Financiële verantwoording wordt nogal eens als last ervaren: eerst interne audits en daarna de accountant met (dezelfde of andere lastige) vragen. En waardoor lijkt het erop dat de accountant van de gemeente het werk van de zorgaanbieder en het samenwerkingsverband nog eens dunnetjes over doet? In deze workshop krijg je tips waarmee je je rol als budgethouder effectief kunt uitvoeren. Op een wijze die voorkomt dat financiële verantwoording uitpakt als een onnodig zware administratieve last. Met onder meer: De ontwikkeling van financiële verantwoording in het Sociaal Domein - waar zitten nog problemen? Hoe beperk je de lasten van het budgethouderschap en de financiële verantwoording, welke hulpmiddelen zijn hiervoor beschikbaar?

1. EHBO financiële verantwoording
Door: Jan van der Bij (BZK)
en Gert Jan Angenent (SED-Organisatie)
www.festivalderverantwoording.nl #FestivaldV

2. Agenda
• Voorstellen;
• Verwachtingen polsen;
• Ministerie van BZK, overzicht verslagjaar 2016;
• SED-Organisatie, bespiegelingen vanuit de praktijk.

3. Positief nieuws

4. Tijdigheid

5. Ontwikkeling strekking controleverklaring

6. Verandering in vergelijking met 2015

7. Gemeenten met een verbeterplan

8. Veel voorkomende onderwerpen in het verbeterplan
• het stroomlijnen van het verantwoordingsproces binnen de eigen
organisatie;
• het inplannen van vroegtijdig overleg met de accountant;
• het versterken van de (verbijzonderde) interne controlefunctie;
• het tijdig vooraf informeren van de zorgaanbieders;
• het verder verbeteren van het gebruik van het berichtenverkeer tussen
gemeenten en aanbieders.

9. Per type contract

10. Landelijke beeld

11. Regionale verschillen
• Friesland: in deze provincie nemen de gemeenten veelvuldig diensten
voor de Jeugdzorg van een aanbieder, die een oordeelonthouding heeft
gekregen;
• Groningen: de 24 gemeenten in Groningen hebben de jeugdzorg
gemandateerd aan de Regionale inkooporganisatie Groninger
Gemeenten (RIGG). De RIGG is een serviceorganisatie die weliswaar
de administratieve processen voor de gemeenten organiseert voor de
jeugdzorg, maar de zorgbudgetten blijven onderdeel van de begroting
en jaarrekening van de gemeenten. De fouten en onzekerheden ten
aanzien van de jeugdzorgbedragen hebben geen invloed op het oordeel
bij de jaarrekening van RIGG, maar komen pas aan bod in de
jaarrekening van de gemeenten;

12. Regionale verschillen vervolg
• Flevoland en Noordwest Veluwe: voor deze gebieden geldt dat er
onvoldoende zekerheid verkregen is voor de PGB en zorg in natura;
• Achterhoek: eveneens onvoldoende zekerheid verkregen voor de PGB en
zorg in natura. Er wordt niet deelgenomen aan een gemeenschappelijke
regeling. Tevens is hier sprake van een regionale verevening, die op het
moment van het verstrekken van de controleverklaringen nog niet definitief
was;
• Amsterdam-Amstelland/Zaanstreek-Waterland: Er wordt niet deelgenomen
aan een gemeenschappelijke regeling. Hierbij valt op dat de grote gemeenten
in deze regio wél in staat zijn geweest een goedkeurende verklaring te
verkrijgen. De lage materialiteit bij de kleinere gemeenten speelt hierbij een
belangrijke rol.
• West-Friesland en Utrecht-West: er wordt niet deelgenomen aan een
gemeenschappelijke regeling.

13. Stel geen fouten PGB of ZIN

14. Vertrouwen is beter dan controle
• Op vertrouwen kun je organisaties niet sturen, met controles maak je ze
beheersbaar.
• Controles gaan prima samen met vertrouwen, mits ze gericht zijn op
leren en coachen, niet op foutdetectie en straffen.

15. Knelpunten en ‘waardevolle’ beheermaatregelen uit de
EHBO koffer I.
• Zelfsturing en aansturing;
• Duidelijke rollen, taken en verantwoordelijkheden;
• Verbinding tussen beleid en uitvoering, positie wijkteam;
• Kwaliteit en interne controle;
• Werken volgens de vastgestelde procedures en afspraken.

16. Knelpunten en ‘waardevolle’ beheermaatregelen uit de
EHBO koffer II.
• ‘Eigenaarschap’ budgetten, de budgethouder;
• Overzichtelijke financiële structuur;
• Gemeentelijk gegevens knooppunt / vecozo en het cliëntsysteem;
• Zorg voorop! Effectieve debiteuren- en crediteurenadministratie als
een randvoorwaarde.

17. Knelpunten en ‘waardevolle’ beheermaatregelen uit de
EHBO koffer III.
• Borging (regionale) inkoopfunctie;
• Overzicht van de contracten met zorgaanbieders, beleid en toezicht;
• Risicomanagement: wie zijn/haar risico’s kent heeft een keuze!;
• Managementinformatie, welke informatie is op welk moment, voor wie,
gewenst en beschikbaar?

18. Beheersing en controle
• Een gemeente voert zgn. verbijzonderde interne controles (VIC) uit op
de administratieve organisatie en de interne controles. Noodzaak
gedeelde waaromvraag.
• Een accountant controleert de financiële handelingen en rapportage van
een gemeente (Art. 213 Gemeentewet) en leunt al dan niet op de (V)IC.

19. In control?
• Een goedkeurende verklaring of een beperking daarop,
oordeelsonthouding of een afkeurende verklaring?
• Organisatie ontwikkel- of verbeterplan, waarbij vertrouwen beter is dan
controle