques – les bonnes pratiques
  • 5. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV » Un dossier par année civile, présentant tous les projets valorisés par le client et ses prestataires éligibles, » Tendre vers une présentation « académique » : > Objectif des travaux, > Etat de l’art : exhaustif, documenté, discuté, > Problématiques scientifiques/techniques, > Travaux réalisés, > Avancées scientifiques / techniques apportées par les travaux. » Présenter et documenter tous les indicateurs de R&D : > Publications, > Brevets, > Participation à des projets collaboratifs, > Récompenses, labellisations, > … Structuration du dossier technique CIR
  • 6. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV » Un dossier par année civile, distinct du dossier CIR » Tendre vers une description marché du projet : > Marché adressé, > Objectif à atteindre pour le nouveau produit sur le marché considéré, > Solutions concurrentes disponibles au début des travaux, > Dépassement de performance par rapport aux solutions concurrentes. » Quantifier le dépassement de performance sur la base de : > Études de marché, > Analyses des solutions de la concurrence, > Fiches produits, > Rapport de tests et d’essais, > Benchmark, > … Structuration du dossier technique CII
  • 7. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV » Annexer les contrats et rapports des sous-traitants, » Intégrer le volet financier avec l’ensemble des éléments de calcul, » Joindre Diplômes et CV du personnel, » Système de suivi de temps suffisamment précis (en heures ou à la demi-journée) : > par personne, > par projet, > par tâche au sein du projet (spécifications, prototypage, test …) Les bonnes pratiques du dossier technique CIR/CII
  • 8. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV CIR/CII : quelle sécurisation ? » Sécurisation des Crédits d’Impôt > Rescrit fiscal > Contrôle sur demande > Mobilisation
  • 9. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV La sécurisation des CIR/CII » Le rescrit fiscal
  • 10. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV Le rescrit CIR/CII : article L80B-3 du LPF » Présentation écrite, précise et complète de la situation de fait, portant sur l’éligibilité de travaux ou de dépenses, nécessairement relative au CIR/CII, » Autant de dossiers de demande distincts que de projets à faire expertiser, » Possibilité de s’adresser à l’administration fiscale ou de solliciter directement l'avis des services relevant : > du ministère chargé de la recherche, > de l'Agence nationale de la recherche. » Non possibilité de saisir simultanément ou successivement, pour une même demande, deux services ou organismes différents.
  • 11. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV La sécurisation des CIR/CII » Le contrôle sur demande
  • 12. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV Contrôle sur demande du CIR/CII : formalisme de dépôt » Procédure spécifique au CIR : L13 CA du LPF, » Présentation écrite, ciblée sur des questions portant sur l’éligibilité de travaux ou de dépenses, nécessairement relative au CIR, » Un seul dossier regroupant toutes les demandes de validation, » Document de demande écrite obligatoirement adressé à l’administration fiscale (SIE), » Dépôt de la demande possible à tout moment.
  • 13. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV Contrôle sur demande : engagement de l’administration » Aucune obligation pour l’administration d’engager le contrôle, » L’absence de réponse de l’administration ne valide pas l’analyse développée dans la demande, » Prise de position formelle et opposable à l’administration, sur tous les points questionnés.
  • 14. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV La sécurisation des CIR/CII » La mobilisation
  • 15. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV » Si non imputation sur l’IS et non possibilité de remboursement immédiat : > Cession de la créance à un organisme bancaire (BPI, Société Générale, BNP Paribas…) accordant une ligne de financement, > Mobilisation de tout ou partie du montant de la créance. » Mobilisation auprès de BPI France : > accordée suite à expertise du dossier par les experts mandatés par BPI France : sécurisation des montants déclarés, > à n’importe quel moment entre la déclaration et le remboursement final, > pour des montants supérieurs à 30 k€, > temps de traitement de l’ordre de 4 mois, > coût d’expertise du dossier de 1 000 à 3 000 euros. Mobilisation de la créance
  • 16. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV PLUSIEURS LEVIERS D’ACTION POUR SECURISER LA CREANCE CIR : » La mobilisation du CIR auprès d’un établissement de crédit, mais … > n’est initialement pas destinée à sécuriser la demande, > comporte un coût. » La procédure de rescrit fiscal, > avant ou pendant la réalisation des travaux. » Le contrôle sur demande (CIR), » après la réalisation des travaux. Prochain épisode en septembre 2015 : Les bonnes pratiques en cas de contrôle fiscal > Déroulement du contrôle > Conclusion du contrôle > Voies de défense éventuelles
  • 17. 175/177 rue d’Aguesseau – 92100 Boulogne-Billancourt – www.sogedev.com –Tél. +33 1 55 95 80 08 – Fax. +33 1 55 95 70 40 – contact@sogedev.com © 2015 SOGEDEV Merci de votre attention ! Contact : M. Pierre Feiden Responsable de missions Tél. : +33 (0)1 55 95 05 30 Email : pfeiden@ sogedev.com Sogedev 175-177 rue d’Aguesseau 92100 Boulogne Billancourt www.sogedev.com