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« anticiper les besoins et estimer
les ressources pour mieux
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Eric Fontan Conseil – janvier 2019
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Pourquoi un budget?
Eric Fontan Conseil – janvier 2019
o Le budget est un outil de pilotage et de décision*
o Le budget permet aux équipes de réfléchir sur l’existant et anticiper l’avenir
o Le budget remet sur la table les caractéristiques de l’activité
o Le budget constitue l’étalon pour la future activité
o Le budget tiens compte de la stratégie à court/moyen terme
o Le budget défini les ressources financières et les besoins nécessaires
o Le budget implique aussi une réflexion sur les investissements et les financements
o Le budget doit être global et ne doit pas tenir compte seulement des coûts
2
Planifiez,
3
Planifiez l’étude de votre budget
La mise en place du processus budgétaire doit être planifié à l’avance. Le temps consacré
doit permettre aux équipes de bien analyser les éléments budgétaires de leur activité que
ce soit en matière d’activité commerciale, de coûts, de projet et/ou d’hypothèses
d’investissements.
Le budget est un des piliers de l’activité future qui structure à la fois les décisions mais aussi
les comportements. Il est donc important de bien évaluer le temps nécessaire pour son
élaboration.
Eric Fontan Conseil – janvier 2019
Responsabilisez,
Le Budget est un travail d’équipe
Toute la société est impliqué dans le processus budgétaire et ce sont les équipes qui seront
impliquées à la fois dans sa communication, sa réalisation, son suivi et parfois sa correction.
La mise en place du processus budgétaire ne doit pas négliger le fait que pour être respecté
il doit être compris, analysé, négocié et accepté.
La centralisation des données traitées doit être confié à un responsable (généralement du
domaine du chiffre), qui doit être à la fois un communiquant, un organisateur et un
médiateur.
4
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Organisez,
Pour établir un budget vous devez organiser son élaboration
pour mieux piloter sa réalisation.
Tous les éléments budgétaires doivent être :
 Identifiés (liste exhaustive des composantes budgétaires)
 Priorisés et comparés (réalisation réelle, budget antérieur, décisions)
 Attribués (chaque ligne budgétaire doit être sous une responsabilité)
 Communiqués (dates de restitution, d’entretien, de négociation)
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Eric Fontan Conseil – janvier 2019
Échangez,
Confronter les données et les idées pour mieux les évaluer
Tous les services ont à la fois des problématiques métiers propres mais ils dépendent aussi des
décisions et/ou des activités d’un ou plusieurs autres services.
Quelques interactions:
Le service RH doit connaître les besoins des autres services en matière de recrutement, de
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production
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mieux appréhender le niveau de l’activité future
6
Eric Fontan Conseil – janvier 2019
Estimez,
 Détenir l’historique
 Définir les hypothèses
 Valoriser les négociations possibles
 Calculer les besoins et les ressources
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7
Eric Fontan Conseil – janvier 2019
Décidez,
8
Planification
Travaux des
équipes
Données
antérieures
Hypothèses
Estimations
Compilation
des données
Analyse/corrections
Définition
du budget
Eric Fontan Conseil – janvier 2019
Communiquez,
Le fond et la forme !
L’ensemble des données et des hypothèses doivent pouvoir être consultées et analysées à postériori.
Un système de restitution doit être mis en place que ce soit d’une manière globale mais aussi dans le
détail des agrégats sous forme de tableaux et de données exploitables.
Un document maître doit être établi et servir de référence. Les informations fournies doivent pouvoir
être diffusées et utilisées au cours de l’exercice à venir.
Après décision, chaque service doit détenir son budget (validé) et l’utiliser pour le pilotage de son
activité.
9
Eric Fontan Conseil – janvier 2019
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Un budget et alors ?
Le budget doit être utilisé pour le pilotage des activités de la société. Il doit servir de variable de
comparaison . L’ensemble des communications internes ou externes doit pouvoir faire référence au budget
et situer le curseur par rapport aux réalisations.
 Expliquer les différences
 Actualiser les hypothèses
 Comparer les résultats
 Corriger l’atterrissage
10
Eric Fontan Conseil – janvier 2019
Le budget, nécessaire mais pas suffisant !
11
Eric Fontan Conseil – janvier 2019
Si le budget déterminé est un acte de gestion important, plusieurs autres
éléments sont indispensables au bon déroulement de cette gestion
budgétaire dont :
 La gestion documentaire
 La gestion des flux d’informations
 L’organisation interne
 Les moyens disponibles et à mettre en œuvre
 L’analyse des risques stratégiques
Merci pour votre
attention
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Eric Fontan Conseil – janvier 2019

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  • 1. Pilotez votre budget ! (principes) « anticiper les besoins et estimer les ressources pour mieux appréhender vos objectifs » Eric Fontan Conseil – janvier 2019 1
  • 2. Pourquoi un budget? Eric Fontan Conseil – janvier 2019 o Le budget est un outil de pilotage et de décision* o Le budget permet aux équipes de réfléchir sur l’existant et anticiper l’avenir o Le budget remet sur la table les caractéristiques de l’activité o Le budget constitue l’étalon pour la future activité o Le budget tiens compte de la stratégie à court/moyen terme o Le budget défini les ressources financières et les besoins nécessaires o Le budget implique aussi une réflexion sur les investissements et les financements o Le budget doit être global et ne doit pas tenir compte seulement des coûts 2
  • 3. Planifiez, 3 Planifiez l’étude de votre budget La mise en place du processus budgétaire doit être planifié à l’avance. Le temps consacré doit permettre aux équipes de bien analyser les éléments budgétaires de leur activité que ce soit en matière d’activité commerciale, de coûts, de projet et/ou d’hypothèses d’investissements. Le budget est un des piliers de l’activité future qui structure à la fois les décisions mais aussi les comportements. Il est donc important de bien évaluer le temps nécessaire pour son élaboration. Eric Fontan Conseil – janvier 2019
  • 4. Responsabilisez, Le Budget est un travail d’équipe Toute la société est impliqué dans le processus budgétaire et ce sont les équipes qui seront impliquées à la fois dans sa communication, sa réalisation, son suivi et parfois sa correction. La mise en place du processus budgétaire ne doit pas négliger le fait que pour être respecté il doit être compris, analysé, négocié et accepté. La centralisation des données traitées doit être confié à un responsable (généralement du domaine du chiffre), qui doit être à la fois un communiquant, un organisateur et un médiateur. 4 Eric Fontan Conseil – janvier 2019
  • 5. Organisez, Pour établir un budget vous devez organiser son élaboration pour mieux piloter sa réalisation. Tous les éléments budgétaires doivent être :  Identifiés (liste exhaustive des composantes budgétaires)  Priorisés et comparés (réalisation réelle, budget antérieur, décisions)  Attribués (chaque ligne budgétaire doit être sous une responsabilité)  Communiqués (dates de restitution, d’entretien, de négociation) 5 Eric Fontan Conseil – janvier 2019
  • 6. Échangez, Confronter les données et les idées pour mieux les évaluer Tous les services ont à la fois des problématiques métiers propres mais ils dépendent aussi des décisions et/ou des activités d’un ou plusieurs autres services. Quelques interactions: Le service RH doit connaître les besoins des autres services en matière de recrutement, de formation Le service financier doit appréhender les investissements nécessaires pour améliorer l’outil de production Le service commercial doit connaître la stratégie définie en matière de développement pour mieux appréhender le niveau de l’activité future 6 Eric Fontan Conseil – janvier 2019
  • 7. Estimez,  Détenir l’historique  Définir les hypothèses  Valoriser les négociations possibles  Calculer les besoins et les ressources  Estimer et comparer le budget avec les données antérieures 7 Eric Fontan Conseil – janvier 2019
  • 9. Communiquez, Le fond et la forme ! L’ensemble des données et des hypothèses doivent pouvoir être consultées et analysées à postériori. Un système de restitution doit être mis en place que ce soit d’une manière globale mais aussi dans le détail des agrégats sous forme de tableaux et de données exploitables. Un document maître doit être établi et servir de référence. Les informations fournies doivent pouvoir être diffusées et utilisées au cours de l’exercice à venir. Après décision, chaque service doit détenir son budget (validé) et l’utiliser pour le pilotage de son activité. 9 Eric Fontan Conseil – janvier 2019
  • 10. Suivez et pilotez ! Un budget et alors ? Le budget doit être utilisé pour le pilotage des activités de la société. Il doit servir de variable de comparaison . L’ensemble des communications internes ou externes doit pouvoir faire référence au budget et situer le curseur par rapport aux réalisations.  Expliquer les différences  Actualiser les hypothèses  Comparer les résultats  Corriger l’atterrissage 10 Eric Fontan Conseil – janvier 2019
  • 11. Le budget, nécessaire mais pas suffisant ! 11 Eric Fontan Conseil – janvier 2019 Si le budget déterminé est un acte de gestion important, plusieurs autres éléments sont indispensables au bon déroulement de cette gestion budgétaire dont :  La gestion documentaire  La gestion des flux d’informations  L’organisation interne  Les moyens disponibles et à mettre en œuvre  L’analyse des risques stratégiques