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1
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
2
Vous faire découvrir les principes de la gestion en vous
confiant la direction d’une entreprise.
L'objectif de la formation
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
3
Public et Durée
Public concerné : Cadres, Encadrement, Employés
Taille du groupe : entre 12 et 24 personnes
1 jour
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
4
Quatre équipes en compétition simulent
la gestion d'une entreprise
L'objectif : atteindre les meilleures performances
Le contexte
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
5
L'entreprise
deux produits : surf des mers surf des neiges
et deux ateliers :
le processus
de fabrication :
Finition
Production : moulage
à partir de matière
plastique en granulés
Manutention
les prix :
4.000 €
par unité
5.000 €
par unité
1.000 €
par unité
2.000 €
par unité
Remises sur quantités :
voir plus loin
les matières premières
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
6
le prix de vente normal 4.000 €
par unité
5.000 €
par unité
L’équipe qui fera l’offre la moins chère remportera le marché :
une unité par modèle attribuée à l’une des quatre 4 équipes.
Vous avez la possibilité chaque mois de
faire une promotion sur un surf des mers
et sur un surf des neiges 2. 900 € 4. 600 €
offre
spéciale
offre
spéciale
exemple
L'entreprise
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
7
L'entreprise
Si vous achetez au minimum 10 unités (les deux couleurs réunies) vous
obtenez sur votre commande de matière une remise de 2%
le prix d’achat normal 1.000 €
par unité
2.000 €
par unité
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
8
les métiers
Finisseur
Manuten-
tionnaire
Producteur
3 embauchés
avant janvier
3 embauchés
avant janvier
embauches
possibles
embauches
possibles
intérim intérim
2.000 €
par mois
2.000 €
par mois
2.400 €
par mois
2.400 €
par mois
2.000 €
par mois
2.000 €
par mois
2.800 €
par mois
2.800 €
par mois
1.800 €
par mois
1.800 €
par mois
1.500 €
par mois
1.500 €
par mois
Les employés
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
9
LES STOCKS
Le coût du stock est de 300 €
par unité par mois pour les
produits finis.
Les stocks sont mesurés au début du mois suivant, une fois les ventes réalisées
Le coût du stock est de 100 €
par unité par mois pour les
matières.
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
10
Le service client
L'objectif de l'entreprise est de tout mettre en œuvre pour
servir le client
Quand une commande ne peut être servie elle est annulée
L’annulation ne concerne
que la quantité qui ne
peut pas être livrée
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
11
La formation 1/2
La formation à une nouvelle
compétence coûte 1.500 €
La nouvelle compétence est disponible à partir du mois suivant
la formation
Une personne en formation est disponible pour la production
Remarque : quand le personnel change de poste, il est payé en
fonction du poste qu’il occupe (dans un but de simplification !)
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
12
Pamela
F
M
P
Peggy
F
M
P
Martin
F
M
P
Manu
F
M
P
Fred
F
M
P
Fanny
F
M
P
Producteurs Manutentionnaires Finisseurs
personnels
de départ
de l'atelier
Surf des Mers
personnels
de départ
de l'atelier
Surf des Neiges
est compétent
peut être compétent
après formation
ne peut pas devenir
compétent
Les salariés présents en début
d’année ont leurs noms encadrés
Un salarié ne peut acquérir
plus d’une compétence
supplémentaire
Une pastille de couleur
indique qu’une formation est
prévue (marquer le N°du
mois)
3
La formation 2/2
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13
Les congés
L'entreprise doit accorder :
1 mois de congés à Pamela, Manu
et Fanny pendant la période qui va
du 1er mai au 30 juin.
Aucun congé aux salariés embauchés après janvier ni aux
intérimaires.
Pendant les congés vous n’avez pas à payer les salaires (des
provisions pour congés payés ont été constituées)
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14
Les frais fixes
L’entreprise doit payer chaque mois 400 € de frais fixes
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15
Chaque équipe peut emprunter jusqu’à 60.000 €
Elle ne peut emprunter qu’une seule fois
L’emprunt ne peut pas être remboursé par anticipation
Les intérêts sont de 2% par mois à payer d’avance jusqu’à fin
juin
Les emprunts
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16
L'argent
Chaque équipe dispose d'un capital de départ de 40.000 €
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17
Les rôles des participants
Le suivi de la caisse et le suivi des comptes doivent être
effectués par 2 personnes différentes
Nommez dans chaque équipe :
– le comptable
– le caissier
Les décisions sont collectives
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18
Le rythme est mensuel :
Utilisable seulement le
mois suivant !
(et emprunt
si besoin)
4- Ventes (et aléas …)
5- Comptes mensuels
1- Examen de la situation de départ (stocks, prévisions de vente, …)
3- Paiement des dépenses
2- Recrutement (+ intérims, formation), achats, fabrication
Paiement
des ventes
Le déroulement
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19
avril juil déc
SURF DES MERS SURF DES NEIGES
jan mai juin aoûtfév sep oct novmars
6
2
7
4
2
1
2
8
1
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6
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8
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6
5
4
3
2
1
0
6
33
4
1 1 1 1
2 2
66
Les prévisions de vente
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20
L'analyse des prévisions de vente
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21
1 produit : 3 personnes
1
2 produits : 3 personnes
2
3 produits : 5 personnes
3
4 produits : 5 personnes
4
5 produits : 7 personnes
5
6 produits : 8 personnes
7 produits : 10 personnes
8 produits : 10 personnes
9 produits : 13 personnes
10 produits : 13 personnes
6 7 8 9 10
Le production en fonction des effectifs
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4- Ventes (et aléas …)
5- Comptes mensuels
1- Examen de la situation de départ (stocks, prévisions de vente, …)
3- Paiement des dépenses
2- Recrutement (+ intérims, formation), achats, fabrication
Mois de janvier
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stocks
x 1000 €
x 2000 €
x 3000 €
x 4000 €
stock fin janv. (2)
stock début janv. (1)
Différence de stock (2 – 1)
0
solde du mois
=
Résultat du mois
+
-
+
diff. de stock
dépenses
achats
paie
formation
intérim
sur-stockage
coût du stock
frais fixes
TOTAL 1
Divers
TOTAL 2
500 €
Notez ici vos
dépenses du mois et
faîtes le TOTAL 1
C.A.
ventes
divers
TOTAL
Offre promotionnelle
Soleil Neige
Notez ici les prix
proposés pour la
promotion
3400 4900
Dépenses et CA de janvier
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24
1800 1500 20001
Prod. Manut. Finit.
3600 3000 40002
5400 4500 60003
7200 6000 80004
9000 7500 100005
Prod. Manut. Finit.
2400 2000 28001
4800 4000 56002Paie Intérim
salariés
intérimaires
3600 4500 10100 2000 5600 76002000
pour aider à calculer la paie et l'intérim
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25
Expédition des ventes : JANVIER
Vous recevez un appel de Monsieur SPOT.
Il a trop de stock.
Il vous demande de reporter sa commande
d‘un surf des mers au mois de février
à expédier :
Promos
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26
Décisions : JANVIER
Le chef d’atelier vous signale que la machine à injecter vibre
de façon anormale. Voulez-vous la réviser ?
Coût : 300 €
NB : si vous engagez la dépense notez 300 €
dans la case divers 1 de Février
Dépenses
divers 1
divers 2
coût du stock
Achats
300 €
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27
stocks
x 1000 €
x 2000 €
x 3000 €
x 4000 €
stock fin janv. (2)
stock début janv. (1)
Différence de stock (2 – 1)
0
solde du mois
=
Résultat du mois
+
-
+
diff. de stock
5. Calculez la
différence de stock
6. Reportez ici la
différence de stock
7. Calculez le résultat
du mois
4. Calculez la différence
Chiffre d’affaires -
Dépenses
dépenses
achats
paie
formation
intérim
sur-stockage
coût du stock
frais fixes
TOTAL 1
Divers
TOTAL 2
500 €
C.A.
ventes
divers
TOTAL
3. Reportez ici le total
des dépenses
TOTAL 2
2. Reportez ici le
total du chiffre
d’affaires
1. Notez ici le
chiffre d’affaires du
mois
Dépenses et CA de janvier
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28
caisse
Caisse fin : à vérifier
avec le caissier
+
=
solde du mois
= Caisse début
Résultat du mois
+ emprunt du mois
+
+-
+
diff. de stock
2. Reportez ici le
« solde » du mois
4. Vérifiez la caisse
en fin de mois
40 000
3. Notez la caisse en
début de partie.
1. Uniquement si vous
avez fait un emprunt
Le contrôle de la caisse de janvier
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
29
ACTIF PASSIFTout ce que
l’entreprise possède
(ou ce qui lui est dû)
ACTIF PASSIF
stock
caisse
capital
résultats
emprunt
40 000
+
=
+
Dans le jeu le bilan
est simplifié
Ce que les clients
n’ont pas encore
payé
Machines,
bâtiments, etc.
stock
caisse
Créances clients
immobilisations
TOTAL
capital
résultats
emprunt
=
autres dettes
Les moyens qui ont permis
de financer ce que
l’entreprise possède
Ce que
l’entreprise n’a
pas encore payé
TOTAL
Le bilan financier de l'entreprise
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30
ACTIF PASSIF
stock
caisse
capital
résultats
emprunt
40 000
+
=
+
=
+
1. Notez ici le stock
à fin janvier
caisse
Caisse fin : à vérifier
avec le caissier
+
=
somme du mois
= Caisse début
Résultat du mois
+ emprunt du mois
+
+-
+
diff. de stock
2. Notez ici la caisse à
fin janvier
5. S’il y a un emprunt
en cours à fin janvier
4. Notez ici le
résultat de janvier
6. L’actif et le passif
doivent être égaux
3. C’est votre
capital de départ
Le bilan du mois de janvier
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31
4- Ventes (et aléas …)
5- Comptes mensuels
1- Examen de la situation de départ (stocks, prévisions de vente, …)
3- Paiement des dépenses
2- Recrutement (+ intérims, formation), achats, fabrication
Mois de février
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
32
La neige manque pour les vacances de février.
Les commandes de surfs des neiges sont plus faibles que prévu
N'oubliez-pas de rajouter la commande de M. SPOT
(un surf des mers décalé de janvier à février).
à expédier :
mois de FEVRIER
Promos
Si vous n’avez pas révisé la machine à injecter, les difficultés de
réglage ont entraîné des pertes matières importantes
Coût = 100 € (à noter dans la case divers 1 de mars)
+ 1
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
33
Décisions : FÉVRIER
Charles-Edouard, le neveu du patron demande à faire un stage
de 2 mois (non rémunéré, en mars et avril).
Il ne sait faire que de la manutention. Le prenez-vous ?
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
34
mois de MARS
La neige est tombée abondamment. Les surfeurs s’en
donnent à cœur joie : 2 ventes de plus que prévu.
Promos
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
35
Décisions : MARS
Fred et Peggy se marient
Ils souhaitent prendre leur mois de congés en avril
Êtes-vous d'accord ?
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36
Annoncez vos résultats
Comptes du 1er trimestre
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37
4- Ventes (et aléas …)
5- Comptes mensuels
1- Examen de la situation de départ (stocks, prévisions de vente, …)
3- Paiement des dépenses
2- Recrutement (+ intérims, formation), achats, fabrication
Mois d'avril
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
38
mois d' AVRIL
Charles-Edouard a écrasé le pied de Martin
avec son chariot-élévateur.
Ce dernier sera absent en mai et en juin
Vos cotisations sociales mensuelles augmentent de 100 €
(payables d’avance jusqu’à la fin juin)
(à noter dans la case divers 1 de mai)
à expédier : Promos
NB : pendant son absence, le salaire de Martin est pris en charge par la Sécurité Sociale.
Vous n’avez donc pas à le payer
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39
Décisions : AVRIL
Le fournisseur de carton vous avertit d’un risque de
pénurie sur les emballages.
Voulez-vous constituer un stock de précaution ?
Coût : 300 €
(à noter dans la case divers 2 de mai)
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40
4- Ventes (et aléas …)
5- Comptes mensuels
1- Examen de la situation de départ (stocks, prévisions de vente, …)
3- Paiement des dépenses
2- Recrutement (+ intérims, formation), achats, fabrication
Mois de mai
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
41
mois de MAI
La sœur du ministre des finances s’est noyée en pratiquant
le surf des mers. La presse en parle.
Vous n'allez vendre que 2 surfs des mers en mai.
à expédier :
Rappel : Martin sera encore absent en juin
Promos
Si vous n’avez pas pris vos précautions en constituant du stock, certains
emballages sont introuvables.
Vous rachetez des emballages plus cher et cela vous coûte : 400 €
(à noter dans la case divers 1 de juin)
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
42
Décisions : mai
Le Ministère propose des subventions pour la formation
professionnelle.
Voulez-vous déposer un dossier ?
Coût : 100 €
(à noter dans la case divers 2 de juin)
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
43
4- Ventes (et aléas …)
5- Comptes mensuels
1- Examen de la situation de départ (stocks, prévisions de vente, …)
3- Paiement des dépenses
2- Recrutement (+ intérims, formation), achats, fabrication
Mois de juin
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
44
mois de JUIN
Le Ministère du Travail subventionne 50 % de votre montant
investi en formation depuis le 1er janvier
(case Divers en Ventes).
Pour les vacances, l’entreprise accorde
une prime générale à tous ses salariés.
C’est vous qui décidez du montant (chaque équipe décide).
Promos
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45
Qui a gagné ?
Annoncez vos résultats
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46
les stocks le service client l'interim
l'adéquation
charge capacité
la formation les prévisions
la gestion
du temps
les comptes
le coût de revient,
la marge,
le prix de vente
le coût salarial
le cycle
d'exploitation
l'utilisation
du résultat
Les concepts de débriefing
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47
Pourquoi faire du stock ?
pour garantir le service client
pour réguler la production
pour "spéculer"
Les inconvénients du stock ?
il coûte cher (local, personnel, argent qui dort)
il représente un risque (obsolescence, accident, …)
Le stock est un « mal nécessaire »
qu'il faut maîtriser
aléa
aléa
aléa
stock
Les stocks
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48
Un des objectifs d'une entreprise industrielle est d'optimiser le service client,
et pas que le rendement des machines.
nombre de produits livrés
à la date promise
nombre de produits livrés
le taux de service permet de mesurer
le Service Client :
Vous serez livré
mercredi 10 mars
Exemple : en semaine 42,
- 200 produits livrés
- 170 produits livrés à l'heure
Taux de Service de 85 %
Le service client
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49
engagement limité
dans le temps
Le recours à l'intérim est une des solutions classiques
pour faire face à des variations brusques d'activité.
coût élevé
AVANTAGES INCONVENIENTS
souplesse
réactivité
qualification
non maîtrisée
L'intérim
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
50
Congés
Interim
Echange
entre ateliers
Heures
supplémentaires
CAPACITE
ressources disponibles
pour produire
CHARGE (ventes)
ressources nécessaires
pour produire
adapter la capacité à la charge
adapter la charge à la capacité
en "lissant" la production
en utilisant le stock
L'adéquation charge capacité
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51
La formation accroît la souplesse
des RESSOURCES HUMAINES de l'entreprise
Elle doit être:
- motivée par un besoin réel et identifié
- validée par une mise en pratique rapide
Suivi des
performances
Qualité
Méthodes
Maintenance
Résolution
de problèmes
Approvisionnements
Changement
d'outils
Polycompétence
amont aval
Polyvalence
POSTE DE
TRAVAIL
La formation
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
52
Pourquoi des prévisions ?
peu d'entreprises peuvent produire à partir d'une commande ; il
faut donc anticiper la demande des clients
Qui prévoit ?
service commercial, service marketing
toute information permettant d'améliorer la
prévision doit être exploitée, d'où qu'elle vienne
Comment prévoir la demande ?
connaissance du futur
anticipation des habitudes
de consommation, promotions, …
analyse du passé
cycles de vie des produits,
saisonnalité, tendance, …
Les prévisions
Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés
53
C'est un des paramètres de l'adéquation "charge – capacité"
CAPACITE
ressources disponibles
pour produire
CHARGE (ventes)
ressources nécessaires
pour produire
Arbitrage entre les souhaits du salarié et les impératifs de production
congés
heures
supplémentaires
aménagement
du temps de travail
La gestion du temps
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54
le BILAN
donne une situation de l'entreprise
à une date donnée :
actif : ce que possède l'entreprise
passif : ce que doit l'entreprise
le COMPTE DE RESULTAT
décrit les flux économiques ayant
transité dans l'entreprise pendant
une période donnée :
recettes : flux entrants
dépenses : flux sortants
+ € - €
machines
trésorerie
…
capital
emprunts
…
Résultat = Recettes – Dépenses + Stock Final – Stock Initial
Les comptes
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55
achats
paie
formation
intérim
stockage
divers
Marge
par Produit
Prix
de Vente
total des
DEPENSES
+
+
+
+
+
divisé par
le nombre de produits finis
Coût
de Revient
12
8
3
0
3
4 30
6
5
2 7
Coût de revient, Marge, Prix de vente
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56
Le coût salarial
charges sociales
retraite
invalidité
maladie
incapacité
social
charges
patronales
charges
salariales
salaire
NET
salaire
BRUT
coût
salarial
BRUT
pour
l'entreprise
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57
Nécessité d'un FONDS DE ROULEMENT de départ.
achats matières
salaires, frais, …
transport
ventes
1er Février 1er Mars 1er Avril 15 Mai
Le cycle d'exploitation
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58
RESULTAT
NET
RESULTAT
BRUT
IMPOT
PARTICIPATION
RESERVES
DIVIDENDES
l'Etat
les Salariés
l'Entreprise
les Actionnaires
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  • 1. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 1
  • 2. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 2 Vous faire découvrir les principes de la gestion en vous confiant la direction d’une entreprise. L'objectif de la formation
  • 3. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 3 Public et Durée Public concerné : Cadres, Encadrement, Employés Taille du groupe : entre 12 et 24 personnes 1 jour
  • 4. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 4 Quatre équipes en compétition simulent la gestion d'une entreprise L'objectif : atteindre les meilleures performances Le contexte
  • 5. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 5 L'entreprise deux produits : surf des mers surf des neiges et deux ateliers : le processus de fabrication : Finition Production : moulage à partir de matière plastique en granulés Manutention les prix : 4.000 € par unité 5.000 € par unité 1.000 € par unité 2.000 € par unité Remises sur quantités : voir plus loin les matières premières
  • 6. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 6 le prix de vente normal 4.000 € par unité 5.000 € par unité L’équipe qui fera l’offre la moins chère remportera le marché : une unité par modèle attribuée à l’une des quatre 4 équipes. Vous avez la possibilité chaque mois de faire une promotion sur un surf des mers et sur un surf des neiges 2. 900 € 4. 600 € offre spéciale offre spéciale exemple L'entreprise
  • 7. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 7 L'entreprise Si vous achetez au minimum 10 unités (les deux couleurs réunies) vous obtenez sur votre commande de matière une remise de 2% le prix d’achat normal 1.000 € par unité 2.000 € par unité
  • 8. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 8 les métiers Finisseur Manuten- tionnaire Producteur 3 embauchés avant janvier 3 embauchés avant janvier embauches possibles embauches possibles intérim intérim 2.000 € par mois 2.000 € par mois 2.400 € par mois 2.400 € par mois 2.000 € par mois 2.000 € par mois 2.800 € par mois 2.800 € par mois 1.800 € par mois 1.800 € par mois 1.500 € par mois 1.500 € par mois Les employés
  • 9. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 9 LES STOCKS Le coût du stock est de 300 € par unité par mois pour les produits finis. Les stocks sont mesurés au début du mois suivant, une fois les ventes réalisées Le coût du stock est de 100 € par unité par mois pour les matières.
  • 10. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 10 Le service client L'objectif de l'entreprise est de tout mettre en œuvre pour servir le client Quand une commande ne peut être servie elle est annulée L’annulation ne concerne que la quantité qui ne peut pas être livrée
  • 11. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 11 La formation 1/2 La formation à une nouvelle compétence coûte 1.500 € La nouvelle compétence est disponible à partir du mois suivant la formation Une personne en formation est disponible pour la production Remarque : quand le personnel change de poste, il est payé en fonction du poste qu’il occupe (dans un but de simplification !)
  • 12. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 12 Pamela F M P Peggy F M P Martin F M P Manu F M P Fred F M P Fanny F M P Producteurs Manutentionnaires Finisseurs personnels de départ de l'atelier Surf des Mers personnels de départ de l'atelier Surf des Neiges est compétent peut être compétent après formation ne peut pas devenir compétent Les salariés présents en début d’année ont leurs noms encadrés Un salarié ne peut acquérir plus d’une compétence supplémentaire Une pastille de couleur indique qu’une formation est prévue (marquer le N°du mois) 3 La formation 2/2
  • 13. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 13 Les congés L'entreprise doit accorder : 1 mois de congés à Pamela, Manu et Fanny pendant la période qui va du 1er mai au 30 juin. Aucun congé aux salariés embauchés après janvier ni aux intérimaires. Pendant les congés vous n’avez pas à payer les salaires (des provisions pour congés payés ont été constituées)
  • 14. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 14 Les frais fixes L’entreprise doit payer chaque mois 400 € de frais fixes
  • 15. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 15 Chaque équipe peut emprunter jusqu’à 60.000 € Elle ne peut emprunter qu’une seule fois L’emprunt ne peut pas être remboursé par anticipation Les intérêts sont de 2% par mois à payer d’avance jusqu’à fin juin Les emprunts
  • 16. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 16 L'argent Chaque équipe dispose d'un capital de départ de 40.000 €
  • 17. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 17 Les rôles des participants Le suivi de la caisse et le suivi des comptes doivent être effectués par 2 personnes différentes Nommez dans chaque équipe : – le comptable – le caissier Les décisions sont collectives
  • 18. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 18 Le rythme est mensuel : Utilisable seulement le mois suivant ! (et emprunt si besoin) 4- Ventes (et aléas …) 5- Comptes mensuels 1- Examen de la situation de départ (stocks, prévisions de vente, …) 3- Paiement des dépenses 2- Recrutement (+ intérims, formation), achats, fabrication Paiement des ventes Le déroulement
  • 19. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 19 avril juil déc SURF DES MERS SURF DES NEIGES jan mai juin aoûtfév sep oct novmars 6 2 7 4 2 1 2 8 1 5 6 4 8 7 6 5 4 3 2 1 0 6 33 4 1 1 1 1 2 2 66 Les prévisions de vente
  • 20. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 20 L'analyse des prévisions de vente
  • 21. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 21 1 produit : 3 personnes 1 2 produits : 3 personnes 2 3 produits : 5 personnes 3 4 produits : 5 personnes 4 5 produits : 7 personnes 5 6 produits : 8 personnes 7 produits : 10 personnes 8 produits : 10 personnes 9 produits : 13 personnes 10 produits : 13 personnes 6 7 8 9 10 Le production en fonction des effectifs
  • 22. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 22 4- Ventes (et aléas …) 5- Comptes mensuels 1- Examen de la situation de départ (stocks, prévisions de vente, …) 3- Paiement des dépenses 2- Recrutement (+ intérims, formation), achats, fabrication Mois de janvier
  • 23. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 23 stocks x 1000 € x 2000 € x 3000 € x 4000 € stock fin janv. (2) stock début janv. (1) Différence de stock (2 – 1) 0 solde du mois = Résultat du mois + - + diff. de stock dépenses achats paie formation intérim sur-stockage coût du stock frais fixes TOTAL 1 Divers TOTAL 2 500 € Notez ici vos dépenses du mois et faîtes le TOTAL 1 C.A. ventes divers TOTAL Offre promotionnelle Soleil Neige Notez ici les prix proposés pour la promotion 3400 4900 Dépenses et CA de janvier
  • 24. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 24 1800 1500 20001 Prod. Manut. Finit. 3600 3000 40002 5400 4500 60003 7200 6000 80004 9000 7500 100005 Prod. Manut. Finit. 2400 2000 28001 4800 4000 56002Paie Intérim salariés intérimaires 3600 4500 10100 2000 5600 76002000 pour aider à calculer la paie et l'intérim
  • 25. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 25 Expédition des ventes : JANVIER Vous recevez un appel de Monsieur SPOT. Il a trop de stock. Il vous demande de reporter sa commande d‘un surf des mers au mois de février à expédier : Promos
  • 26. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 26 Décisions : JANVIER Le chef d’atelier vous signale que la machine à injecter vibre de façon anormale. Voulez-vous la réviser ? Coût : 300 € NB : si vous engagez la dépense notez 300 € dans la case divers 1 de Février Dépenses divers 1 divers 2 coût du stock Achats 300 €
  • 27. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 27 stocks x 1000 € x 2000 € x 3000 € x 4000 € stock fin janv. (2) stock début janv. (1) Différence de stock (2 – 1) 0 solde du mois = Résultat du mois + - + diff. de stock 5. Calculez la différence de stock 6. Reportez ici la différence de stock 7. Calculez le résultat du mois 4. Calculez la différence Chiffre d’affaires - Dépenses dépenses achats paie formation intérim sur-stockage coût du stock frais fixes TOTAL 1 Divers TOTAL 2 500 € C.A. ventes divers TOTAL 3. Reportez ici le total des dépenses TOTAL 2 2. Reportez ici le total du chiffre d’affaires 1. Notez ici le chiffre d’affaires du mois Dépenses et CA de janvier
  • 28. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 28 caisse Caisse fin : à vérifier avec le caissier + = solde du mois = Caisse début Résultat du mois + emprunt du mois + +- + diff. de stock 2. Reportez ici le « solde » du mois 4. Vérifiez la caisse en fin de mois 40 000 3. Notez la caisse en début de partie. 1. Uniquement si vous avez fait un emprunt Le contrôle de la caisse de janvier
  • 29. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 29 ACTIF PASSIFTout ce que l’entreprise possède (ou ce qui lui est dû) ACTIF PASSIF stock caisse capital résultats emprunt 40 000 + = + Dans le jeu le bilan est simplifié Ce que les clients n’ont pas encore payé Machines, bâtiments, etc. stock caisse Créances clients immobilisations TOTAL capital résultats emprunt = autres dettes Les moyens qui ont permis de financer ce que l’entreprise possède Ce que l’entreprise n’a pas encore payé TOTAL Le bilan financier de l'entreprise
  • 30. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 30 ACTIF PASSIF stock caisse capital résultats emprunt 40 000 + = + = + 1. Notez ici le stock à fin janvier caisse Caisse fin : à vérifier avec le caissier + = somme du mois = Caisse début Résultat du mois + emprunt du mois + +- + diff. de stock 2. Notez ici la caisse à fin janvier 5. S’il y a un emprunt en cours à fin janvier 4. Notez ici le résultat de janvier 6. L’actif et le passif doivent être égaux 3. C’est votre capital de départ Le bilan du mois de janvier
  • 31. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 31 4- Ventes (et aléas …) 5- Comptes mensuels 1- Examen de la situation de départ (stocks, prévisions de vente, …) 3- Paiement des dépenses 2- Recrutement (+ intérims, formation), achats, fabrication Mois de février
  • 32. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 32 La neige manque pour les vacances de février. Les commandes de surfs des neiges sont plus faibles que prévu N'oubliez-pas de rajouter la commande de M. SPOT (un surf des mers décalé de janvier à février). à expédier : mois de FEVRIER Promos Si vous n’avez pas révisé la machine à injecter, les difficultés de réglage ont entraîné des pertes matières importantes Coût = 100 € (à noter dans la case divers 1 de mars) + 1
  • 33. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 33 Décisions : FÉVRIER Charles-Edouard, le neveu du patron demande à faire un stage de 2 mois (non rémunéré, en mars et avril). Il ne sait faire que de la manutention. Le prenez-vous ?
  • 34. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 34 mois de MARS La neige est tombée abondamment. Les surfeurs s’en donnent à cœur joie : 2 ventes de plus que prévu. Promos
  • 35. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 35 Décisions : MARS Fred et Peggy se marient Ils souhaitent prendre leur mois de congés en avril Êtes-vous d'accord ?
  • 36. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 36 Annoncez vos résultats Comptes du 1er trimestre
  • 37. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 37 4- Ventes (et aléas …) 5- Comptes mensuels 1- Examen de la situation de départ (stocks, prévisions de vente, …) 3- Paiement des dépenses 2- Recrutement (+ intérims, formation), achats, fabrication Mois d'avril
  • 38. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 38 mois d' AVRIL Charles-Edouard a écrasé le pied de Martin avec son chariot-élévateur. Ce dernier sera absent en mai et en juin Vos cotisations sociales mensuelles augmentent de 100 € (payables d’avance jusqu’à la fin juin) (à noter dans la case divers 1 de mai) à expédier : Promos NB : pendant son absence, le salaire de Martin est pris en charge par la Sécurité Sociale. Vous n’avez donc pas à le payer
  • 39. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 39 Décisions : AVRIL Le fournisseur de carton vous avertit d’un risque de pénurie sur les emballages. Voulez-vous constituer un stock de précaution ? Coût : 300 € (à noter dans la case divers 2 de mai)
  • 40. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 40 4- Ventes (et aléas …) 5- Comptes mensuels 1- Examen de la situation de départ (stocks, prévisions de vente, …) 3- Paiement des dépenses 2- Recrutement (+ intérims, formation), achats, fabrication Mois de mai
  • 41. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 41 mois de MAI La sœur du ministre des finances s’est noyée en pratiquant le surf des mers. La presse en parle. Vous n'allez vendre que 2 surfs des mers en mai. à expédier : Rappel : Martin sera encore absent en juin Promos Si vous n’avez pas pris vos précautions en constituant du stock, certains emballages sont introuvables. Vous rachetez des emballages plus cher et cela vous coûte : 400 € (à noter dans la case divers 1 de juin)
  • 42. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 42 Décisions : mai Le Ministère propose des subventions pour la formation professionnelle. Voulez-vous déposer un dossier ? Coût : 100 € (à noter dans la case divers 2 de juin)
  • 43. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 43 4- Ventes (et aléas …) 5- Comptes mensuels 1- Examen de la situation de départ (stocks, prévisions de vente, …) 3- Paiement des dépenses 2- Recrutement (+ intérims, formation), achats, fabrication Mois de juin
  • 44. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 44 mois de JUIN Le Ministère du Travail subventionne 50 % de votre montant investi en formation depuis le 1er janvier (case Divers en Ventes). Pour les vacances, l’entreprise accorde une prime générale à tous ses salariés. C’est vous qui décidez du montant (chaque équipe décide). Promos
  • 45. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 45 Qui a gagné ? Annoncez vos résultats
  • 46. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 46 les stocks le service client l'interim l'adéquation charge capacité la formation les prévisions la gestion du temps les comptes le coût de revient, la marge, le prix de vente le coût salarial le cycle d'exploitation l'utilisation du résultat Les concepts de débriefing
  • 47. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 47 Pourquoi faire du stock ? pour garantir le service client pour réguler la production pour "spéculer" Les inconvénients du stock ? il coûte cher (local, personnel, argent qui dort) il représente un risque (obsolescence, accident, …) Le stock est un « mal nécessaire » qu'il faut maîtriser aléa aléa aléa stock Les stocks
  • 48. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 48 Un des objectifs d'une entreprise industrielle est d'optimiser le service client, et pas que le rendement des machines. nombre de produits livrés à la date promise nombre de produits livrés le taux de service permet de mesurer le Service Client : Vous serez livré mercredi 10 mars Exemple : en semaine 42, - 200 produits livrés - 170 produits livrés à l'heure Taux de Service de 85 % Le service client
  • 49. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 49 engagement limité dans le temps Le recours à l'intérim est une des solutions classiques pour faire face à des variations brusques d'activité. coût élevé AVANTAGES INCONVENIENTS souplesse réactivité qualification non maîtrisée L'intérim
  • 50. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 50 Congés Interim Echange entre ateliers Heures supplémentaires CAPACITE ressources disponibles pour produire CHARGE (ventes) ressources nécessaires pour produire adapter la capacité à la charge adapter la charge à la capacité en "lissant" la production en utilisant le stock L'adéquation charge capacité
  • 51. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 51 La formation accroît la souplesse des RESSOURCES HUMAINES de l'entreprise Elle doit être: - motivée par un besoin réel et identifié - validée par une mise en pratique rapide Suivi des performances Qualité Méthodes Maintenance Résolution de problèmes Approvisionnements Changement d'outils Polycompétence amont aval Polyvalence POSTE DE TRAVAIL La formation
  • 52. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 52 Pourquoi des prévisions ? peu d'entreprises peuvent produire à partir d'une commande ; il faut donc anticiper la demande des clients Qui prévoit ? service commercial, service marketing toute information permettant d'améliorer la prévision doit être exploitée, d'où qu'elle vienne Comment prévoir la demande ? connaissance du futur anticipation des habitudes de consommation, promotions, … analyse du passé cycles de vie des produits, saisonnalité, tendance, … Les prévisions
  • 53. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 53 C'est un des paramètres de l'adéquation "charge – capacité" CAPACITE ressources disponibles pour produire CHARGE (ventes) ressources nécessaires pour produire Arbitrage entre les souhaits du salarié et les impératifs de production congés heures supplémentaires aménagement du temps de travail La gestion du temps
  • 54. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 54 le BILAN donne une situation de l'entreprise à une date donnée : actif : ce que possède l'entreprise passif : ce que doit l'entreprise le COMPTE DE RESULTAT décrit les flux économiques ayant transité dans l'entreprise pendant une période donnée : recettes : flux entrants dépenses : flux sortants + € - € machines trésorerie … capital emprunts … Résultat = Recettes – Dépenses + Stock Final – Stock Initial Les comptes
  • 55. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 55 achats paie formation intérim stockage divers Marge par Produit Prix de Vente total des DEPENSES + + + + + divisé par le nombre de produits finis Coût de Revient 12 8 3 0 3 4 30 6 5 2 7 Coût de revient, Marge, Prix de vente
  • 56. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 56 Le coût salarial charges sociales retraite invalidité maladie incapacité social charges patronales charges salariales salaire NET salaire BRUT coût salarial BRUT pour l'entreprise
  • 57. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 57 Nécessité d'un FONDS DE ROULEMENT de départ. achats matières salaires, frais, … transport ventes 1er Février 1er Mars 1er Avril 15 Mai Le cycle d'exploitation
  • 58. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 58 RESULTAT NET RESULTAT BRUT IMPOT PARTICIPATION RESERVES DIVIDENDES l'Etat les Salariés l'Entreprise les Actionnaires L'utilisation du résultat
  • 59. Ma Petite Entreprise® - CIPE, Tous Droits Réservés 59 Références