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ANÁLISIS CONTABLE Y FISCALIDAD EMPRESARIAL
ALBERTO ARANDA SHAW. IES ALHADRA (ALMERÍA. 2º BACH
EL ANÁLISIS CONTABLE
EL ANÁLISIS CONTABLE ES LA RAMA DE LA CONTABILIDAD QUE SE ENCARGA DE
INTERPRETAR LAS CUENTAS ANUALES
...
RAMAS DEL ANÁLISIS CONTABLE
ANÁLISIS PATRIMONIAL: SE CENTRA EN EL ESTUDIO DEL CONJUNTO DE BIENES, OBLIGACIONES Y DERECHOS
...
INTERESADOS EN EL ANÁLISIS CONTABLE
DIRECTIVOS ACCIONISTAS E INVERSORES
ACREEDORES
CLIENTES Y PROVEEDORES
EMPLEADOS
ORGANI...
MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE
CÁLCULO DE PORCENTAJES
(10.000/30.000) X 100= 0,3 X 100 = 33,3% (5.000/25.000) X 100= 0,2 X 1...
MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE
TASAS DE VARIACIÓN
ESTA TÉCNICA PERMITE ESTABLECER COMPARACIONES ENTRE DOS MOMENTOS DE TIEMPO...
MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE
RATIOS
UN RATIO SE CALCULA REALIZANDO EL COCIENTE ENTRE DOS MAGNITUDES DETERMINADAS.
AC: 90.0...
MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE
ANÁLISIS PATRIMONIAL
PARA REALIZAR UN ANÁLISIS PATRIMONIAL, EXISTEN MULTITUD DE TÉCNICAS, PER...
MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE
ANÁLISIS FINANCIERO
RATIOS DE LIQUIDEZ
MIDEN LA CAPACIDAD DE PAGO QUE TIENE LA EMPRESA PARA H...
MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE
ANÁLISIS FINANCIERO
RATIOS DE SOLVENCIA Y ENDEUDAMIENTO
MIDEN LA CAPACIDAD DE PAGO QUE TIENE ...
MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE
ANÁLISIS FINANCIERO
OTROS RATIOS
a) Ratio de consistencia= Activo No Corriente/Pasivo No corr...
MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE
ANÁLISIS ECONÓMICO
CENTRADO EN ESTUDIAR LA INVERSIÓN. EN DETERMINAR CÓMO DE RENTABALES HAN SI...
LA FISCALIDAD EMPRESARIAL
IMPUESTOS
TIPOS
SEGÚN RENTA
DIRECTOS
INDIRECTOS
PROGRESIVOS
PROPORCIONALES
TASAS
CONTRIBUCIONES
...
LA FISCALIDAD EMPRESARIAL ELEMENTOS DE UN TRIBUTO
LA FISCALIDAD EMPRESARIAL IRPF
TRÁMITES IRPF PARA EMPRESARIOS: - RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA.
- PAGOS FRACCIONADOS (4 ...
LA FISCALIDAD EMPRESARIAL
IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES
GENERAL: 30% PYMES: 25%
TRÁMITES IS PARA EMPRESASAS:
- RETENCIONES E I...
LA FISCALIDAD EMPRESARIAL I.V.A
GENERAL: 21%
REDUCIDO: 10%
SUPERREDUCIDO: 4%
TRÁMITES IVA PARA EMPRESASAS:
- IVA SOPORTADO...
LA FISCALIDAD EMPRESARIAL OTROS IMPUESTOS
IAE: IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS
IBI: IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES
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ANÁLISIS CONTABLE Y FISCALIDAD EMPRESARIAL

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PPT REALIZADO POR EL PROFESOR ALBERTO ARANDA (IES ALHADRA. ALMERÍA) PARA LA EXPOSICIÓN DE CONTENIDOS DE LA MATERIA ECONOMÍA DE 2º BACHILLERATO.

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ANÁLISIS CONTABLE Y FISCALIDAD EMPRESARIAL

  1. 1. ANÁLISIS CONTABLE Y FISCALIDAD EMPRESARIAL ALBERTO ARANDA SHAW. IES ALHADRA (ALMERÍA. 2º BACH
  2. 2. EL ANÁLISIS CONTABLE EL ANÁLISIS CONTABLE ES LA RAMA DE LA CONTABILIDAD QUE SE ENCARGA DE INTERPRETAR LAS CUENTAS ANUALES REGISTROS Y ESTADOS CONTABLES PATRIMONIAL FINANCIERO ECONÓMICO ESTÁTICO Y DINÁMICO
  3. 3. RAMAS DEL ANÁLISIS CONTABLE ANÁLISIS PATRIMONIAL: SE CENTRA EN EL ESTUDIO DEL CONJUNTO DE BIENES, OBLIGACIONES Y DERECHOS ANÁLISIS FINANCIERO: ESTUDIA EL PATR. NETO Y EL PASIVO, VER SI LA EMPRESA PUEDE PAGAR SUS DEUDAS ANÁLISIS ECONÓMICO: ESTUDIA EL ACTIVO Y SU RENTABILIDAD EN LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS ANÁLISIS ESTÁTICO MOMENTO DETERMINADO MENOS INFORMACIÓN DIFICULTAD PARA AVERIGUAR FORTALEZAS O DEBILIDADES ANÁLISIS DINÁMICO PERIODO CONTINUADO MÁS INFORMACIÓN FACILIDAD PARA AVERIGUAR FORTALEZAS O DEBILIDADES
  4. 4. INTERESADOS EN EL ANÁLISIS CONTABLE DIRECTIVOS ACCIONISTAS E INVERSORES ACREEDORES CLIENTES Y PROVEEDORES EMPLEADOS ORGANISMOS PÚBLICOS
  5. 5. MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE CÁLCULO DE PORCENTAJES (10.000/30.000) X 100= 0,3 X 100 = 33,3% (5.000/25.000) X 100= 0,2 X 100 = 20% 2015 % 2016 % ACTIVO NO CORRIENTE 60.000€ 75% 65.000€ 72,22% ACTIVO CORRIENTE 20.000€ 25% 25.000€ 27,78% ACTIVO TOTAL 80.000€ 100% 90.000€ 100% PATRIMONIO NETO 30.000€ 37,5% 30.000€ 33,3% PASIVO NO CORRIENTE 35.000€ 43,75% 45.000€ 50% PASIVO CORRIENTE 15.000€ 18,75% 15.000€ 16,7% TOTAL 80.000€ 100% 90.000€ 100%
  6. 6. MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE TASAS DE VARIACIÓN ESTA TÉCNICA PERMITE ESTABLECER COMPARACIONES ENTRE DOS MOMENTOS DE TIEMPO DISTINTO. CALCULA EL INCREMENTO O DECREMENTO DE UNA DETERMINADA MASA PATRIMONIAL DE UN PERIODO A OTRO. Tasa de variación: (Xn+1 – Xn / Xn) x 100 EJEMPLO CALCULA LA TASA DE VARIACIÓN ABSOLUTA Y PORCENTUAL ENTRE EL ACTIVO CORRIENTE DEL AÑO 2015 (100.000€) Y EL DEL AÑO 2016 (130.000€) TASA DE VARICACIÓN ABSOLUTA: 130.000-100.000= 30.000€ TASA DE VARIACIÓN PORCENTUAL: (130.000-100.000/100.000) X 100= 0,3 x 100= 30%
  7. 7. MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE RATIOS UN RATIO SE CALCULA REALIZANDO EL COCIENTE ENTRE DOS MAGNITUDES DETERMINADAS. AC: 90.000€ PC: 60.000€ RATIO = 90.000/60.000 = 1,5 MULTIPLICADO POR 100, SE EXPRESARÁ EN PORCENTAJE (1,5 x 100 = 15%) Más adelante desarrollaremos los ratios Más importantes y los comentaremos.
  8. 8. MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE ANÁLISIS PATRIMONIAL PARA REALIZAR UN ANÁLISIS PATRIMONIAL, EXISTEN MULTITUD DE TÉCNICAS, PERO NOSOTROS UTILIZAREMOS EL FONDO DE MANIOBRA (YA LO CONOCEMOS DE LA UNIDAD 5) Fondo de maniobra 1 : Activo Corriente – Pasivo Corriente Fondo de maniobra 2 : Patrimonio Neto + Pasivo No Corriente – Activo No Corriente FONDO DE MANIOBRA 1= 20.000-15.000= 5.000€ FONDO DE MANIOBRA 2= 30.000+35.000-60.000€= 5.000€ EL FONDO DE MANIOBRA MIDE EL EQUILIBRIO PATRIMONIAL. POR LO TANTO, EL FONDO DE MANIOBRA DEBE SER SUPERIOR A 0. A VECES UN FONDO DE MANIOBRA MUY ELEVADO TAMBIÉN ES PERJUDICIAL, YA QUE QUIZÁS SE ESTÉN INMOVILIZANDO DEMASIADOS RECUROS
  9. 9. MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE ANÁLISIS FINANCIERO RATIOS DE LIQUIDEZ MIDEN LA CAPACIDAD DE PAGO QUE TIENE LA EMPRESA PARA HACER FRENTE A SUS DEUDAS A CORTO PLAZO (POR LO QUE SÓLO SE ANALIZAN ACTIVO Y PASIVO CORRIENTE). RATIO LIQUIDEZ GENERAL = Activo Corriente/Pasivo Corriente LA LIQUIDEZ ÓPTIMA ES MAYOR A 1 RATIO DE TESORERÍA = (Efectivo + Realizable)/Pasivo Corriente. LA LIQUIDEZ ÓPTIMA ES MAYOR A 1 RATIO DE DISPONIBILIDAD = Efectivo / Pasivo Corriente. LA LIQUIDEZ ÓPTIMA ES EN TORNO A 1
  10. 10. MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE ANÁLISIS FINANCIERO RATIOS DE SOLVENCIA Y ENDEUDAMIENTO MIDEN LA CAPACIDAD DE PAGO QUE TIENE LA EMPRESA PARA HACER FRENTE A TODAS SUS DEUDAS, TANTO A LARGO COMO A CORTO PLAZO (POR ESO SE ANALIZA EL TOTAL) RATIO DE SOLVENCIA= Activo Total / Pasivo Total DEBE SER SUPERIOR A 1 HOLGADAMENTE RATIO DE ENDEUDAMIENTO= Pasivo Total/Patrimonio Neto CUANTO MAYOR SEA SU VALOR MAYOR SERÁ EL ENDEUDAMIENTO RATIO DE AUTONOMÍA= Patrimonio Neto/Pasivo Total CUANTO MAYOR SEA SU VALOR MENOR SERÁ EL ENDEUDAMIENTO RATIO DE ENDEUDAMIENTO A LARGO PLAZO= Pasivo No Corriente/Patrim. Neto. IDEM ENDEUDAMIENTO RATIO DE ENDEUDAMIENTO A CORTO PLAZO= Pasivo Corriente/Patrimonio Neto. IDEM ENDEUDAMIENTO
  11. 11. MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE ANÁLISIS FINANCIERO OTROS RATIOS a) Ratio de consistencia= Activo No Corriente/Pasivo No corriente -Si la ratio es positiva significa que la empresa tiene una situación firme. b) Coeficiente de estructura de los fondos propios= Patrimonio Neto/Capital Social -Sólo recoge información, sin ningún significado. c) Porcentaje de financiación propia= (Patrimonio Neto/Patrimonio neto+pasivo total) x 100 -Representa el tanto por ciento de la empresa que no es exigible. d) Porcentaje de financiación ajena= ( Pasivo total/Patrimonio neto+Pasivo total) x 100 - Tanto por ciento de la empresa que si es exigible.
  12. 12. MÉTODOS DE ANÁLISIS CONTABLE ANÁLISIS ECONÓMICO CENTRADO EN ESTUDIAR LA INVERSIÓN. EN DETERMINAR CÓMO DE RENTABALES HAN SIDO NUESTROS ELEMENTOS DEL ACTIVO. DEBEMOS PARA ELLO ESTUDIAR LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS Y EL BALANCE RENTABILIDAD ECONÓMICA RENTABILIDAD ECONÓMICA= BAIT/AT 1.- MARGEN SOBRE VENTAS: BAIT/V 2.- ROTACIÓN DE VENTAS: V/AT RENTABILIDAD FINANCIERA RENTABILIDAD FINANCIERA= BN/ PN
  13. 13. LA FISCALIDAD EMPRESARIAL IMPUESTOS TIPOS SEGÚN RENTA DIRECTOS INDIRECTOS PROGRESIVOS PROPORCIONALES TASAS CONTRIBUCIONES ESPECIALES TRIBUTOS
  14. 14. LA FISCALIDAD EMPRESARIAL ELEMENTOS DE UN TRIBUTO
  15. 15. LA FISCALIDAD EMPRESARIAL IRPF TRÁMITES IRPF PARA EMPRESARIOS: - RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA. - PAGOS FRACCIONADOS (4 AL AÑO) REGÍMENES IRPF PARA EMPRESARIOS: - ESTIMACIÓN DIRECTA NORMAL - ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA - ESTIMACIÓN OBJETIVA
  16. 16. LA FISCALIDAD EMPRESARIAL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES GENERAL: 30% PYMES: 25% TRÁMITES IS PARA EMPRESASAS: - RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA PARA PROVEEDORES - PAGOS FRACCIONADOS (ABRIL, OCTUBRE, DICIEMBRE)
  17. 17. LA FISCALIDAD EMPRESARIAL I.V.A GENERAL: 21% REDUCIDO: 10% SUPERREDUCIDO: 4% TRÁMITES IVA PARA EMPRESASAS: - IVA SOPORTADO - IVA REPERCUTIDO REGÍMENES IVA PARA EMPRESARIOS -RÉGIMEN GENERAL -RÉGIMEN SIMPLIFICADO - RECARGO DE EQUIVALENCIA
  18. 18. LA FISCALIDAD EMPRESARIAL OTROS IMPUESTOS IAE: IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS IBI: IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES ITP: IMPUESTO TRANSMISIONES PATRIMONIALES IVTM: IMPUESTO VEHÍCULOS

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