Opzione per il regime premiale e fatturazione elettronica tra privati. Dopo una iniziale analisi del contesto normativo che regola questi temi ( D.lgs 193/2016 Vs D.lgs 127/2015), si approfondiranno le novità introdotte nel nuovo tracciato XML 1.2 per la fatturazione elettronica, le modalità di esercizio dell’opzione per il regime premiale ed i benefici derivanti dall’adesione al regime premiale iniziando a inviare e ricevere fatture elettroniche attraverso il Sistema di Interscambio.

2. 2
Decreto Legislativo 5 agosto 2015 n.127
 Fatturazione elettronica
 Trasmissione telematica dei dati IVA
 Trasmissione giornaliera dei corrispettivi
«Trasmissione telematica delle operazioni IVA e di controllo delle
cessioni di beni effettuate attraverso distributori automatici, in
attuazione dell’art. 9 comma 1 lettere d) e g) della legge 11,03,2014
n.23»

3. Decreto Legislativo 5 agosto 2015 n.127
3
Pubblicazione in GU del decreto
legislativo 5 agosto 2015 n.127.
18 agosto 2015 24 ottobre 2016 28 ottobre 2016 28 ottobre 2016
Pubblicazione in GU del DL
22 ottobre 2016 n.193.
Pubblicazione il provvedimento
n. 182070 in tema di trasmissione
telematica di dati delle fatture
Pubblicate le specifiche tecniche
operative del formato della fattura
SdI, versione 1.2 (PA e B2B).

4. 4
Decreto Legislativo 5 agosto 2015 n.127
DL 5 agosto 2015 n.127 Data di inizio Tipologia di servizio Possibili fruitori del servizio Formato
Art. 1
2° comma (impiego dello SdI)
1 Gennaio 2017
Fatturazione Elettronica tramite il
SdI
Tutti i contribuenti
XML PA/B2B
Art. 1
3° comma (regime premiale)
31 Marzo 2017
Opzione per il regime premiale
con fatturazione elettronica
tramite il SdI
Opzione per il regime premiale
con trasmissione dati delle fatture
emesse e ricevute
XML
Art. 2
1° comma (regime premiale)
1 Gennaio 2017
Opzione agli incentivi con
trasmissione dati corrispettivi
Soggetti che effettuano operazioni
art.22 del DPR633/72
XML
Art. 2
2° comma (distributori
automatici)
1 Aprile 2017
Obbligo di trasmissione dati
corrispettivi
Gestori distributori automatici XML
fatture
corrispettivi

5. 5
Gli incentivi
• Viene meno l’obbligo di comunicazione:
- Spesometro
- elenchi paesi Blacklist (soppresso*)
- elenchi riepilogativi degli acquisti intracomunitari di beni e servizi (soppresso*)
- comunicazioni dei dati di contratti stipulati delle società di leasing (soppresso*)
- comunicazione dei dati operatori che svolgono attività di locazione (soppresso*)
- comunicazioni di avvenuta registrazione a seguito di acquisti San Marino
• Rimborsi IVA di cui all’art.30 del DPR 633/72 eseguiti in via prioritaria entro2 3 mesi dalla presentazione della
dichiarazione annuale, anche in assenza dei requisiti di cui al predetto articolo 30, secondo comma, lettere a), b), c), d)
ed e)
* Modifiche apportate dal DL 193/2016

6. 6
Gli incentivi
• Termini di decadenza di cui all’art.57 primo comma del DPR 633/72 (IVA) ed art. 43 primo comma del DPR 600/73
(imposte sui redditi) ridotti di 2 anni*, purché venga garantita la tracciabilità dei pagamenti effettuati e ricevuti (vedi
slide successiva).
• Programma di assistenza per gli esercenti arti e professioni e per le imprese in semplificata:
- messa a disposizione, in via telematica, degli elementi per le liquidazioni periodiche e per la dichiarazione annuale IVA
- viene meno l’obbligo di registrazione di cui agli art.23 e 25 del DPR 633/72
- vengono meno le garanzie previste dall’art. 38-bis del DPR 633/72
* Modifiche apportate dal DL 193/2016

7. 7
Tracciabilità dei pagamenti
• Per fruire della riduzione dei termini di decadenza, i soggetti passivi devono effettuare e ricevere tutti i pagamenti
mediante:
- bonifico bancario o postale
- carta di debito o carta di credito
- assegno bancario, circolare o postale recante clausola di non trasferibilità
• E’ possibile effettuare e ricevere pagamenti in contanti, purché inferiori a € 30,00
Comunicazione
• I contribuenti comunicano, l'esistenza dei presupposti per la riduzione dei termini di decadenza nella relativa
dichiarazione annuale ai fini delle imposte sui redditi.
• La riduzione dei termini di decadenza non si applica ai contribuenti che hanno effettuato o ricevuto anche un solo
pagamento mediante strumenti diversi da quelli riportati sopra.

8. 8
Decreto Legge 22 ottobre 2016 n.193
Decreto legge 22 ottobre
2016 n.193
Data di inizio Ambito Contenuto
Art.4
1° comma
punto 1
1° Gennaio 2017
Comunicazione dei dati delle fatture
emesse e ricevute (Spesometro
trimestrale)
In riferimento alle operazioni rilevanti ai fini IVA effettuate, i soggetti
passivi trasmettono telematicamente all'Agenzia delle Entrate, entro
l'ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre, i dati di
tutte le fatture emesse nel trimestre di riferimento, e di quelle ricevute e
registrate ai sensi dell'articolo 25 del DPR 633/72, comprese le bollette
doganali, nonché i dati delle relative variazioni.
Per il 1° semestre 2017 comunicazione entro il 25 luglio 2017.
Art.4
1° comma
punto 3
Conservazione digitale fatture
elettroniche transitate dal SDI
Gli obblighi di conservazione previsti dall'articolo 3 del DMEF 17
giugno 2014, si intendono soddisfatti per tutte le fatture elettroniche
nonché per tutti i documenti informatici trasmessi attraverso il SDI,
memorizzati dall'Agenzia delle Entrate.
Comunicazione dei dati delle
liquidazioni periodiche IVA
I soggetti passivi IVA trasmettono, negli stessi termini e con le medesime
modalità della comunicazione dei dati delle fatture, una comunicazione dei dati
contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche dell'imposta.
Art.4
2° comma
punto 1

9. 9
La fattura elettronica B2B
Formato XML conforme alle “Specifiche tecniche operative del formato della fattura del Sistema di Interscambio” (v 1.2 del
10 novembre 2016)
• I soggetti coinvolti :
-cedente/prestatore
-emittente
-trasmittente
-SDI
-destinatario
-cessionario/committente
• Firma digitale + riferimento
temporale secondo i seguenti due
formati:
-CAdES ---> .xml.p7m
-XAdES ---> .xml
• Sigillo digitale Agenzia Entrate XAdES
(servizio Web «Fatture e corrispettivi» )
• Il file della fattura elettronica può essere :
-un file per singola fattura
-un file contenente un lotto di fatture
-un file compresso .zip

10. 10
La trasmissione attraverso il Sistema di Interscambio
• La veicolazione della fattura al destinatario verrà eseguita:
-tramite PEC se compilato il campo <PECDestinatario>
-tramite il canale concordato con Sogei (cessionario/committente o
provider) se compilato il campo di 7 caratteri <CodiceDestinatario>
• La trasmissione al SDI della fattura elettronica può essere fatta tramite i canali già in uso con la PA: PEC (30 MB),
SDICOOP (5MB), SDIFTP (150 MB), SPCCOOP (5MB), WEB servizio «Fatture e corrispettivi» (5 MB)
• La ricezione dal SDI della fattura elettronica può essere fatta tramite i canali già inuso con la PA: PEC, SDICOOP, SDIFTP
• Il servizio consente la trasmissione ai clienti imprese/professionisti delle fatture elettroniche conformi alle specifiche
tecniche dell’Agenzia delle Entrate.
• Il cliente che riceve nella casella PEC la fattura elettronica XML, la può sempre stampare, esprimendo in questo modo
la volontà di adottare una conservazione cartacea (comportamento concludente)

11. 11
ID campo Descrizione campo note
1.1.3
<FormatoTrasmissione>
Il campo può contenere:
 FPA12 per fattura verso la PA
 FPR12 per fattura verso privati
1.1.4
<CodiceDestinatario>
Il campo può contenere:
 6 caratteri se cliente PA
 7 caratteri valorizzati se cliente privato che si avvale di canale accreditato
 0000000 se cliente privato con inoltro fattura via PEC
1.1.6
<PECDestinatario> Campo nuovo, utilizzabile solo per clienti privati, alternativo al 1.1.4
1.4.3
<StabileOrganizzazione> Sezione Committente: Blocco nuovo facoltativo, utilizzabile solo per clienti privati
1.4.4
<RappresentanteFiscale> Sezione Committente: Blocco nuovo facoltativo, utilizzabile solo per clienti privati
1.6 <SoggettoEmittente> eliminato
2.1.1.5.4 <CausalePagamento> La dimensione passa da 1 a 2 caratteri
2.4.2.13
<IBAN> Cambio dimensione minima: da 15 a 27
Codifiche
<ModalitaPagamento> Introdotto il nuovo codice MP22 = Trattenuta su somme già riscosse
Codifiche
<Natura>
Introdotto il nuovo codice N7 = IVA assolta in altro stato UE (vendite a distanza ex art. 40 c. 3 e 4 e art. 41 c. 1 lett.
b, DL 331/93; prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f,
g, art. 74-sexies DPR 633/72)
Il nuovo tracciato fattura B2B: le differenze dal tracciato fattura PA
Differenze tra le versione 1.2 (in vigore dal 01.01.17) e la versione 1.1 (utilizzabile fino al 31.12.2016):

12. 12
I nuovi controlli del Sistema di Interscambio
Dal 1° gennaio 2017 l’elenco di riferimento per i controlli applicati dal Sistema di Interscambio è la Ver. 1.4.
Avvio del regime dei nuovi controlli sui tracciati XML che, se non superati, determineranno il rifiuto della fattura.
La documentazione di riferimento è disponibile sul sito http://www.fatturapa.gov.it.

13. 13
Fornitore SdI Cliente
1 Produzione
fattura XML
2 Apposizione
FD e RT
Conservazione
Digitale a Norma
4 Controlli SdI
7 Verifica
accettabilità
Conservazione
Digitale a Norma
3 - Trasmissione fattura al SdI
6 - Ricevuta di consegna
9 - Notifica esito cedente/ prestatore di accettazione
5 - Trasmissione fattura al Cliente
8 – Notifica esito accettazione fattura
(entro 15 giorni dal punto 6)
Fatturazione elettronica B2B: il flusso

14. 14
Opzione per la trasmissione telematica dei dati delle fatture
Come aderire all’opzione?
L’opzione va comunicata in modalità telematica mediante apposita funzionalità presente nel sito web dell’Agenzia
delle Entrate.
Entro quando esercitarla?
L’opzione deve essere esercitata entro il 31 dicembre dell’anno precedente a quello di inizio della trasmissione dei
dati, e se non revocata si estende di quinquennio in quinquennio;
Come revocarla?
La revoca dell’opzione va comunicata in modalità telematica mediante apposita funzionalità presente nel sito web
dell’Agenzia delle Entrate e deve essere esercitata entro il 31 dicembre dell’ultimo anno del quinquennio ed ha effetto a
decorrere dal 1° gennaio dell’anno successivo all’ultimo anno del quinquennio;

15. 15
Quando va eseguita la trasmissione?
La trasmissione va eseguita entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre;
Quali dati si trasmettono?
La trasmissione riguarda i dati di tutte le fatture emesse nel corso del periodo d’imposta e di tutte le fatture ricevute e
registrate ai sensi dell’art.25 del DPR 633/72;
Come consultare i dati trasmessi?
I dati acquisti dall’Agenzia delle Entrate vengono ordinati e messi tempestivamente a disposizione dei soggetti passivi
IVA che hanno esercitato l’opzione.
Opzione per la trasmissione telematica dei dati delle fatture

16. 16
Optare o non optare?
Trasmissione dei dati di
tutte le fatture emesse e
ricevute (d. lgs 127/2015)
Oppure fattura elettronica
tramite SDI (d. lgs 127/2015)
Opzione per il regime
premiale di cui all’art.1 c.3
del decreto legislativo 5
agosto 2015 n.127
Comunicazione dati delle
fatture emesse e ricevute
(art.4 d. l. 193/2016)
Comunicazione dei
presupposti per la riduzione
dei termini di decadenza
(tracciabilità dei pagamenti
di cui all’art.3 c.1 lettera d)
del d. lgs 127/2015)
Rimborso iva prioritario
Rimborso iva prioritario
+
Termini di decadenza
ridotti di 2 anni
D.L. 193/2016:
• Soppressione dal 1/1/2017 delle seguenti comunicazioni:
- elenchi riepilogativi degli acquisti intracomunitari di beni
e servizi ricevuti
-elenchi Paesi blacklist
-comunicazioni dei dati relativi ai contratti stipulati dalle
società di leasing e dagli operatori che svolgono attività di
locazione e di noleggio
• Obbligo di comunicazione dei dati delle liquidazioni
periodiche IVA
si
no
si
no

17. 17
Fatturazione Elettronica: benefici operativi & economici
• Eliminare il 100 % dei costi di spedizione, condivisione e gestione delle fatture
• Ridurre del 65% i tempi di lavorazione delle fatture
• Garantire il rispetto della normativa vigente al 100%
• Automatizzare la registrazione delle fatture passive
• Fattura spedita a mezzo posta – tra 2,9 e 3,7 €/Fattura;
• Fattura consegna a mano – tra 2,6 e 3,5 €/Fattura;
• Fattura inviata tramite email o PEC – tra 1,8 e 2,4 €/Fattura.
 Upload di documenti su Web da cui si genera XML – tra 0,9 e 1,2
€/Fattura;
 Data Entry su form Web – tra 1,3 e 1,7 €/Fattura;
 Generazione XML direttamente da gestionale e invio a Sistema di
Interscambio tramite PEC – tra 1,4 e 1,8 €/Fattura.
Dal punto di vista operativo
Convenienza economica rispetto al modello tradizionale di fatturazione
VS
Naturalmente questi risparmi sono credibili qualora i processi di gestione accompagnino la Fattura elettronica in
digitale dal momento della sua emissione fino alla sua conservazione.

18. 18
Il valore della fatturazione elettronica
Il vero valore della Fatturazione elettronica non è quello di poter inviare Fatture senza passare dalla posta cartacea e dal
postino, bensì stimolare le imprese a emettere, ricevere e gestire documenti transazionali di business in
formato elettronico elaborabile.
Instaurare un “flusso digitale” tra partner di business che alimenti i sistemi interni in modo semiautomatico,
velocizzando e semplificando i processi di riconciliazione
Ciascun documento che compone la relazione commerciale può essere gestito con le stesse logiche con cui si affronta la
Fatturazione Elettronica, ovvero in formato elaborabile e, ove richiesto, adottando la Conservazione Digitale a norma.

19. 19
La domanda corretta da porsi non è: “qual è la soluzione giusta per me?”, ma “quale soluzione mi consente di
partire prima?”
L’importante è partire, iniziando a superare modelli che prevedono la gestione di informazioni non strutturate.
Fatturazione Elettronica: l’importante è partire
L’invio di fatture elettroniche attraverso il Sistema di Interscambio rappresenta un primo importante
passo per iniziare un percorso di innovazione, rodare il sistema di trasmissione e usufruire dei vantaggi ad esso
collegati, in termini di processi e relazione con Clienti e Fornitori. ( es. certezza avvenuta consegna e corretta
ricezione della fattura)

20. 20
Modello per la trasmissione in outsourcing con Indicom
Azienda X srl
Indicom
Sistema di
Interscambio
Fornitore
Cliente
Conservazione
Digitale
Dati memorizzati AdE
Fattura 55.XML PA/B2B
Fattura 55.XML
PA/B2B
Fattura 22.XML PA/B2B
Fattura 22.XML
PA/B2B
File.xz
File.yz
Consultazione
dati acquisiti
Messa a disposizione
dati acquisiti

21. LINK UTILI
21
Modalità di trasmissione dati fattura - http://bit.ly/trasmissionedatifattura
Specifiche tecniche dati fattura - http://bit.ly/specifichetecnichedatifattura
Specifiche tecniche trasmissione SdI - http://bit.ly/SpecifichetecnicheSdI
Elenco controlli Sdi Ver. 1.4 - http://bit.ly/elencocontrolliSdI
Provvedimento N.182070 del 28 ottobre 2016 - http://bit.ly/trasmissionetelematicadati

22. 22
FONTI UTILIZZATE
http://www.agenziaentrate.gov.it/
http://www.fatturapa.gov.it/
http://www.osservatori.net/
Umberto Zanini - Dottore Commercialista e Revisore Legale- Chartered Accountant in England and Wales

23. GRAZIE PER L’ATTENZIONE!
Alessandro De Finis
Sales Manager
+39 392 9443581
alessandro.definis@indicom.it
Contatti Utili:
23
Giancarla Porro
Digital Compliance Expert
+39 335 6963489
giancarla.porro@indicom.it