Risque credit

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Risque credit

  1. 1. Laudit du risque de crédit bancaireRésuméToute activité économique, qu’elle soit commerciale ou industrielle, présente un risque quipeut être actuel ou potentiel. Celui-ci peut caractériser tous genres d’entreprises : nouvelles,anciennes, travaillant dans les secteurs de pointe, solidement implantées…Pour le secteurbancaire, le risque est inhérent aux opérations de crédit. La complexité de la gestionmoderne, les exigences requises pour le maintien d’une bonne organisation et le désir desdirigeants de s’assurer les vertus des systèmes de contrôle interne ont favorisél’épanouissement des activités de l’audit.IntroductionPremière partie: «Le concept daudit risque »Chapitre I: Laudit et le risque bancaire1)- Laudit 1.1 Évolution historique de laudit 1.2 Définition de laudit2)- Le risque bancaireChapitre II: Laudit risque bancaire1)- Les tâches de laudit risque2)- Le contenu de la fonction 1. Linvestigation 2. Lanalyse 3. Lévaluation 4. Conclusion3)- Définition du concept daudit risqueChapitre III: Les objectifs de laudit risqueSection 1: La protection du patrimoine de la banqueSection 2: Le contrôle et lamélioration de la gestion des risquesDeuxième partie : L’audit du risque de créditChapitre I: Analyse préalable à L’audit du risque de crédit1)-Le dossier de crédit
  2. 2. 1.1 La documentation financière 1.2 La personnalité de l’emprunteur 1.3 L’appréhension de l’environnement2)-La capacité du client 2.1 La personne physique 2.2 La personne morale3)-Les sûretés : (garanties)Chapitre II : L’audit des utilisations de crédit1)- L’audit des différentes modalités de crédit 1.1 L’escompte 1.2 Les crédits de trésorerie 1.3 Les crédits à moyen et long terme 1.4 Les crédits à la consommation 1.5 Le crédit par signatureSection 1 : Risque de crédit1. DéfinitionLe risque de crédit est défini comme étant le risque de perte auquel la banque est exposée en cas dedétérioration ou de défaillance de la contrepartie. Il résulte de la combinaison de 3 facteurs : lerisque de contrepartie, le risque dexposition et le risque de récupération (modèle dit CER).1.1. Risque de contrepartieLe risque de contrepartie est caractérisé par la probabilité de défaillance du client relative à,principalement, 2 facteurs qui sont la qualité du débiteur (classe de risque ou notation) et la maturitédu crédit.1.2. Risque dexpositionLe risque dexposition est lévaluation du montant des engagements au jour de la défaillance. Cemontant dépend du type dengagement accordé (facilité de caisse, prêt moyen à terme, caution,opérations de marché, ...), du niveau confirmé ou non, de la durée de lengagement et de sa formedamortissement (linéaire, dégressif,...).1.3. Risque de récupérationLe risque de récupération est, après coût de récupération et de partage, la valeur attendue de laréalisation des garanties (sûretés réelles et personnelles) et de la liquidation des actifs non gagée dela contrepartie.La valorisation des garanties détenues vient en déduction de lexposition. Elle est fonction de la
  3. 3. valeur initiale du bien, du caractère nécessaire ou non pour la poursuite de lactivité, de sa durée devie, du marché doccasion et de la décote en cas de vente forcée.2. Méthodes de mesuresDans le nouvel accord Bâle II, chaque établissement aura le choix entre trois méthodes :Ø La méthode Standard (notation externe) ;Ø La méthode IRB Fondation (notation interne simple) ;Ø La méthode IRB Avancée (notation interne complexe).Lidée sous jacente à la multiplicité des modèles dévaluation du risque de crédit est dinciterdavantage les meilleures pratiques en matière de mesure et de contrôle de risque de crédit pourcalculer au mieux les charges en fonds propres.

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