Este modelo intenta explicar los factores que motivan la realización de un fraude por parte de personas que en apariencia son honestas.

1. Son causadas por las deficiencias del control interno
que existe en la empresa, lo cual facilita la realización
del FRAUDE. El defraudador conoce las debilidades
de sistema y percibe la oportunidad de no ser
descubierto. Generalmente, poseen posiciones de
confianza, que le ofrecen poder para la toma de
decisión, el acceso a las cuentas o sistemas, etc. Este
es el único factor de control directo por parte de la
empresa.
También se le conoce como
«Racionalización», es la acción
psicológica por medio de la cual
el defraudador busca las
explicaciones internas para
justificar sus actos. Busca
minimizar la culpa.
- Los políticos roban y no pasa
nada.
- Tengo necesidad y soy pobre
- El dueño de la empresa me
explota, si lo robo hago un
acto de justicia.
Motivos
También se le conoce como «Presión», es
el estimulo subjetivo que tiene un sujeto,
que lo motiva a buscar alternativa de
ingresos superiores por medio no
convencionales, para con ello atender
necesidades reales o inducidas. Dicha
situación genera una presión especial en el
defraudador, para resolver su
requerimiento o su problema personal o
familiar. Este factor actúa de manera
conjunta con la «Racionalización».
Lic. (Esp) Jesús Rodolfo Andrade León
Fuente bibliográfica:
Rojas, A. (2009). La auditoria forense como herramienta para investigar fraudes corporativos.
Caracas: Ediciones Fedupel. 2da ed.
«Todo fraude
comienza por
la
CONFIANZA»