4. Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con los
aportes del dueño o socios registrados en el inventario general inicial.
Con el inventario general inicial se elaboran el balance general inicial
y el comprobante diario de contabilidad, denominado comprobante de
apertura que sirve para abrir los libros principales y auxiliares.
10. Las transacciones comerciales que diariamente realiza
una empresa deben estar respaldadas por un soporte que
permite su registro en el comprobante diario y traslado a
los libros principales y auxiliares de contabilidad.
El registro del movimiento operativo de la empresa, de
acuerdo con sus necesidades, se puede realizar en forma
diaria, semana, quincenal o mensual, en comprobante
diario y libros.
Al final se elabora el balance de prueba.
13. En esta etapa se elabora lo siguiente:
1. Asiento de Ajuste: registrado en el comprobante diario de
contabilidad, denominado comprobante de ajustes, el cual se
traslada a los libros principales y auxiliares.
2. Hoja de Trabajo: se realiza opcionalmente cada mes y sirve de
base para preparar los estados financieros: balance general,
estado de resultados o pérdidas y ganancias.
3. Comprobante de Cierre: se elabora anualmente para cancelar las
cuentas nominales o de resultados y se traslada a los libros
principales y auxiliares.
El inventario general final y el balance general consolidado,
elaborados en la etapa de cierre. Constituyen el inventario general
inicial y el balance general inicial para comenzar un nuevo ciclo
contable.
14. 1. Asiento de Ajuste: registrado en el comprobante diario de
contabilidad, denominado comprobante de ajustes, el cual se traslada
a los libros principales y auxiliares.
15. 2. Hoja de Trabajo: se realiza opcionalmente cada mes y sirve de base para
preparar los estados financieros: balance general, estado de resultados o
pérdidas y ganancias.
16. 2. Comprobante de Cierre: se elabora anualmente para cancelar las
cuentas nominales o de resultados y se traslada a los libros
principales y auxiliares.
17.
18. Nota crédito
Nota Débito
Factura
C. de pago
R.
Consignación
Recibo de caja
Soportes
Contables
Auxiliar de Contabilidad
Codifica y elabora
comprobante diario
Comprobante
de diario 1
1
Contador
Revisa
soportes y
comprobante
diario
Corre
cto?
A
A
No
Si
Firma
comproba
nte diario
Registro
en libros
auxiliares
B
2
Inicio
19. Gastos
Ventas
Compras
Ctas x Pagar
Cuentas por cobrar
Bancos
Libros Auxiliares
Auxiliar
Verifica saldos
subcuentas y en
cuenta control
Libro Diario
Columnario 3
3
Contador
Devuelve
comprobante
al Auxiliar
Archivar
comproba
nte
Totaliza
movimiento
mensual
Libro Diario
4
Registra
comprobante
en libro diario
C
Comproban
te diario
Arc
hivo
Contador
2
20. Balance
General
E. Ganancias
y Pérdidas
Libro Diario
columnario
Traslado
información
libro mayor
Libro Mayor y
Balances 5
5
Contador
Elabora
comprobante
de cierre
Elabora
Estados
Financieros
Al final prepara
comprobante
de ajustes
Comproban
te de cierre
4
Comprobante
de ajustes
B
C
B
Estados
Financieros
C
Fin
22. Libro donde se anotan o registran las operaciones de las empresas,
al momento de realizar una transacción.
23. Los datos que el contador toma para realizar un asiento se sacan de
los documentos origen.
Los asientos en el diario son el acto de anotar todas las transacciones
de una empresa.
Primero se analiza cada operación preguntándose qué aumento o
disminución produjo la operación en el activo.
Después de dicho análisis se procederá al registro de la operación en
el diario, inicialmente anotamos la fecha en que se realizó la
transacción.
24. Los saldos de cuentas no son más que la diferencia entre las partidas
deudoras y acreedoras de una cuenta.
25. Lista de todos los saldos deudores y acreedores de las cuentas del
mayor para comprobar la igualdad, sumándolos en columnas
separadas; esto así a consecuencia de que la contabilidad a base
de partida doble deriva su nombre del hecho de que el registro de
toda operación requiere el asiento de débitos y créditos de una
operación que suman igual importe, el total de débitos de todas
las cuentas debe ser igual al total de los créditos.
26. Los Estados Financieros son documentos numéricos que
por un período determinado presentan la situación financiera
de una empresa, los resultados obtenidos en un período
determinado y el comportamiento del efectivo.
Con el fin de conocer y dar a conocer su situación
determinada generalmente en un período contable de 1 año
o menos.
• Estado de Situación o
Balance General
• Estado de Ganancias y
Pérdidas
• Estado flujo de efectivo
