Este documento presenta información sobre libros de contabilidad, incluyendo el libro de inventario y balance. Explica que los libros contables son registros de las operaciones de una empresa y que cumplen funciones como cumplir con la ley, obtener información financiera y registrar transacciones. Luego describe el proceso de preparar un inventario, incluyendo secciones para activos, pasivos, resumen y balance, y un modelo de cómo se ve un libro de inventario. Finalmente, presenta un ejercicio práctico para preparar un inventario inicial y de cier

1. FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
Mag. C.P. Walther G. Díaz Vásquez
TEMA:
Libro de Inventario y Balance
Moyobamba , Mayo 2015
CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SESION 9

2. GRUPOS EXPOSITORES : INVENTARIO Y BALANCE
 Exposición 10 minutos
 Preguntas
 Evaluación
Actividades

3. No son más que registros especiales en donde se
anotan cada una de las operaciones expresadas
en un valor monetario, estas anotaciones deben
cumplir obviamente dos requisitos básicos:
veracidad y claridad.
Finalidad:
1. Cumplir con las obligaciones que manda la ley.
2. Obtener la información necesaria para
conocer la situación económica -financiera de
una empresa.
3. Registro que prueba la realización de una
operación.
LOS LIBROS CONTABLES

4. EL CICLO CONTABLE
EE.FF
COMPRAS OTROSVENTAS
LIBRO DIARIO
LIBRO
INVENTARIOS
Y BALANCES
LIBRO MAYOR
LIBRO CAJA
LIBROS CONTABLES: PRINCIPALES - AUXILIARES

5. ¿Qué es un inventario?

6. DEFINICIÓN
Libro principal y obligatorio en el que se
detallan los activos, pasivos y el
patrimonio con el que cuenta una
empresa al inicio de sus operaciones.
(Bienes - Derechos – Obligaciones)
En todo Inventario existen los siguientes pasos:
I ACTIVOS
II PASIVOS
III RESUMEN
IV BALANCE DE INVENTARIO

7. 1. Encabezamiento
• Nombre del Libro en uso.
• Período y/o ejercicio al que corresponde la
información registrada.
• Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y
Nombres, Denominación y/o Razón Social de
éste.
2. Código de la cuenta principal
(cuenta a nivel de 2 dígitos)
3. Códigos de las subcuentas.
4. Columna falsa o accesoria para anotar precios o
valores unitarios.
5. Columna para el registro de las cantidades
totales.
RAYADO DEL LIBRO

8. MODELO DEL LIBRO
1
2 3 4 5

9. CLASES DE I. CONTABLE
Inventario inicial o de apertura:
se registra cuando la empresa comienza
sus operaciones. Sirve de base para
efectuar en el libro diario el primer
registro o asiento de apertura.
Inventario de cierre:
se registra al final de cada año es decir
cada 31 de diciembre.
Inventario de situación:
este inventario se puede preparar en
cualquier momento por una necesidad
en particular (posible acceso a un
financiamiento)

10. PRÁCTICA DIRIGIDA: PARTICIPACIÓN DE GRUPOS
LA EMPRESA TEXTIL TOPY TOP S.A. con RUC. 20494166951, ha contratado a un grupo
de profesionales contables para determinar su inventario inicial al 1º de junio de 2015
contándose con la siguiente información:
INVENTARIO INICIAL: S/.
Dinero cash. 12,300.00
Caja chica asignada. 3,900.00
Préstamo por cobrar a terceros : Empresa Campo Lindo S.A. 1,500.00
Telas “Piercardán” (500 a 40.00 rollo c/u.) 20,000.00
Cajas de cartón para embalajes. 800.00
Lubricantes para sus máquinas de costura y remallado. 900.00
Una Camioneta “Minivan Toyota-Cruiser Placa PE-8998” 5,200.00
I.G.V. (Pendiente de pago mes de Mayo) 6,924.00
Préstamos pendientes de pago: Empresa Ruiseñor S.A 8,376.00
Préstamos pendientes de pago: Sucursal TOPY TOP LIMA. 12,275.00
Capital Social :
• Augusto Díaz Sánchez S/. 5,675
• Walther Clavo Fernández S/. 5,675
• Judith Campos Bardales S/. 5,675

11. PRÁCTICA CALIFICADA: PARTICIPACIÓN DE GRUPOS
Instrucciones: Elabore el respectivo inventario - Balance Inicial y de
Cierre. (10pts cada parte)
Parte A: INVENTARIO INICIAL O DE APERTURA.
COMERCIAL LOS ALAMOS DE MONTERICO S.A, con
RUC.20494188981 dedicado a la comercialización de productos y
suministros informáticos, inicia sus operaciones comerciales el 01 de
JULIO del 2014 con un capital social de S/.71,000 aportado por los
socios. Estos aportes se detallan de la siguiente manera:
• Tiene dinero en cuenta del Banco PERU por S/. 23,000
• Computadoras modelo XP-COREL DUO MOD-255 por S/. 25,000
• Dos exhibidores cada una valorizado en S/. 2,000
• Una camioneta mini van de segunda, para uso de reparto de
mercadería, de placa PE-669, valorizada en S/. 22,000
Con estos datos se pide registrar el inventario inicial o de apertura.

12. Parte B: INVENTARIO DE CIERRE.
COMERCIAL LOS ALAMOS DE MONTERICO S.A finaliza su primer ejercicio
económico el 31 de diciembre 2014 con lo siguiente:
• Tiene dinero en efectivo por S/. 8,000.
• Tiene dinero en cuenta corriente, BANCO DE PERÚ por S/. 21,000.
• Tiene una factura por cobrar Nº 001-128 al señor Luis Panduro romero
por S/. 5,000.
• Y otra factura por cobrar Nº 001-155 a la señorita Anita del Pilar Rioja
por S/. 1,000.
• Tiene una letra por cobrar Nº 011-014 al señor Gianmaro Zigniago por
S/. 3,000.
• Tiene Computadoras modelo XP-COREL DUO MOD-255 valorizadas por
S/. 38,000.
• Dos exhibidores cada uno valorizados en S/. 1,500. Depreciación 10%
anual.
• Una camioneta mini van de segunda, para uso de reparto de
mercadería, de placa PE-669, valorizada en S/. 22,000. Depreciación
20% anual.
• Debe una factura Nº 033-5569 a la empresa IMAN GRUPO S.R.L por S/.
10,000.
Con estos datos se pide determinar el resultado del ejercicio y registrar el
inventario al 31 de diciembre del 2014.