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Modèle de business plan et de budget

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BizPrev Premium + est un outil extrêmement complet alliant prévisions financières complètes sur 5 ans et pilotage budgétaire.

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Modèle de business plan et de budget

  1. 1. [APERÇU : MODULE BIZPREV PREMIUM +] www.netpme.fr VOUS VOUS APPRETEZ A VISUALISER UN EXTRAIT DE DOCUMENT NETPMEAVERTISSEMENT :Cette page constitue un extrait de document commercialisé par NetPME. Ilvous est communiqué afin de vous aider à visualiser son contenu.Cet extrait ne peut être utilisé seul, à l’exclusion du reste du document.www.netpme.fr – Ressources d’experts pour créateurs et chefs d’entreprise.
  2. 2. [APERÇU : MODULE BIZPREV PREMIUM +] www.netpme.frBizPrev Premium + regroupe sur un même outil les modules BizPrev et BizBudget Premium avec :  Un modèle de Business Plan complet avec projections à 5 ans  Un modèle de budget prévisionnelBizPrev Premium + est l’outil de pilotage le plus complet de la gamme NetPME.Téléchargez BIZPREV PREMIUM +™, composé de 4 éléments majeurs : 1) Un exemple très détaillé et commenté pour vous guider « pas à pas » dans l’élaboration de votre business plan. 2) Une matrice de business plan « vierge » que vous devrez compléter avec vos chiffres pour vous projeter sur 5 ans. Cette matrice traduira instantanément vos hypothèses en :  un compte de résultats  un bilan prévisionnel  un plan de financement  un plan de trésorerie  un besoin en fonds de roulement  un budget prévisionnel pour l’exercice de l’année N De plus, l’outil produira automatiquement des tableaux de synthèse incluant les ratios financiers indispensables et des graphiques. 3) Un plan détaillé à compléter avec des conseils pour savoir comment présenter votre synthèse managériale et votre plan de développement (rapport de présentation). 4) Un plan détaillé à compléter pour présenter votre budget prévisionnel à vos interlocuteurs.BizPrev Premium + inclut aussi un lexique très complet des termes financiers à connaître.Ce module est utilisable sur un ordinateur PC doté de Microsoft Excel® 97 et supérieur ainsique Word® 97 et supérieur. Aucune installation de logiciel n’est nécessaire.Notre modèle exclusif est prêt à l’emploi et ne nécessite pas de mise à jour ultérieure. Vous pouvezle réutiliser pour plusieurs projets.Dans les pages suivantes, découvrez quelques extraits du contenu que vous pourrez télécharger etreproduire pour votre propre projet. Notre exemple s’appuie sur le cas d’une entreprise fictive« Choc2Luxe ». Lors de votre téléchargement, vous accéderez à la totalité de l’exemple détaillé + lamatrice vierge prête à l’emploi, à compléter par vos soins.www.netpme.fr – Ressources d’experts pour créateurs et chefs d’entreprise.
  3. 3. [APERÇU : MODULE BIZPREV PREMIUM +] www.netpme.frNB : Les paramètres modifiables figurent en orange dans les onglets. Les cellules en vert sontégalement modifiables mais dans ce cas vous écraserez des formules de calcul destinées à simplifiercertaines estimations de coûts effectuées dans longlet "Paramètres". Les cellules en bleu ne sont enrevanche pas modifiables.Principe de fonctionnement de la matrice Excel : un onglet par thème.Onglet « paramètres » : fixe les hypothèses de départOnglet « P1 à P5 » : fixe le CA prévisionnel par famille de produitOnglet « Planfin » : affiche le plan de financement selon les hypothèses saisiesEtc. Principaux paramètresBizPrev / (c) E. Krieger, 2009-2012 Utilisateur exclusif : NetPME . . . 05/04/2013 Choc2Luxe (05 avril 2013) Nom de la société : Choc2Luxe Début des prévisions : 01/01/2013 Devise par défaut : Date du jour : 05/04/2013 Chiffres en k€ (milliers dEuros) Premier exercice (Année 1) : 2013 ou en € (Euros)Lentreprise "Choc2Luxe" a une activité de production et de vente de chocolats de luxe, tant auprès de particuliers que sur le segment des grandesentreprises désireuses de fidéliser leurs clients ainsi que dautres contacts importants avec des cadeaux de qualité.Le fondateur et dirigeant de lentreprise a établi les prévisions ci-dessous à laide de ses associés et de son Expert Comptable. Lentreprise a prévu dedémarrer son activité au 01/01/2011.Les prévisions dactivité seffectuent sur deux segments distincts : "Ventes de chocolats aux particuliers " et "Ventes de chocolats auxentreprises". Ces deux familles feront lobjet de prévisions détaillées dans les onglets "P1" et "P2", sachant que ce logiciel permet deffectuer desprévisions de ventes sur 5 segments distincts. Gamme de produits et/ou de services vendus : Nom du Produit/Service 1 : Ventes de chocolats aux particuliers * Coût de revient direct 100 % Nom du Produit/Service 2 : Ventes de chocolats aux entreprises * Charges externes 20 % Nom du Produit/Service 3 : * Impôts & taxes (hors I.S.) 80 % Nom du Produit/Service 4 : * Charges de personnel 20 % Nom du Produit/Service 5 : * Amortissements 20 %Etant donné quil sagit dune création ex nihilo, Choc2Luxe ne possède pas de bilan antérieur et le tableau ci-dessous, qui constitue un bilan initial simplifiéà renseigner pour une entreprise existante, demeure par conséquent à zéro.Les paramètres relatifs aux délais de règlement moyens des clients et des fournisseurs ainsi quau niveau de stock permettent de calculer le besoin enfonds de roulement (BFR) de la société. La variation du BFR est en effet un élément déterminant dans le plan de financement dune entreprise. Un niveaude stock significatif ou des délais de règlement clients élevés (par exemple supérieurs à 60 jours) peuvent peser sur la trésorerie de lentreprise si lechiffre daffaires augmente rapidement.Dans le cas présent, les délais de règlement clients sont essentiellement liés à la clientèle des grandes entreprises , les particuliers payant leurs achatsau comptant. Le dirigeant de Choc2Luxe prévoit ainsi que 50% du chiffre daffaires sera encaissé au comptant (soit 0 jours de délais de paiement), que25% du CA sera encaissé à 30 jours et les 25% restants à 60 jours.En matière de délais de règlement de ses fournisseurs, lentrepreneur prévoit de les payer au comptant pour 50% des créances et à 30 jours pour les50% restants.La production de Choc2Luxe étant constituée de produits ultra-frais qui supporteraient mal toute forme de conservation, le dirigeant prévoit uniquementun niveau de stocks ou dencours de production à hauteur de 10% de ses ventes annuelles. Bilan initial : ACTIF Bilan initial : PASSIF Immobilisations nettes : 0 k€ Capital social : 0 k€ Résultats et réserves : 0 k€ Stocks & en-cours : 0 k€ Emprunts et dettes financières : 0 k€ Clients et autres créances : 0 k€ Dettes fournisseurs : 0 k€ Dettes fiscales et sociales : 0 k€ Comptes financiers / disponible : 0 k€ Autres dettes & comptes de régul. : 0 k€ Total : 0 k€ Total : 0 k€ Besoin en fonds de Roulement (BFR) -> délais moyens de règlement des clients et des fournisseurs : BFR Clients BFR Fournisseurs Stocks & en-cours % jours % jours en % des venteswww.netpme.fr – Ressources d’experts pour créateurs et chefs d’entreprise. 50 % 0 50 % 0 Année 1 : 10,0% 25 % 30 50 % 30 Année 2 : 10,0% 25 % 60 0% 60 Année 3 : 10,0% 0% 90 0% 90 Année 4 : 10,0% 0% 120 0% 120 Année 5 : 10,0%
  4. 4. impôts et taxes (taxe dapprentissage, taxe professionnelle ou autres taxes de même nature), le dirigeant et son Expert Comptable estiment que cesdifférentes taxes seront au plus égales à 5% de la valeur ajoutée de Choc2Luxe.Si lentreprise sendette à moyen ou à long terme, le taux dintérêt moyen des prêts bancaires est estimé à 7%. Lentrepreneur nenvisage pasdescompter une partie de son chiffre daffaires, en loccurrence de mobiliser déventuelles créances sur de grandes entreprises. Si tel était le cas, letaux descompte annuel pratiqué est estimé à 9% et léchéance moyenne des traites escomptées serait de 2 mois. [APERÇU : MODULE BIZPREV PREMIUM +] www.netpme.frDans ce prévisionnel, lentrepreneur ne prend pas en compte déventuels produits financiers, qui seraient de toute manière marginaux, liés au placementde sa trésorerie excédentaire. A contrario, le taux dagios en cas de découvert bancaire est estimé ici à 10%. Là encore, ni le dirigeant de lentreprise nises conseillers financiers nenvisagent pas cette option pour financer le développement de Choc 2Luxe, un plan de financement devant de préférenceêtre équilibré par des ressources durables. Suite des paramètres de départ :Les éventuels emprunts à moyen-long terme sont considérés sur 5 ans. Enfin, la devise utilisée dans le cas présent est naturellement lEuro (€). Effectifs antérieurs : 0 personnes Taux de la TVA : 19,6 % Chiffre daffaires exercice n-1 : 0 k€ Taux de limpôt (I.S.) : 33,3 % Remise moyenne aux distributeurs : 35,0 % Taux des "impôts & taxes" (% V.A.) : 5,0 % Taux dintérêt des emprunts MLT : 7,0 % Taux dintérêt sur placement de T+ : 0,0% Part du CA passée en escompte : 0,0 % Taux dagios sur découvert : 10,0% Taux descompte annuel pratiqué : 9,0 % Durée des emprunts à LMT : 5 ans Echéance moyenne des traites escomptée : 2 mois Devise employée (au lieu de lEuro) : €Etant donné que notre exemple porte sur une création dentreprise, il ny pas pas lieu dintégrer dans nos comptes prévisionnels de remboursementsdemprunts antérieurs, ni de reporter des dotations aux amortissements sur des immobilisations antérieures . Vu la nature de lactivité, il ny a pas non pluslieu de prévoir de crédits dimpôts, comme par exemple le crédit dimpôt-recherche.Les salaires seront versés sur 12 mois, ce qui veut dire quil nest pas envisagé de 13ème mois ou de primes équivalentes. Le taux de charges sursalaires bruts (part patronale) est de 45%.Enfin, lentrepreneur prévoit, en première analyse, un investissement moyen de 500€ HT (0,5 k€) en mobilier et en matériel de bureau pour chaquenouvelle embauche ainsi que 1000€ HT (1 k€) de matériel informatique et de logiciels. Ces données forfaitaires pourront naturellement être affinées dansle plan dinvestissement. 2013 2014 2015 2016 2017 Désendettements sur emprunts antérieurs : 0 0 0 0 0 k€ Reliquat damortissements antérieurs : 0 0 0 0 0 k€ Crédits dimpôts éventuellement prévus : 0 0 0 0 0 k€ Estimation de lI.S. 4 11 23 0 0 k€ Salaires = versés sur : 12 m ois Investissement pour chaque nouvelle embauche : Taux de charges sur salaires bruts : 45,0 % (part patronale) * Mobilier & matériel de bureau 0,5 k€ Premier exercice = sur : 12 m ois * Matériel informatique & logiciels 1,0 k€En première analyse, le fondateur de Choc2Luxe et son conseil financier tablent sur un loyer annuel charges incluses de 18 k€ (soit 1500 € par mois),sur des frais postaux, de télécommunications et dInternet de 1 k€ (1000 €) par personne et par an, sur des achats de consommables (eau, énergie,fournitures...) estimés à 0,5 k€ par personne et par an et sur des coûts annuels détudes et de documentations de 0,3 k€ par personne (300 €).Les primes dassurances sont estimées à 0,5% du CA. Il nest prévu de verser aucune redevance sur des brevets , sur des marques ou sur dautrestitres de propriété intellectuelle.Le poste "voyages et déplacements" est estimé, en première analyse, à 2 k€ par personne et par an, tandis que les frais annuels de missions et deréceptions sont estimés à 1 k€ par salarié. Enfin, le poste "recrutement et formation" est estimé à 2% de la masse salariale. Charges annuelles : Locations immobilières : 18,0 k€ la première année Frais postaux, télécommunications : 1,0 k€ par pers./an . Redevances sur brevets 0,0 % du CA Achats de consommables : 0,5 k€ par pers./an . Voyages et déplacements 2,0 k€ /pers./an Etudes & documentations : 0,3 k€ par pers./an . Missions et réceptions 1,0 k€ /pers./an Assurances spécifiques : 0,5 % du CA . Recrutement et formation 2,0 % M.Sal.BizPrev / (c) E. Krieger, 2009-2012 NetPM E . . . www.netpme.fr – Ressources d’experts pour créateurs et chefs d’entreprise.
  5. 5. [APERÇU : MODULE BIZPREV PREMIUM +] www.netpme.fr Onglet « P1 à P5 » : CA prévisionnel par famille de produit Ventes de chocolats aux particuliers Choc2Luxe / 05 avril 2013 2013 2014 2015 %An 1 %An 3Chiffre daffaires (k€) 315,0 420 490 100% 100%. dont ventes hors de France (Europe & Export) 0,0 0 0 0% 0%. dont ventes réalisées en direct (incl. export) 315,0 420 490 100% 100%Volum e total vendu 9 000 12 000 14 000 100% 100%. en France 9 000 12 000 14 000 100% 100%. en Europe (hors France) 0 0 0 0% 0%. à lExport (hors Europe) 0 0 0 0% 0%Cum ul des ventes en volum e 9 000 21 000 35 000 unités- dont volume direct 9 000 12 000 14 000- dont volume indirect 0 0 0Coût de revient direct des produits vendus (k€) 78,8 105 123 25% 25%Marge Brute (k€) 236,3 315 368 75% 75%Marge brute (%) 75% 75% 75%Ce tableau détaille les prévisions de vente de chocolats de luxe auprès des particuliers. Les chiffres ci-dessusrésument les principales hypothèses de chiffre daffaires, de coûts directs et de volumes de vente sur 3 ans.Les bases de calculs figurent ci-dessous et concernent principalement le prix et les coûts de vente unitaires , ainsique les volumes prévisionnels sur 3 ans, tant en direct que via déventuels distributeurs. Pour distinguer les ventesdomestiques déventuelles ventes à lexport, on distingue 3 territoires, tant en direct que par distributeur : ventes enFrance, ventes en Europe (hors France) et ventes à lExport (hors Europe).Le dirigeant prévoit de vendre en moyenne 35 € HT de chocolats par client, soit environ 42 € TTC. Ces chiffres sontconformes au "panier moyen" constaté chez un confrère du fondateur de Choc 2Luxe. Il nest pas prévu que ceprix de vente augmente sur les 2 années suivantes, à lexception de linflation,dont il nest pas tenu compte dans ceprévisionnel.Le coût de revient unitaire est estimé à 25% du prix de vente HT, soit 8,75€, arrondis ici à 8,8 € HT. Ces coûtsdirects concernent le coût des matières premières nécessaires pour fabriquer des chocolats et des pralinés , ainsique lemballage. Il nest en revanche pas prévu de verser des redevances à des tiers , ni de supporter des coûtsadditionnels comme des frais dexpédition, qui seront refacturés le cas échéant aux clients à leur coût réel. Ventes de chocolats aux particuliers Bases de calcul Coeff . coût = 1,00. Matières premières, sous-traitance [coût unitaire] 8 ,8 8 ,8 8 ,8 100% 100%. Redevances et droits divers [coût unitaire] 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0% 0%. Logistique et coûts unitaires directs 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0% 0%Coût unitaire direct du "Produit/Service" (€ HT) 8,8 8,8 8,8 100% 100% Prix de vente unitaire du Produit/Service (€ HT) : 3 5 ,0 3 5 ,0 3 5 ,0Les coefficients "Coeff. coût" et "Coeff. prix" permettent de tester la sensibilité du modèle à déventuelles variationsdu prix de vente et du coût de revient. Par exemple, un coefficient prix de 1,1 serait équivalent à une augmentationde 10% du prix de vente. Ces coefficients permettent de tester aisément des variations de prix et de coûts mais , àdéfaut, il peuvent rester à 1.Les prévisions de ventes en volume sont de 9000 unités par an pour la première année, soit en moyenne 30 ventesquotidiennes multipliées par 300 jours de vente. Ces ventes sont prévues pour être intégralement réalisées enFrance et en direct. Ces prévisions passent à 12000 unités pour la 2ème année, soit en moyenne 40 ventes parjour multipliées par 300 jours de vente. Enfin, les prévisions de lannée 3 sont de 14000 unités. Ces ventes serontessentiellement réalisées en France etpourdirect, aucune vente à lexport ni de vente indirecte nétant prévue par le www.netpme.fr – Ressources d’experts en créateurs et chefs d’entreprise.fondateur de Choc2Luxe. Coeff. prix = 1,00Volum e vendu en France en direct 9 000 12 000 14 000
  6. 6. [APERÇU : MODULE BIZPREV PREMIUM +] www.netpme.frOnglet « Tréso » : plan de trésorerie sur 5 ans Tableau de trésorerie Info A nné e 1 Choc2Luxe / 12 avril 2013 M1 M2 M3 M4 M5 M6 M7 M8 M9 M 10 M 11 M 12 T o tal To tal janv- 11 févr-11 mars-11 avr-11 mai-11 juin-11 juil-11 ao ût-11 sept-11 o ct-11 no v-11 déc-11 (T T C ) (HT) A nné e 1Vente de pro duits & services / Direct (TTC) 616 59 59 59 78 54 36 36 36 36 36 43 85 6 16 515Vente de pro duits & services / Indirect (TTC) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0=> Chiffre daffaires facturé (k€ TTC) 616 59 59 59 78 54 36 36 36 36 36 43 85 616 5 15==> C hif f re da f f a ire s e nc a is s é ( k € T T C ) : 30 44 59 69 62 51 40 36 36 36 39 62 563 470 A nnue lA utres recettes (subventio ns, etc...) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0Co ût de revient direct des pro duits-services (k€TTC) 154 15 15 15 20 14 9 9 9 9 9 11 21 154 129P aiement des fo urnisseurs de pro duits-services (TTC) 7 15 15 1 7 17 11 9 9 9 9 10 16 14 3 120 Ce tableau présente les prévisions mensuelles de trésorerie de Choc2Luxe sur 3 ans. Cest naturellement une gageure de prévoir la trésorerie dune entreprise sur une période aussi longue, mais lintérêt de cet outil est de simuler lévolution de la trésorerie à court et moyen terme en fonction des principales hypothèses de prix, de coûts et de volumes de ventes. Cela permet également dapprécier limpact déventuels phénomènes de saisonnalité sur la trésorerie de lentreprise. Dans le cas de notre chocolaterie, lessentiel des ventes seffectue à loccasion de Pâques et des fêtes de fin dannée. Les mois dété sont en revanche extrêmement "calmes" en matière de ventes. Présentation générale Cette feuille de calcul se compose de deux parties et ce pour chacune des 3 années sur lesquelles portent nos prévisions : la partie supérieure résume les principaux flux mensuels de trésorerie, jusquà aboutir au solde global de trésorerie à la fin de chaque mois. La partie inférieure détaille les volumes prévisionnels de produits et/ou de services ainsi que lévolution des effectifs de lentreprise. Rappelons que les paramètres modifiables figurent en orange. Les cellules en vert sont également modifiables mais dans ce cas vous écraserez des formules de calcul correspondantes. Les cellules en bleu ne sont en revanche pas modifiables. HTLo yer, téléco ms, co nso mmables... 33 3 ,3 3 ,3 3 ,3 3 ,3 3 ,3 3 ,3 3 ,3 3 ,3 3 ,3 3 ,3 3 ,3 3 ,3 40 33 *Lo yers de crédit-bail, maitenance & réparatio ns 2 0 ,2 0 ,2 0 ,2 0 ,2 0 ,2 0 ,2 0 ,2 0 ,2 0 ,2 0 ,2 0 ,2 0 ,2 2 2 *Ho no raires, perso nnel extérieur, so us-traitance 4 0 ,4 0 ,4 0 ,4 0 ,4 0 ,4 0 ,4 0 ,4 0 ,4 0 ,4 0 ,4 0 ,4 0 ,4 5 4 *Redevances à verser 0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 0 *Déplacements, missio ns & réceptio ns 21 2 ,1 2 ,1 2 ,1 2 ,1 2 ,1 2 ,1 2 ,1 2 ,1 2 ,1 2 ,1 2 ,1 2 ,1 25 21 *P ublicité et pro mo tio n 35 3 ,5 3 ,5 3 ,5 3 ,5 3 ,5 3 ,5 3 ,5 3 ,5 3 ,5 3 ,5 3 ,5 3 ,5 42 35 *A utres charges 5 0 ,5 0 ,5 0 ,5 0 ,5 0 ,5 0 ,5 0 ,5 0 ,5 0 ,5 0 ,5 0 ,5 0 ,5 6 5 * 10 0 10 0Frais de perso nnel (salaires nets + charges) 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 21,7 21,7 21,7 21,7 21,7 21,7 240 HT La partie supérieure de ce tableau présente les flux économiques : encaissement des ventes (montants TTC, en tenant compte des décalages de paiement), paiement des sous-traitants et des autres fournisseurs de lentreprise (également montants TTC), décaissement des salaires et des charges sociales, décaissement des investissements (TTC), paiement de la TVA et des autres impôts et taxes. Le total des flux économiques est la différence entre les encaissements et les décaissements mensuels liés à lactivité de lentreprise. Le "solde économique cumulé" indique pour sa part le cumul de ces flux mensuels de trésorerie. Nous présentons également ici lévolution de lExcédent Brut dExploitation (EBE) mensuel car Flux économ iques et flux financiers ce solde intermédiaire de gestion permet de connaître lexcédent (ou le déficit) généré par lexploitation de lentreprise (cf. lexique). La partie inférieure de ce tableau présente quant à elle les principaux flux financiers qui permettent, le cas échéant, déquilibrer la trésorerie mensuelle grâce à des emprunts ou des apports de capitaux. Ces flux financiers mensuels sont également constitués déventuelles distributions de dividendes, de remboursements demprunts ou davances de type Oséo, ou encore de frais financiers. Le tableau se termine par la différence entre les encaissements et les décaissements mensuels. Le cumul ou "solde global de trésorerie" représente pour sa part la trésorerie mensuelle de lentreprise.Terrains, frais détablissement et aménagements 127 15 1,9 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 15 2 127 *Frais de brevets, marques & mo dèles, divers R&D 2 0 ,0 2 ,4 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 2 2 *P ro to types, matériel et o utillage spécifique 25 0 ,0 0 ,0 2 9 ,9 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 30 25 *M atériel info rmatique, de bureau, véhicules & divers 11 0 ,0 0 ,0 0 ,0 12 ,6 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 13 11 *A ugmentatio n (diminutio n) éventuelle du sto ck 13 1,2 1,2 1,2 1,6 1,1 0,7 0,7 0,7 0,7 0,7 0,9 1,8 13P aiement de la TVA (o u reversement) 0,0 -23,5 4,4 -1,0 5,0 3,7 1,7 2,1 2,1 2,1 2,1 3,1 2Impô ts sur les so ciétés et taxes diverses 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 Dans cet exemple, nous avons lissé les charges externes (loyer, honoraires, dépenses publicitaires et promotionnelles, déplacements, missions et réceptions, autres charges ...) en divisant par 12 le montant annuel hors taxes correspondant et en rajoutant la TVA. Si ces charges présentent une saisonnalité significative, vous pouvez les répartir différemment sur les 12 mois du premier exercice... ainsi que sur les 24 mois suivants. Les investissements (toujours augmentés de la TVA) ont par contre été positionnés sur le premier semestre de lannée. Là encore, vous Flux économ iques et flux financiers pouvez les répartir autrement que dans cet exemple "par défaut", mais il faudra considérer des investissements TTC (lorsque la TVA sapplique). (suite) Par exemple, les 11 k€ HT (12,6 k€ TTC) dinvestissements relatifs au matériel informatique ainsi quau mobilier et au matériel de bureau peuvent être réalisés en deux fois sur lannée. Au niveau du paiement des différents impôts et taxes, à partir de la 2ème année, les paiements effectifs peuvent également être fractionnés... mais dans un tel tableau, les flux les plus importants sont généralement liés aux encaissements liés aux ventes et aux décaissements dinvestissements, de charges salariales et des autres charges dexploitation. To tal des flux éco no miques : -159,2 21,1 -19,4 10,0 10,5 6,9 -2,7 -7,8 -7,8 -7,8 -5,3 9,6 So lde éco no mique cumulé : -159,2 -138,1 -157,5 -147,5 -137,0 -130,1 -132,8 -140,6 -148,5 -156,3 -1 ,6 61 -152,0 - 15 2 -127 E B E m e ns ue l ( ho rs s ubv e nt io ns ) 10 ,5 10 ,5 10 ,5 2 2 ,3 7 ,5 - 4 ,4 - 7 ,7 - 7 ,7 - 7 ,7 - 7 ,7 - 3 ,2 2 3 ,4 A c t io nna ire s prévuA ugmentatio n de fo nds pro pres (+) 125 12 5 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 12 5Distributio ns de dividendes (-) 0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0Co mpte-co urant dasso cié (+/-) 0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 C ré a nc ie rs F ina nc e m e nt A nné e 1Emprunts co ntractés/prêts participatifs (+) 75 7 5 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 75A vances rembo ursables (+) 0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0P ro duits financiers (+) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0Rembt. demprunts (principal + intérêts) 20 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 1,7 20Rembo ursement davances 0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0Frais financiers sur o pératio ns desco mpte 0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0Frais financiers sur déco uvert (agio s) 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 ,0 0 So ldes mensuels de tréso rerie 39 19 -21 8 9 5 -4 -10 -10 -10 -7 8 So lde glo bal de tréso rerie (début de mo is) 0 39 59 37 46 55 60 55 46 36 27 20 S o lde glo ba l de t ré s o re rie ( f in de m o is ) 39 59 37 46 55 60 55 46 36 27 20 28www.netpme.fr – Ressources d’experts pour créateurs et chefs d’entreprise.
  7. 7. [APERÇU : MODULE BIZPREV PREMIUM +] www.netpme.frExemple de graphiques générés automatiquement par la matrice Excel :www.netpme.fr – Ressources d’experts pour créateurs et chefs d’entreprise.
  8. 8. [APERÇU : MODULE BIZPREV PREMIUM +] www.netpme.frExtrait de l’onglet « budget » : bâtir et suivre la réalisation des objectifs en année N Choc2Luxe / 12 avril 2013 Choc2Luxe "BizBudget" Budget prévisionnel résumé & graphiques Le tableau ci-dessous résume par trimestre puis par semestre les principaux postes budgétaires : chiffre daffaires, coût des ventes, charges externes, impôts et taxes, charges salariales, autres produits dexploitation et dotations aux amortissements. Il présente également 3 soldes intermédiaires de gestion : la marge brute, lexcédent brut dexploitation et le résultat dexploitation, tant en chiffres absolus quen pourcentage du chiffre daffaires de lentreprise. Enfin, cette synthèse récapitule les investissements (immobilisations incorporelles + immobilisations corporelles + immobilisations financières) prévus sur lexercice. Tous ces chiffres sont en m illiers dEuros (k€). A la suite de ces deux tableaux récapitulatifs, plusieurs graphiques présentent les principaux postes de charges , la répartition des ventes, des charges salariales et des principaux postes de charges externes ainsi que la répartition des investissements de Choc2Luxe. Ces regroupements trimestriels et semestriels montrent que, dans le cadre dune activité aussi saisonnière que celle de Choc2Luxe, les mois "creux" de la période dété sont "toxiques" pour le résultat dexploitation de lentreprise et font même que lensemble du 2ème semestre serait déficitaire, malgré un mois de décembre traditionnellement florissant. De tels constats peuvent amener le dirigeant à réfléchir sur la manière daccroître ses ventes ou dabaisser son seuil de rentabilité, soit en diminuant ses coûts fixes, soit en améliorant sa marge sur coûts variables. Il vous est possible dextraire et de copier les tableaux ci-dessous afin de les insérer dans un autre dossier : fichier Word, présentation Pow erPoint... Il vous suffit dutiliser les commandes « Couper » puis « Collage Spécial » puis « Form at HTML ». Pour ce qui est des graphiques, si vous préférez générer une image au format JPEG ou Bitmap (plus facile à redimensionner au sein d’une page Pow erPoint), nous vous conseillons d’utiliser la variante suivante : « Couper » puis « Collage Spécial » puis « Im age (m étafichier am élioré ) ». Total 1er trim estre 2èm e trim estre 3èm e trim estre 4èm e trim estre Total Budget trimestriel annuel T1 2011 T2 2011 T3 2011 T4 2011 annuel Chiffre dAffaires (kE HT) 515,0 148,5 140,5 89,3 136,8 515,0 C hif f re dA f f a ire s ( %) 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % Coût des ventes (kE) 128,8 37,1 35,1 22,3 34,2 128,8 Marge brute (kE) 386,3 111,4 105,4 66,9 102,6 386,3 M a rge brut e ( %) 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % Charges externes (kE) 100,0 25,0 25,0 25,0 25,0 100,0 Impôts et taxes (kE) 14,3 3,6 3,6 3,6 3,6 14,3 Charges salariales (kE) 240,1 55,0 55,0 65,0 65,0 240,1 Excédent Brut dExploitation (EBE) 31,8 27,8 21,8 -26,7 9,0 31,8 E xc é de nt B rut dE xplo it a t io n ( %) 6 ,2 % 18 ,7 % 15 ,5 % - 2 9 ,9 % 6 ,6 % 6 ,2 % Autres produits dexploitation (kE) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Dotation aux amortissements (kE) 13,7 3,4 3,4 3,4 3,4 13,7 Résultat dExploitation (kE) 18,1 24,3 18,3 -30,1 5,5 18,1 R é s ult a t dE xplo it a t io n ( %) 3 ,5 % 16 ,4 % 13 ,1% - 3 3 ,7 % 4 ,1% 3 ,5 % Total des investissem ents (kE) 164,5 128,0 0,0 36,5 0,0 164,5 Total 1er sem estre 2èm e sem estre Budget semestriel Chiffre dAffaires (kE HT) annuel 515,0 S1 2011 289,0 S2 2011 226,0 Charges dexploitation C hif f re dA f f a ire s ( %) 10 0 % 10 0 % 10 0 % Coût des ventes 128,8 EBE 31,8376 & EBE (en k€) Coût des ventes (kE) 128,8 72,3 56,5 Charges externes 100,0 Impôts et taxes 14,3 Marge brute (kE) 386,3 216,8 169,5 Charges salariales 240,1 M a rge brut e ( %) 75% 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % EBE 31,8 Coût des ventes Total : 515,0 128,75 Charges externes (kE) 100,0 50,0 50,0 Coût des ventes Impôts et taxes (kE) 14,3 7,2 7,2 Charges externes Charges salariales (kE) 240,1 110,1 130,1 Charges salariales Impôts et taxes Excédent Brut dExploitation (EBE) 31,8 49,5 -17,7 240,11 Charges externes Charges salariales E xc é de nt B rut dE xplo it a t io n ( %) 6 ,2 % 17 ,1% - 7 ,8 % 100,0024 EBE Autres produits dexploitation (kE) 0,0 0,0 0,0 Dotation aux amortissements (kE) 13,7 6,9 6,9 Résultat dExploitation (kE) 18,1 42,7 -24,6 R é s ult a t dE xplo it a t io n ( %) 3 ,5 % 14 ,8 % - 10 ,9 % Impôts et taxes 14,3 Total des investissem ents (kE) 164,5 128,0 36,5 Répartition du CA Total janv-11 févr-11 m ars-11 avr-11 m ai-11 juin-11 juil-11 août-11 sept-11 oct-11 nov-11 déc-11 Total et marge brute annuel M1 M2 M3 M4 M5 M6 M7 M8 M9 M10 M11 M12 annuel Ventes de chocolats aux particuliers 315,0 31,5 31,5 31,5 47,3 31,5 15,8 15,8 15,8 15,8 15,8 15,8 47,3 315,0 Ventes de chocolats aux entreprises 200,0 18,0 18,0 18,0 18,0 14,0 14,0 14,0 14,0 14,0 14,0 20,0 24,0 200,0 - - - - - - - - - - - - - - 0,0 - - - - - - - - - - - - - - 0,0 - - - - - - - - - - - - - - 0,0 Chiffre dAffaires (kE HT) 515,0 49,5 49,5 49,5 65,3 45,5 29,8 29,8 29,8 29,8 29,8 35,8 71,3 515,0 Coût des ventes (kE) 128,8 12,4 12,4 12,4 16,3 11,4 7,4 7,4 7,4 7,4 7,4 8,9 17,8 128,8 Marge brute (kE) 386,3 37,1 37,1 37,1 48,9 34,1 22,3 22,3 22,3 22,3 22,3 26,8 53,4 386,3 -- 0% -- Répartition des ventes -- 0% 0% Répartition du CA Total et marge brute annuel Ventes de chocolats aux particuliers 315,0 Ventes de chocolats aux entreprises 200,0 Ventes de chocolats aux particuliers -- - Ventes de chocolats aux entreprises -- - Ventes de -- - chocolats aux -- Chiffre dAffaires (kE HT) 515,0 entreprises Ventes de chocolats aux -- Coût des ventes (kE) 128,8 39% particuliers -- Marge brute (kE) 386,3 61% Marge brute (%) 75,0%www.netpme.fr – Ressources d’experts pour créateurs et chefs d’entreprise.
  9. 9. [APERÇU : MODULE BIZPREV PREMIUM +] www.netpme.frAperçu du dossier de présentation de business plan sur 5 ans inclut dans ce kit :Extrait du sommaire :1. L’ENTREPRISE1.1. Genèse du projet et mission de l’entreprise1.2. Structure, fondateurs et actionnaires1.3. Références2. LE MARCHÉ ET LES OPPORTUNITÉS DE CROISSANCE2.1. Nature de la demande et offre de référence2.2. Segmentation, taille et croissance du marché3. SAVOIR-FAIRE ET OFFRE PRODUIT/SERVICE3.1. L’offre Produits/Services3.2. Savoir-faire et processus de production4. CONCURRENCE ET AVANTAGES CONCURRENTIELS4.1. Familles d’offres concurrentes et principaux concurrents4.2. Positionnement etc.… Le guide de présentation contient 8 pages au format Microsoft WordCe kit contient aussi un dossier de présentation du budget pour l’année N sur le même principe.Pour télécharger immédiatement ce kit, ajoutez-le à votre panierhttp://www.netpme.fr/produit/outil-pilotage/budget-previsionnel/chiffrer-business-plan-budget-previsionnelwww.netpme.fr – Ressources d’experts pour créateurs et chefs d’entreprise.

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