Clase 2 Auditoría de Gestión (1).pdf

Facultad de Ciencias Empresariales

CONTROL INTERNO
https://www.youtube.com/watch?v=gIeTh5UWe-I

Es el conjunto de procedimientos
que es necesario realizar para
que la empresa pueda mitigar los
riesgos a niveles admisibles.

ALCANCES SOBRE CONTROL INTERNO
Mediante este mecanismo se intenta prevenir la malversación de fondos, pérdida
de activos, incumplimiento de normas legales, fraudes, operaciones inadecuadas,
aplicación de técnicas informales o no aceptadas a través de las buenas prácticas,
intervención de la informalidad, desorden operativo; entre otros.

OBJETIVO GENERAL DEL CONTROL INTERNO
Proporcionar un nivel de seguridad razonable a fin de conseguir la efectividad de
las operaciones de la empresa, confiabilidad de la gestión financiera y el
cumplimiento de normas legales y técnicas vinculadas al rubro específico
empresarial.

SUSTENTO DEL CONTROL INTERNO
El control interno se sustenta en la independencia entre las unidades orgánicas
(operativas), en el reconocimiento efectivo de la necesidad de contar con un
control interno y la fijación de responsabilidades. Sólo así podrá tener éxito. En
consecuencia se puede indicar que el control interno es de vital importancia, ya
que promueve y asegura la efectividad y sobre todo, previene que se violen las
normas y los principios empresariales así como los contables.

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

CONTROL INTERNO – AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
https://www.youtube.com/watch?v=RFFyaaxomsg

El control interno se estructura en cinco componentes o dimensiones:
1.- El ambiente de control; 2.- la evaluación de riesgos; 3.- las actividades
de control; 4.- la información y comunicación y 5.- supervisión,
seguimiento o monitoreo.

El control interno procurar la eficiencia,
eficacia, economía y legalidad de los
procesos y operaciones
organizacionales y el acatamiento de
las políticas establecidas por las
máximas autoridades del organismo o
entidad.

El Comité de Organizaciones
Patrocinadoras de la Comisión
Treadway es una iniciativa conjunta
para combatir el fraude corporativo.
Emite un conjunto de normas y
dispositivos que regulan el Control y
sirven de sustento para la gestión
del control en todo el mundo.
COSO

Consiste en el establecimiento de un entorno que se estimule e influencie la
actividad del personal con respeto al control de sus actividades. Es la base de los
demás componentes de control que provee disciplina y soporte para el control e
incide en la manera como se organizan las actividades del negocio, se asigna
autoridad y responsabilidad, se organiza y desarrolla la gente, se comparten y
comunican los valores y las creencias, el personal toma conciencia de la
importancia del control.
AMBIENTE DE CONTROL

Establecer
integridad
y valores
éticos
FACTORES DEL AMBIENTE DE CONTROL
Compromiso
a ser
competente
Actividades
del directorio
y del equipo
de auditoría
Mentalidad y
estilo
gerencial

Identificación y análisis de
riesgos relevantes para el
logro de los objetivos.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Base para determinar la
forma en la que los riesgos
deben ser mejorados.
Mecanismo para identificar y
manejar riesgos específicos
asociados con los cambio..

En toda entidad, es indispensable el establecimiento de objetivos tanto globales de
la organización como de actividades relevantes, obteniendo con ello una base sobre
la cual sean identificados y analizados los factores de riesgo que amenazan su
oportuno cumplimiento.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
---------------
---------------
---------------

Son aquellas que realiza la gerencia y demás personal de la organización, para
cumplir diariamente con las actividades asignadas. Estas actividades están
expresadas en las políticas, sistemas y procedimientos.
ACTIVIDADES DE CONTROL

Las actividades de control tienen distintas características. Pueden ser manuales o
computarizadas, administrativas u operacionales, generales o específicas,
preventivas o defectivas. Sin embargo, lo trascendente es que, sin importar su
categoría o tipo, todas ellas están apuntando hacia los riesgos (reales o
potenciales) en beneficio de la organización, su misión y objetivos, así como la
protección de los recursos propios o de terceros en su poder.
ACTIVIDADES DE CONTROL

Están diseminados en todo la entidad y todos ellos atienden a uno o más objetivos
de control. De manera amplia, se considera que existen controles generales y
controles de aplicación sobre los sistemas de información. Dentro de este
componente existen controles generales y controles de aplicación.
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Los controles generales tienen como propósito asegurar una operación y
continuidad adecuada, e incluyen al control sobre el centro de procesamiento de
datos y su seguridad física, contratación y mantenimiento del hardware y software,
así como la operación propiamente dicha. También se relacionan con las funciones
de desarrollo y mantenimiento de sistemas, soporte técnico y administración de
base de datos.

Los controles de aplicación están dirigidos hacia el interior de cada sistema y
funcionan para lograr el procesamiento, integridad y confiabilidad, mediante la
autorización y validación correspondiente.

En general, los sistemas de control están diseñados para operar en determinadas
circunstancias. Claro está que para ello se tomaron en consideración los objetivos,
riesgos y las limitaciones inherentes al control; sin embargo, las condiciones
evolucionan debido tanto a factores externos como internos, provocando con ello
que los controles pierdan su eficiencia.
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO

En el componente de supervisión y seguimiento hay un proceso de comunicar las
debilidades y oportunidades de mejoramiento de los sistemas de control, debe estar
dirigido hacia quienes son los propietarios y responsables de operarlos, con el fin de
que implementen las acciones necesarias.
SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO

CONTROL INTERNO – AUDITORÍA DE CONTROL INTERNO
https://www.youtube.com/watch?v=7QvH3ORKSfs

¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO EN EL ESTADO?
Es una herramienta de control gerencial que constituye un proceso continuo
dinámico e integral, que debe ser efectuado por todos los niveles de la
organización con la finalidad de enfrentar los riesgos internos y externos que
pudieran impedir que la entidad logre el cumplimiento de sus objetivos.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN EL ESTADO
1. Promover la eficacia,
eficiencia, transparencia
y economía en las
operaciones de la
entidad, así como la
calidad de los servicios
públicos que presta.
2. Proteger y conservar
los recursos y bienes del
Estado
3. Cumplir la
normatividad aplicable y
promover la rendición de
cuentas.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO EN EL ESTADO
4. Garantizar la
confiabilidad y
oportunidad de la
información.

ROLES Y OBLIGACIONES
Formula leyes, normas, directrices y guías para orientar a los gestores en la
implementación del sistema de control interno.
LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA

Debe cumplir con la normatividad vigente para garantizar la correcta
implementación del sistema de control interno.
LA ENTIDAD PÚBLICA

EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL
CONTRALORÍA GENERAL
DE LA REPÚBLICA - CGR
ÓRGANOS DE CONTROL
INSTITUCIONAL - OCIS
SOCIEDADES DE
AUDITORÍA - SOAS
Evalúan el orden de la
implementación del
Sistema de Control
Interno.

¿QUÉ ASPECTOS AFECTAN EL CONTROL INTERNO?
ES SÓLO LABOR DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
PUEDE SER IMPLEMENTADO POR UN TERCERO
SU IMPLEMENTACIÓN IMPLICA UN TRABAJO ADICIONAL Y
DISTINTO A LA LABOR INSTITUIONAL
ES UNA TENDENCIA TEMPORAL EN EL MUNDO DE A
ADMINISTRAIÓN
ASEGURA DE MANERA ABSOLUTA QUE NO HABRÁ
PROBLEMAS

CONCEPTOS BÁSICOS DE CONTROL INTERNO
GUBERNAMENTAL
https://www.youtube.com/watch?v=WAY97iC38E0&t=56s

1. ¿CUÁL ES EL CONCEPTO GENÉRICO DE CONTROL INTERNO?
A. Conjunto de procedimientos que es necesario efectuar para que la organización
pueda eliminar los riesgos definitivamente.
B. Conjunto de procedimientos que es necesario diseñar para que la organización
pueda identificar los riesgos coyunturales.
C. Conjunto de procedimientos que es necesario efectuar para que la organización
pueda mitigar los riesgos aniveles admisibles.
D. Conjunto de procedimientos que es necesario implementar para que la
organización pueda reducir los riesgos o trasladarlos a otras organizaciones.

2. ¿QUPE SE PRETENDE MEDIANTE EL CONTROL INTERNO?
A. Se intenta corregir los planes que no surtieron efecto y que conducen a
pérdidas para la empresa.
B. Se intenta conformar equipos de trabajo con mayor nivel de eficacia y eficiencia
para los beneficios financieros y económicos.
C. Se intenta conseguir aliados estratégicos en el mercado a fin de sobre ponerse a
la competencia y a las partes interesadas que pudieran jugar en contra.
D. Se intenta prevenir la malversación de fondos, pérdida de activos,
incumplimiento de normas legales, fraudes, operaciones inadecuadas, entre otros.

3. ¿CUÁL ES EL OBJETIVO GENENRAL DEL CONTROL INTERNO?
A. Proporcionar un nivel de certeza respecto a los resultados de la organización y respecto a los
planes operativos y estratégicos.
C. Proporcionar un nivel de certidumbre respecto a las operaciones internas que la empresa o
institución requiere para ser cada vez más competitiva.
B. Proporcionar un nivel de seguridad razonable a fin de conseguir la efectividad de las
operaciones de la empresa, confiabilidad de la gestión financiera y el cumplimiento de normas.
D. Proporcionar un nivel de empoderamiento entre las unidades orgánicas que conforman la
organización para deslindar responsabilidades ante sucesos inesperados.

4. ¿QUIÉNES CONFORMAN EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL?
A. La Contraloría, los OCIs y las SOAs.
C. La Contraloría, las SOAs y las Entidades.
B. La Contraloría, las Entidades y los OCIs.
D. Los OCIs, las SOAs y las Entidades.

5. ¿CUÁL ES EL ROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA?
A. Formula planteamientos, ideas, comentarios y nuevas versiones respecto a las técnicas
utilizadas para el control interno.
C. Formula reglamentos, tácticas, perspectivas y programas para la implementación de
enfoques de control interno bajo perspectivas actuales. .
B. Formula leyes, normas, directrices y guías para orientar a los gestores en la implementación
del sistema de control interno.
D. Formula tradiciones, propuestas, intercambios de planes, eventos y técnicas compartidas
para la gestión del control interno.

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