1. ‫محاضرة‬(5)
‫خــــطـــة‬‫الــعــمـــل‬–‫الخطة‬‫المالية‬
FINANCIAL PLAN

3. •‫والتمويلية‬ ‫االدارية‬ ‫القرارات‬ ‫اتخاذ‬ ‫وفي‬ ‫المشروع‬ ‫اقامة‬ ‫جدوى‬ ‫تحدد‬.
•‫عمل‬ ‫خطة‬ ‫في‬ ‫السابقة‬ ‫الخطط‬ ‫جميع‬ ‫نتائج‬ ‫لعرض‬ ‫وسيلة‬ ‫المالية‬
‫المشروع‬

4. •‫االستثمارية‬ ‫التكاليف‬
•‫والمتغيرة‬ ‫الثابتة‬ ‫التكاليف‬
•‫الواحدة‬ ‫القطعة‬ ‫تكلفة‬
•‫المالية‬ ‫القوائم‬(‫الدخل‬ ‫قائمة‬,‫النقدية‬ ‫التدفقات‬)
•‫المالية‬ ‫المؤشرات‬(‫التعادل‬ ‫نقطة‬,‫االستثمار‬ ‫على‬ ‫العائد‬,‫فترة‬
‫االسترداد‬).

5. ‫للعمل‬ ‫البدء‬ ‫بإعداد‬ ‫مرتبطة‬ ‫وتكون‬ ‫واحدة‬ ‫مرة‬ ‫تدفع‬ ‫التي‬ ‫التكاليف‬,
‫وتشمل‬:
•‫واألجهزة‬ ‫المعدات‬‫المشروع‬ ‫في‬ ‫العمل‬ ‫لبدء‬ ‫الالزمة‬
•‫األولى‬ ‫التشغيلية‬ ‫للدورة‬ ‫الالزمة‬ ‫الخام‬ ‫المواد‬
•‫المكان‬ ‫أجرة‬"‫األقل‬ ‫على‬ ‫تشغيلية‬ ‫دورة‬ ‫ألول‬"
•‫للتشغيل‬ ‫السابقة‬ ‫المصاريف‬
‫التشغيلية‬ ‫التكاليف‬

6. ‫التكاليف‬‫السنوية‬ ‫والمتغيرة‬ ‫الثابتة‬ Fixed ,
Variable cost
‫التكاليف‬‫الثابتة‬:,‫الصيانة‬ ,‫المكان‬ ‫أو‬ ‫األرض‬ ‫كإيجار‬ ‫اإلنتاج‬ ‫حجم‬ ‫بتغير‬ ‫تتغير‬ ‫ال‬ ‫التي‬ ‫التكاليف‬ ‫هي‬ ‫و‬
‫لإلدارة‬ ‫والرواتب‬ ‫اإلهالك‬.
‫التكاليف‬‫المتغيرة‬:‫فتزيد‬ ‫اإلنتاج‬ ‫حجم‬ ‫مع‬ ‫تتغير‬ ‫أنها‬ ‫أي‬ ,‫اإلنتاج‬ ‫بمستوى‬ ‫ترتبط‬ ‫التي‬ ‫التكاليف‬ ‫وهى‬
‫وفواتير‬ ,‫العمال‬ ‫أجرة‬ ,‫الخام‬ ‫المواد‬ ‫وتشمل‬ ‫بانخفاضه‬ ‫وتقل‬ ‫بزيادته‬‫الطاقة‬(‫المشروع‬ ‫كان‬ ‫إذا‬
‫إنتاجي‬).
‫يقصد‬‫العمر‬ ‫عبر‬ ‫كمصروف‬ ‫لإلهالك‬ ‫القابل‬ ‫الثابت‬ ‫األصل‬ ‫لتكلفة‬ ‫المنتظم‬ ‫التوزيع‬ ‫باإلهالك‬
‫وكذلك‬ ‫والمعدات‬ ‫اآلالت‬ ‫أنواع‬ ‫وجميع‬ ‫المباني‬ ‫في‬ ‫لإلهالك‬ ‫القابلة‬ ‫األصول‬ ‫وتتمثل‬ ,‫لألصل‬ ‫اإلنتاجي‬
‫والسيارات‬ ‫والتركيبات‬ ‫األثاث‬

7. ‫أشكالها‬ ‫بكافة‬ ،‫المشروعات‬ ‫أو‬ ،‫المنشآت‬ ‫عن‬ ‫مالية‬ ‫معلومات‬ ‫توفير‬
‫المالية‬ ‫القوائم‬ ‫أهمية‬:
.1‫النقدية‬ ‫السيولة‬ ‫توفير‬ ‫على‬ ‫المشروع‬ ‫قدرة‬
.2‫المشروع‬ ‫أصول‬ ‫وإدارة‬ ‫على‬ ‫الحفاظ‬ ‫في‬ ‫اإلدارة‬ ‫قدرة‬
.3‫المشروع‬ ‫ربحية‬
.4‫للمنشأة‬ ‫المالي‬ ‫الموقف‬ ‫في‬ ‫التغير‬

8. ‫بمقابلة‬ ‫وذلك‬ ‫خسارة‬ ‫أو‬ ‫ربح‬ ‫من‬ ‫المشروع‬ ‫نشاط‬ ‫نتيجة‬ ‫تبين‬ ‫قائمة‬ ‫هي‬
‫الفترة‬ ‫أو‬ ‫السنة‬ ‫خالل‬ ‫بها‬ ‫المرتبطة‬ ‫بالمصروفات‬ ‫اإليرادات‬
‫المحاسبية‬.
•‫النقدية‬ ‫بالتدفقات‬ ‫التنبؤ‬ ‫على‬ ‫تساعد‬ ‫معلومات‬ ‫توفر‬
•‫المشروع‬ ‫أداء‬ ‫تقيم‬ ‫في‬ ‫تساعد‬.

10. •‫اإليرادات‬:‫البضائع‬ ‫بيع‬ ‫مقابل‬ ‫المشروع‬ ‫عليه‬ ‫يحصل‬ ‫ما‬ ‫جميع‬ ‫هي‬
‫الخدمات‬ ‫وتقديم‬
•‫المصروفات‬:‫مقابل‬ ‫المشروع‬ ‫يتحملها‬ ‫التي‬ ‫التكاليف‬ ‫جميع‬ ‫هي‬
‫العمليات‬ ‫في‬ ‫والخدمات‬ ‫البضائع‬ ‫تكلفة‬ ‫مثل‬ ،‫اإليرادات‬ ‫على‬ ‫حصوله‬
•‫المبيعات‬ ‫إجمالي‬–‫المصاريف‬ ‫إجمالي‬=‫الربح‬ ‫صافي‬/‫الخسارة‬

11. ‫المشروع‬ ‫إلى‬ ‫تدفقه‬ ‫تم‬ ‫الذي‬ ‫النقد‬ ‫أي‬ ‫النقدية‬ ‫التدفقات‬ ‫توضح‬(‫إلى‬ ‫أو‬
‫المشروع‬ ‫خارج‬)
•‫التعرف‬ ‫في‬ ‫القوائم‬ ‫هذه‬ ‫مستخدمي‬ ‫تساعد‬ ‫التي‬ ‫المالية‬ ‫القوائم‬ ‫أهم‬ ‫من‬
‫المقترح‬ ‫للمشروع‬ ‫المالية‬ ‫األوضاع‬ ‫على‬.

12. ‫المصاريف‬ ‫من‬ ‫نوعان‬ ‫هناك‬:‫نقدية‬ ‫غير‬ ‫ومصاريف‬ ‫نقدية‬ ‫مصاريف‬.
•‫النقدية‬ ‫المصاريف‬‫السنة‬ ‫خالل‬ ‫بدفعها‬ ‫المشروع‬ ‫يقوم‬ ‫التي‬ ‫تلك‬ ‫هي‬
‫معينة‬ ‫زمنية‬ ‫نقطة‬ ‫في‬ ‫نقدا‬
•‫النقدية‬ ‫غير‬ ‫المصاريف‬‫ولكن‬ ‫السنة‬ ‫خالل‬ ‫دفعها‬ ‫يتم‬ ‫ال‬ ‫التي‬ ‫تلك‬ ‫هي‬
‫السنوية‬ ‫المصاريف‬ ‫خالل‬ ‫احتسابها‬ ‫يتم‬(‫االهالك‬)

14. •‫المؤشرات‬‫المالية‬Business ratios:
‫التعادل‬ ‫نقطة‬Breakeven point
‫اإلنتاج‬ ‫مستوى‬ ‫لتحديد‬ ‫كأداة‬ ‫التعادل‬ ‫نقطة‬ ‫تحليل‬ ‫يستخدم‬/‫خاللها‬ ‫من‬ ‫والتي‬ ,‫البيع‬
‫والمتغيرة‬ ‫الثابتة‬ ‫التكاليف‬ ‫بتغطية‬ ‫المبيعات‬ ‫تقوم‬‫معا‬.‫إلى‬ ‫كذلك‬ ‫النقطة‬ ‫هذه‬ ‫تشير‬
‫الجارية‬ ‫التكاليف‬ ‫تغطية‬ ‫أجل‬ ‫من‬ ‫كسبها‬ ‫يتم‬ ‫التي‬ ‫المبيعات‬ ‫من‬ ‫األدنى‬ ‫الحد‬
‫وجود‬ ‫عدم‬ ‫وبالتالي‬ ‫للمشروع‬‫خسائر‬.
•‫مع‬ ‫اإليرادات‬ ‫إجمالي‬ ‫فيها‬ ‫يتساوى‬ ‫التي‬ ‫النقطة‬ ‫أنها‬ ‫على‬ ‫التعادل‬ ‫نقطة‬ ‫وتعرف‬
‫للصفر‬ ً‫ا‬‫مساوي‬ ‫الربح‬ ‫صافي‬ ‫يكون‬ ‫وبالتالي‬ ،‫التكاليف‬ ‫إجمالي‬.

15. •‫المؤشرات‬‫المالية‬Business ratios:
‫التعادل‬ ‫نقطة‬Breakeven point

16. •‫المالية‬ ‫المؤشرات‬Business ratios:
‫الربحية‬ ‫نسبة‬(‫االستثمار‬ ‫على‬ ‫العائد‬ ‫معدل‬)ROE
•‫يعرف‬‫نسبة‬ ‫شكل‬ ‫على‬ ‫سنويا‬ ‫االستثمار‬ ‫من‬ ‫المتحقق‬ ‫الدخل‬ ‫انه‬ ‫االستثمار‬ ‫على‬ ‫العائد‬
‫إجمالي‬ ‫من‬‫االستثمار‬
•‫االقتصادية‬ ‫القيمة‬ ‫تحديد‬ ‫في‬ ‫المستخدمة‬ ‫المؤشرات‬ ‫أهم‬ ‫أحد‬ ‫االستثمار‬ ‫على‬ ‫العائد‬ ‫يعتبر‬
‫للمشاريع‬‫االستثمارية‬.‫األرباح‬ ‫صافي‬ ‫بقسمة‬ ‫االستثمار‬ ‫على‬ ‫العائد‬ ‫معدل‬ ‫حساب‬ ‫ويمكن‬
‫التكاليف‬ ‫إجمالي‬ ‫على‬ ‫السنوية‬‫االستثمارية‬(‫التأسيسية‬)‫المؤشر‬ ‫هذا‬ ‫يدل‬ ‫آخر‬ ‫بمعنى‬ ‫أو‬ ,
‫في‬ ‫نقد‬ ‫وحدة‬ ‫استثمار‬ ‫من‬ ‫سنويا‬ ‫العائدة‬ ‫المالية‬ ‫القيمة‬ ‫على‬‫المشروع‬.
‫معدل‬‫على‬ ‫السنوي‬ ‫العائد‬‫االستثمار‬=(‫صافي‬‫الربح‬/‫التكاليف‬‫التاسيسية‬)×100%

17. ‫المالية‬ ‫المؤشرات‬Business ratios:
‫االسترداد‬ ‫فترة‬Payback period
‫تعرف‬‫االستثماري‬ ‫المشروع‬ ‫يسترد‬ ‫التي‬ ‫الزمنية‬ ‫المدة‬ ‫أنها‬ ‫على‬ ‫االسترداد‬ ‫فترة‬
‫رأس‬ ‫فيها‬‫المال‬(‫االستثمارية‬ ‫التكاليف‬)‫يحققها‬ ‫التي‬ ‫األرباح‬ ‫صافي‬ ‫من‬
‫صافي‬ ‫مجموع‬ ‫ليصبح‬ ‫الالزمة‬ ‫التشغيلية‬ ‫الفترات‬ ‫عدد‬ ‫آخر‬ ‫بمعنى‬ ‫أو‬ ,‫المشروع‬
‫بداية‬ ‫في‬ ‫االستثمار‬ ‫لحجم‬ ‫مساويا‬ ‫الربح‬‫المشروع‬.‫فترة‬ ‫حساب‬ ‫ويمكن‬
‫من‬ ‫للمشروع‬ ‫االسترداد‬‫العالقة‬
‫معدل‬‫على‬ ‫السنوي‬ ‫العائد‬‫االستثمار‬=(‫التكاليف‬‫التاسيسية‬/‫الربح‬ ‫صافي‬‫السنوي‬)

18. ‫من‬ ‫التواصل‬ ‫يمكنكم‬ ‫االستفسارات‬ ‫او‬ ‫المعلومات‬ ‫من‬ ‫للمزيد‬‫خالل‬:
www.facebook.com/Falyouna
eng.ahmedfalyouna@hotmail.com