Dokumen tersebut membahas sistem akuntansi perusahaan yang mencakup sistem pelaporan keuangan, sistem buku besar umum, dan sistem pelaporan manajemen untuk mengelola transaksi, akun, pengendalian internal, dan pelaporan keuangan.
2. Sistem
pelaporan
keuangan Sistem
Sistem Buku
Besar Umum
(GSL)
pelaporan
manajemen
Pengendalia
n
persediaan
Penggajian
Pengeluara
n kas
Utang
Akuntansi
biaya
Penjualan
Penerimaa
n kas
Penagihan
3. • Perusahaan-perusahaan memproses
volume besar transaksi dan akun-akun
yang memiliki atribut mirip
dengan perusahaan lain dalam kelas
yang sama.
7. BASIS DATAV OGULSC H(GEeRn eJrUaRl NLeAdLger System)
Nomor
Akun
Deskrips
i Akun
PROSEDUR GLS
Kelas Akun
A = Aktiva
L = Kewajiban
R = Pendapatan
E =
Pengeluaran
OE = Ekuitas
Saldo
Normal
D = Debit
K =
Kredit
Saldo
Awal
Total
Debit
Periode
Ini
Total
Kredit
Periode
Ini
Saldo
Saat
Ini
File Master GLS
File Sejarah GLS
File Voucher Jurnal
File Sejarah Voucher Jurnal
File pusat
pertanggungjawaban
File Master Anggaran
9. PENGGUNA YANG CANGGIH DENGAN KEBUTUHAN
ISU PENGENDALIAN AKTIVITAS FRS
GL/FRS
INFORMASI YANG HOMOGEN
OTORISASI TRANSAKSI
Diasumsikan bahwa pengguna laporan keuangan memahami
berbagai konvensi dan prinsip akuntansi yang diterapkan, dan
bahwa laporan tersebut memiliki kandungan informasi yang
berguna.
File master buku
besar umum saat
ini
PEMISAHAN TUGAS
File sejarah buju
besar umum
PENGENDALIAN AKSES
Jurnal
Penyesuaia
n
Jurnal
Penutup
FRS
Lap. keuangan
neraca
Lap. Laba
Rugi
Lap. Arus kas
File master buku
besar umum saat
ini
Pemegang
saham
Kreditor
Investor
luar
PROMSEENSG AEKNUDNATLAIKNASNI K GELU/FARNSGAN
Ekposur potensial:
1. Jejak audit yang tidak sempurna
2. Akses yang tidak diotorisasikan ke buju besar
umum
3. Akun buku besar umum yang tidak seimbang
dengan akun buku besar atau pembantu
4. Saldo akun buku besar umum yang salah karena
voucher jurnal yang salah atau tidak diotorisasi
CATATAN AKUNTANSI
VERIFIKASI INDEPENDEN
1. Memiliki tanggung jawab untuk
melakukan pembukuan untuk
jurnal khusus atau buku besar
pembantu.
2. Menyiapkan voucher jurnal.
3. Bertanggung jawab dalam
mengawasi aktiva fisik.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16. Memiliki 3 elemen, yaitu :
1. Data : nilai yang digunakan
untuk mewakili faktor yang
relevan dengan masalah
tersebut.
2. Prosedur : urutan langkah
atau peraturan keputusan
yang digunakan untuk
memecahkan masalah.
3. Tujuan : hasil yang ingin
dicapai oleh pengambil
keputusan dengan
memecahkan masalah
tersebut.
MASALAH TIDAK
TERSTRUKTUR
adalah masalah yang
tidak memiliki teknik
solusi tertentu,
kebutuhan data yang
tidak pasti, prosedurnya
tidak spesifik, atau tujuan
solusi belum
sepenuhnya
dikembangkan.
17.
18.
19.
20.
21.
22. Jika
diterapkan
dengan
benar, akan
meningkatka
n keserasian
tujuan.
Wewenang
Tanggung
jawab
Formalitas
pekerjaan