Ce diaporama a bien été signalé.
Nous utilisons votre profil LinkedIn et vos données d’activité pour vous proposer des publicités personnalisées et pertinentes. Vous pouvez changer vos préférences de publicités à tout moment.
ООО «Кодерлайн»
Тема: «Учет спецодежды в организации.
Изменения в законодательстве»
Ведущая
Муравьева Елена Анатольевна
Ко...
О компании
ООО «Кодерлайн» - компания-франчайзи 1С
Учет спецодежды в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0
План семинара «Учет спецодежды в организации.
Изменения в законодательстве»
• Изменения по списанию стоимости приобретения...
Изменения в учете спецодежды, спецоснастки
Списание стоимости приобретения специальных инструментов,
приспособлений, инвен...
Изменения в учете спецодежды, спецоснастки
С 1 января 2015 года стоимость инструментов, инвентаря,
спецодежды и другого не...
Изменения в учете спецодежды, спецоснастки
В 2016 году учет спецодежды регулируют Типовые нормы,
утвержденные приказом Мин...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Бухгалтерское и налоговое законодательство ра...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
В бухгалтерском учете эти виды активов разреш...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Если специальная оснастка учитывается в соста...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Представим в виде таблицы варианты учета мате...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
При выборе порядка учета материальных ценност...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Бухгалтерский учет
В зависимости от стоимости...
Порядок списания спецодежды и спецоснастки
в бухгалтерском и налоговом учете
Налоговый учет
Стоимость спецодежды, относяще...
Учет спецодежды: документальное оформление
Для документирования операций со средствами индивидуальной
защиты целесообразно...
Бизнес-процессы в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред.3.0
Бизнес-процессы в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред.3.0
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 1. Настройка учетной политики
В случае отсутствия учетной политики за необходимый период ее...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 1. Настройка учетной политики
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 2. Учет поступления спецодежды.
Поступление спецодежды в организацию
При поступлении спецод...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 2. Учет поступления спецодежды.
Поступление спецодежды в организацию
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 2. Учет поступления спецодежды.
Поступление спецодежды в организацию. Учет входного НДС
В р...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 2. Учет поступления спецодежды.
Поступление спецодежды в организацию. НДС принят к вычету
Н...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 2. Учет поступления спецодежды.
Поступление спецодежды в организацию. НДС принят к вычету
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 2. Учет поступления спецодежды.
Поступление спецодежды в организацию. НДС принят к вычету
В...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 3. Оплата поставщику за спецодежду.
Составление платежного поручения на оплату поставщику
Д...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 3. Оплата поставщику за спецодежду.
Регистрация оплаты поставщику
затем на основании этого ...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 3. Оплата поставщику за спецодежду.
Регистрация оплаты поставщику
В результате проведения д...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию.
Для передачи спецодежды в эксплуатацию, списания сто...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию.
Заполнить реквизит «Назначение использования». Данны...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию.
2 вариант – более 12 месяцев
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию.
В результате проведения этого документа будут сформи...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию.
Линейный - при котором стоимость спецодежды списывае...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию.
При проведении документа стоимость спецодежды "Костю...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды.
Для погашения стоимости спецодежды со сроком носки более...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды.
В результате проведения этого документа будут сформирова...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды.
Если в настройках учетной политики выбран метод списания...
Операции в 1С:БП 8 ред.3.0
Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды.
то в результате проведения этого документа будут сформир...
ООО «Кодерлайн»
Если у Вас остались вопросы – обращайтесь!
Контакты:
+7 (495) 374 55 29
Skype: muleana11
E-mail: emuraveva...
ООО «Кодерлайн»
Заказать демонстрацию можно по телефону: +7 (495) 374 55 29
Мы проведем демонстрацию в Вашем офисе или уда...
Prochain SlideShare
Chargement dans…5
×

Презентация "Учет спецодежды в "1С:Бухгалтерия предприятия" ред. 3.0. Изменения в законодательстве"

767 vues

Publié le

Данная презентация была подготовлена Еленой Муравьевой для вебинара "Учет спецодежды в "1С:Бухгалтерия предприятия" ред. 3.0. Изменения в законодательстве". Речь шла об изменениях в учете спецодежды и спецоснастки, порядке их списания в бухгалтерском и налоговом учете, документальном оформлении учета спецодежды.

Publié dans : Technologie
  • Soyez le premier à commenter

  • Soyez le premier à aimer ceci

Презентация "Учет спецодежды в "1С:Бухгалтерия предприятия" ред. 3.0. Изменения в законодательстве"

  1. 1. ООО «Кодерлайн» Тема: «Учет спецодежды в организации. Изменения в законодательстве» Ведущая Муравьева Елена Анатольевна Консультант-аналитик 1С Дата проведения 14.04.2016г
  2. 2. О компании ООО «Кодерлайн» - компания-франчайзи 1С
  3. 3. Учет спецодежды в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0
  4. 4. План семинара «Учет спецодежды в организации. Изменения в законодательстве» • Изменения по списанию стоимости приобретения специальных инструментов, приспособлений, инвентаря и спецодежды с 1 января 2015 года в целях сближения бухгалтерского и налогового учета материальных затрат; • Поправки в НК РФ с 1 января 2016 года; • Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете; • Отражение операций по учету спецодежды в 1С: Бухгалтерия предприятия 8 ред. 3.0.
  5. 5. Изменения в учете спецодежды, спецоснастки Списание стоимости приобретения специальных инструментов, приспособлений, инвентаря и спецодежды с 1 января 2015 года производится в течение более одного налогового периода, предусмотренное поправками в подпункте 3 пункта 1 статьи 254 (Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ). В указанный пункт добавлено предложение о возможности со следующего года списывать стоимость так называемого малоценного имущества в течение более одного отчетного (налогового) периода в зависимости от выбранной налогоплательщиком учетной политики. Заметим, что так разрешено поступать в бухгалтерском учете. Целью изменений является сближение бухгалтерского и налогового учета материальных затрат.
  6. 6. Изменения в учете спецодежды, спецоснастки С 1 января 2015 года стоимость инструментов, инвентаря, спецодежды и другого не амортизируемого имущества можно списывать в расход не сразу, а постепенно (пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ). Частичное списание стоимости МПЗ позволит вести налоговый учет аналогично порядку, установленному Методическими указаниями по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды (утв. приказом Минфина России от 26.12.2002 N 135н). Соответственно, разниц между бухгалтерским и налоговым учетом больше не возникнет. Это также целесообразно сделать, если финансовые показатели организации близки к убыткам, чтобы распределить расходы равномерно между периодами. Поскольку законодатель предусмотрел право, а не обязанность на равномерное списание МПЗ, этот момент является элементом налоговой учетной политики. И если организация захочет воспользоваться этим методом списания, в нее необходимо внести изменения.
  7. 7. Изменения в учете спецодежды, спецоснастки В 2016 году учет спецодежды регулируют Типовые нормы, утвержденные приказом Минтруда № 997н. При разработке налоговой учетной политики основным документом является Налоговый кодекс РФ. С 1 января 2016 года в НК РФ внесены поправки, которые можно отразить в учетной политике: Амортизируемым имуществом признается имущество первоначальной стоимостью свыше 100 тыс. руб. Соответствующие изменения вносятся в п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ. Новые правила будут применяться к имуществу, введенному в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 года. Поэтому, если у Вас в учетной политике есть норма об отнесении к амортизируемому имуществу объектов стоимостью свыше 40 000 руб., ее необходимо исключить.
  8. 8. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете Бухгалтерское и налоговое законодательство разделяет поступающие в организацию материальные ценности по стоимости и сроку эксплуатации (сроку полезного использования). Активы сроком полезного использования менее одного года независимо от стоимости принято учитывать в составе запасов. Активы сроком полезного использования более одного года в зависимости от стоимости учитываются по-разному. По общему правилу материальные ценности стоимостью более 40 000 рублей учитываются в составе основных средств, стоимостью менее 40 000 рублей - в составе запасов. Мы знаем, что стоимость основных средств амортизируется и переносится на затраты постепенно, а стоимость запасов включается в затраты сразу при передаче в производство или эксплуатацию. Эти общие правила действуют как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. До 1 января 2015 года налогоплательщикам не было предоставлено права принимать самостоятельные решения в отношении порядка учета материальных ценностей специального назначения.
  9. 9. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете В бухгалтерском учете эти виды активов разрешается учитывать как в составе запасов, так и в составе основных средств по правилам ПБУ 6/01 (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н). Таким образом, материальные ценности специального назначения стоимостью более 40 000 рублей (с 1 января 2016 г. – 100 000 руб.) и сроком полезного использования более одного года могут учитываться как на счете 10 "Материалы", так и на счете 01 "Основные средства". Выбор способа учета указывается в учетной политике. Специальные инструменты, специальные приспособления и специальное оборудование в целях определения порядка бухгалтерского учета их поступления, отпуска и выбытия объединяются в одну категорию - специальная оснастка (Методические указания по бухгалтерскому учету специального инструмента, специальных приспособлений, специального оборудования и специальной одежды, утв. приказом Минфина России от 26.12.2002 № 135н). Таким образом, выделяются две основные группы активов специального назначения - это специальная оснастка и специальная одежда.
  10. 10. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете Если специальная оснастка учитывается в составе материалов и срок службы превышает 12 месяцев, то ее стоимость можно списывать постепенно и включать в затраты двумя способами - линейным или пропорционально объему продукции. Выбор способа учета закрепляется в учетной политике. В то же время стоимость специальной оснастки для индивидуальных заказов или в массовом производстве разрешается погашать полностью в момент передачи в производство или эксплуатацию. При этом срок службы не ограничен минимальной границей. Если специальная одежда учитывается в составе материалов и срок службы превышает 12 месяцев, то ее стоимость списывается постепенно и включается в затраты одним способом - линейным. Стоимость материалов специального назначения не влияет на порядок учета. Значение имеет срок службы специальной оснастки или специальной одежды.
  11. 11. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете Представим в виде таблицы варианты учета материальных ценностей специального назначения, действующие с 1 января 2015 года (по учетной политике они отражаются в бухгалтерском учете в составе материалов) (см. таблицы 1-3).
  12. 12. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете
  13. 13. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете
  14. 14. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете При выборе порядка учета материальных ценностей специального назначения в составе основных средств способ включения стоимости активов в затраты может быть одинаковым в бухгалтерском и налоговом учете. Разниц в учете не будет возникать при линейном способе начисления амортизации. Нелинейный способ начисления амортизации в налоговом учете не совпадает со способом списания стоимости пропорционально объему продукции, применяемым в бухгалтерском учете.
  15. 15. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете Бухгалтерский учет В зависимости от стоимости и срока полезного использования спецодежду можно условно разделить на три категории: 1 категория: Спецодежда со сроком полезного использования менее 12 месяцев. Данная спецодежда учитывается в составе материально-производственных запасов независимо от стоимости и может быть единовременно списана на счета учета затрат. 2 категория: Спецодежда со сроком полезного использования более 12 месяцев, не входящая в состав основных средств по стоимостному критерию (согласно ПБУ 6/01 "Учет основных средств" и учетной политике предприятия). Ее стоимость погашается линейным способом, исходя из сроков полезного использования, предусмотренных в типовых отраслевых нормах бесплатной выдачи спецодежды, а также в правилах обеспечения работников спецодеждой. 3 категория: Спецодежда, входящая в состав основных средств (срок полезного использования более 12 месяцев, стоимостью свыше 40 000 руб. – с 1 января 2016 года - 100 000 руб.). Для обеспечения контроля за сохранностью спецодежды после ее ввода в эксплуатацию она учитывается на забалансовом счете.
  16. 16. Порядок списания спецодежды и спецоснастки в бухгалтерском и налоговом учете Налоговый учет Стоимость спецодежды, относящейся к 1-ой и 2-ой категориям, включается в материальные расходы единовременно по мере ввода в эксплуатацию. Учет 2-ой категории спецодежды сопровождается возникновением временной разницы, т.к. в бухгалтерском учете стоимость такой спецодежды списывается постепенно (линейным способом), а в налоговом учете списание выполняется единовременно (материальные расходы). 3-я категория спецодежды отражается в составе амортизируемого имущества.
  17. 17. Учет спецодежды: документальное оформление Для документирования операций со средствами индивидуальной защиты целесообразно использовать унифицированные формы (утв. постановлением Госкомстата РФ от 30.10.1997 № 71а): № МБ-2 «Карточка учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов»; № МБ-4 «Акт выбытия малоценных и быстроизнашивающихся предметов»; № МБ-7 «Ведомость учета выдачи спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений»; № МБ-8 «Акт на списание малоценных и быстроизнашивающихся предметов».
  18. 18. Бизнес-процессы в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред.3.0
  19. 19. Бизнес-процессы в 1С:Бухгалтерия предприятия 8 ред.3.0
  20. 20. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 1. Настройка учетной политики В случае отсутствия учетной политики за необходимый период ее следует создать. Настройка закладки "Налог на прибыль" учетной политики: 1. Установите флаг "Применяется ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль". В случае применения ПБУ 18/02 у пользователя появляется возможность ведения учета отложенных налоговых активов и обязательств. 2. В поле "Погашать стоимость спецодежды и спецоснастки" необходимо выбрать метод: • При выборе метода "Аналогично способу, принятому для бухгалтерского учета" - при списании спецодежды в производство временных разниц не будет. • При выборе метода "При передаче в эксплуатацию" возникнут временные разницы, если в бухгалтерском учете будет выбран "линейный" метод списания.
  21. 21. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 1. Настройка учетной политики
  22. 22. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 2. Учет поступления спецодежды. Поступление спецодежды в организацию При поступлении спецодежды в организацию необходимо ее оприходовать на склад с помощью документа «Поступление (акт, накладная)» – вид операции «Товары». В поле «Договор» выбирается договор с видом договора – «С поставщиком». Кроме того, если поставщик в рамках этого договора предъявляет НДС (выставляет счет-фактуру), необходимо установить флаг «Поставщик по договору предъявляет НДС».
  23. 23. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 2. Учет поступления спецодежды. Поступление спецодежды в организацию
  24. 24. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 2. Учет поступления спецодежды. Поступление спецодежды в организацию. Учет входного НДС В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки.
  25. 25. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 2. Учет поступления спецодежды. Поступление спецодежды в организацию. НДС принят к вычету На основании документа «Поступление (акт, накладная)» необходимо создать документ «Счет-фактура полученный». Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика, необходимо нажать на кнопку «Зарегистрировать» внизу документа «Поступление (акт, накладная)». При этом автоматически создается документ «Счет-фактура полученный на поступление», а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру. Для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок необходимо установить флаг «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Если флаг не установлен, то вычет отражается регламентным документом «Формирование записей книги покупок».
  26. 26. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 2. Учет поступления спецодежды. Поступление спецодежды в организацию. НДС принят к вычету
  27. 27. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 2. Учет поступления спецодежды. Поступление спецодежды в организацию. НДС принят к вычету В результате проведения документа "Счет-фактура полученный" будут сформированы соответствующие проводки.
  28. 28. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 3. Оплата поставщику за спецодежду. Составление платежного поручения на оплату поставщику Для оплаты поставщику необходимо вначале создать документ «Платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщику»,
  29. 29. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 3. Оплата поставщику за спецодежду. Регистрация оплаты поставщику затем на основании этого документа ввести документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику».
  30. 30. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 3. Оплата поставщику за спецодежду. Регистрация оплаты поставщику В результате проведения документа «Списание с расчетного счета» будут сформированы соответствующие проводки.
  31. 31. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию. Для передачи спецодежды в эксплуатацию, списания стоимости спецодежды со сроком носки менее 12 месяцев необходимо создать документ «Передача материалов в эксплуатацию».
  32. 32. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию. Заполнить реквизит «Назначение использования». Данный справочник предназначен для хранения сведений о порядке погашения стоимости переданной в эксплуатацию специальной одежды и специальной оснастки. В соответствии с указанным способом погашения стоимость спецодежды при проведении документа будет списана на расходы. Рассмотрим два варианта погашения стоимости спецодежды: 1 вариант – менее 12 месяцев
  33. 33. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию. 2 вариант – более 12 месяцев
  34. 34. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки: Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию – списание производится единовременно в момент передачи спецодежды в эксплуатацию. В нашем примере такой способ предусмотрен для номенклатуры "Костюм летний", его стоимость списывается на затраты единовременно в момент передачи в эксплуатацию.
  35. 35. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию. Линейный - при котором стоимость спецодежды списывается равными частями в течение срока использования. В нашем примере такой способ предусмотрен для номенклатуры "Костюм зимний", его стоимость списывается на затраты равными частями в течение двух лет (24 месяцев). В налоговом учете, согласно настройкам учетной политики, тоже будет применен "линейный" метод.
  36. 36. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 4. Передача спецодежды в эксплуатацию. При проведении документа стоимость спецодежды "Костюм летний", по которой установлен способ погашения стоимости "Погашать стоимость при передаче в эксплуатацию", списывается в дебет счета 20.01 "Основное производство" полностью как в бухгалтерском, так и в налоговом учете (проводка № 3). Погашение стоимости спецодежды "Костюм зимний" с линейным способом погашения в бухгалтерском учете и налоговом учете будет осуществляться ежемесячно при проведении регламентной операции "Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки". Для целей контроля за наличием спецодежды в эксплуатации, на стоимость переданной в эксплуатацию спецодежды при проведении документа вводятся записи по дебету забалансового счета МЦ.02 "Спецодежда в эксплуатации" (проводки № 5 и 6).
  37. 37. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды. Для погашения стоимости спецодежды со сроком носки более 12 месяцев для спецодежды с линейным способом погашения стоимости необходимо создать документ «Регламентная операция» с видом операции «Погашение стоимости спецодежды и спецоснастки» (это одна из регламентных операций «Закрытие месяца»).
  38. 38. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды. В результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки. При проведении документа в дебет счета 20.01 "Основное производство" в бухгалтерском и налоговом учете списывается стоимость спецодежды. Стоимость списания спецодежды равна: 3 000 / 24 = 125,00 рублей в месяц. Возникла временная разница, т.к. в настройках учетной политики выбран метод погашения стоимости спецодежды - «При передаче в эксплуатацию".
  39. 39. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды. Если в настройках учетной политики выбран метод списания стоимости спецодежды - «Аналогично способу, принятому для бухгалтерского учета»,
  40. 40. Операции в 1С:БП 8 ред.3.0 Шаг 5. Погашение стоимости спецодежды. то в результате проведения этого документа будут сформированы соответствующие проводки. Временная разница отсутствует.
  41. 41. ООО «Кодерлайн» Если у Вас остались вопросы – обращайтесь! Контакты: +7 (495) 374 55 29 Skype: muleana11 E-mail: emuraveva@koderline.ru www.koderline.ru
  42. 42. ООО «Кодерлайн» Заказать демонстрацию можно по телефону: +7 (495) 374 55 29 Мы проведем демонстрацию в Вашем офисе или удаленно.

×