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Activo corriente                  91062 Pasivo corriente                       8794
Caja                    14500           Cuentas por pagar             5540
Bancos                  75800           Documentos por pagar          3254
Caja chica                100           Pasivo no corriente                   26500
Inv. de materia prima   550,20          Hipotecas por pagar          20500
Inv. de suministro y                    Arriendo precobrado           6000
materiales              111,80          Total pasivos                         35294
Activo no corriente               68030 Patrimonio                            12918
Publicidad prepagada     4000           Capital                     124918
Equipo de oficina        1140
Maquinaria y equipo     12890
Edificio                50000
Otros activos                      1120
Gasto de constitución    1120
Total activos                    160212 Total pasivo + patrimonio            160212

          Gerente                                Contador
FECHA                           DETALLE            PARCIAL     DEBE       HABER
Julio 17                            1
           Caja                                                  14500
           Bancos                                                75800
           Caja chica                                              100
           Inventario de materia prima directa                   550,20
           30 laminas de tool                         550,20
           Inventario de suministro y materiales                 111,80
           20 galones de pintura                      111,20
           Publicidad prepagada                                   4000
           Equipo de oficina                                      1400
           Maquinaria y equipo                                   12890
           Edificio                                              50000
           Gastos de constitución                                 1120
FECHA                            DETALLE                 PARCIAL    DEBE      HABER
                 a Cuentas por pagar                                             5540
                  Documentos por pagar                                           3254
                  Hipotecas por pagar                                           20500
                  Arriendo precobrado                                            6000
                  Capital                                                      124918
           V/. Tomados del estado de situación inicial
Julio 18                             2
           Inventario de materia prima directa                        1734
           100 laminas de tool                               1734
           IVA pagado                                                208,08
                 a Bancos                                                      1924,74
                   RF por pagar                                                  17,34
           V/. Por compra con descuento del 15%
Julio 19                             3
           Inventario de suministro y materiales                      58,90
           10 galones de pintura                             5890
FECHA                            DETALLE                  PARCIAL     DEBE      HABER
           IVA por pagar                                                 7,07
                 a Cuentas pro pagar                                               65,38
                  RF por pagar                                                      0,59
           V/. Por compra
Julio 20                               4
           Inventario de productos en proceso                         1405,60
                 a Inventario de materia prima directa                           1405,60
                 80 laminas de tool                         1405,60
           V/. Por orden de requisición
Julio 20                               5
           Inv. productos en proceso                                    45,52
               a Inventario de suministros y materiales                            45,52
                8 galones de pintura                          45,52
           V/. Por orden de requisición
Julio 21                               6
           Costos indirectos de fabricación                              420
FECHA                           DETALLE            PARCIAL      DEBE      HABER
           Mantenimiento maquinaria                      420
           IVA pagado                                             50,40
                 a Bancos                                                  462,8,40
                  RF (2%)
           V/. Por mantenimiento
Julio 22                            7
           Inventario de materia prima directa                   612,20
           30 laminas de tool                          612,20
           Inventario de suministro y materiales                  24,40
           4 galones de pintura                         24,40
           IVA por pagar                                          76,87
                 a Documentos por pagar                                     711,06
                  RF por pagar                                                6,41
           V/. Por compra
Julio 22                            8
           Documentos por pagar                                  335,73
FECHA                           DETALLE                  PARCIAL      DEBE      HABER
               a Inventario de materia prima directa                              287,56
               14 laminas de tool                            287,56
                 Inventario de suministro y materiales                             12,20
                2 galones de pintura                          12,20
                IVA pagado                                                         35,97
           V/. Por devolución
Julio 22                               9
           Inventario de productos en proceso                            420
                a Costos indirectos de fabricación                                  420
           V/. Por transferir
Julio 28                            10
           Mano de obra directa                                       1228,13
           Sueldo                                             1030
           Horas extras o suplementarias                      65,08
           Aporte patronal (12,15%)                          133,05
                a IESS por pagar                                                  235,44
FECHA                          DETALLE                       PARCIAL      DEBE      HABER
                 Aporte patronal (12,15%)                        133,05
                 Aporte personal (9,35%)                         102,39
                 Bancos                                                               992,69
           V/. Por pago de sueldo a obreros
Julio 28                            11
           Inventario de productos en proceso                             1228,13
                a Mano de obra directa                                               1223,13
           V/. Por transferir la mano de obra a producción
Julio 28                            12
           Costos indirectos de fabricación                               1024,58
           Sueldo                                                  870
           Horas extras o suplementarias                          43,58
           Aporte patronal (12,15%)                                111
                a IESS por pagar                                                      196,42
                 Aporte patronal (12,15%)                          111
                 Aporte personal (9,35%)                          85,42
FECHA                           DETALLE                    PARCIAL     DEBE      HABER
                 Bancos                                                           1024,58
           V/. Por pago de sueldo
Julio 28                             13
           Inventario de productos en proceso                          1024,58
               a Costos indirectos de fabricación                                 1024,58
           V/. Por transferir a la producción en proceso
Julio 30                             14
           Gasto servicios básicos                                       1340
                a Bancos                                                            1340
           V/. Pago de luz, teléfono y agua
           AJUSTES
Julio 31                             15
           Gasto sueldo                                                  3398
           Personal administrativo                              1528
           Personal de ventas                                   1870
               a Sueldos acumulados por pagar                                       3398
           V/. Por ajuste
FECHA                            DETALLE             PARCIAL     DEBE      HABER
Julio 31                            16
           Interés acumulado por cobra                             4151
               a Renta interés                                                4151
           V/. Por ajuste
Julio 31                            17
           Costos indirectos de fabricación                        96,68
           Depreciación Maquinaria                       96,68
               a Depreciación acumulada maquinaria                            96,68
           V/. Por ajuste
Julio 31                            18
           Gasto de publicidad                                      800
                a Publicidad prepagada                                         800
           V/. Por ajuste
Julio 31                            19
           Arriendo precobrado                                     4800
               a Renta interés                                                4800
           V/. Por ajuste
FECHA                          DETALLE                     PARCIAL      DEBE      HABER
Julio 31                             20

           Inventario de productos en proceso                             96,68

               a Costos indirectos de fabricación                                    96,68

           V/. Por transferir a la producción en proceso

Julio 31                             21

           Gasto equipo de oficina                                         8,08

           Gasto edificio                                                177,08

               a Depreciación acum. equipo de oficina                                 8,08

                 Depreciación acum. Edificio                                        177,08

           V/. Por ajuste

Julio 31                             22

           Inventario de artículos terminados                           4220,51

           Articulo X                                         4220,51

             a Inventarios de productos terminados                                 4220,51

           V/. Por orden de producción terminada
FECHA                            DETALLE                PARCIAL     DEBE      HABER
Julio 31                               24
           Caja                                                     7566,87
           IRF                                                        68,17
                 a Ventas                                                        6817
                  Articulo X                                 6817
                  IVA cobrado                                                   818,04
           V/. Registro de venta con utilidad del 90%
           CIERRE
Julio 28                               25
           Resumen rentas y gastos                                  9310,59
                   a Gasto servicios básicos                                     1340
                     Gasto sueldo                                                3398
                     Gasto publicidad                                             800
                     Gasto equipo de oficina                                      8,08
                     Gasto edificio                                             177,08
                     Costo de ventas                                           3587,43
           V/.Por cierre
FECHA                            DETALLE        PARCIAL   DEBE      HABER
Julio 28                              26
           Renta interés                                    4151
           Renta                                            4800
           Venta                                            6817
                 a Resumen de rentas y gastos                         15768
           V/.Por cierre
Julio 28                              27
           Resumen de rentas y gastos                     6457,41
                 a Utilidad en el ejercicio                          6457,41
           V/. Para registrar la utilidad
La Industria “Jerusalén”
                                        Kardex
                               Artículo: Laminas de tool
                             Método: Promedio - Ponderado
Detalle                          Entradas                    Salidas                    Saldos
                         Cant. P/U       P/T          Cant. P/U      P/T       Cant.    P/U      P/T
Inventario inicial                                                                30    18,34 550,20
Orden de pedido           100    17,34       1734                                130    17,34 2284,20
Orden de requisición       30    20,54      616,20                                50    17,57 878,60
Orden de pedido                                         80 17,57 1405,60          80    18,69 1494,80
Devolución por compras     (14   20,54      287,56)                               66    18,29 1207,24
                              La Industria “Jerusalén”
                                       Kardex
                            Artículo: Galones de pintura
                           Método: Promedio - Ponderado
Detalle                        Entradas                  Salidas                        Saldos
                         Cant. P/U       P/T          Cant. P/U      P/T       Cant.    P/U      P/T
Inventario inicial                                                                 20    5,59     111,80
Orden de pedido            10     5,89       58,90                                 30    5,69     170,70
Orden de requisición        4     6,10       24,40                                 22    5,69     125,18
Orden de pedido                                          8    5,69     45,52       26    5,75     149,58
Devolución por compras      (2    6,10       12,20)                                24    5,72     137,38
La Industria “Jerusalén”
                                          Kardex
                                        Artículo: X
                               Método: Promedio - Ponderado
Detalle                       Entradas              Salidas                   Saldos
                      Cant.     P/U      P/T Cant. P/U        P/T    Cant.   P/U       P/T
Orden de producción                                                    500    8,44102 4220,51
Venta                                          425 8,44102 3587,43      75    8,44102 633,08
La Industria “Jerusalén”
                                           Hoja de costos
        CLIENTE: ABC                                       ORDEN DE REQUISICIÓN: 01
           ARTICULO: X                                       FECHA DE INICIACIÓN:
         CANTIDAD: 500                                      FECHA DE TERMINACIÓN:

FECHA    CONCEPTO                             MATERIA       MANO DE OBRA      COSTOS
                                              PRIMA         DE DIRECTA        INDIRECTOS
                                              DIRECTA                         DE
                                                                              FABRICACION
         Orden de requisición                     1405,60
         Orden de requisición                                                           45,52
         Mantenimiento de maquinaria                                                     420
         Pago sueldo a obreros                                      1228,13
         Pago sueldo a supervisores                                                   1024,58
         Depreciación maquinaria                                                        96,68


Resumen: MATERIA PRIMA DIRECTA =                     1405,60
         MANO DE OBRA DE DIRECTA =                   1228,13
         COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION =          1586,78
         COSTO DE PRODUCCION =                       4220,51
         N° UNIDADES PRODUCCIDAS =                   500
         PRECIO UNITARIO =                           8,44102
MAYORIZACIÓN

      Caja        Bancos          Caja Chica
  14500        75800   1924,74     100
 7566,87                   462
22066,87                942,69
                           1340
                       5547,59
Inv. Materia prima        Inv. Suministros       Publicidad prepagada
  550,20        1405,60      111,80       45,52           4000         800
    1734         287,56       58,90       12,20
  616,20        1693,16       24,40       57,72
 2900,40                     195,10


  Equipo de oficina       Maquinaria y Equipo            Edificio
    1140                     12890                       50000


Gastos de constitución     Cuentas por pagar      Documentos por pagar
    1120                                  5540           335,73       3254
                                          65,38                      711,06
                                        5605,38                     3965,06


 Hipotecas por pagar      Arriendo precobrado            Capital
                  20500       4800        6000                      124918
IVA Pagado              Rf           Inv. Productos En P.
   208,08      35,97            17,34      1405,60   4220,51

     7,07                        0,59        45,52

    50,40                        6,41         420

    76,87                       24,34      1228,13

   342,42                                  1024,58

                                             96,68

                                           4220,51

                                           8262,76



Costos Ind. De Fab.        RF           Gasto servicios B.
      420       420    68,17                 1340       1340

  1024,58    1024,58

    96,68      96,68

  1541,26    1541,26
Mano de obra directa              IESS por pagar                 RF por pagar 2%
  1228,13            1228,13                         235,44                           8,40
                                                     196,42
                                                     431,86


     Gasto sueldo                S. Acum. Pos Pagar           Interés Acum. Por cobrar
    3398               3398                           3398              4151


     Renta interés                Gasto publicidad                 Renta arriendo
    4151               4151             800            800              4800          4800


Depre. Acum. Maquinaria             Gasto edificio               Gasto equipo de o.
                       96,68         177,08          177,08              8,08         8,08


  Dep. Acum. Edificio          Dep. Acum. Equipo de o.        Inv. Artículos terminados
                      177,08                           8,08           4220,51    4220,51
Utilidad en el ejercicio    IVA cobrado                 Costo de ventas
                   6457,41            818,04             3587,43    3587,43




            Venta                              Resumen de rentas y gastos
6817             6817                              9310,59            15768
                                                    6457,41
                                                     15768
La Industria “Jerusalén”
                                    Balance de comprobación
                                      Al 31 de Julio del 2012
Nº                Cuentas                     Sumas                     Saldos
                                         Debe      Haber        Deudor       Acreedor
01   Caja                                                       22066,87
02   Bancos                                                     70252,41
03   Caja chica                                                   100
04   Inv. De materia prima                                      1237,24
05   Inv. De suministros y materiales                            137,38
06   Publicidad prepagada                                         3200
07   Equipo de oficina                                            1140
08   Maquinaria y equipo                                         12890
09   Edificio                                                    50000
10   Gastos de constitución                                       1120
11   Cuentas por pagar                                                        5605,38
12   Documentos por pagar                                                     3629,33
13   Hipotecas por pagar                                                       20500
14   Arriendo precobrado                                                        1200
15   Capital                                                                  124918
16   IVA por pagar                                               306,45
17   Sueldo acumulado por pagar                                                 3398
La Industria “Jerusalén”
                               Balance de comprobación
                                 Al 31 de Julio del 2012

Nº                 Cuentas                   Sumas                Saldos
                                          Debe   Haber     Deudor      Acreedor
18   RF 1%                                                               24,34
19   RF 2%                                                                8,40
20   IESS por pagar                                                      431,86
21   Interés acumulado por pagar                            4151
22   Depre. Acumulado maquinaria                                         96,68
23   Depre. Acumulado equipo de oficina                                   8,08
24   Depre. Acumulado edificio                                           177,08
25   Anticipo IRF                                           68,17
26   Inventario artículos terminados                       633,08
27   IVA cobrado                                                         818,04
28   Utilidad en el ejercicio                                           6457,41



                   TOTAL                                   167272,60   167272,60
La Industria “Jerusalén”
                   Orden De Requisición
 FECHA: 10/07/2012       ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01

 CONCEPTO             CLAVE    CANTIDAD PRECIO       VALOR TOTAL
                                        UNITARIO
 Laminas de tool      120      80       17,57        1405,60



               La Industria “Jerusalén”
                Orden De Requisición
FECHA: 10/07/2012       ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01
CONCEPTO             CLAVE    CANTIDAD PRECIO      VALOR TOTAL
                                       UNITARIO
Galones de pintura   150      8        5,69        45,22
LA INDUSTRIA “JERUSALÉN”
                         ESTADO DE COSTOS Y PRODUCTOS VENDIDOS
                                 AL 31 DE JULIO DEL 2012

      Materia prima Directa
 +    Inventario inicial de materia prima directa           550,20
(-)   Compras                                              2350,20
 =     Devolución en compras                              (287,56)
(-)   Materia prima directa disponible                     2612,84
 =    Inventario final de materia prima directa          (1207,24)
      Materia prima directa utilizada                                1405,60
      Mano de obra directa                                           1228,13
      Costos indirectos de fabricación                                 45,52
      Inv. Inicial de suministros de materiales             111,80
 +    Compra                                                 83,30
(-)   Devolución en compras                                (12,20)
 =    Suministro y materiales disponibles                   182,90
(-)   Inv. Final de suministros y materiales              (137,38)
 =    Suministros y materiales utilizados
Otros costos indirectos de fabricación                     1541,26
      Sueldo supervisores                             1024,58
      Depreciación maquinaria                           46,68
      Mantenimiento de maquinaria                        420
 =    Costos de producción                                      4220,51
 +    Inv. Inicial de productos en procesos                            0
 =    Total de productos en procesos                            4220,51
(-)   Inv. Final de productos en procesos                              0
 =    Costo de productos terminados                             4220,51
 +    inv. Inicial de productos terminados                             0
 =    costos de productos disponibles para la venta             4220,51
(-)   Inv. Final de productos terminados                        (633,08)
 =    COSTO DE VENTAS                                           3587,43




      Gerente                                                   Contador
LA INDUSTRIA “JERUSALÉN”
                             ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
                                  AL 31 DE JULIO DEL 2012
Ventas                                                            6817
(-) Costo de ventas                                           (3587,43)
= Utilidad bruta en ventas                                      3229,57
(-) Gastos operacionales                                      (5723,16)
Gastos de administración
Gasto depreciación equipo de oficina                 8,08
Gasto depreciación edificio                        177,08
Gasto sueldo                                        3398
Gasto servicios básicos                             1340
Gastos de ventas:
Gasto publicidad                                      800
Utilidad operacional                                           2493.59
= Otros ingresos                                                (8951)
Renta arriendo                                       4800
Renta interés                                        4151
= Utilidad antes de particiones                6457,41
(-) 15% Utilidad trabajadores                 (968,61)
= Utilidad antes de impuesto a la renta        5488,80
(-) 25% Utilidad impuesto a la renta         (1372,20)
= Utilidad antes de reserva                    4116,60
(-) 10% Utilidad reserva legal                (411,66)
=UTILIDAD NETA                                 3704,94




 GERENTE                                  CONTADOR
LA INDUSTRIA “JERUSALÉN”
                          ESTADO DE SITUACIÓN FINAL
                            AL 30 DE ABRIL DEL 2012
Activo corriente                  94771,60 Pasivo corriente                  12858,16
 Caja                 22066,87             Cuentas por pagar       5605,38
 Caja chica                100             Documentos por pagar    3629,33
 Bancos               70252,41             IRF 1%                    24,34
 IRF 1%                   68,17            IRF 2%                     8,40
 IVA en compras         306,45             IESS por pagar           431,86
Inv. de materia p.     1207,24             IVA en ventas            818,04
Inv. de sum. y m.       137,38             15% Utilidad T.          968,61
 Inv. de productos t.   633,08             25% Utilidad impuesto   1372,20
Activo no corriente               63748,16 Pasivo no corriente                 20500
 Maquinaria              12890             Hipotecas por pagar      20500
(-) Depre. Acum. M.     (96,68)
Equipo de oficina           1140            Otros pasivos                             4598
(-)Depre. Acum. equipo de                    Arriendo precobrado           1200
o.                          (8,08)           Sueldo acum. por pagar        3398
  Edificio                  50000            Total pasivos                          37956,16
(-)Depre. Acum. edificio  (177,08)           Patrimonio                            129034,10
Otros activos                          8471 Capital                      124918
 Publicidad prepagada        3200            Reserva legal                411,16
Gasto de constitución        1120            Utilidad en el ejercicio    3704,94
Interés acumulado por c.     4151            Total pasivo + patrimonio             166990,76
Total activos                      166990,76



        Gerente                                      Contador

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7

  • 2. Activo corriente 91062 Pasivo corriente 8794 Caja 14500 Cuentas por pagar 5540 Bancos 75800 Documentos por pagar 3254 Caja chica 100 Pasivo no corriente 26500 Inv. de materia prima 550,20 Hipotecas por pagar 20500 Inv. de suministro y Arriendo precobrado 6000 materiales 111,80 Total pasivos 35294 Activo no corriente 68030 Patrimonio 12918 Publicidad prepagada 4000 Capital 124918 Equipo de oficina 1140 Maquinaria y equipo 12890 Edificio 50000 Otros activos 1120 Gasto de constitución 1120 Total activos 160212 Total pasivo + patrimonio 160212 Gerente Contador
  • 3. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Julio 17 1 Caja 14500 Bancos 75800 Caja chica 100 Inventario de materia prima directa 550,20 30 laminas de tool 550,20 Inventario de suministro y materiales 111,80 20 galones de pintura 111,20 Publicidad prepagada 4000 Equipo de oficina 1400 Maquinaria y equipo 12890 Edificio 50000 Gastos de constitución 1120
  • 4. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER a Cuentas por pagar 5540 Documentos por pagar 3254 Hipotecas por pagar 20500 Arriendo precobrado 6000 Capital 124918 V/. Tomados del estado de situación inicial Julio 18 2 Inventario de materia prima directa 1734 100 laminas de tool 1734 IVA pagado 208,08 a Bancos 1924,74 RF por pagar 17,34 V/. Por compra con descuento del 15% Julio 19 3 Inventario de suministro y materiales 58,90 10 galones de pintura 5890
  • 5. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER IVA por pagar 7,07 a Cuentas pro pagar 65,38 RF por pagar 0,59 V/. Por compra Julio 20 4 Inventario de productos en proceso 1405,60 a Inventario de materia prima directa 1405,60 80 laminas de tool 1405,60 V/. Por orden de requisición Julio 20 5 Inv. productos en proceso 45,52 a Inventario de suministros y materiales 45,52 8 galones de pintura 45,52 V/. Por orden de requisición Julio 21 6 Costos indirectos de fabricación 420
  • 6. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Mantenimiento maquinaria 420 IVA pagado 50,40 a Bancos 462,8,40 RF (2%) V/. Por mantenimiento Julio 22 7 Inventario de materia prima directa 612,20 30 laminas de tool 612,20 Inventario de suministro y materiales 24,40 4 galones de pintura 24,40 IVA por pagar 76,87 a Documentos por pagar 711,06 RF por pagar 6,41 V/. Por compra Julio 22 8 Documentos por pagar 335,73
  • 7. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER a Inventario de materia prima directa 287,56 14 laminas de tool 287,56 Inventario de suministro y materiales 12,20 2 galones de pintura 12,20 IVA pagado 35,97 V/. Por devolución Julio 22 9 Inventario de productos en proceso 420 a Costos indirectos de fabricación 420 V/. Por transferir Julio 28 10 Mano de obra directa 1228,13 Sueldo 1030 Horas extras o suplementarias 65,08 Aporte patronal (12,15%) 133,05 a IESS por pagar 235,44
  • 8. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Aporte patronal (12,15%) 133,05 Aporte personal (9,35%) 102,39 Bancos 992,69 V/. Por pago de sueldo a obreros Julio 28 11 Inventario de productos en proceso 1228,13 a Mano de obra directa 1223,13 V/. Por transferir la mano de obra a producción Julio 28 12 Costos indirectos de fabricación 1024,58 Sueldo 870 Horas extras o suplementarias 43,58 Aporte patronal (12,15%) 111 a IESS por pagar 196,42 Aporte patronal (12,15%) 111 Aporte personal (9,35%) 85,42
  • 9. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Bancos 1024,58 V/. Por pago de sueldo Julio 28 13 Inventario de productos en proceso 1024,58 a Costos indirectos de fabricación 1024,58 V/. Por transferir a la producción en proceso Julio 30 14 Gasto servicios básicos 1340 a Bancos 1340 V/. Pago de luz, teléfono y agua AJUSTES Julio 31 15 Gasto sueldo 3398 Personal administrativo 1528 Personal de ventas 1870 a Sueldos acumulados por pagar 3398 V/. Por ajuste
  • 10. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Julio 31 16 Interés acumulado por cobra 4151 a Renta interés 4151 V/. Por ajuste Julio 31 17 Costos indirectos de fabricación 96,68 Depreciación Maquinaria 96,68 a Depreciación acumulada maquinaria 96,68 V/. Por ajuste Julio 31 18 Gasto de publicidad 800 a Publicidad prepagada 800 V/. Por ajuste Julio 31 19 Arriendo precobrado 4800 a Renta interés 4800 V/. Por ajuste
  • 11. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Julio 31 20 Inventario de productos en proceso 96,68 a Costos indirectos de fabricación 96,68 V/. Por transferir a la producción en proceso Julio 31 21 Gasto equipo de oficina 8,08 Gasto edificio 177,08 a Depreciación acum. equipo de oficina 8,08 Depreciación acum. Edificio 177,08 V/. Por ajuste Julio 31 22 Inventario de artículos terminados 4220,51 Articulo X 4220,51 a Inventarios de productos terminados 4220,51 V/. Por orden de producción terminada
  • 12. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Julio 31 24 Caja 7566,87 IRF 68,17 a Ventas 6817 Articulo X 6817 IVA cobrado 818,04 V/. Registro de venta con utilidad del 90% CIERRE Julio 28 25 Resumen rentas y gastos 9310,59 a Gasto servicios básicos 1340 Gasto sueldo 3398 Gasto publicidad 800 Gasto equipo de oficina 8,08 Gasto edificio 177,08 Costo de ventas 3587,43 V/.Por cierre
  • 13. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER Julio 28 26 Renta interés 4151 Renta 4800 Venta 6817 a Resumen de rentas y gastos 15768 V/.Por cierre Julio 28 27 Resumen de rentas y gastos 6457,41 a Utilidad en el ejercicio 6457,41 V/. Para registrar la utilidad
  • 14. La Industria “Jerusalén” Kardex Artículo: Laminas de tool Método: Promedio - Ponderado Detalle Entradas Salidas Saldos Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Inventario inicial 30 18,34 550,20 Orden de pedido 100 17,34 1734 130 17,34 2284,20 Orden de requisición 30 20,54 616,20 50 17,57 878,60 Orden de pedido 80 17,57 1405,60 80 18,69 1494,80 Devolución por compras (14 20,54 287,56) 66 18,29 1207,24 La Industria “Jerusalén” Kardex Artículo: Galones de pintura Método: Promedio - Ponderado Detalle Entradas Salidas Saldos Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Inventario inicial 20 5,59 111,80 Orden de pedido 10 5,89 58,90 30 5,69 170,70 Orden de requisición 4 6,10 24,40 22 5,69 125,18 Orden de pedido 8 5,69 45,52 26 5,75 149,58 Devolución por compras (2 6,10 12,20) 24 5,72 137,38
  • 15. La Industria “Jerusalén” Kardex Artículo: X Método: Promedio - Ponderado Detalle Entradas Salidas Saldos Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Cant. P/U P/T Orden de producción 500 8,44102 4220,51 Venta 425 8,44102 3587,43 75 8,44102 633,08
  • 16. La Industria “Jerusalén” Hoja de costos CLIENTE: ABC ORDEN DE REQUISICIÓN: 01 ARTICULO: X FECHA DE INICIACIÓN: CANTIDAD: 500 FECHA DE TERMINACIÓN: FECHA CONCEPTO MATERIA MANO DE OBRA COSTOS PRIMA DE DIRECTA INDIRECTOS DIRECTA DE FABRICACION Orden de requisición 1405,60 Orden de requisición 45,52 Mantenimiento de maquinaria 420 Pago sueldo a obreros 1228,13 Pago sueldo a supervisores 1024,58 Depreciación maquinaria 96,68 Resumen: MATERIA PRIMA DIRECTA = 1405,60 MANO DE OBRA DE DIRECTA = 1228,13 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION = 1586,78 COSTO DE PRODUCCION = 4220,51 N° UNIDADES PRODUCCIDAS = 500 PRECIO UNITARIO = 8,44102
  • 17. MAYORIZACIÓN Caja Bancos Caja Chica 14500 75800 1924,74 100 7566,87 462 22066,87 942,69 1340 5547,59
  • 18. Inv. Materia prima Inv. Suministros Publicidad prepagada 550,20 1405,60 111,80 45,52 4000 800 1734 287,56 58,90 12,20 616,20 1693,16 24,40 57,72 2900,40 195,10 Equipo de oficina Maquinaria y Equipo Edificio 1140 12890 50000 Gastos de constitución Cuentas por pagar Documentos por pagar 1120 5540 335,73 3254 65,38 711,06 5605,38 3965,06 Hipotecas por pagar Arriendo precobrado Capital 20500 4800 6000 124918
  • 19. IVA Pagado Rf Inv. Productos En P. 208,08 35,97 17,34 1405,60 4220,51 7,07 0,59 45,52 50,40 6,41 420 76,87 24,34 1228,13 342,42 1024,58 96,68 4220,51 8262,76 Costos Ind. De Fab. RF Gasto servicios B. 420 420 68,17 1340 1340 1024,58 1024,58 96,68 96,68 1541,26 1541,26
  • 20. Mano de obra directa IESS por pagar RF por pagar 2% 1228,13 1228,13 235,44 8,40 196,42 431,86 Gasto sueldo S. Acum. Pos Pagar Interés Acum. Por cobrar 3398 3398 3398 4151 Renta interés Gasto publicidad Renta arriendo 4151 4151 800 800 4800 4800 Depre. Acum. Maquinaria Gasto edificio Gasto equipo de o. 96,68 177,08 177,08 8,08 8,08 Dep. Acum. Edificio Dep. Acum. Equipo de o. Inv. Artículos terminados 177,08 8,08 4220,51 4220,51
  • 21. Utilidad en el ejercicio IVA cobrado Costo de ventas 6457,41 818,04 3587,43 3587,43 Venta Resumen de rentas y gastos 6817 6817 9310,59 15768 6457,41 15768
  • 22. La Industria “Jerusalén” Balance de comprobación Al 31 de Julio del 2012 Nº Cuentas Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor 01 Caja 22066,87 02 Bancos 70252,41 03 Caja chica 100 04 Inv. De materia prima 1237,24 05 Inv. De suministros y materiales 137,38 06 Publicidad prepagada 3200 07 Equipo de oficina 1140 08 Maquinaria y equipo 12890 09 Edificio 50000 10 Gastos de constitución 1120 11 Cuentas por pagar 5605,38 12 Documentos por pagar 3629,33 13 Hipotecas por pagar 20500 14 Arriendo precobrado 1200 15 Capital 124918 16 IVA por pagar 306,45 17 Sueldo acumulado por pagar 3398
  • 23. La Industria “Jerusalén” Balance de comprobación Al 31 de Julio del 2012 Nº Cuentas Sumas Saldos Debe Haber Deudor Acreedor 18 RF 1% 24,34 19 RF 2% 8,40 20 IESS por pagar 431,86 21 Interés acumulado por pagar 4151 22 Depre. Acumulado maquinaria 96,68 23 Depre. Acumulado equipo de oficina 8,08 24 Depre. Acumulado edificio 177,08 25 Anticipo IRF 68,17 26 Inventario artículos terminados 633,08 27 IVA cobrado 818,04 28 Utilidad en el ejercicio 6457,41 TOTAL 167272,60 167272,60
  • 24. La Industria “Jerusalén” Orden De Requisición FECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01 CONCEPTO CLAVE CANTIDAD PRECIO VALOR TOTAL UNITARIO Laminas de tool 120 80 17,57 1405,60 La Industria “Jerusalén” Orden De Requisición FECHA: 10/07/2012 ORDEN DE PRODUCCIÓN N°. 01 CONCEPTO CLAVE CANTIDAD PRECIO VALOR TOTAL UNITARIO Galones de pintura 150 8 5,69 45,22
  • 25. LA INDUSTRIA “JERUSALÉN” ESTADO DE COSTOS Y PRODUCTOS VENDIDOS AL 31 DE JULIO DEL 2012 Materia prima Directa + Inventario inicial de materia prima directa 550,20 (-) Compras 2350,20 = Devolución en compras (287,56) (-) Materia prima directa disponible 2612,84 = Inventario final de materia prima directa (1207,24) Materia prima directa utilizada 1405,60 Mano de obra directa 1228,13 Costos indirectos de fabricación 45,52 Inv. Inicial de suministros de materiales 111,80 + Compra 83,30 (-) Devolución en compras (12,20) = Suministro y materiales disponibles 182,90 (-) Inv. Final de suministros y materiales (137,38) = Suministros y materiales utilizados
  • 26. Otros costos indirectos de fabricación 1541,26 Sueldo supervisores 1024,58 Depreciación maquinaria 46,68 Mantenimiento de maquinaria 420 = Costos de producción 4220,51 + Inv. Inicial de productos en procesos 0 = Total de productos en procesos 4220,51 (-) Inv. Final de productos en procesos 0 = Costo de productos terminados 4220,51 + inv. Inicial de productos terminados 0 = costos de productos disponibles para la venta 4220,51 (-) Inv. Final de productos terminados (633,08) = COSTO DE VENTAS 3587,43 Gerente Contador
  • 27. LA INDUSTRIA “JERUSALÉN” ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL 31 DE JULIO DEL 2012 Ventas 6817 (-) Costo de ventas (3587,43) = Utilidad bruta en ventas 3229,57 (-) Gastos operacionales (5723,16) Gastos de administración Gasto depreciación equipo de oficina 8,08 Gasto depreciación edificio 177,08 Gasto sueldo 3398 Gasto servicios básicos 1340 Gastos de ventas: Gasto publicidad 800 Utilidad operacional 2493.59 = Otros ingresos (8951) Renta arriendo 4800 Renta interés 4151
  • 28. = Utilidad antes de particiones 6457,41 (-) 15% Utilidad trabajadores (968,61) = Utilidad antes de impuesto a la renta 5488,80 (-) 25% Utilidad impuesto a la renta (1372,20) = Utilidad antes de reserva 4116,60 (-) 10% Utilidad reserva legal (411,66) =UTILIDAD NETA 3704,94 GERENTE CONTADOR
  • 29. LA INDUSTRIA “JERUSALÉN” ESTADO DE SITUACIÓN FINAL AL 30 DE ABRIL DEL 2012 Activo corriente 94771,60 Pasivo corriente 12858,16 Caja 22066,87 Cuentas por pagar 5605,38 Caja chica 100 Documentos por pagar 3629,33 Bancos 70252,41 IRF 1% 24,34 IRF 1% 68,17 IRF 2% 8,40 IVA en compras 306,45 IESS por pagar 431,86 Inv. de materia p. 1207,24 IVA en ventas 818,04 Inv. de sum. y m. 137,38 15% Utilidad T. 968,61 Inv. de productos t. 633,08 25% Utilidad impuesto 1372,20 Activo no corriente 63748,16 Pasivo no corriente 20500 Maquinaria 12890 Hipotecas por pagar 20500 (-) Depre. Acum. M. (96,68)
  • 30. Equipo de oficina 1140 Otros pasivos 4598 (-)Depre. Acum. equipo de Arriendo precobrado 1200 o. (8,08) Sueldo acum. por pagar 3398 Edificio 50000 Total pasivos 37956,16 (-)Depre. Acum. edificio (177,08) Patrimonio 129034,10 Otros activos 8471 Capital 124918 Publicidad prepagada 3200 Reserva legal 411,16 Gasto de constitución 1120 Utilidad en el ejercicio 3704,94 Interés acumulado por c. 4151 Total pasivo + patrimonio 166990,76 Total activos 166990,76 Gerente Contador