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L’ANALYSE
DU BILAN FONCTIONNEL
PAR LES RATIOS
BILAN FONCTIONNEL DE L’ENTREPRISE CARIBOU
ACTIF Montants PASSIF Montants
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3 340 590
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99 000
99 000
73 500
73 500
TOTAL 4 306 890 TOTAL 4 306 890
FRNG = 692 040 € BFR = 760 740 € TRESORERIE NETTE = - 68 700 €
RATIOS DE STRUCTURE = Ratios qui mettent en rapport les éléments stables du bilan et dont l’évolution traduit
les mutations de la structure de l’entreprise
Ratio d’autonomie financière Capitaux propres / Dettes financières
Il doit être supérieur à 1 car les ressources internes
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immobilisation de l’actif. Variable selon les secteurs,
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commerciales car elles ont peu d’immobilisations.
Ratio de liquidité de l’actif Actif circulant / Actif total C’est l’inverse du ratio précédent. Il montre quelle
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rapidement en argent.
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Ressources stables / Actifs stables
Ce ratio doit être supérieur à 1 car le investissements
de l’entreprise (actifs stables) doivent être financés
par des ressources stables (capitaux propres et
emprunts essentiellement). Un ratio supérieur à 1 est
équivalent à un FRNG positif.
Ratio de couverture des capitaux
investis
Ressources stables / (Actifs stables + BFR) Si ce ratio est supérieur à 1, alors la trésorerie de
l’entreprise est positive. Plus il est élevé, plus la
trésorerie l’est aussi.
RATIOS DE TRESORERIE = ratios qui permettent d’évaluer la capacité de l’entreprise à régler ses dettes les plus
rapidement exigibles (à moins d’un an) grâce à ces éléments d’actif circulant (éléments les plus liquides, c’est à dire
pouvant être rapidement transformés en argent)
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Actif circulant / Dettes à court terme Capacité de l’entreprise à honorer ses échéances grâce
à la totalité de son actif circulant. Si ce ratio est
supérieur à 1, alors l’entreprise est solvable.
DUREE DES CREDITS = ces durées permettent d’évaluer la situation de l’entreprise quant à la formation de son
besoin en fonds de roulement (BFR) en comparant, par exemple, les ratios de l’entreprise avec ceux de ses principaux
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Crédit clients en jours (Créances clients / CA TTC ) × 360 Plus le ratio est élevé, plus les clients tardent à payer.
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matières premières. Plus le ratio est élevé, plus
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Ratio de marge bénéficiaire Résultat net / Chiffre d’affaires HT Il évalue la facilité avec laquelle les ventes de
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  • 2. BILAN FONCTIONNEL DE L’ENTREPRISE CARIBOU ACTIF Montants PASSIF Montants ACTIFS STABLES Immobilisations brutes (BJ) Charges à répartir (CL) ACTIFS CIRCULANTS D’EXPLOITATION Stocks (BL à BT) Avances et acomptes versés (BV) Créances clients (BX) Autres créances (BZ) Charges constatées d’avance (CH) ACTIFS CIRCULANTS HORS EXPLOITATION VMP TRESORERIE ACTIVE Disponibilités 2 648 550 2 624 550 24 000 1 576 290 1 020 000 38 000 480 590 29 400 8 300 77 250 77 250 4 800 4 800 RESSOURCES STABLES Capitaux propres (DL) Provisions pour risques et charges (DR) Amortissements et dépréciations (1A) Dettes financières (DS à DV – EH) DETTES D’EXPLOITATION Avances et acomptes reçus (DW) Fournisseurs (DX) Dettes fiscales et sociales (DY) Autres dettes (EA) Produits constatés d’avance (EB) DETTES HORS EXPLOITATION Dettes sur immobilisations (DZ) TRESORERIE PASSIVE Découverts bancaires 3 340 590 1 709 955 9 000 912 335 709 300 793 800 32 000 459 250 146 150 156 000 400 99 000 99 000 73 500 73 500 TOTAL 4 306 890 TOTAL 4 306 890 FRNG = 692 040 € BFR = 760 740 € TRESORERIE NETTE = - 68 700 €
  • 3. RATIOS DE STRUCTURE = Ratios qui mettent en rapport les éléments stables du bilan et dont l’évolution traduit les mutations de la structure de l’entreprise Ratio d’autonomie financière Capitaux propres / Dettes financières Il doit être supérieur à 1 car les ressources internes (capitaux propres) doivent être supérieures aux capitaux empruntés. Ratio d’immobilisation de l’actif Immobilisations brutes / Actif total Il met en évidence la sur-immobilisation ou la sous- immobilisation de l’actif. Variable selon les secteurs, il est relativement faible dans les entreprises commerciales car elles ont peu d’immobilisations. Ratio de liquidité de l’actif Actif circulant / Actif total C’est l’inverse du ratio précédent. Il montre quelle est la part de l’actif pouvant se transformer assez rapidement en argent. Ratio de financement des immobilisations Ressources stables / Actifs stables Ce ratio doit être supérieur à 1 car le investissements de l’entreprise (actifs stables) doivent être financés par des ressources stables (capitaux propres et emprunts essentiellement). Un ratio supérieur à 1 est équivalent à un FRNG positif. Ratio de couverture des capitaux investis Ressources stables / (Actifs stables + BFR) Si ce ratio est supérieur à 1, alors la trésorerie de l’entreprise est positive. Plus il est élevé, plus la trésorerie l’est aussi. RATIOS DE TRESORERIE = ratios qui permettent d’évaluer la capacité de l’entreprise à régler ses dettes les plus rapidement exigibles (à moins d’un an) grâce à ces éléments d’actif circulant (éléments les plus liquides, c’est à dire pouvant être rapidement transformés en argent) Liquidité générale Actif circulant / Dettes à court terme Capacité de l’entreprise à honorer ses échéances grâce à la totalité de son actif circulant. Si ce ratio est supérieur à 1, alors l’entreprise est solvable.
  • 4. DUREE DES CREDITS = ces durées permettent d’évaluer la situation de l’entreprise quant à la formation de son besoin en fonds de roulement (BFR) en comparant, par exemple, les ratios de l’entreprise avec ceux de ses principaux concurrents Crédit clients en jours (Créances clients / CA TTC ) × 360 Plus le ratio est élevé, plus les clients tardent à payer. Crédit fournisseurs en jours (Dettes fournisseurs / Achats TTC) × 360 Plus le ratio est élevé, plus l’entreprise tarde à payer ses fournisseurs. Stockage des matières 1ères en jours (Stock / (Achats de matières 1ères + Variation de stocks)) × 360 Le ratio représente la durée de stockage moyen des matières premières. Plus le ratio est élevé, plus l’entreprise immobilise durablement de l’argent dans ses stocks. Stockage des produits finis en jours (Stock / (Ventes de produits finis + Production stockée)) × 360 Le ratio représente la durée de stockage moyen des produits finis. Si le ratio est trop élevé, cela peut traduire des difficultés à écouler les stocks. RATIOS DE RENTABILITE = Ratios qui permettent de juger de l’efficacité de l’exploitation et qui, pour ce faire, utilisent un indicateur de résultat en le comparant au niveau d’activité ou aux capitaux engagés Ratio de marge bénéficiaire Résultat net / Chiffre d’affaires HT Il évalue la facilité avec laquelle les ventes de l’entreprise génèrent un bénéfice. Rentabilité financière Résultat net / Capitaux propres Ratio qui mesure la rentabilité de l’entreprise pour les apporteurs de capitaux (associés). Si le ratio dépasse 5 % , on peut considérer que la rentabilité financière est satisfaisante.