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Jeudi 22 mai 2014
Présenté par :
Patrice Schellekens
Philippe Denis
www.comptaline.be
Twitter : @comptaline
Ai-je encore besoin d’un comptable?
Philippe Denis
Co-fondateur - CTO
•  27 ans
•  Master en Sciences de l’informatique
(ULG)
•  Nowendo : Co-fondateur – Ingénieur
Logiciel (2 ans)
À quoi me sert mon comptable à part à
encoder les factures?
1.  Vous conseillez au niveau TVA.
2.  Vous aider à comprendre votre bilan.
3.  Optimiser la gestion de votre trésorerie
è Et bien plus encore…
Patrice Schellekens
Co-fondateur - CEO
•  42 ans – Marié – 2 enfants
•  Securex : Chef Comptable Securex (8
personnes) 5 années
•  Proximus : Comptable Senior (2 ans)
•  Decathlon : Chef comptable (5 ans)
•  Cinebank : Dirigeant (6 ans
1. La TVA
Qui est assujetti à la TVA ?
•  Toute personne dont l’activité consiste à exercer une
prestation:
•  De manière habituelle et indépendante.
•  À titre principale ou complémentaire.
•  Avec ou sans intention de profit.
•  Livraisons de biens et/ou services
•  Visée par le code TVA
•  Assujetti? N’oubliez pas l'assujettissement.
•  La TVA n’est pas un coût pour une société assujettie.
Par contre, elle peut fragiliser votre trésorerie
Conséquences de l’assujettissement TVA
•  Obligation d’envoyer la déclaration TVA.
•  Les payements se font trimestriellement :
–  Date des acomptes (20/02, 20/03, 20/05, 20/06,
20/08, 20/09, 20/11, 20/12)
–  Déclarations trimestrielles avant le 20/04,20/07,
20/10, 20/01
Sur quoi s’applique la TVA ?
•  La livraison de biens
•  La prestation de services
•  L’acquisition intracommunautaire
•  L’importation des biens
•  Toutes les opérations imposables ne sont pas
d’office soumises à la TVA.
•  Certaines déductions tva sont partielles
TVA intracommunautaire : Services
•  Détermination du lieu de la livraison et de la
prestation en fonction :
–  Si le déclarant est B2C => application de la TVA
–  Si le déclarant est B2B => RG : pas de TVA
(attention pas mal d’exception)
Conseil : renseignez vous auprès de votre comptable
pour connaitre l’application de la TVA en fonction de
votre activité.
2. Comprendre votre bilan
Bilan fonctionnel
Ac#f	
   Passif	
  
Immobilisa#ons	
  
(corporelles	
  et	
  
incorporelles)	
  
Capitaux	
  propres	
  
(Capital	
  +	
  Réserves	
  +	
  
Resutat	
  reportes)	
  
	
  
De5es	
  Long	
  Terme	
  
Stock	
  	
  
Créances	
  Clients	
  
Autres	
  créances	
  
Fournisseurs	
  	
  
Autres	
  de5es	
  
Trésorerie	
  (solde	
  
Débiteurs)	
  
Trésorerie	
  (solde	
  
créditeurs)	
  
Liquidité Exigibilité
Ac#f	
   Passif	
  
Immobilisa#ons	
  
(corporelles	
  et	
  
incorporelles)	
  
Capitaux	
  propres	
  
(Capital	
  +	
  Réserves	
  +	
  
Résutats	
  reportés)	
  
	
  
De5es	
  Long	
  Terme	
  
Stock	
  	
  
Créances	
  Clients	
  
Autres	
  créances	
  
Fournisseurs	
  	
  
Autres	
  de5es	
  
Trésorerie	
  (solde	
  
Débiteurs)	
  
Trésorerie	
  (solde	
  
créditeurs)	
  
Emplois
durables
(Actifs
immob)
Emplois
cycliques
(Actif
Exploitati
on)
Trésorerie
Nette
Ressources
durables
(Capitaux
permanents)
Ressources
cycliques
(Passif
d’exploitation)
Trésorerie
Nette
Bilan fonctionnel
3. Optimiser la gestion de votre trésorerie
Fonds de Roulement
•  Définition : Est le surplus (ou déficit) des ressources durables pour
financer ses emplois durables
Formule : +Capital
+Dettes à Long terme
- Immobilisés
=Fond de roulement
Bref : Immobilisés – Capitaux permanents
Un FR positif : L’entreprise dispose d’un surplus de
ressources long terme pour financer son
cycle d’entreprise
Besoin en Fonds de Roulement
•  Définition : L’argent nécessaire à financer son cycle d’exploitation.
L’entreprise doit donc trouver de l’argent pour payer ses stocks et ces
créances.
Formule : +Stock
+Créances
- Fournisseurs
- Dettes bancaires
=Besoin en Fond de roulement
Un BFR positif : L’entreprise dispose d’un surplus de
ressources court terme pour financer
son cycle d’exploitation
Exercices pratiques : Newpharma
Ac#f	
   Passif	
  
Immobilisés	
   356	
   Capital	
   50	
  
Créances	
  LT	
   0	
   Reserves	
   121	
  
Stock	
   437	
   Benefice	
  reporté	
   1	
  
Créances	
  CT	
   240	
   De5es	
  	
  LT	
   350	
  
Disponible	
   928	
   De5es	
  CT	
   427	
  
Fournisseurs	
   1.017	
  
Divers	
   2	
  
Total	
  	
   1.961	
   1.961	
  
Exercices pratiques : Newpharma
•  Fond de roulement = 166
(50+121+1+350) -356
•  Besoin FR = -767
(437+240)-(427+1017)
Exercices pratiques : Newpharma
BFR Négatif : -767
Dans ce cas-ci, le besoin en fonds de roulement est négatif, ce qui veut dire
que le cycle d’exploitation de la société dégage un surplus de liquidités. Cet
état de fait est courant dans des secteurs tels que la grande distribution où les
clients paient au comptant, alors que les fournisseurs se voient imposer des
délais de paiement parfois très longs.
FR Positif: 166
Le fonds de roulement est positif, ce qui veut dire que l’entreprise dispose d’un
surplus de ressources à long terme pour financer son cycle d’exploitation.
Exercices pratiques:
« Mycompany Web »
Ac#f	
   Passif	
  
Immobilisés	
   80	
   Capital	
   25	
  
Créances	
  LT	
   0	
   Réserves	
   0	
  
Stock	
   0	
   Bénéfice	
  reporté	
   25	
  
Créances	
  CT	
   20	
   De5es	
  	
  LT	
   0	
  
Disponible	
   60	
   De5es	
  CT	
   0	
  
Fournisseurs	
   110	
  
Total	
  	
   160	
   160	
  
Calculer le FR et BFR ?
Que proposeriez-vous à cette société ?
FR = 25+25-80 = -30
Le fonds roulement est négatif, ce qui veut dire qu’une partie des actifs
immobilisés n’est pas financée par des ressources à long terme, mais
par des capitaux à court terme, ce qui peut se révéler catastrophique.
BFR = 20-110 = -90
Proposition :
- Effectuer un emprunt LT à hauteur de min. de 80K (cf Immob).
- La banque devrait accepter ce montant. Elle va vérifier si
l’endettement LT correspond à 5x le capital
Exercices pratiques
Phase de croissance : quel impact?
•  Elle entraine :
–  Un accroissement du besoin de fond de roulement
Solutions :
-  Apport de capitaux frais
-  Modération de la croissance
-  Jouer sur les composantes du BFR (délais de
paiements, ..)
-  Améliorer les marges
Vous n’êtes toujours pas convaincu de
l’utilité d’un comptable?
Comptaline peut arriver à vous convaincre!
•  ComptaManager est l’outil nécessaire au
indépendant :
–  Envoyer vos factures en ligne.
–  Visualiser les impayés clients/fournisseurs.
–  Visualiser l’historique des clients/fournisseurs.
–  Consulter votre Bilan à tout instant.
–  Gérer votre trésorerie.
–  Posez des questions aux comptables.
Upload
Visualiser votre pièce
Comptabilité
Consulter les créances
Comptabilité
Recherche rapide
Comptabilité
Compte de résultats
Comptabilité
Compte de résultats : détails
Trésorerie
Collaboratif
Visualisation globale
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  • 1. Jeudi 22 mai 2014 Présenté par : Patrice Schellekens Philippe Denis www.comptaline.be Twitter : @comptaline Ai-je encore besoin d’un comptable?
  • 2. Philippe Denis Co-fondateur - CTO •  27 ans •  Master en Sciences de l’informatique (ULG) •  Nowendo : Co-fondateur – Ingénieur Logiciel (2 ans)
  • 3. À quoi me sert mon comptable à part à encoder les factures? 1.  Vous conseillez au niveau TVA. 2.  Vous aider à comprendre votre bilan. 3.  Optimiser la gestion de votre trésorerie è Et bien plus encore…
  • 4. Patrice Schellekens Co-fondateur - CEO •  42 ans – Marié – 2 enfants •  Securex : Chef Comptable Securex (8 personnes) 5 années •  Proximus : Comptable Senior (2 ans) •  Decathlon : Chef comptable (5 ans) •  Cinebank : Dirigeant (6 ans
  • 6. Qui est assujetti à la TVA ? •  Toute personne dont l’activité consiste à exercer une prestation: •  De manière habituelle et indépendante. •  À titre principale ou complémentaire. •  Avec ou sans intention de profit. •  Livraisons de biens et/ou services •  Visée par le code TVA •  Assujetti? N’oubliez pas l'assujettissement. •  La TVA n’est pas un coût pour une société assujettie. Par contre, elle peut fragiliser votre trésorerie
  • 7. Conséquences de l’assujettissement TVA •  Obligation d’envoyer la déclaration TVA. •  Les payements se font trimestriellement : –  Date des acomptes (20/02, 20/03, 20/05, 20/06, 20/08, 20/09, 20/11, 20/12) –  Déclarations trimestrielles avant le 20/04,20/07, 20/10, 20/01
  • 8. Sur quoi s’applique la TVA ? •  La livraison de biens •  La prestation de services •  L’acquisition intracommunautaire •  L’importation des biens •  Toutes les opérations imposables ne sont pas d’office soumises à la TVA. •  Certaines déductions tva sont partielles
  • 9. TVA intracommunautaire : Services •  Détermination du lieu de la livraison et de la prestation en fonction : –  Si le déclarant est B2C => application de la TVA –  Si le déclarant est B2B => RG : pas de TVA (attention pas mal d’exception) Conseil : renseignez vous auprès de votre comptable pour connaitre l’application de la TVA en fonction de votre activité.
  • 11. Bilan fonctionnel Ac#f   Passif   Immobilisa#ons   (corporelles  et   incorporelles)   Capitaux  propres   (Capital  +  Réserves  +   Resutat  reportes)     De5es  Long  Terme   Stock     Créances  Clients   Autres  créances   Fournisseurs     Autres  de5es   Trésorerie  (solde   Débiteurs)   Trésorerie  (solde   créditeurs)   Liquidité Exigibilité
  • 12. Ac#f   Passif   Immobilisa#ons   (corporelles  et   incorporelles)   Capitaux  propres   (Capital  +  Réserves  +   Résutats  reportés)     De5es  Long  Terme   Stock     Créances  Clients   Autres  créances   Fournisseurs     Autres  de5es   Trésorerie  (solde   Débiteurs)   Trésorerie  (solde   créditeurs)   Emplois durables (Actifs immob) Emplois cycliques (Actif Exploitati on) Trésorerie Nette Ressources durables (Capitaux permanents) Ressources cycliques (Passif d’exploitation) Trésorerie Nette Bilan fonctionnel
  • 13. 3. Optimiser la gestion de votre trésorerie
  • 14. Fonds de Roulement •  Définition : Est le surplus (ou déficit) des ressources durables pour financer ses emplois durables Formule : +Capital +Dettes à Long terme - Immobilisés =Fond de roulement Bref : Immobilisés – Capitaux permanents Un FR positif : L’entreprise dispose d’un surplus de ressources long terme pour financer son cycle d’entreprise
  • 15. Besoin en Fonds de Roulement •  Définition : L’argent nécessaire à financer son cycle d’exploitation. L’entreprise doit donc trouver de l’argent pour payer ses stocks et ces créances. Formule : +Stock +Créances - Fournisseurs - Dettes bancaires =Besoin en Fond de roulement Un BFR positif : L’entreprise dispose d’un surplus de ressources court terme pour financer son cycle d’exploitation
  • 16. Exercices pratiques : Newpharma Ac#f   Passif   Immobilisés   356   Capital   50   Créances  LT   0   Reserves   121   Stock   437   Benefice  reporté   1   Créances  CT   240   De5es    LT   350   Disponible   928   De5es  CT   427   Fournisseurs   1.017   Divers   2   Total     1.961   1.961  
  • 17. Exercices pratiques : Newpharma •  Fond de roulement = 166 (50+121+1+350) -356 •  Besoin FR = -767 (437+240)-(427+1017)
  • 18. Exercices pratiques : Newpharma BFR Négatif : -767 Dans ce cas-ci, le besoin en fonds de roulement est négatif, ce qui veut dire que le cycle d’exploitation de la société dégage un surplus de liquidités. Cet état de fait est courant dans des secteurs tels que la grande distribution où les clients paient au comptant, alors que les fournisseurs se voient imposer des délais de paiement parfois très longs. FR Positif: 166 Le fonds de roulement est positif, ce qui veut dire que l’entreprise dispose d’un surplus de ressources à long terme pour financer son cycle d’exploitation.
  • 19. Exercices pratiques: « Mycompany Web » Ac#f   Passif   Immobilisés   80   Capital   25   Créances  LT   0   Réserves   0   Stock   0   Bénéfice  reporté   25   Créances  CT   20   De5es    LT   0   Disponible   60   De5es  CT   0   Fournisseurs   110   Total     160   160   Calculer le FR et BFR ? Que proposeriez-vous à cette société ?
  • 20. FR = 25+25-80 = -30 Le fonds roulement est négatif, ce qui veut dire qu’une partie des actifs immobilisés n’est pas financée par des ressources à long terme, mais par des capitaux à court terme, ce qui peut se révéler catastrophique. BFR = 20-110 = -90 Proposition : - Effectuer un emprunt LT à hauteur de min. de 80K (cf Immob). - La banque devrait accepter ce montant. Elle va vérifier si l’endettement LT correspond à 5x le capital Exercices pratiques
  • 21. Phase de croissance : quel impact? •  Elle entraine : –  Un accroissement du besoin de fond de roulement Solutions : -  Apport de capitaux frais -  Modération de la croissance -  Jouer sur les composantes du BFR (délais de paiements, ..) -  Améliorer les marges
  • 22. Vous n’êtes toujours pas convaincu de l’utilité d’un comptable?
  • 23. Comptaline peut arriver à vous convaincre! •  ComptaManager est l’outil nécessaire au indépendant : –  Envoyer vos factures en ligne. –  Visualiser les impayés clients/fournisseurs. –  Visualiser l’historique des clients/fournisseurs. –  Consulter votre Bilan à tout instant. –  Gérer votre trésorerie. –  Posez des questions aux comptables.
  • 33. Nous suivre : Twitter : @comptaline Blog sur Comptaline.be Inscrivez-vous à notre Newsletter Je  vous  ai  convaincu?     Alors  lisez  mes  arScles  sur   @ComptaMan!