Je prévois une augmentation de mon activité. Comment prévoir l'évolution de mon Besoin en Fonds de Roulement (BFR) ? Caladris présente une manière simple et pragmatique de calculer l'augmentation du Besoin en Fonds de Roulement.

1. Comment évaluer
l’augmentation du Besoin en
Fonds de Roulement (BFR)
d’une activité qui se développe
Des documents complémentaires
sont disponibles sur
www.caladris.com/wiki/tresorerie
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2. Calcul du Besoin en Fonds
de Roulement (BFR)
Besoin en Fonds de Roulement (BFR) =
+ Stocks = BFR opérationnel
+ Créances clients
- Dettes fournisseurs
- Salaires et taxes à payer
- Dettes CT (banque, …)
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3. BFR de l’activité actuelle
Bilan avant croissance
Actif Passif
D C
Immobilisés Fonds propres
Dettes banque LT (> 1an)
Stocks 1 000
Créances clients 1 200 Dettes banques LT => CT
Fournisseurs 400
Salaires et taxes à payer 300
Banque et caisse
Total actif Total passif
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4. BFR de l’activité actuelle
Calculons le Besoin en Fonds de Roulement
(BFR) de l’activité actuelle à partir du bilan :
+ Stocks + 1 000
+ Créances clients + 1 200
- Fournisseurs - 400
- Salaires & taxes - 300
= Besoin en Fonds
de Roulement = 1 500
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5. L’évolution du BFR
si l’activité double ?
Supposons maintenant que :
- La trésorerie actuelle de l’entreprise est normale.
- La direction prévoit un doublement de l’activité
endéans les 2 ans.
- Pas de changement majeur dans la clientèle.
Comment va évoluer le Besoin en Fonds
de Roulement sur cette période ?
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6. L’évolution du BFR
si l’activité double ?
Conséquences :
- Les stocks augmentent
mais ne doublent pas.
- Les créances clients doublent
puisque les ventes doublent.
- Les dettes fournisseurs doublent
puisque les achats le doublent.
- Les salaires et taxes à payer
doublent (ou presque).
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7. L’évolution du BFR
si l’activité double ?
Croissance
Actif Passif
D C
Immobilisés Fonds propres
Dettes banque LT (> 1an)
Stocks 1 000 + 500
Créances clients 1 200 + 1 200 Dettes banques LT => CT
Fournisseurs 400 + 400
Salaires et taxes à payer 300 + 300
Banque et caisse
Total actif Total passif
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8. L’évolution du BFR
si l’activité double ?
Bilan après croissance
Actif Passif
D C
Immobilisés Fonds propres
Dettes banque LT (> 1an)
Stocks 1 500
Créances clients 2 400 Dettes banques LT => CT
Fournisseurs 800
Salaires et taxes à payer 600
Banque et caisse
Total actif Total passif
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9. L’évolution du BFR
si l’activité double ?
Le Besoin en Fonds de Roulement est maintenant :
+ Stocks + 1 500
+ Créances clients + 2 400
- Fournisseurs - 800
- Salaires & taxes - 600
= Besoin en Fonds
de Roulement = 2 500
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10. L’évolution du BFR
si l’activité double ?
Le Besoin en Fonds de Roulement est
maintenant de 2 500
j’ai donc besoin de 1 000 en plus
pour financer mon fonds de roulement
mon BFR augmente de 1 000
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11. Vous voulez mettre ceci en
pratique dans votre entreprise ?
Caladris peut vous aider à aller
plus vite plus loin !
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