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indépendammentdelarégiondanslaquelle
vousvivezetprocurentunavantagefiscal,
maisilsnesontpasdéductiblesdelamême
manière dans les trois régions.
EnWallonie,letitre-serviceprocureune
déduction d’impôt de 10%, soit une éco-
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économie d’impôts. N’oubliez toutefois
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mandés et payés en 2019. Les travaux
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28 Le journal du Médecin | 13 décembre 2019 | N° 2612
Gestion Coordination: laurent.zanella@roularta.be
Quelques dépenses pour réduire ses
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COMPTABILITÉ Il ne faut pas attendre de remplir sa déclaration fiscale au mois de juin pour
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amortissement la première année).
Une personne qui achetait une voiture
le20décembreétaitendroitd’amortir20%
de la somme dès la première année d’ac-
quisition, même si l’utilisation au cours de
cette première année était quasi nulle.
Ces règles changent puisque les entre-
prises doivent désormais amortir leurs
investissements selon la règle du prorata
temporis à partir de 2020. L’amortissement
du véhicule de notre exemple sera donc
limité à dix jours sur l’année à partir de
l’année prochaine, ce qui est beaucoup
moins favorable que les 20% antérieurs.
Il ne sera donc plus possible de déduire
des investissements importants in extremis
àpartirdel’annéeprochaine,cequiprocure
un dernier délai aux personnes qui sou-
haitent appliquer cette méthode.
Autres dépenses
Lespossibilitésdedéductionsontencore
nombreuses et il nous serait difficile d’en
dresser une liste exhaustive, nous citerons
encore toutefois la possibilité de déduire
les frais de crèches, d’employés de maison,
letaxshelterpourlesentreprisesdébutantes
dontnousavonsdéjàparlédanscescolonnes,
lapossibilitédeconclureunepensioncom-
plémentaire pour indépendant ou encore
lesplusrécentsfraisd’adoptiond’unenfant
et l’assurance protection juridique qui
procurent désormais un avantage fiscal.
Tout le monde pourra trouver chaussure
àsonpiedpourréaliserquelqueséconomies
fiscales avant la fin de l’année, il n’est pas
encore trop tard pour y penser...
Jérôme Havet, avocat
La région wallonne a maintenu la réduction fiscale sur les travaux d’isolation, qui a été
supprimée dans les deux autres régions du pays, ce qui mérite d’être souligné.
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Quelques conseils pour reduire vos impots

  • 1. Lestitres-servicesvouspermettent de vous simplifier la vie et de réglerdiverstravauxdomestiques. Ils coûtent chacun neuf euros indépendammentdelarégiondanslaquelle vousvivezetprocurentunavantagefiscal, maisilsnesontpasdéductiblesdelamême manière dans les trois régions. EnWallonie,letitre-serviceprocureune déduction d’impôt de 10%, soit une éco- nomie d’impôt de 0,9euro par titre pour un maximum de 150 titres. Au nord du pays, la réduction d’impôt est de 30%, mais ne peut dépasser 1.500 euros par an, ce qui porte le prix du chèque à 6,30 euros pour les 156 premiers titres.Notezqu’àpartirdupremierjanvier 2020, la réduction d’impôt ne s’élèvera plusqu’à20%,cequiréduiraquelquepeu l’attrait de ceux-ci en Flandre. ÀBruxelles,l’avantagefiscalestde15% de la valeur du titre, soit un coût net par titre de 7,65 euros pour les 156 premiers titres commandés. L’achat de chèques en 2019 vous per- mettra de réaliser une première modeste économie d’impôts. N’oubliez toutefois pas que les titres-services ne sont valables quehuitmois,cequicontraintàlesutiliser rapidement sous peine de les voir périmer. Travaux d’isolation Larégionwallonneamaintenuuneréduc- tion fiscale qui a été supprimée dans les deux autres régions du pays, ce qui mérite d’être souligné. La réduction d’impôt se chiffre à 30% du montant payé pour atteindre 3.260 euros maximum en 2019. Notez que la date effective des travaux importe peu, pour autant que ceux-ci aient été com- mandés et payés en 2019. Les travaux d’isolations sont soumis à certaines condi- tions, ils doivent notamment être effectués par un entrepreneur agréé et respecter certaines normes. Ils’agitdoncd’unebonneméthodepour réduire ses factures fiscale et énergétique. Dons Un don à une association procure un avantagefiscalde45%dumontantdonné. L’avantage fiscal est soumis à plusieurs conditions: le don doit être de minimum 40 euros par an et par institution, doit être fait au bénéfice d’une institution agréée qui doit délivrer une attestation et ne doit pas dépasser 10% des revenus nets du donateur avec un maximum de 392.000 euros par an. Épargne-pension L’épargne-pension vous permet d’éco- nomiser jusqu’à 30% ou 25% d’impôts selon que vous épargnerez jusqu’à 980eurosou1.260eurosen2019pourvotre pensionparan,cequiprocureunavantage fiscal de 315 euros maximum cette année. L’épargneàlongtermeestuneautreforme d’épargne qui vous permet de contracter uneassurance-viefiscalementavantageuse. Lemontantquipeutêtreépargnédansce régimetoutenoctroyantunavantagefiscal estégalàlasommede176,40eurosmajorée de6%devosrevenusprofessionnelsimpo- sables. Cette somme ne peut toutefois pas dépasser le plafond d’avantage fiscal qui procureen2019au30%d’économied’impôt d’unmontantmaximumde2.310euros. Ces deux formes d’épargne sont cumu- lables et ne font pas obstacle à d’autres formes d’épargne-pension telles que les assurances-groupes, conventions pour indépendants, PLCI et autres. L’épargneàlongtermenepeuttoutefois être cumulée avec l’avantage que les trois régions avaient prévu pour les crédits hypothécaires: les avantages fiscaux liés aux crédits hypothécaires conclus avant 2016 en Flandre et en Wallonie et avant 2017 à Bruxelles, sont additionnés à ceux de l’épargne à long terme pour calculer le plafond d’avantage fiscal, ce qui implique quelesdeuxformesd’avantagescombinés ne peuvent procurer un bonus fiscal supé- rieur à 2.310 euros. Pour les crédits hypothécaires conclus à partir de 2016, les primes versées dans le cadre de l’épargne à long terme peuvent être cumulées avec le «chèque habitat» en 28 Le journal du Médecin | 13 décembre 2019 | N° 2612 Gestion Coordination: laurent.zanella@roularta.be Quelques dépenses pour réduire ses impôts avant la fin de l’année COMPTABILITÉ Il ne faut pas attendre de remplir sa déclaration fiscale au mois de juin pour se préoccuper de faire quelques économies d’impôts. En effet, l’impôt sur les revenus suit une logique annuelle qui implique de prendre certaines dispositions avant la fin de l’année, après quoi il sera trop tard. Voici quelques mesures qui vous permettront de réduire in extremis la facture qui vous sera envoyée à la fin de l’année prochaine. Wallonie ou avec l’emprunt contracté en vuedel’acquisitiond’unehabitationpropre en Flandre. Bruxelles a supprimé l’avantage fiscal surlesempruntshypothécairesen2017de sorte qu’ils n’influencent plus le montant qui peut être épargné à long terme. Investissements Les règles organisant la déduction pour lesinvestissementsréaliséspardessociétés et des personnes physiques qui exercent leur activité comme indépendants seront modifiées à partir de l’année prochaine. La fin de l’année était en effet l’occasion de réaliser certaines dépenses importantes pour réduire la base imposable in extremis (parfois même en appliquant la règle du double dégressif qui permettait un double amortissement la première année). Une personne qui achetait une voiture le20décembreétaitendroitd’amortir20% de la somme dès la première année d’ac- quisition, même si l’utilisation au cours de cette première année était quasi nulle. Ces règles changent puisque les entre- prises doivent désormais amortir leurs investissements selon la règle du prorata temporis à partir de 2020. L’amortissement du véhicule de notre exemple sera donc limité à dix jours sur l’année à partir de l’année prochaine, ce qui est beaucoup moins favorable que les 20% antérieurs. Il ne sera donc plus possible de déduire des investissements importants in extremis àpartirdel’annéeprochaine,cequiprocure un dernier délai aux personnes qui sou- haitent appliquer cette méthode. Autres dépenses Lespossibilitésdedéductionsontencore nombreuses et il nous serait difficile d’en dresser une liste exhaustive, nous citerons encore toutefois la possibilité de déduire les frais de crèches, d’employés de maison, letaxshelterpourlesentreprisesdébutantes dontnousavonsdéjàparlédanscescolonnes, lapossibilitédeconclureunepensioncom- plémentaire pour indépendant ou encore lesplusrécentsfraisd’adoptiond’unenfant et l’assurance protection juridique qui procurent désormais un avantage fiscal. Tout le monde pourra trouver chaussure àsonpiedpourréaliserquelqueséconomies fiscales avant la fin de l’année, il n’est pas encore trop tard pour y penser... Jérôme Havet, avocat La région wallonne a maintenu la réduction fiscale sur les travaux d’isolation, qui a été supprimée dans les deux autres régions du pays, ce qui mérite d’être souligné. ©Gettyimages