SlideShare une entreprise Scribd logo
1  sur  3
Télécharger pour lire hors ligne
L'audit du risque de crédit bancaire

Résumé

Toute activité économique, qu’elle soit commerciale ou industrielle, présente un risque qui
peut être actuel ou potentiel. Celui-ci peut caractériser tous genres d’entreprises : nouvelles,
anciennes, travaillant dans les secteurs de pointe, solidement implantées…Pour le secteur
bancaire, le risque est inhérent aux opérations de crédit. La complexité de la gestion
moderne, les exigences requises pour le maintien d’une bonne organisation et le désir des
dirigeants de s’assurer les vertus des systèmes de contrôle interne ont favorisé
l’épanouissement des activités de l’audit.

Introduction

Première partie: «Le concept d'audit risque »

Chapitre I: L'audit et le risque bancaire
1)- L'audit
    1.1 Évolution historique de l'audit
    1.2 Définition de l'audit
2)- Le risque bancaire

Chapitre II: L'audit risque bancaire
1)- Les tâches de l'audit risque
2)- Le contenu de la fonction
 1. L'investigation
 2. L'analyse
 3. L'évaluation
 4. Conclusion
3)- Définition du concept d'audit risque

Chapitre III: Les objectifs de l'audit risque

Section 1: La protection du patrimoine de la banque
Section 2: Le contrôle et l'amélioration de la gestion des risques

Deuxième partie : L’audit du risque de crédit

Chapitre I: Analyse préalable à L’audit du risque de crédit

1)-Le dossier de crédit
1.1 La documentation financière
   1.2 La personnalité de l’emprunteur
   1.3 L’appréhension de l’environnement

2)-La capacité du client
    2.1 La personne physique
    2.2 La personne morale

3)-Les sûretés : (garanties)

Chapitre II : L’audit des utilisations de crédit

1)- L’audit des différentes modalités de crédit
     1.1 L’escompte
     1.2 Les crédits de trésorerie
     1.3 Les crédits à moyen et long terme
     1.4 Les crédits à la consommation
     1.5 Le crédit par signature




Section 1 : Risque de crédit
1. Définition
Le risque de crédit est défini comme étant le risque de perte auquel la banque est exposée en cas de
détérioration ou de défaillance de la contrepartie. Il résulte de la combinaison de 3 facteurs : le
risque de contrepartie, le risque d'exposition et le risque de récupération (modèle dit CER).
1.1. Risque de contrepartie
Le risque de contrepartie est caractérisé par la probabilité de défaillance du client relative à,
principalement, 2 facteurs qui sont la qualité du débiteur (classe de risque ou notation) et la maturité
du crédit.
1.2. Risque d'exposition
Le risque d'exposition est l'évaluation du montant des engagements au jour de la défaillance. Ce
montant dépend du type d'engagement accordé (facilité de caisse, prêt moyen à terme, caution,
opérations de marché, ...), du niveau confirmé ou non, de la durée de l'engagement et de sa forme
d'amortissement (linéaire, dégressif,...).
1.3. Risque de récupération
Le risque de récupération est, après coût de récupération et de partage, la valeur attendue de la
réalisation des garanties (sûretés réelles et personnelles) et de la liquidation des actifs non gagée de
la contrepartie.
La valorisation des garanties détenues vient en déduction de l'exposition. Elle est fonction de la
valeur initiale du bien, du caractère nécessaire ou non pour la poursuite de l'activité, de sa durée de
vie, du marché d'occasion et de la décote en cas de vente forcée.
2. Méthodes de mesures
Dans le nouvel accord Bâle II, chaque établissement aura le choix entre trois méthodes :
Ø La méthode Standard (notation externe) ;
Ø La méthode IRB Fondation (notation interne simple) ;
Ø La méthode IRB Avancée (notation interne complexe).
L'idée sous jacente à la multiplicité des modèles d'évaluation du risque de crédit est d'inciter
davantage les meilleures pratiques en matière de mesure et de contrôle de risque de crédit pour
calculer au mieux les charges en fonds propres.

Contenu connexe

Tendances

Accords de bale i et ii
Accords de bale i et iiAccords de bale i et ii
Accords de bale i et iiBenett Momory
 
Soutenance emna-chbinou-finale-finale
Soutenance emna-chbinou-finale-finaleSoutenance emna-chbinou-finale-finale
Soutenance emna-chbinou-finale-finaleHbyboun Hwita
 
Introduction gestion des risques
Introduction gestion des risquesIntroduction gestion des risques
Introduction gestion des risquesJérémy Morvan
 
Chap: Choix d'investissement en situation d'incertitude
Chap: Choix d'investissement en situation d'incertitudeChap: Choix d'investissement en situation d'incertitude
Chap: Choix d'investissement en situation d'incertitudeLotfi TALEB, ESSECT
 
PFE-OPTIMISATION DE LA PERFORMANCE BANCAIRE SOUS CONTRAINTES DE BALE III
PFE-OPTIMISATION DE LA PERFORMANCE BANCAIRE SOUS CONTRAINTES DE BALE IIIPFE-OPTIMISATION DE LA PERFORMANCE BANCAIRE SOUS CONTRAINTES DE BALE III
PFE-OPTIMISATION DE LA PERFORMANCE BANCAIRE SOUS CONTRAINTES DE BALE IIIAñas El'Mezabi
 
Management des risques - Support de cours - ibtissam el hassani-2015-2016
Management des risques - Support de cours -  ibtissam el hassani-2015-2016Management des risques - Support de cours -  ibtissam el hassani-2015-2016
Management des risques - Support de cours - ibtissam el hassani-2015-2016ibtissam el hassani
 
Ingénierie financière-1
Ingénierie financière-1Ingénierie financière-1
Ingénierie financière-1Hicham Talbi
 
Les outils financiers et les outils de gestion des risques
Les outils financiers et les outils de gestion des risquesLes outils financiers et les outils de gestion des risques
Les outils financiers et les outils de gestion des risquesKarl Miville de Chene EMBA PACI
 
Définition de la banque
Définition de la banqueDéfinition de la banque
Définition de la banquebellvita_17
 
Gestion de la liquidité des banques islamiques - Sommet de la Finance Islami...
 Gestion de la liquidité des banques islamiques - Sommet de la Finance Islami... Gestion de la liquidité des banques islamiques - Sommet de la Finance Islami...
Gestion de la liquidité des banques islamiques - Sommet de la Finance Islami...ABOUAYOUB
 
Choix des investissements en avenir incertain
Choix des investissements en avenir incertainChoix des investissements en avenir incertain
Choix des investissements en avenir incertainLotfi TALEB, ESSECT
 
Cours de Gestion des risques
Cours de Gestion des risquesCours de Gestion des risques
Cours de Gestion des risquesRémi Bachelet
 
Finance islamique et gestion des risques
Finance islamique et gestion des risquesFinance islamique et gestion des risques
Finance islamique et gestion des risquesProfesseur Falloul
 
Management des risques
Management des risques Management des risques
Management des risques Pasteur_Tunis
 
3 gestion-de_la_tr_sorerie[1]
3  gestion-de_la_tr_sorerie[1]3  gestion-de_la_tr_sorerie[1]
3 gestion-de_la_tr_sorerie[1]OULAAJEB YOUSSEF
 

Tendances (20)

Accords de bale i et ii
Accords de bale i et iiAccords de bale i et ii
Accords de bale i et ii
 
Soutenance emna-chbinou-finale-finale
Soutenance emna-chbinou-finale-finaleSoutenance emna-chbinou-finale-finale
Soutenance emna-chbinou-finale-finale
 
Introduction gestion des risques
Introduction gestion des risquesIntroduction gestion des risques
Introduction gestion des risques
 
La finance islamique
La finance islamiqueLa finance islamique
La finance islamique
 
Management des risques
Management des risquesManagement des risques
Management des risques
 
Chap: Choix d'investissement en situation d'incertitude
Chap: Choix d'investissement en situation d'incertitudeChap: Choix d'investissement en situation d'incertitude
Chap: Choix d'investissement en situation d'incertitude
 
PFE-OPTIMISATION DE LA PERFORMANCE BANCAIRE SOUS CONTRAINTES DE BALE III
PFE-OPTIMISATION DE LA PERFORMANCE BANCAIRE SOUS CONTRAINTES DE BALE IIIPFE-OPTIMISATION DE LA PERFORMANCE BANCAIRE SOUS CONTRAINTES DE BALE III
PFE-OPTIMISATION DE LA PERFORMANCE BANCAIRE SOUS CONTRAINTES DE BALE III
 
Management des risques - Support de cours - ibtissam el hassani-2015-2016
Management des risques - Support de cours -  ibtissam el hassani-2015-2016Management des risques - Support de cours -  ibtissam el hassani-2015-2016
Management des risques - Support de cours - ibtissam el hassani-2015-2016
 
Mourabaha
MourabahaMourabaha
Mourabaha
 
La microfinance islamique
La microfinance islamiqueLa microfinance islamique
La microfinance islamique
 
Ingénierie financière-1
Ingénierie financière-1Ingénierie financière-1
Ingénierie financière-1
 
Les outils financiers et les outils de gestion des risques
Les outils financiers et les outils de gestion des risquesLes outils financiers et les outils de gestion des risques
Les outils financiers et les outils de gestion des risques
 
Définition de la banque
Définition de la banqueDéfinition de la banque
Définition de la banque
 
Gestion de la liquidité des banques islamiques - Sommet de la Finance Islami...
 Gestion de la liquidité des banques islamiques - Sommet de la Finance Islami... Gestion de la liquidité des banques islamiques - Sommet de la Finance Islami...
Gestion de la liquidité des banques islamiques - Sommet de la Finance Islami...
 
Choix des investissements en avenir incertain
Choix des investissements en avenir incertainChoix des investissements en avenir incertain
Choix des investissements en avenir incertain
 
Cours de Gestion des risques
Cours de Gestion des risquesCours de Gestion des risques
Cours de Gestion des risques
 
Finance islamique et gestion des risques
Finance islamique et gestion des risquesFinance islamique et gestion des risques
Finance islamique et gestion des risques
 
Management des risques
Management des risques Management des risques
Management des risques
 
3 gestion-de_la_tr_sorerie[1]
3  gestion-de_la_tr_sorerie[1]3  gestion-de_la_tr_sorerie[1]
3 gestion-de_la_tr_sorerie[1]
 
Gestion des risques
Gestion des risquesGestion des risques
Gestion des risques
 

Similaire à Risque credit

La gestion du risque cas des dérivés de credit
La gestion du risque   cas des dérivés de creditLa gestion du risque   cas des dérivés de credit
La gestion du risque cas des dérivés de creditNoamRevah
 
++Le risque r_siduel_qui l'assume
++Le risque r_siduel_qui l'assume++Le risque r_siduel_qui l'assume
++Le risque r_siduel_qui l'assumeSouad Hadjadj
 
les instruments et techniques de paiement
 les instruments et techniques de paiement les instruments et techniques de paiement
les instruments et techniques de paiementMohamed Essaker
 
Mémoire Vianney Debellut Financements Structurés Immobiliers
Mémoire Vianney Debellut Financements Structurés ImmobiliersMémoire Vianney Debellut Financements Structurés Immobiliers
Mémoire Vianney Debellut Financements Structurés Immobiliersvianney_debellut
 
Le risque de liquidité des banques islamiques
Le risque de liquidité des banques islamiquesLe risque de liquidité des banques islamiques
Le risque de liquidité des banques islamiquesAde Med
 
3 298-98-seance10
3 298-98-seance103 298-98-seance10
3 298-98-seance10ludwigmtl
 
LA GESTION DES RISQUES PROCESSUS ET THEORIES.pptx
LA GESTION DES RISQUES  PROCESSUS ET THEORIES.pptxLA GESTION DES RISQUES  PROCESSUS ET THEORIES.pptx
LA GESTION DES RISQUES PROCESSUS ET THEORIES.pptxkhiyersaad
 
Résolution de l'ACPR sur les fonctions critiques de l'assurance
Résolution de l'ACPR sur les fonctions critiques de l'assuranceRésolution de l'ACPR sur les fonctions critiques de l'assurance
Résolution de l'ACPR sur les fonctions critiques de l'assuranceLéo Guittet
 
OH Lionel KANJO Wael NGACHILI Maëlle TIBOURKI Soukaina
OH Lionel KANJO Wael NGACHILI Maëlle TIBOURKI SoukainaOH Lionel KANJO Wael NGACHILI Maëlle TIBOURKI Soukaina
OH Lionel KANJO Wael NGACHILI Maëlle TIBOURKI SoukainaMBA ESG
 
White paper scores_generiques
White paper scores_generiquesWhite paper scores_generiques
White paper scores_generiqueshouda mtuz
 
Evolution des risques opérationnels, plongée dans un nouvel environnement!
Evolution des risques opérationnels, plongée dans un nouvel environnement!Evolution des risques opérationnels, plongée dans un nouvel environnement!
Evolution des risques opérationnels, plongée dans un nouvel environnement!Arrow Institute
 
Formation Fondamentaux sur le crédit aux particuliers
Formation Fondamentaux sur le crédit aux particuliersFormation Fondamentaux sur le crédit aux particuliers
Formation Fondamentaux sur le crédit aux particuliersActions-Finance
 
Citizen act fr_culture_générale_bancaire
Citizen act fr_culture_générale_bancaireCitizen act fr_culture_générale_bancaire
Citizen act fr_culture_générale_bancaireCITIZEN ACT
 
Cours extremes
Cours extremesCours extremes
Cours extremesamine145
 
Présentation el maataoui sfi- 08 12 2015 -
Présentation el maataoui   sfi- 08 12 2015 - Présentation el maataoui   sfi- 08 12 2015 -
Présentation el maataoui sfi- 08 12 2015 - FINALIANCE
 
Formation Titrisation pour les entreprises : mécanismes et applications prati...
Formation Titrisation pour les entreprises : mécanismes et applications prati...Formation Titrisation pour les entreprises : mécanismes et applications prati...
Formation Titrisation pour les entreprises : mécanismes et applications prati...Actions-Finance
 

Similaire à Risque credit (20)

La gestion du risque cas des dérivés de credit
La gestion du risque   cas des dérivés de creditLa gestion du risque   cas des dérivés de credit
La gestion du risque cas des dérivés de credit
 
++Le risque r_siduel_qui l'assume
++Le risque r_siduel_qui l'assume++Le risque r_siduel_qui l'assume
++Le risque r_siduel_qui l'assume
 
les instruments et techniques de paiement
 les instruments et techniques de paiement les instruments et techniques de paiement
les instruments et techniques de paiement
 
Mémoire Vianney Debellut Financements Structurés Immobiliers
Mémoire Vianney Debellut Financements Structurés ImmobiliersMémoire Vianney Debellut Financements Structurés Immobiliers
Mémoire Vianney Debellut Financements Structurés Immobiliers
 
Le risque de liquidité des banques islamiques
Le risque de liquidité des banques islamiquesLe risque de liquidité des banques islamiques
Le risque de liquidité des banques islamiques
 
3 298-98-seance10
3 298-98-seance103 298-98-seance10
3 298-98-seance10
 
LA GESTION DES RISQUES PROCESSUS ET THEORIES.pptx
LA GESTION DES RISQUES  PROCESSUS ET THEORIES.pptxLA GESTION DES RISQUES  PROCESSUS ET THEORIES.pptx
LA GESTION DES RISQUES PROCESSUS ET THEORIES.pptx
 
Raroc
RarocRaroc
Raroc
 
Raroc
RarocRaroc
Raroc
 
Résolution de l'ACPR sur les fonctions critiques de l'assurance
Résolution de l'ACPR sur les fonctions critiques de l'assuranceRésolution de l'ACPR sur les fonctions critiques de l'assurance
Résolution de l'ACPR sur les fonctions critiques de l'assurance
 
Gestion obligataire.pdf
Gestion obligataire.pdfGestion obligataire.pdf
Gestion obligataire.pdf
 
OH Lionel KANJO Wael NGACHILI Maëlle TIBOURKI Soukaina
OH Lionel KANJO Wael NGACHILI Maëlle TIBOURKI SoukainaOH Lionel KANJO Wael NGACHILI Maëlle TIBOURKI Soukaina
OH Lionel KANJO Wael NGACHILI Maëlle TIBOURKI Soukaina
 
White paper scores_generiques
White paper scores_generiquesWhite paper scores_generiques
White paper scores_generiques
 
Evolution des risques opérationnels, plongée dans un nouvel environnement!
Evolution des risques opérationnels, plongée dans un nouvel environnement!Evolution des risques opérationnels, plongée dans un nouvel environnement!
Evolution des risques opérationnels, plongée dans un nouvel environnement!
 
Financement des PME
Financement des PMEFinancement des PME
Financement des PME
 
Formation Fondamentaux sur le crédit aux particuliers
Formation Fondamentaux sur le crédit aux particuliersFormation Fondamentaux sur le crédit aux particuliers
Formation Fondamentaux sur le crédit aux particuliers
 
Citizen act fr_culture_générale_bancaire
Citizen act fr_culture_générale_bancaireCitizen act fr_culture_générale_bancaire
Citizen act fr_culture_générale_bancaire
 
Cours extremes
Cours extremesCours extremes
Cours extremes
 
Présentation el maataoui sfi- 08 12 2015 -
Présentation el maataoui   sfi- 08 12 2015 - Présentation el maataoui   sfi- 08 12 2015 -
Présentation el maataoui sfi- 08 12 2015 -
 
Formation Titrisation pour les entreprises : mécanismes et applications prati...
Formation Titrisation pour les entreprises : mécanismes et applications prati...Formation Titrisation pour les entreprises : mécanismes et applications prati...
Formation Titrisation pour les entreprises : mécanismes et applications prati...
 

Risque credit

  • 1. L'audit du risque de crédit bancaire Résumé Toute activité économique, qu’elle soit commerciale ou industrielle, présente un risque qui peut être actuel ou potentiel. Celui-ci peut caractériser tous genres d’entreprises : nouvelles, anciennes, travaillant dans les secteurs de pointe, solidement implantées…Pour le secteur bancaire, le risque est inhérent aux opérations de crédit. La complexité de la gestion moderne, les exigences requises pour le maintien d’une bonne organisation et le désir des dirigeants de s’assurer les vertus des systèmes de contrôle interne ont favorisé l’épanouissement des activités de l’audit. Introduction Première partie: «Le concept d'audit risque » Chapitre I: L'audit et le risque bancaire 1)- L'audit 1.1 Évolution historique de l'audit 1.2 Définition de l'audit 2)- Le risque bancaire Chapitre II: L'audit risque bancaire 1)- Les tâches de l'audit risque 2)- Le contenu de la fonction 1. L'investigation 2. L'analyse 3. L'évaluation 4. Conclusion 3)- Définition du concept d'audit risque Chapitre III: Les objectifs de l'audit risque Section 1: La protection du patrimoine de la banque Section 2: Le contrôle et l'amélioration de la gestion des risques Deuxième partie : L’audit du risque de crédit Chapitre I: Analyse préalable à L’audit du risque de crédit 1)-Le dossier de crédit
  • 2. 1.1 La documentation financière 1.2 La personnalité de l’emprunteur 1.3 L’appréhension de l’environnement 2)-La capacité du client 2.1 La personne physique 2.2 La personne morale 3)-Les sûretés : (garanties) Chapitre II : L’audit des utilisations de crédit 1)- L’audit des différentes modalités de crédit 1.1 L’escompte 1.2 Les crédits de trésorerie 1.3 Les crédits à moyen et long terme 1.4 Les crédits à la consommation 1.5 Le crédit par signature Section 1 : Risque de crédit 1. Définition Le risque de crédit est défini comme étant le risque de perte auquel la banque est exposée en cas de détérioration ou de défaillance de la contrepartie. Il résulte de la combinaison de 3 facteurs : le risque de contrepartie, le risque d'exposition et le risque de récupération (modèle dit CER). 1.1. Risque de contrepartie Le risque de contrepartie est caractérisé par la probabilité de défaillance du client relative à, principalement, 2 facteurs qui sont la qualité du débiteur (classe de risque ou notation) et la maturité du crédit. 1.2. Risque d'exposition Le risque d'exposition est l'évaluation du montant des engagements au jour de la défaillance. Ce montant dépend du type d'engagement accordé (facilité de caisse, prêt moyen à terme, caution, opérations de marché, ...), du niveau confirmé ou non, de la durée de l'engagement et de sa forme d'amortissement (linéaire, dégressif,...). 1.3. Risque de récupération Le risque de récupération est, après coût de récupération et de partage, la valeur attendue de la réalisation des garanties (sûretés réelles et personnelles) et de la liquidation des actifs non gagée de la contrepartie. La valorisation des garanties détenues vient en déduction de l'exposition. Elle est fonction de la
  • 3. valeur initiale du bien, du caractère nécessaire ou non pour la poursuite de l'activité, de sa durée de vie, du marché d'occasion et de la décote en cas de vente forcée. 2. Méthodes de mesures Dans le nouvel accord Bâle II, chaque établissement aura le choix entre trois méthodes : Ø La méthode Standard (notation externe) ; Ø La méthode IRB Fondation (notation interne simple) ; Ø La méthode IRB Avancée (notation interne complexe). L'idée sous jacente à la multiplicité des modèles d'évaluation du risque de crédit est d'inciter davantage les meilleures pratiques en matière de mesure et de contrôle de risque de crédit pour calculer au mieux les charges en fonds propres.