SlideShare une entreprise Scribd logo
1  sur  2
Télécharger pour lire hors ligne
MBA FINANCE H.E.M
AUDIT DU CYCLE TRESORERIE
 Présentation du test :
La feuille de test se présente comme suit :
Entreprise X
Audit 2002
Date d’intervention NW
Test de réalité caisse dépense
Objectif : S’assurer que les dépenses caisses sont réelles, appuyées de pièces
probantes et qu’elles sont autorisées par la hiérarchie.
Source : Grand livre
Points soulevés :
 Deux factures ont été constatées en hors taxe ;
 Sur une partie de l’échantillon, l’ordonnateur n’accompagne pas sa signature par
le nom. Donc nous ne pouvons nous prononcer sur le respect de la procédure
concernant les autorisations de dépense ;
 Omission d’apposition du cachet « payé » sur l’un des ordres de dépense de
l’échantillon.
Conclusion : Test satisfaisant.
Date d’opération Libellé Montant (1) (2) (3) (4)
02/04/02 Abonnement autoroute 2000 √ √ √ √
29/05/02 Vignette auto 1 2252 √ √ √ √
03/06/02 Makro 3488 √ √ √ √
12/07/02 Vignette auto 2 3120 √ √ √ ┼
31/07/02 Abonnement autoroute 2000 √ √ √ √
06/08/02 Avance salaire 2450 √ √ √ √
27/09/02 Timbres fiscaux 2820 √ √ √ √
05/10/02 Abonnement autoroute 2000 √ √ √ √
17/12/02 Carburant Directeur Gle 2720 √ √ √ √
√ :Vérifié conforme ;
┼ : Vérifié non conforme ;
(1) : Vérifier avec pièces justificatives probantes ;
35
MBA FINANCE H.E.M
AUDIT DU CYCLE TRESORERIE
(2) : Dépense liée à l’exploitation ;
(3) : Existence d’un ordre de dépense ;
(4) : Apposition du cachet payé sur l’ordre de dépense.
III.3 Tests liés à la caisse recette/client :
III.3.1 Test de contrôle interne sur la caisse recette/client :
Du fait de l’aspect confidentiel du dossier, nous nous contenterons d'énoncer
les grandes lignes de la procédure sans possibilité de préciser les détails de
cette dernière.
 Procédure relative à la caisse recette :
L’entreprise dispose de plusieurs points de vente. Au niveau de chaque
point de vente, 2 à 3 commerciaux assistent la clientèle. Ils disposent de
reçus dont la séquence numérique est vérifiée chaque jour lors des
ramassages des fonds.
A leur niveau, les commerciaux tiennent un journal quotidien de vente qui
est fait en 2 exemplaires. Ils en gardent une copie et remettent la deuxième
au responsable du ramassage, chaque jour lors de sa tournée, après qu’il ait
apposé sa signature qui matérialise son contrôle et la bonne tenue du
journal de vente.
Les commerciaux remettent également au responsable du ramassage les
espèces, les chèques et les autres copies des reçus.
Après avoir terminé sa tournée, le responsable ramassage rentre au siège et
conserve l’espèce et les chèques dans le coffre fort. Le lendemain matin,
les recettes de chaque point de vente sont revérifiées pour les saisir au
niveau du système, en prenant en considération le point de vente disponible
au siège, afin d’arrêter les encaissements de la veille. Ensuite, tous les
fonds seront déposés en banque.
36

Contenu connexe

Tendances

Audit comptable-financier-objectifs-demarches-et-techniques
Audit comptable-financier-objectifs-demarches-et-techniquesAudit comptable-financier-objectifs-demarches-et-techniques
Audit comptable-financier-objectifs-demarches-et-techniquestoutou0071
 
Plan audit achat
Plan audit achatPlan audit achat
Plan audit achatyasmineoo
 
audit des immobilisations
audit des immobilisationsaudit des immobilisations
audit des immobilisationsSoukaina Lbl
 
L'audit comptable et financier
L'audit comptable et financierL'audit comptable et financier
L'audit comptable et financierSamira RIFKI
 
Procédure d'inventaire.pptx
Procédure d'inventaire.pptxProcédure d'inventaire.pptx
Procédure d'inventaire.pptxDsireAttmn
 
Partie 3 evaluation et appréciation du ci
Partie 3 evaluation et appréciation du ciPartie 3 evaluation et appréciation du ci
Partie 3 evaluation et appréciation du ciZouhair Aitelhaj
 
audit-de-tresorerie.pptx
audit-de-tresorerie.pptxaudit-de-tresorerie.pptx
audit-de-tresorerie.pptxMhammedKhassil2
 
Audit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’audit
Audit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’auditAudit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’audit
Audit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’auditJihaneMozdalif
 
Guide pratique de l'audit oec maroc
Guide pratique de l'audit   oec marocGuide pratique de l'audit   oec maroc
Guide pratique de l'audit oec marocbissa bissa
 
audit des stocks
audit des stocks audit des stocks
audit des stocks Mirafitia
 
Synthese audit financier_et_comptable (1)
Synthese audit financier_et_comptable (1)Synthese audit financier_et_comptable (1)
Synthese audit financier_et_comptable (1)Chaimae Berra
 
Audit opérationnel - Évaluation des procédures du cycle achats/fournisseurs a...
Audit opérationnel - Évaluation des procédures du cycle achats/fournisseurs a...Audit opérationnel - Évaluation des procédures du cycle achats/fournisseurs a...
Audit opérationnel - Évaluation des procédures du cycle achats/fournisseurs a...Miriam drissi kaitouni
 
12.audit et controle interne
12.audit et controle interne12.audit et controle interne
12.audit et controle interneOULAAJEB YOUSSEF
 
Conduite d'une mission d'audit interne
Conduite d'une mission d'audit interneConduite d'une mission d'audit interne
Conduite d'une mission d'audit internePasteur_Tunis
 
Le controle interne-pratique
Le controle interne-pratiqueLe controle interne-pratique
Le controle interne-pratiqueHervé Boullanger
 
Partie 2 prise de connaissance et planification
Partie 2 prise de connaissance et planificationPartie 2 prise de connaissance et planification
Partie 2 prise de connaissance et planificationZouhair Aitelhaj
 
MA AD 2005 Slides Trésorerie.ppt
MA AD 2005 Slides Trésorerie.pptMA AD 2005 Slides Trésorerie.ppt
MA AD 2005 Slides Trésorerie.pptJabirArif
 

Tendances (20)

Audit achat
Audit achatAudit achat
Audit achat
 
Audit comptable-financier-objectifs-demarches-et-techniques
Audit comptable-financier-objectifs-demarches-et-techniquesAudit comptable-financier-objectifs-demarches-et-techniques
Audit comptable-financier-objectifs-demarches-et-techniques
 
Plan audit achat
Plan audit achatPlan audit achat
Plan audit achat
 
audit des immobilisations
audit des immobilisationsaudit des immobilisations
audit des immobilisations
 
L'audit comptable et financier
L'audit comptable et financierL'audit comptable et financier
L'audit comptable et financier
 
Procédure d'inventaire.pptx
Procédure d'inventaire.pptxProcédure d'inventaire.pptx
Procédure d'inventaire.pptx
 
Partie 3 evaluation et appréciation du ci
Partie 3 evaluation et appréciation du ciPartie 3 evaluation et appréciation du ci
Partie 3 evaluation et appréciation du ci
 
audit-de-tresorerie.pptx
audit-de-tresorerie.pptxaudit-de-tresorerie.pptx
audit-de-tresorerie.pptx
 
Audit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’audit
Audit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’auditAudit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’audit
Audit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’audit
 
Guide pratique de l'audit oec maroc
Guide pratique de l'audit   oec marocGuide pratique de l'audit   oec maroc
Guide pratique de l'audit oec maroc
 
audit des stocks
audit des stocks audit des stocks
audit des stocks
 
Projet audit ppt
Projet audit pptProjet audit ppt
Projet audit ppt
 
Synthese audit financier_et_comptable (1)
Synthese audit financier_et_comptable (1)Synthese audit financier_et_comptable (1)
Synthese audit financier_et_comptable (1)
 
Audit opérationnel - Évaluation des procédures du cycle achats/fournisseurs a...
Audit opérationnel - Évaluation des procédures du cycle achats/fournisseurs a...Audit opérationnel - Évaluation des procédures du cycle achats/fournisseurs a...
Audit opérationnel - Évaluation des procédures du cycle achats/fournisseurs a...
 
12.audit et controle interne
12.audit et controle interne12.audit et controle interne
12.audit et controle interne
 
Conduite d'une mission d'audit interne
Conduite d'une mission d'audit interneConduite d'une mission d'audit interne
Conduite d'une mission d'audit interne
 
Le controle interne-pratique
Le controle interne-pratiqueLe controle interne-pratique
Le controle interne-pratique
 
Partie 2 prise de connaissance et planification
Partie 2 prise de connaissance et planificationPartie 2 prise de connaissance et planification
Partie 2 prise de connaissance et planification
 
Acf 1
Acf 1Acf 1
Acf 1
 
MA AD 2005 Slides Trésorerie.ppt
MA AD 2005 Slides Trésorerie.pptMA AD 2005 Slides Trésorerie.ppt
MA AD 2005 Slides Trésorerie.ppt
 

Similaire à Audit du cycle tresorerie. mémoire de fin d étude

Travaux dirrigés de l'Audit Comptable et Fi nancier 2022(1).docx
Travaux dirrigés de l'Audit Comptable et Fi nancier 2022(1).docxTravaux dirrigés de l'Audit Comptable et Fi nancier 2022(1).docx
Travaux dirrigés de l'Audit Comptable et Fi nancier 2022(1).docxSaadIbriz1
 
Cours-Operations-courantes.pdf
Cours-Operations-courantes.pdfCours-Operations-courantes.pdf
Cours-Operations-courantes.pdfFootballLovers9
 
Audit des acquisitions
Audit des acquisitionsAudit des acquisitions
Audit des acquisitionsJihane Lwali
 
Expert-comptable & Commissaire aux comptes Quelles missions & quelles diligen...
Expert-comptable & Commissaire aux comptes Quelles missions & quelles diligen...Expert-comptable & Commissaire aux comptes Quelles missions & quelles diligen...
Expert-comptable & Commissaire aux comptes Quelles missions & quelles diligen...Serge ANOUCHIAN
 
Audit des cycles achats et ventes
Audit des cycles achats et ventesAudit des cycles achats et ventes
Audit des cycles achats et ventesauditmaroc
 
Sogedev - CIR et CII : les bonnes pratiques en cas de contrôle fiscal
Sogedev - CIR et CII : les bonnes pratiques en cas de contrôle fiscalSogedev - CIR et CII : les bonnes pratiques en cas de contrôle fiscal
Sogedev - CIR et CII : les bonnes pratiques en cas de contrôle fiscalChloé Prunel
 
Comment gérer sa relation commerciale
Comment gérer sa relation commercialeComment gérer sa relation commerciale
Comment gérer sa relation commercialeFacilityse Conseil
 
Audit des comptes et reporting financier.pdf
Audit des comptes et reporting financier.pdfAudit des comptes et reporting financier.pdf
Audit des comptes et reporting financier.pdfYassineElAssal1
 
Evaluer son-entreprise-2014
Evaluer son-entreprise-2014Evaluer son-entreprise-2014
Evaluer son-entreprise-2014Laaroussi Labyad
 
5088745 plan-manuel-de-procedures
5088745 plan-manuel-de-procedures5088745 plan-manuel-de-procedures
5088745 plan-manuel-de-proceduresSouad Kadmiri
 
Les garanties financières : Enjeux et risques
Les garanties financières : Enjeux et risques Les garanties financières : Enjeux et risques
Les garanties financières : Enjeux et risques Sage france
 
Démarche d'audit comptable pour les débutants
Démarche d'audit comptable pour les débutantsDémarche d'audit comptable pour les débutants
Démarche d'audit comptable pour les débutantsMariyaBENYAHIA
 
Le systeme classique
Le systeme classiqueLe systeme classique
Le systeme classiqueMouad Eddabdi
 
Le credoc. ali haddadou
Le credoc. ali haddadouLe credoc. ali haddadou
Le credoc. ali haddadouAli HADDADOU
 
cours de comptabilité générale:Les effets de commerce
cours de comptabilité générale:Les effets de commerce cours de comptabilité générale:Les effets de commerce
cours de comptabilité générale:Les effets de commerce Moùhcine Mast
 

Similaire à Audit du cycle tresorerie. mémoire de fin d étude (20)

Travaux dirrigés de l'Audit Comptable et Fi nancier 2022(1).docx
Travaux dirrigés de l'Audit Comptable et Fi nancier 2022(1).docxTravaux dirrigés de l'Audit Comptable et Fi nancier 2022(1).docx
Travaux dirrigés de l'Audit Comptable et Fi nancier 2022(1).docx
 
Cours-Operations-courantes.pdf
Cours-Operations-courantes.pdfCours-Operations-courantes.pdf
Cours-Operations-courantes.pdf
 
Audit des acquisitions
Audit des acquisitionsAudit des acquisitions
Audit des acquisitions
 
Expert-comptable & Commissaire aux comptes Quelles missions & quelles diligen...
Expert-comptable & Commissaire aux comptes Quelles missions & quelles diligen...Expert-comptable & Commissaire aux comptes Quelles missions & quelles diligen...
Expert-comptable & Commissaire aux comptes Quelles missions & quelles diligen...
 
PPT_Audit_achat.pptx
PPT_Audit_achat.pptxPPT_Audit_achat.pptx
PPT_Audit_achat.pptx
 
Audit des cycles achats et ventes
Audit des cycles achats et ventesAudit des cycles achats et ventes
Audit des cycles achats et ventes
 
519718.ppt
519718.ppt519718.ppt
519718.ppt
 
Sogedev - CIR et CII : les bonnes pratiques en cas de contrôle fiscal
Sogedev - CIR et CII : les bonnes pratiques en cas de contrôle fiscalSogedev - CIR et CII : les bonnes pratiques en cas de contrôle fiscal
Sogedev - CIR et CII : les bonnes pratiques en cas de contrôle fiscal
 
Comment gérer sa relation commerciale
Comment gérer sa relation commercialeComment gérer sa relation commerciale
Comment gérer sa relation commerciale
 
Audit des comptes et reporting financier.pdf
Audit des comptes et reporting financier.pdfAudit des comptes et reporting financier.pdf
Audit des comptes et reporting financier.pdf
 
Evaluer son-entreprise-2014
Evaluer son-entreprise-2014Evaluer son-entreprise-2014
Evaluer son-entreprise-2014
 
5088745 plan-manuel-de-procedures
5088745 plan-manuel-de-procedures5088745 plan-manuel-de-procedures
5088745 plan-manuel-de-procedures
 
Les garanties financières : Enjeux et risques
Les garanties financières : Enjeux et risques Les garanties financières : Enjeux et risques
Les garanties financières : Enjeux et risques
 
Démarche d'audit comptable pour les débutants
Démarche d'audit comptable pour les débutantsDémarche d'audit comptable pour les débutants
Démarche d'audit comptable pour les débutants
 
Les retards de paiement
Les retards de paiement Les retards de paiement
Les retards de paiement
 
Le systeme classique
Le systeme classiqueLe systeme classique
Le systeme classique
 
Budget de trésorerie
Budget de trésorerieBudget de trésorerie
Budget de trésorerie
 
AUDIT_1648010778.pdf
AUDIT_1648010778.pdfAUDIT_1648010778.pdf
AUDIT_1648010778.pdf
 
Le credoc. ali haddadou
Le credoc. ali haddadouLe credoc. ali haddadou
Le credoc. ali haddadou
 
cours de comptabilité générale:Les effets de commerce
cours de comptabilité générale:Les effets de commerce cours de comptabilité générale:Les effets de commerce
cours de comptabilité générale:Les effets de commerce
 

Audit du cycle tresorerie. mémoire de fin d étude

  • 1. MBA FINANCE H.E.M AUDIT DU CYCLE TRESORERIE  Présentation du test : La feuille de test se présente comme suit : Entreprise X Audit 2002 Date d’intervention NW Test de réalité caisse dépense Objectif : S’assurer que les dépenses caisses sont réelles, appuyées de pièces probantes et qu’elles sont autorisées par la hiérarchie. Source : Grand livre Points soulevés :  Deux factures ont été constatées en hors taxe ;  Sur une partie de l’échantillon, l’ordonnateur n’accompagne pas sa signature par le nom. Donc nous ne pouvons nous prononcer sur le respect de la procédure concernant les autorisations de dépense ;  Omission d’apposition du cachet « payé » sur l’un des ordres de dépense de l’échantillon. Conclusion : Test satisfaisant. Date d’opération Libellé Montant (1) (2) (3) (4) 02/04/02 Abonnement autoroute 2000 √ √ √ √ 29/05/02 Vignette auto 1 2252 √ √ √ √ 03/06/02 Makro 3488 √ √ √ √ 12/07/02 Vignette auto 2 3120 √ √ √ ┼ 31/07/02 Abonnement autoroute 2000 √ √ √ √ 06/08/02 Avance salaire 2450 √ √ √ √ 27/09/02 Timbres fiscaux 2820 √ √ √ √ 05/10/02 Abonnement autoroute 2000 √ √ √ √ 17/12/02 Carburant Directeur Gle 2720 √ √ √ √ √ :Vérifié conforme ; ┼ : Vérifié non conforme ; (1) : Vérifier avec pièces justificatives probantes ; 35
  • 2. MBA FINANCE H.E.M AUDIT DU CYCLE TRESORERIE (2) : Dépense liée à l’exploitation ; (3) : Existence d’un ordre de dépense ; (4) : Apposition du cachet payé sur l’ordre de dépense. III.3 Tests liés à la caisse recette/client : III.3.1 Test de contrôle interne sur la caisse recette/client : Du fait de l’aspect confidentiel du dossier, nous nous contenterons d'énoncer les grandes lignes de la procédure sans possibilité de préciser les détails de cette dernière.  Procédure relative à la caisse recette : L’entreprise dispose de plusieurs points de vente. Au niveau de chaque point de vente, 2 à 3 commerciaux assistent la clientèle. Ils disposent de reçus dont la séquence numérique est vérifiée chaque jour lors des ramassages des fonds. A leur niveau, les commerciaux tiennent un journal quotidien de vente qui est fait en 2 exemplaires. Ils en gardent une copie et remettent la deuxième au responsable du ramassage, chaque jour lors de sa tournée, après qu’il ait apposé sa signature qui matérialise son contrôle et la bonne tenue du journal de vente. Les commerciaux remettent également au responsable du ramassage les espèces, les chèques et les autres copies des reçus. Après avoir terminé sa tournée, le responsable ramassage rentre au siège et conserve l’espèce et les chèques dans le coffre fort. Le lendemain matin, les recettes de chaque point de vente sont revérifiées pour les saisir au niveau du système, en prenant en considération le point de vente disponible au siège, afin d’arrêter les encaissements de la veille. Ensuite, tous les fonds seront déposés en banque. 36