Presupuesto de gastos y operaciones

1. “Presupuesto de Gastos de Operación”
Introducción:
El presupuesto de operación, tiene por objeto planear los gastos en que se
incurrirán las funciones de distribución y administración de la empresa, para
llevar a cabo sus actividades.
Son las inversiones que se destinan para crear el proceso de socialización de la
empresa y de los productos, también reconocidos como gastos administrativos
y gastos de venta.
La contabilidad separa el concepto de costo, teniendo en cuenta la dependencia
hacia donde se dirige la inversión.
1. La inversión dirigida a la producción, se conoce como “Costos de
Producción”
2. La inversión dirigida a la parte administrativa o de ventas, se conoce como
“Costos de Operación”.

2. “Presupuesto de Gastos de Operación”
Formas en las cuales se pueden construir proyecciones.
Se pueden construir las proyecciones en; Tendencias históricas. Estándares.
Factores de operación:
a) Tendencias Históricas: Si se incrementan las ventas en 10%, los gastos de
publicidad se incrementarán en la misma proporción.
b) Estándares: Surgen de la investigación de como organizaciones del mismo
sector han presupuestado los gastos de venta; pero, como las
organizaciones, así sean del mismo sector, tienen objetivos y planes
diferentes, no es muy conveniente aplicar este tipo de factor, sino que debe
utilizarse en compañía de otros factores.
Por ejemplo: La publicidad no supera el 5% de los ingresos operacionales, por
tal motivo, al determinar el presupuesto de gastos operacionales de venta, es
probable que sea más útil analizar los factores fundamentales de operación que
confiar en el historial y en los estándares.

3. “Presupuesto de Gastos de Operación”
Formas en las cuales se pueden construir proyecciones.
c) Factores Fundamentales de Operación. Podemos considerar los siguientes:
1. Participación en le mercado.
2. Tasas o porcentajes de cuentas nuevas.
3. Pedidos de clientes (tamaño, frecuencia).
4. Posición competitiva.
5. Repercusión en las proporciones anteriores.

4. “Presupuesto de Gastos de Operación”
Gastos Operacionales.
Para proyectar los gastos operacionales de ventas, se busca una nueva investigación
de mercados; se requiere un recurso para mejorar las ventas y este es el
presupuesto a desarrollar. Los factores determinantes son centros de gestión:
1. Investigación de mercados.
2. Investigación y desarrollo de productos.
3. Diseño de productos.
4. Facturación y distribución.
Entre los recursos que se pueden presupuestar están: Los gastos de personal,
sueldos, horas extra, recargos, comisiones, incapacidades, arrendamientos, seguros,
servicios (aseo y vigilancia, agua, energía, teléfono, transporte y depreciaciones)

5. “Presupuesto de Gastos de Operación”
Presupuesto de Gastos de Administración:
Considerado como la parte medular de todo presupuesto, porque se destina la
mayor parte del mismo al proceso administrativo, el cual no genera utilidades.
Objetivo:
El objetivo es determinar en forma anticipada para el periodo de proyección,
todos los gastos del periodo que no correspondan directamente a la financiación
o la gestión de ventas.
Las partidas de los gastos de administración, se han de determinar de acuerdo a
las necesidades derivadas de la estructura organizativa y de la administración de
ventas.

6. “Presupuesto de Gastos de Operación”
Presupuesto de Gastos de Administración:
Las partidas que incluyen los gastos de administración los podemos clasificar en
los siguientes conceptos:
1. Sueldos.
2. Cargas sociales.
3. Amortizaciones.
4. Seguros.
5. Mantenimiento de oficinas.
6. Papelería y útiles de oficina.
Debe ser lo más austero posible, sin que ello implique un retraso en el manejo de
los planes y programas de la empresa.

7. “Presupuesto de Gastos de Operación”
Características de los gastos de administración.
Las remuneraciones se fijan de acuerdo a la realidad económica de la empresa y no
en forma paralela a la inflación.
 Son gastos indirectos.
 Son gastos considerados dentro del precio que se fija al producto o servicio.
 Regir su aspecto legal en la legislación.

8. “Presupuesto de Gastos de Operación”
Presupuesto de gastos de ventas:
Es el presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que
ocasiona y su influencia en el gasto financiero. Se le considera como
estimados proyectados, que se origina durante todo el proceso de
comercialización, para asegurar la colocación y distribución del mismo, en los
mercados de consumo.
Características.
Gastos de venta: Incluye el número de elementos del costo como salarios,
comisiones y gastos del personal de ventas. A menudo se asocian estos
costos con diferentes fuerzas de ventas, por ejemplo; por regiones, clases de
clientes o grupos de productos.

9. Gastos de publicidad:
Son gastos discrecionales y pueden ser, uno de los primeros elementos de
gastos a reducir en tiempos difíciles. En ocasiones, cuando los directivos
intentan reducirlos, descubren que se han comprometido gastos de publicidad
para el futuro.
Gastos de servicio al cliente:
La creciente influencia del consumismo, ha provocado que los programas de
garantías tradicionales crezca extraordinariamente. Cada vez se dedican más
personas y medios a contestar y solucionar las preguntas y reclamos de los
consumidores, así como las reparaciones y reposiciones de productos.

11. “Presupuesto de Gastos de Operación”

12. Ejemplo de gastos de administración y ventas proyectado.
“Presupuesto de Gastos de Operación”
Concepto 201a 201b 201c 201d 201e
Personal administrativo 71 938 71 938 71 938 71 938 71 938
Comunicaciones y teléfono 2 670 2 670 2 670 2 670 2 670
Agua potable 2 270 2 270 2 270 2 270 2 270
Alquiler del local 24 000 24 000 24 000 24 000 24 000
Servicios contratados 43 792 43 792 43 792 43 792 43 792
Capacitación en gestión (2% de ventas) 10 174 10 826 11 496 12 202 12 202
Publicidad (2% de ventas) 10 174 10 826 11 496 12 202 12 202
Gastos de representación (1.5 ventas) 7 631 8 120 8 622 9 151 9 151
Útiles y aseo oficina (0.2% ventas) 763 812 815 915 915
Depreciación de muebles 11 242 11 242 11 242 11 242 11 242
Depreciación de obras civiles 1 117 1 117 1 117 1 117 1 117
Amortización de intangibles 950 950 950 950 950
Costo total, administración y ventas 186 721 188 562 190 455 192 448 192 448

13. “Presupuesto de Gastos de Operación”
Presupuesto de Gastos de Ventas y Administrativos para el
año que termina en diciembre 31, 201e
Gastos de ventas:
Salarios – personal de ventas $ 715 000
Publicidad 360 000
Viajes 115 000
Total de gastos de ventas $ 1 190 000
Gastos administrativos:
Salarios - personal administrativos $ 618 000
Renta de oficina 34 500
Artículos d oficina 17 500
Misceláneos 25 000
Total de gastos administrativos $ 695 000
Total de gastos de venta y administrativos $ 1 885 000

14. “Presupuesto de Gastos de Operación”
Ejercicio de repaso 1: Determina el total de gastos de venta y administración.
Concepto 2015 2016 2017 2018
Personal administrativo 71 938 71 938 71 938 71 938
Comunicaciones y teléfono 2 670 2 670 2 670 2 670
Agua potable 2 270 2 270 2 270 2 270
Alquiler del local 24 000 24 000 24 000 24 000
Servicios contratados 43 792 43 792 43 792 43 792
Capacitación en gestión (2% de ventas) 10 826 11 496 11 496 12 202
Publicidad (2% de ventas) 10 826 11 496 11 496 12 202
Gastos de representación (1.5 ventas) 8 120 8 622 8 622 9 151
Útiles y aseo oficina (0.2% ventas) 812 815 815 915
Depreciación de muebles 11 242 11 242 11 242 11 242
Depreciación de obras civiles 1 117 1 117 1 117 1 117
Amortización de intangibles 950 950 950 950
Costo total, admón. Y ventas

15. “Presupuesto de Gastos de Operación”
Ejercicio de repaso 2: Determina el total de gastos de venta y administración.
Concepto 2015 2016 2017 2018
Personal administrativo 71 938 71 938 71 938 71 938
Comunicaciones y teléfono 2 670 2 670 2 670 2 670
Agua potable 2 270 2 270 2 270 2 270
Alquiler del local 24 000 24 000 24 000 24 000
Servicios contratados 43 792 43 792 43 792 43 792
Capacitación en gestión (2% de ventas) 11 496 12 202 10 174 10 826
Publicidad (2% de ventas) 11 496 12 202 10 174 10 826
Gastos de representación (1.5 ventas) 8 622 9 151 7 631 8 120
Útiles y aseo oficina (0.2% ventas) 815 915 763 812
Depreciación de muebles 11 242 11 242 11 242 11 242
Depreciación de obras civiles 1 117 1 117 1 117 1 117
Amortización de intangibles 950 950 950 950
Costo total, admón. Y ventas