Verificación censal AEAT Andalucía

Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla
Otras Novedades tributarias
Bartolomé Borrego Zabala

Programa
2
Verificación censal de obligados
Sistemas de identificación basados en Cl@ve
Los nuevos obligados a recibir Notificaciones
Electrónicas
Novedades sobre el Suministro Inmediato de
Información (SII)
Otras novedades telemáticas y electrónicas:
• Mis Expedientes, Mis Alertas y próximos Proyectos normativos

Servicio Web de Calidad de Datos Identificativos
▪ Dirigido principalmente a presentadores de
declaraciones informativas para que validen,
antes de la presentación, los datos identificativos
de los registros que presentarán en las
declaraciones informativas.
Aviso
» Esta información se ofrece con la finalidad de ayudar a los declarantes de
declaraciones informativas para identificar y comprobar el alta en el censo de
la AEAT de los declarados en dichas declaraciones. El posible uso para otras
finalidades o el abuso de este servicio podrá suponer el bloqueo del acceso al
mismo, de forma temporal o permanente.
4

Verificación censal en el Portal sobre Declaraciones Informativas
5

Calidad de los datos identificativos
https://www1.agenciatributaria.gob.es/wlpl/BUGC-JDIT/Cnec
6

Comprobación Censal Masiva:
Web Page Calidad Datos Identificativos
Comprobación de un NIF de terceros a efectos censales
7

Comprobación Censal Masiva:
Web Page Calidad Datos Identificativos
8

▪ Para personas físicas es necesario aportar NIF y apellidos y nombre.
▪ Si el NIF está censado y los apellidos y nombre son iguales o similares a los asociados a ese NIF en
el Censo, el servicio web confirma que el contribuyente está censado.
▪ En cualquier otro caso responde “no identificado”.
Aviso
» La persona consultada ha sido identificada en el censo de la AEAT.
Aviso
» La persona consultada no ha sido identificada con el nombre
aportado, pero existe similitud con el nombre registrado en el censo
de la AEAT: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
9

RUTA DE ACCESO
» DECLARACIONES
Modelos y Formularios
» Declaraciones
» Censos y Certificados
Descarga del modelo de alta censal
10

▪ Para personas jurídicas es necesario aportar únicamente el NIF.
▪ Si el NIF está censado, el web service así lo confirma aportando adicionalmente la razón social de la
entidad.
▪ En cualquier otro caso responde “no identificado”.
11

Verificación censal en el Portal de la AEAT dedicado al SII
12

▪ Plataforma común del Sector Público Administrativo Estatal para la identificación, autenticación y firma
electrónica mediante el uso de claves concertadas.
▪ Aprobada por Acuerdo de Consejo de Ministros, de 19 de septiembre de 2014 (Orden PRE/1838/2014,
BOE de 9 de octubre de 2014).
▪ Aprovecha las posibilidades que la rápida evolución de la tecnología ofrece y apela al principio de
proporcionalidad previsto en la Ley 11/2007, permitiendo a los ciudadanos relacionarse
electrónicamente con las Administraciones Públicas de una forma más sencilla y fácil de usar que con
los certificados electrónicos.
▪ Se crea para abarcar todo el ámbito del Sector Público Administrativo Estatal y, en la medida que así
se acuerde, del resto del Sector Público Estatal, Autonómico y Entidades Locales previa adhesión
mediante convenio.
▪ Su utilización está pensada para todas las personas físicas, por lo que está especialmente indicado
para los profesionales y autónomos a la hora de cumplir con sus obligaciones tributarias telemáticas.
14

Descripción del sistema Cl@ve: Identificación
▪ Identificación en los 2 tipos de sistemas:
• Cl@ve PIN: sistema de contraseña de validez muy limitada en el tiempo, orientado a
usuarios que acceden esporádicamente a los servicios.
En función de los requisitos de seguridad del organismo, la validez temporal del PIN es
la siguiente:
– Nivel básico: sistema de contraseña de validez muy limitada en el tiempo, que
hay que utilizar antes de 10 minutos de haber recibido el PIN.
– Nivel sustancial: el PIN se configura como una clave de un solo uso (OTP), de
forma que se garantice que siempre que se solicite una autenticación de nivel
sustancial se fuerce al usuario a iniciar el proceso de solicitud de un nuevo PIN
para poder autenticarse en esa sesión.
• Cl@ve Permanente: sistema de contraseña de validez duradera en el tiempo pero no
ilimitada, orientado a usuarios habituales.
Validez de 2 años y estará reforzado con claves de un solo uso (OTP) que se enviarán
por SMS para su incorporación en el momento de su autenticación en el sistema. Este
sistema es además el que permite el acceso al ciudadano a la firma en la nube.
15

Identificación y Autenticación
16

Descripción del sistema Cl@ve: Registro de Usuarios
▪ Los interesados en utilizar el sistema deberán facilitar los datos de carácter personal necesarios para
habilitar los servicios de identificación, autenticación y firma electrónica, que se integrarán en el
Fichero Cl@ve:
– Teléfono móvil
– Otros datos de contraste
▪ El registro se podrá realizar:
– De forma telemática (con certificado electrónico reconocido o con CSV), o bien
– De forma presencial ante cualquiera de los organismos públicos que realicen funciones de
Registro de usuarios de la plataforma Cl@ve.
OBJETIVO: Construir un Censo Único de ciudadanos que les
permita relacionarse electrónicamente con las Administraciones
Públicas. Este Censo se apoyará en una aplicación de Registro que
podrá ser utilizada por otros organismos para registrar ciudadanos.
17

Registro Previo
NIF + Nº Teléfono +
Fecha Caducidad DNI
Oficinas de la
AEAT
Invitación Registro (CSV)
Certificado electrónico
Presencial
Vías de Registro
Solicitud Registro
Domicilio
Fiscal
18

Registro telemático en Cl@ve PIN
19

SOLO UNO POR USUARIO
NUEVO CAMPO OBLIGATORIO
Registro telemático en Cl@ve PIN
20

AEAT
REGISTRO
USUARIOS
Oficina de Registro
1EL usuario
se registra
presencial mente
en una Oficina
de Registro
4
Entrega de Código de Activación de la
contraseña (PUK) por si desea tramitar
también la Cl@ve Permanente.
3
Se transfieren los
datos de registro
2
Archivado
Documento de
Aceptación y
copia autentica
Registro presencial de ciudadanos
21

Integración de Cl@ve en las Sedes Electrónicas. Intermediador
22

http://clave.gob.es
Información sobre el sistema Cl@ve
23

Ley 39/2015 de Procedimiento
Administrativo Común

Real Decreto 1363/2010 regulador de las notificaciones
obligatorias en el ámbito tributario
▪ Ámbito objetivo de aplicación:
– Excepción en supuestos en los que resulte incompatible con la inmediatez o celeridad que
requiera la actuación para asegurar su eficacia, entre otros:
a) Cuando la comunicación o notificación se realice con motivo de comparecencia
espontánea del obligado o representante en las oficinas de la AEAT y la solicite
personalmente.
b) No obstante lo anterior, la opción a) no podrá realizarse cuando resulte incompatible
con la inmediatez o celeridad que requiera la actuación para garantizar su eficacia.
c) Cuando hubieran sido puestas a disposición del prestador del servicio de
notificaciones postales con antelación a la fecha en que la AEAT tenga constancia de
la comunicación al obligado de su inclusión en la DEH.
PROCEDIMIENTOS
TRIBUTARIOS
PROCEDIMIENTOS
ADUANEROS
PROCEDIMIENTOS
ESTADISTICOS
COMERC.EXTERIOR
PROCEDIMIENTOS
RECAUDATORIOS
25

Personas obligadas a recibir notificaciones y comunicaciones
electrónicas en la DEH
▪ Ámbito subjetivo: Comunicaciones y Notificaciones administrativas:
– (NIF A) - Sociedades Anónimas.
– (NIF B) - Sociedades de Responsabilidad Limitada.
– (NIF N) - Personas jurídicas y Entidades sin personalidad jurídica que carezcan de
nacionalidad española.
– (NIF W) - Establecimientos permanentes y sucursales de entidades no residentes.
– (NIF U) - Uniones Temporales de Empresas.
– (NIF V):
• Agrupaciones de interés económico.
• Agrupaciones de interés económico europeas.
• Fondos de Pensiones.
• Fondos de capital riesgo.
• Fondos de inversiones.
• Fondos de titulización de activos.
• Fondos de regularización del mercado hipotecario.
• Fondos de titulización hipotecaria, y
• Fondos de garantía de inversiones.
Obligadas a presentar por Internet
la mayoría de las declaraciones
1
26

▪ Independientemente de la personalidad o forma jurídica, también estarán obligadas las que
concurran alguna de las siguientes circunstancias:
– Que tengan la consideración de Grandes Empresas (volumen operaciones art. 121 LIVA haya
excedido, durante el año natural inmediatamente anterior, de 6.010.121,04 euros).
– Que hayan optado por la tributación en el Régimen de consolidación fiscal
(Capítulo VII, Título VII, TRLIS).
– Que hayan optado por la tributación en el Régimen especial del grupo de entidades
(Capítulo IX, Título IX, LIVA).
– Que estén inscritos en el REDEME (art. 30 RD 1624/1992).
– Que tengan la condición de representantes aduaneros
(RD 335/2010), o presenten declaraciones aduaneras
por vía electrónica.
Personas obligadas a recibir notificaciones y comunicaciones
electrónicas en la DEH 2
27

Obligados a relacionarse electrónicamente con las AA.PP.
▪ Reglamentariamente, las
AA.PP. podrán obligar:
– Personas jurídicas, o
– Colectivos de
personas físicas que
dispongan de los
medios suficientes.
▪ Las personas jurídicas
▪ Las entidades sin personalidad jurídica.
▪ Quienes ejerzan una actividad profesional para la
que se requiera colegiación obligatoria (Notarios
y Registradores de la propiedad y mercantiles).
▪ Quienes representen a un interesado que esté
obligado a relacionarse electrónicamente con la
Administración.
▪ Los empleados de las AA.PP. cuando las
representen por razón de su condición de
empleado público.
▪ Reglamentariamente, las AAPP puedan extender
esta obligación a determinados colectivos de
personas físicas que cuenten con los medios
suficientes para ello.
Art. 27.6 Ley 11/2007 Art. 14.2 Ley 39/2015 Art. 3.2 Ley 40/2015
▪ Las AA.PP. en sus relaciones
entre sí y con sus órganos,
organismos públicos y
entidades vinculadas.
28

Delegación Especial de la Agencia Tributaria en Andalucía, Ceuta y Melilla 29
Ya no es necesario
notificar acuerdo
de inclusión en
NEO
Sin embargo…

La A.E.A.T. …
Sustituyó el:
Acuerdo de inclusión en NEO
(acto administrativo)
Desde el 3-Octubre:
La AEAT lleva emitidos 35.383
anexos informativos
Por:
Envío de ANEXO INFORMATIVO
(no implica un acto administrativo)
30

Las Notificaciones y la especialidad en materia tributaria
▪ Están obligados a relacionarse por medios
electrónicos:
– ….
– ….
▪ Todos estos colectivos estarán obligados
también a relacionarse obligatoriamente
también con la A.E.A.T.
▪ Se establece la necesidad de comunicar
acuerdo de inclusión en NEO.
– Dicha inclusión no se enviará a ninguno
de los obligados de acuerdo con la Ley
39/2015
– Sólo se notificará a los colectivos a que se
refiere el RD 1363/2010 que no estén
incluidos en el ámbito de obligados de la
Ley 39/2015:
• Pertenecientes al colectivo del
REDEME (personas físicas)
• Representantes aduaneros
(personas físicas)
31
Obligados según la
Ley 39/2015
Obligados por la
normativa tributaria

Qué es el Suministro Inmediato de información del IVA
33
Se modifica el sistema de
llevanza de los libros registro
del IVA que ahora se realiza
a través de la Sede
electrónica de la AEAT,
mediante el SUMINISTRO
de los registros de
facturación.
El suministro se realiza de
forma INMEDIATA, lo que
permite acercar el momento
del registro de las facturas al
de la realización efectiva de
la operación económica.
Su implantación implica un
cambio del sistema de
gestión del IVA.
S I I

Proyecto normativo
▪ Proyecto de Orden por la que se modifican:
– La Orden HFP/417/2017, de 12 de mayo, que reguló las
especificaciones normativas y técnicas de la llevanza de los
libros registro del IVA a través de la sede electrónica de la
AEAT.
– La Orden EHA/3786/2008, de 29
de diciembre, por la que se aprueba
el modelo 303 del IVA.
▪ Entrada en vigor:
– Inicialmente prevista para el
1-Enero-2018.
– Entrada en vigor prevista para el
1-Julio-2018.
▪ Resumen de las novedades en la web de la AEAT.
34

Grandes
Empresas
(art. 121 LIVA)
Grupos
societarios a
efectos de IVA
(Capitulo IX,
Título IX LIVA)
REDEME
(art. 30 RIVA)
OPTATIVO
Volumen operaciones
> 6.010.121,04 €
Ámbito de aplicación del SII
35
La exclusión del
REDEME o el
cese en el
Régimen especial
del grupo de
entidades,
determinará el
cese de la
obligación de
llevanza de los
libros a través de
la Sede
electrónica.
▪ Alta/Renuncia:
Declaración censal
mes noviembre
año anterior
▪ Opción para 2017:
durante el mes de
junio.
▪ Validez mínima
opción:
1 año natural,
autoprorrogable
salvo renuncia
▪ Período
liquidación
mensual
54.000 contribuyentes
80% de la facturación
total del IVA España
Próximo
período de
liquidación
trimestral

Datos Fiscales y Contraste de Información
LIBROS REGISTRO DE CONTRASTE
Facturas
Emitidas
Facturas
Recibidas
36
Facturas verificadas por el contraste
Facturas cuyo destinatario no tiene la
obligación de informar
Facturas verificadas por otra información
de contraste (Aduanas, VIES, etc.)
Facturas pendientes de verificar por el
destinatario/proveedor
Facturas imputadas pendientes de inclusión
> 84%

Consulta de facturas presentadas
37

38
En breve estarán
disponibles los totales
por columnas
En breve estará
disponible la posibilidad
de exportar los datos a
hoja de cálculo

39
Nº máximo de registros por consulta: 10.000

Consulta de imputaciones
▪ 2 tipos de consultas:
– Agrupadas por NIF de
clientes/Proveedores
– Relación de facturas
sin agrupar
40

Consultas en el Informa de la AEAT
Informa » IVA » Obligaciones de los sujetos pasivos » SII
41

Expediente Virtual en la Sede electrónica de la A.E.A.T.
▪ Opción de “Mis Expedientes” de la Sede Electrónica.
– Permite conocer el estado de tramitación de todos los expedientes relativos a cualquier área
administrativa que se estén tramitando o que ya estén ultimados.
– Prestaciones de valor añadido:
• Obtención de copias electrónicas de los documentos electrónicos que formen parte de
procedimientos en los que tengan la condición de interesado:
– Gestión de Notificaciones (actos ya notificados).
– Registro Electrónico General.
– Declaraciones y autoliquidaciones presentadas por Internet
(delimitación de los supuestos).
43

▪ Impuestos y tasas
▪ Aduanas
▪ Censos, NIF y domicilio fiscal
▪ Certificaciones
▪ Recaudación
▪ Beneficios fiscales y autorizaciones
▪ Comprobaciones fiscales y procedimiento sancionador
▪ Requerimientos y comunicaciones
▪ Recursos, reclamaciones, otros procedimientos de revisión y suspensiones
▪ Otros procedimientos tributarios
▪ Procedimientos no tributarios
▪ Otros servicios
1º Nivel
Acceso al expediente virtual del contribuyente
Primer nivel >> Segundo nivel >> Procedimiento
44

▪ Relación de procedimientos de la AEAT
▪ Clasificación de los procedimientos en niveles de navegación
▪ En función de cada procedimiento recogido en el primer nivel
Acceso al expediente virtual del contribuyente
45

Expediente Virtual del Contribuyente
46

47

48

Consulta detallada
49

Sistema de Alertas de la Sede Electrónica
▪ Al acceder a los trámites de la Sede
Electrónica identificándose con certificado
electrónico, en el caso de que existan trámites
o incidencias pendientes de resolución, se
activará el servicio "Mis alertas".
▪ Pulse sobre "Ir a Mis Alertas" si desea
tramitarlas y acceder al servicio "Mis alertas".
▪ También se puede acceder al servicio
"Mis alertas" siempre que lo desee desde el
enlace habilitado en la Sede Electrónica, que
aparecerá en la parte superior de la página de
la Sede Electrónica en color azul. Junto al
enlace se muestra el contador de alertas
detectadas en color rojo.
50

Sistema de Alertas de la Sede Electrónica
▪ Al pulsar sobre el aviso se muestra un listado resumen con el detalle de las alertas, y desde allí se
incluye una opción que permite navegar hasta la aplicación donde el contribuyente puede resolver su
expediente, trámite o incidencia.
51

Servicios implantados y accesibles desde “Mis Alertas”
▪ Notificaciones que tenga pendientes:
– la información que se mostrará será: NCC, NIF del titular y NIF del destinatario.
▪ Correcciones de carácter censal:
– Baja provisional por Impuesto de Sociedades.
– Baja provisional por declaración de fallidos.
– Ilocalizable.
– NIF provisional.
– No consta administrador o representante legal.
▪ Deudas pendientes de pagar,
▪ Trámites proporcionados por el expediente virtual,
▪ etc.
52

Proyectos normativos
▪ 4 Reales Decretos para desarrollar la Ley General Tributaria:
– Proyecto de Real Decreto XX/2017, de XX, por el que se modifica el Reglamento General
de las actuaciones y los procedimientos de gestión e inspección tributaria y de
desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicación de los
tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio, y el Real Decreto
1676/2009, de 13 de noviembre, por el que se regula el Consejo para la Defensa del
Contribuyente.
de Recaudación aprobado por el Real Decreto 939/2005, de 29 de julio.
del Régimen Sancionador Tributario aprobado por el Real Decreto 2063/2004, de 15 de
octubre.
– Proyecto de Real Decreto XX/2017, de XX, por el que se modifica el Reglamento general
de desarrollo de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria, en materia de
revisión en vía administrativa, aprobado por el Real Decreto 520/2005, de 13 de mayo.
53

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