ATELIER FINANCIER
Le bilan de l’entreprise
Documents financiers de l’entreprise ?
Les entreprises qui ont choisi un régime fiscal réel, qu’il soit simplifié
ou norma...
Patrimoine de l’entreprise ?
Ces éléments qui constituent le patrimoine de l’entreprise, sont
regroupés en trois catégorie...
BILAN de l’entreprise, à la date de clôture des comptes
ACTIF PASSIF
BIENS
DETTES
CREANCES
Total Actif Total Passif
 Un b...
Attention !
1. En matière financière, on parle « d’exercice » et non d’année,
comptable et fiscale.
 En effet , certaines...
Tous les investissements dont l’entreprise a besoin et qui peuvent
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Les stocks, les créances ainsi que la trésorerie, qui varient
régulièrement, constituent l’actif circulant du bilan.
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Documents financiers de l’entreprise ?
Les entreprises qui ont choisi un régime fiscal réel, qu’il soit simplifié ou normal, ont l’obligation d’établir, à la fin de chaque « année » d’activité, deux documents financiers :

le compte de résultat qui permet d’évaluer la rentabilité de l’entreprise.

le bilan qui présente une « photographie » du patrimoine financier de l’entreprise, à la date de clôture des comptes annuels, qu’elle a choisie.

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  1. 1. ATELIER FINANCIER Le bilan de l’entreprise
  2. 2. Documents financiers de l’entreprise ? Les entreprises qui ont choisi un régime fiscal réel, qu’il soit simplifié ou normal, ont l’obligation d’établir, à la fin de chaque « année » d’activité, deux documents financiers : 1. le compte de résultat qui permet d’évaluer la rentabilité de l’entreprise. 2. le bilan qui présente une « photographie » du patrimoine financier de l’entreprise, à la date de clôture des comptes annuels, qu’elle a choisie.
  3. 3. Patrimoine de l’entreprise ? Ces éléments qui constituent le patrimoine de l’entreprise, sont regroupés en trois catégories de nature différente :  les « biens » appartenant à l’entreprise  les dettes  les créances Les biens et les créances qui représentent ce que l’entreprise possède, sont à l’actif du bilan. Les dettes se retrouvent au passif.
  4. 4. BILAN de l’entreprise, à la date de clôture des comptes ACTIF PASSIF BIENS DETTES CREANCES Total Actif Total Passif  Un bilan est toujours équilibré.  Le total de l’ACTIF doit correspondre au total du PASSIF.
  5. 5. Attention ! 1. En matière financière, on parle « d’exercice » et non d’année, comptable et fiscale.  En effet , certaines entreprises clôturent leurs comptes en cours d’année. Ainsi, « l’exercice comptable » ne coïncide pas avec l’année civile.  La durée d’un exercice comptable est en général de 12 mois, sauf l’année de création éventuellement. 2. Seuls les biens dont l’entreprise est propriétaire (véhicules, matériel, stocks…) peuvent figurer à l’actif du bilan. Les biens pris en location ou en crédit-bail en sont exclus.
  6. 6. Tous les investissements dont l’entreprise a besoin et qui peuvent apparaitre dans le plan de financement initial, constituent l’actif immobilisé qui se décompose en :  Immobilisations incorporelles  Licences, logiciels  Fonds de commerce, droit au bail.  Immobilisations corporelles  Outillage, véhicules  Matériel de bureau, informatique, mobilier.  Immobilisations financières  Placements à long terme, participations  Cautions versées par l’entreprise. Actif immobilisé ?
  7. 7. Les stocks, les créances ainsi que la trésorerie, qui varient régulièrement, constituent l’actif circulant du bilan.  Stocks Il s’agit des matières premières, marchandises ou produits fabriqués, qui n’ont été ni utilisés, ni vendus dans l’exercice.  Créances Elles représentent ce que les différents partenaires comme les clients, le trésor public ou les organismes sociaux, doivent à l’entreprise.  Disponibilités Elles regroupent toute la trésorerie dont l’entreprise dispose (espèces en caisse, solde du compte bancaire professionnel, placements à court terme). Actif circulant ?
  8. 8. BILAN au 31 décembre ACTIF PASSIF Actif immobilisé ? Actif circulant ? Total Actif Total Passif  A l’actif, les éléments sont classés du moins « liquide » au plus « liquide ».  Un véhicule, qui fait partie de l’actif immobilisé devra être vendu pour être transformé en « liquidités ».

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