1. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER
Bilindiği üzere, Katma Değer Vergisi genel oranı
vergiye tabi her bir işlem için %18’dir. KDV Kanunu’nda
Bakanlar Kuruluna belli limitler dahilinde KDV Oranlarını
arttırma ve yine %1’e kadar indirme yetkisi tanınmıştır.
KDV Kanunun 28. Maddesinden alınan bu yetki ile muhtelif
mal ve hizmetler ile Konut teslimlerinde farklı vergi oranları
tespit edilmiştir;
(I) sayılı listede yer alan teslim ve hizmetler için %1
(II) sayılı listede yer alan teslim ve hizmetler için %8
Bu listeler dışında kalan teslim ve hizmetler için %18
Genel Oran (%18) dan farklı oranlarda KDV oranının
uygulandığı I ve II Sayılı Listeye konu mal ve hizmet
teslimlerinde İndirimli Oranda işlem tesis edilmektedir.
2. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER
Uygulamada İndirimli Orana Tabi İşlemler ;
1) İndirimli Oranda mal ve hizmet teslimleri ;
Örneğin, fırın işletmelerinde % 1 oranında mal teslimi,
Konaklama İşletmelerinde % 8 oranında hizmet teslimi,
şeklinde,
2) İnşaat sektöründeki teslimler ;
Yapı Kooperatiflerine yapılan taşeronluk hizmetleri,
150 m.2’nin altındaki konut teslimleri,
Şeklinde, görülebilmektedir.
3. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER
İade sisteminin mantığı; Eğer, işletmede hem indirimli orana
tabi olan, hem de olmayan işlemler varsa, her iki işleme ait
Yüklenilen KDV tutarının ayrıştırılarak,
İndirimli
orana tabi işlemlere ait Yüklenilen KDV
tutarından bu işlemlerle ilgili Hesaplanan KDV tutarının ve
BKK ile iade edilemeyecek tutarın mahsup edilmesinden
sonra kalan tutarın iade edilmesi üzerine kurulmuştur.
4. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER
1) İndirimli Oranda mal teslimlerinde Yüklenilen KDV tespit
edilirken dikkat edilecek hususlar ;
Stoklarda yer alan mallar nedeniyle yüklenilen vergiler
ancak,
söz
konusu
malların
satış
işleminin
gerçekleştirildiği vergilendirme dönemine ait iade
hesabında dikkate alınacak, satılmadan stokta iken
dikkate alınamayacaktır.
Genel Yönetim Giderlerine ilişkin KDV’den Yüklenilen
KDV’ye pay verilebilir.
ATİK’lere ilişkin KDV’den Yüklenilen KDV’ye ATİK’in
Yüklenilen KDV’ye tabi teslim ve hizmetlerde kullanılması
kaydıyla pay verilebilir.
5. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER
1) İndirimli Oranda mal teslimlerinde Yüklenilen KDV tespit
edilirken dikkat edilecek hususlar ;
Hem %1 hem de %8 KDV oranına tabi işlemleri bulunan bir
işletme, iade talebinde bulunduğunda, her iki teslimi için
iade talebinde bulunmak zorundadır. Yani, iade talebi, bir
vergilendirme dönemindeki indirimli orana tabi işlemlerin
tamamını kapsayacak şekilde yapılacaktır.
İade
tutarı, %1 KDV oranına tabi işlemler için, işlem
bedelinin %17’sini, %8 KDV oranına tabi işlemler için işlem
bedelinin %10’unu aşamayacaktır. İade üst sınırı
belirlenirken; iade talebinin yapıldığı döneme kadar olan
toplam işlem bedeli dikkate alınacaktır. Bir dönemde, azami
iade tutarının aşılmasının bir önemi yoktur.
6. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER
2) İnşaat sektöründeki teslimler ;
2-1) Yapı Kooperatiflerine yapılan taşeronluk hizmetlerinde,
Yüklenilen KDV tespit edilirken dikkat edilecek hususlar ;
Yıllara sari işlerde iş tamamlanmadan hak ediş
düzenlenmesi ve %1 KDV tahsil edilmesi halinde, işlemin
hak ediş kapsamına giren kısmı ile sınırlı olmak üzere
Yüklenilen KDV’ler iade talep edilebilecektir.
Genel Yönetim Giderlerine ilişkin KDV’den Yüklenilen
KDV’ye pay verilebilir.
7. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER
2) İnşaat sektöründeki teslimler ;
2-1) Yapı Kooperatiflerine yapılan taşeronluk hizmetlerinde,
Yüklenilen KDV tespit edilirken dikkat edilecek hususlar ;
ATİK’lere ilişkin KDV’den Yüklenilen KDV’ye ATİK’in
Yüklenilen KDV’ye tabi teslim ve hizmetlerde kullanılması
kaydıyla pay verilebilir.
İade tutarı, işlem bedelinin %17’sini aşamayacaktır.
İşlem bedeli yıl bazında dikkate alınacaktır.
8. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER
2) İnşaat sektöründeki teslimler ;
2-1) 150 m.2’nin altındaki konut teslimlerinde,
Yüklenilen KDV tespit edilirken dikkat edilecek hususlar ;
Konut için kullanılan Buzdolabı, fırın, davlumbaz, bulaşık
makinesi, mobilya, vestiyer, televizyon ve benzeri
eşyalar, konut sahibi kişilerce sökülüp taşınarak tekrar
kurulup kullanılabilecek (eklenti) mahiyetteki ürünlerin
teslimi konut tesliminden bağımsız bir teslim olarak
değerlendirilecektir.
9. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER
2) İnşaat sektöründeki teslimler ;
2-1) 150 m.2’nin altındaki konut teslimlerinde, Yüklenilen
KDV tespit edilirken dikkat edilecek hususlar ;
Dolayısıyla, söz konusu eşyaların teslimi için bu eşyaların
tabi olduğu KDV oranı uygulanacak ve konut ile birlikte
teslim edilen söz konusu eşyaların temininde yüklenilen
KDV, genel esaslara göre indirim konusu yapılacak, ancak
iade hesabına dâhil edilemeyecektir. Konut tesliminden
ayrı bir teslim olarak değerlendirilen taşınabilir, sökülüp
tekrar kurulabilen eklenti mahiyetindeki eşyalar örnek
olarak sayılmış olup benzeri eşyalar da aynı uygulamaya
tabi tutulabilecektir.
10. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER
2) İnşaat sektöründeki teslimler ;
2-1) 150 m.2’nin altındaki konut teslimlerinde, Yüklenilen
KDV tespit edilirken dikkat edilecek hususlar ;
Bir arada bulunan konutların ortak kullanımına ait olan
sosyal ve kültürel ihtiyaçları karşılamak üzere düzenlenmiş
çocuk parkı, bahçe düzenlemesi, havuz, pergole, kamelya,
çim ekimi, spor alanı, alışveriş merkezi gibi alanlara ilişkin
konutun yapımı için zorunlu olmayan harcamalar nedeniyle
yüklenilen KDV iade hesabına dâhil edilemeyecektir.
11. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER
2) İnşaat sektöründeki teslimler ;
2-1) 150 m.2’nin altındaki konut teslimlerinde, Yüklenilen
KDV tespit edilirken dikkat edilecek hususlar ;
Ancak, arazinin yapısından dolayı yapılması zorunlu olan
site içi çevre düzenlemeleri (istinat duvarı, perde duvarı,
site çevre duvarları, site içi zemin sertleştirme ve benzeri
işler) nedeniyle yüklenilen vergilerin iade hesabına dâhil
edilmesi mümkündür.
Genel Yönetim Giderlerine ilişkin KDV’den Yüklenilen
KDV’ye pay verilebilir.
12. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLER
2) İnşaat sektöründeki teslimler ;
2-1) 150 m.2’nin altındaki konut teslimlerinde, Yüklenilen
KDV tespit edilirken dikkat edilecek hususlar ;
ATİK’lere ilişkin KDV’den Yüklenilen KDV’ye ATİK’in
Yüklenilen KDV’ye tabi teslim ve hizmetlerde kullanılması
kaydıyla pay verilebilir.
İade tutarı, % 1’ lik teslimlerde
işlem bedelinin
%17’sini, % 8’ lik teslimlerde işlem bedelinin %10’ nu
aşamayacaktır. İşlem bedeli yıl bazında dikkate
alınacaktır.
13. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEM. İADE UYGULAMASI
İndirim
yoluyla
giderilemeyen
KDV
tutarlarının, Bakanlar Kurulu Kararı ile belirlenen sınırı aşan
kısmı, mükellefin kendisine ait; ithalde alınanlar da dahil
vergi borçlarına, sosyal sigorta primi borçlarına ve % 51
veya daha fazla hissesi kamuya ait kuruluşlardan temin
ettikleri elektrik ve doğalgaz borçlarına
Yılı içinde vergilendirme dönemleri itibariyle mahsuben,
İzleyen yıl içerisinde talep edilmesi kaydıyla nakden ya da
söz konusu borçlara mahsuben iade edilebilecektir.
14. İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEM. İADE UYGULAMASI
İndirimli Oran Kapsamındaki İşlemlerden;
KDV’nin konusuna girmeyenler KDV beyannamesine dâhil
edilmeyecek,
Kısmi istisna kapsamına girenler dolayısıyla yüklenilen
vergilerin indirim ve iadesi söz konusu
olmadığından, yüklenilen bu vergiler işin mahiyetine göre
gider, maliyet veya kanunen kabul edilmeyen gider olarak
dikkate alınacak,
Tam istisna kapsamına girenler (ihraç kaydıyla teslimler
hariç) dolayısıyla yüklenilen vergilerden indirim yoluyla
telafi edilemeyenler ise, ilgili işleme ilişkin usul ve esaslar
çerçevesinde iade edilecektir.
15. YIL İÇİNDE MAHSUBEN İADE TALEP EDİLMESİ HALİNDE İADE
TUTARININ HESAPLANMASI VE TABLONUN OLUŞTURULMASI
Yıl İçinde Mahsuben Talep Edilecek İade Tutarının
Hesaplanması
İade talebinin, ilgili vergilendirme dönemleri
itibariyle indirimli orana tabi tüm işlemleri kapsaması
gerekmekte olup, işlemlerin ayrıştırılıp sadece bir kısmına
yönelik hesaplama yapılması ve bu şekilde iade talep edilmesi
mümkün değildir.
1) Hesaplamaya her yılın ocak ayından başlanır.
16. YIL İÇİNDE MAHSUBEN İADE TALEP EDİLMESİ HALİNDE İADE
TUTARININ HESAPLANMASI VE TABLONUN OLUŞTURULMASI
Yıl İçinde Mahsuben Talep Edilecek İade Tutarının
Hesaplanması
2) Her ay için ayrı-ayrı hesaplama yapılarak aşağıdaki gibi
tablo oluşturulur.
18. İZLEYEN YIL İÇERİSİNDE NAKTEN YADA MAHSUBEN İADE TALEP
EDİLMESİ HALİNDE İADE TUTARININ HESAPLANMASI VE
TABLONUN OLUŞTURULMASI
İzleyen Yıl İçinde Mahsuben Talep Edilecek İade Tutarının
Hesaplanması
Yılı içinde mahsuben iade edilemeyen verginin izleyen
yıl içinde nakden veya borçlara mahsuben iadesinde, yılı
içinde mahsuben iade edilen tutarlar dikkate alınmadan
aylar itibariyle kümülatif hesaplama yapılacak, bulunan
tutardan yılı içinde mahsuben iadeler düşülecek, kalan
tutarın işlemin yapıldığı yıl için belirlenen iade edilmeyecek
alt sınırı aşan kısmının nakden veya mahsuben iadesi, izleyen
yılın en erken Ocak en geç Kasım vergilendirme dönemlerine
ilişkin KDV beyannameleri ile talep edilebilecektir.
Yıllık
iadelerde
azami
iade
tutarının
belirlenmesinde, iade talebinde bulunulan yıldaki toplam
işlem bedeli esas alınacak, ay içi hesaplamalarda azami iade
edilebilir tutarın aşılması bu durumu değiştirmeyecektir.
19. İzleyen Yıl İçinde Mahsuben Talep Edilecek İade Tutarının
Hesaplanması
İzleyen yılın en geç Kasım vergilendirme dönemine
kadar iade talep edilmediği takdirde, Mükellefler
İADE HAKKINI KAYBEDECEKTİR.
Vergi Yargısı, Maliye gibi düşünmediğinden, İade
hakkını kaybeden mükellefler dava açmaları halinde iade
talepleri gerçekleşebilecektir.
Danıştay
Dokuzuncu Daire’sinin
23/03/2005
tarih,
K : 2005 – 694, E : 2003 – 3829 sayılı
kararında ; İndirimli Orana Tabi İşlemlere ilişkin iade
talebinin zamanaşımı süresinde (5 Yıl) yapılabileceğini hükme
bağlamıştır.
20. İzleyen Yıl Nakten veya Mahsuben Talep Edilecek
İade Tutarının Hesaplanması
Her ay için ayrı-ayrı hesaplama yapılarak aşağıdaki
gibi tablo oluşturulur. Örnekte, yıl içinde mahsup
talebi olan bir mükellefin yıllık iadesinin nasıl olacağı
gösterilmiştir.
22. Örnekte, "Aralık Sonu Kümülatif İade Edilebilir KDV"
tutarı 50.000 TL olarak hesaplanmıştır.
Bu tutar aynı zamanda 2011 yılına ait kümülatif iade
edilebilir KDV tutarı olup, bu tutardan ilgili yıl için belirlenen
alt sınır ve yıl içerisinde mahsuben iadesi gerçekleşen
tutarlar düşülmek ve yılı içerisinde iadesi gerçekleşmeyen
900 TL bu tutara ilave edilmek suretiyle iade
tutarı, [50.000-(14.300+5700+15.700+4.000)]+900=11.200
TL olarak hesaplanmıştır.
Bu tutar, Ocak/2012 ve Şubat/2012 vergilendirme
dönemlerindeki
devreden
KDV
tutarlarından
düşük
olduğundan iadesi talep edilen tutarın tamamı, talebi
doğrultusunda mükellefe nakden iade edilecektir.
23. İade Hesabına Dahil Edilebilecek Yüklenilen KDV
İndirimli orana tabi işlemlerden doğan iade tutarının
hesaplanmasında, önce işlemin bünyesine doğrudan giren
harcamalar
nedeniyle
yüklenilen
vergiler
dikkate
alınacak, daha sonra ilgili dönem genel yönetim giderleri için
yüklenilen vergilerden pay verilecektir. Bu şekilde
hesaplanan tutarın, azami iade edilebilir vergi tutarının
altında kalması halinde, en fazla aradaki farka isabet eden
tutar kadar amortismana tabi iktisadi kıymetler (ATİK)
dolayısıyla yüklenilen vergilerden iade hesabına pay
verilebilecektir.
24. İade Hesabına Dahil Edilebilecek Yüklenilen KDV
İndirimli orana tabi olmayan teslim ve hizmetler ile
indirimli orana tabi işlemlerle ilgisi bulunmayan giderler
dolayısıyla yüklenilen vergiler iade hesabına dâhil
edilmeyecektir.
Örnek 1: Ankastre ürünlerle birlikte veya mobilyalı olarak satılan 150
m² nin altındaki bir konut tesliminden kaynaklanan iade talebinde;
buzdolabı,
fırın,
davlumbaz,
bulaşık
makinesi, mobilya, vestiyer, televizyon ve benzeri eşyalar, konut sahibi
kişilerce sökülüp taşınarak tekrar kurulup kullanılabilecek (eklenti)
mahiyette olup, bunların teslimi konut tesliminden bağımsız bir teslim
olarak değerlendirilecektir.
Dolayısıyla söz konusu eşyaların teslimi için bu eşyaların tabi olduğu KDV
oranı uygulanacak ve konut ile birlikte teslim edilen söz konusu eşyaların
temininde yüklenilen KDV, genel esaslara göre indirim konusu
yapılacak, ancak iade hesabına dâhil edilemeyecektir.
25. İade Hesabına Dahil Edilebilecek Yüklenilen KDV
Örnek 2: 150 m²’nin altındaki bir konutun inşasına
yönelik olarak yapılan harcamalar (arsa bedeli dâhil), genel
yönetim
giderleri
(akaryakıt,
büro
malzemeleri, reklam, komisyon, temizlik malzemeleri ve
benzeri) ve ATİK’lerden işleme isabet eden paya ilişkin
olarak yüklenilen KDV, işlemin bünyesine giren vergiler
kapsamında değerlendirilecektir.
150 m² nin altındaki konut teslimlerine yönelik iade
taleplerinde, konutun yapımıyla ilgili harcamalar nedeniyle
yüklenilen vergiler iade hesabına dâhil edilebilecek, konutun
yapımı için zorunlu olmayan harcamalar nedeniyle yüklenilen
vergiler iade hesabına dâhil edilmeyecektir.
26. İade Hesabına Dahil Edilebilecek Yüklenilen KDV
Dolayısıyla bir arada bulunan konutların ortak
kullanımına ait olan sosyal ve kültürel ihtiyaçları karşılamak
üzere
düzenlenmiş
çocuk
parkı,
bahçe
düzenlemesi, havuz, pergole, kamelya, çim ekimi, spor
alanı, alışveriş merkezi gibi alanlara ilişkin konutun yapımı
için zorunlu olmayan harcamalar nedeniyle yüklenilen KDV
iade hesabına dâhil edilemeyecektir.
Ancak arazinin yapısından dolayı yapılması zorunlu olan
site içi çevre düzenlemeleri (istinat duvarı, perde
duvarı, site çevre duvarları, site içi zemin sertleştirme ve
benzeri işler) nedeniyle yüklenilen vergilerin iade hesabına
dâhil edilmesi mümkündür.
27. Yapı Kooperatiflerine yapılan taşeronluk hizmetleri
ile ilgili örnek ;
Yıl içerisinde Mayıs ayında 110.586,00.-TL ve Aralık
ayında 738.900,00.-TL hakediş yapan ve hem indirimli
orana, hem de genel orana tabi teslimleri olan yapı
kooperatifi taşeronu bir firmanın indirimli oran iadesi ile
ilgili düzenlenecek indirimli oran hesaplama tablosu aşağıdaki
gibi olacaktır.
28. ĠNDĠRĠMLĠ ORANA TABĠ ĠġLEMLERDEN DOĞAN KATMA DEĞER VERGĠSĠ ĠADESĠNĠN HESAPLANMASINA ĠLĠġKĠN TABLO
1
2
3
4
5
6
7
8
İndirimli Orana
İndirimli Orana
İndirimli Orana
Tabi Olmayan
Bu döneme
Tabi İşlemler
Tabi İşlemler
İşlemler
İşlemler
Nedeniyle
Nedeniyle
Nedeniyle
Hesaplanan
KDV
Yüklenilen
KDV
Aylık İade
Tabi Olmayan
ilişkin
DÖNEMLER
İndirimli Orana
İndirilecek KDV Yüklenilen KDV
9
5.846,42
Şubat
21.913,60
21.913,60
-
-
Mart
21.718,94
14.451,60
-
Nisan
19.441,99
14.806,86
Mayıs
8.416,10
Haziran
İade Edilecek
İade Edilebilir
Döneme
Vergi (6 veya
KDV
Vergi Farkı
Devreden
7'den Küçük
Kümülatif
Hesaplanan
KDV
5.846,42
Edilebilir
Nedeniyle
Ocak
Sonraki
(2-3)
KDV
Olanı)
Toplamı
-
5.846,42
28.911,52
5.846,42
5.846,42
-
21.913,60
49.762,92
21.913,60
27.760,02
7.267,34
-
14.451,60
71.481,86
14.451,60
42.211,62
-
4.635,13
-
14.806,86
90.923,85
14.806,86
57.018,48
3.678,54
1.105,86
4.737,56
2.572,68
98.234,09
2.572,68
59.591,16
13.442,67
8.675,96
-
4.766,71
-
8.675,96
111.676,76
8.675,96
68.267,12
Temmuz
14.132,60
10.848,10
-
3.284,50
-
10.848,10
125.809,36
10.848,10
79.115,22
Ağustos
14.866,04
5.757,32
-
9.108,72
5.757,32
140.675,40
5.757,32
84.872,54
Eylül
5.331,69
5.331,69
-
-
5.331,69
146.007,09
5.331,69
90.204,23
Ekim
4.161,14
4.161,14
-
-
4.161,14
150.168,23
4.161,14
94.365,37
Kasım
4.934,36
4.934,36
-
4.934,36
155.102,59
4.934,36
99.299,73
Aralık
1.755,85
1.755,85
5.633,15
106.269,44 -
7.389,00
-
43.200,00
-
İndirimli Orana Tabi İşlemler Dolayısıyla Yüklenilen ve Yılı İçinde İndirim Yoluyla Telafi Edilememediği İçin İade
5.633,15
93.666,58
93.666,58
Edilmesi Gereken Katma Değer Vergisi
Bakanlar Kurulu Kararı İle Belirlenen İade Edilmeyecek Alt Sınır
14.300,00
Ġade Edilecek Katma Değer Vergisi
79.366,58
29. Yapı Kooperatiflerine yapılan taşeronluk hizmetleri
ile ilgili örnek ;
Burada dikkat edilecek nokta ; Hakediş tarihi öncesi
Yüklenilen KDV’ler iade tutarına dahil edilecektir. Örnekte
düzenlenen son hakediş 31.12.2012 tarihinde düzenlendiği
için yıl içinde yüklenilen KDV’nin tamamı iade tutarına dahil
edilmiştir.
Firma son hakedişi 31.10.2012’de yapsa idi, Kasım ve
Aralık aylarında Yüklenilen KDV tutarları iade tutarına dahil
edilemeyecekti.
30. Özel Bina İnşaatı Yapımı ile ilgili örnek ;
Binanın yapıldığı arsa Ankara ili Yenimahalle
ilçesi, Pamuklar Mahallesi 42. Sokak, No: 8, 61555 ada 2
parselde bulunmakta olup, 6.659 m2 büyüklüğündedir.
Ortaklık bu arsa üzerine ;
A Blokta
B Blokta
C Blokta
D Blokta
zemin + 13 normal kat üzerine 25 daire, 1 dükkan,
zemin + 11 normal kat üzerine 24 daire,
zemin + 12 normal kat üzerine 27 daire,
zemin + 11 normal kat üzerine 24 daire,
Olmak üzere toplam 100 daire 1 dükkan inşa etmiştir.
31. Özel Bina İnşaatı Yapımı ile ilgili örnek ;
Ortaklık tarafından inşa edilen 100 dairenin
46
adedi kat karşılığı arsa sahiplerine bırakılmış, 54 adet daire
ile 1 adet işyeri ise Ortaklığa kalmıştır.
32. 61555 ADA 2 PARSEL İNŞAATI A BLOK DAİRE ALAN VE MÜLKİYET TABLOSU
BULUNDUĞU
KAT
ZEMİN KAT
1.NORMAL KAT
2.NORMAL KAT
3.NORMAL KAT
4.NORMAL KAT
5.NORMAL KAT
6.NORMAL KAT
DAİRE NO
BLOK
MAL SAHİBİ
NİTELİĞİ
NET ALAN
(M2)
BRÜT ALAN
EKLENTİ
(M2)
KENDİ
ORTAK
A-B-C-D
GENEL
ORTAK
(M2)
TOPLAM
İNŞAAT
ALANI
(M2)
26
A BLOK MÜTEAHHİT
DEPOLU
DÜKKAN
1.870,58
2.204,18
YOK
225,20
243,62
2.673,00
1
A BLOK ARSA SAHİBİ
KONUT
106,28
128,32
YOK
12,08
13,43
153,83
2
A BLOK ARSA SAHİBİ
KONUT
106,28
130,37
YOK
12,43
13,43
156,23
3
A BLOK MÜTEAHHİT
KONUT
101,41
130,05
YOK
12,38
10,83
153,26
4
A BLOK ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,37
YOK
12,43
10,83
153,63
5
A BLOK ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,05
YOK
12,38
10,83
153,26
6
A BLOK ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,37
YOK
12,43
10,83
153,63
7
A BLOK ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,05
YOK
12,38
10,83
153,26
8
A BLOK ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,37
YOK
12,43
10,83
153,63
9
A BLOK MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,05
YOK
12,38
10,83
153,26
10
A BLOK ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,37
YOK
12,43
10,83
153,63
8.NORMAL KAT
9.NORMAL KAT
10.NORMAL KAT
11.NORMAL KAT
12.NORMAL KAT
13.NORMAL KAT
A BLOK TOPLAM
A BLOK ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,05
YOK
12,38
10,83
153,26
A BLOK ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,37
YOK
12,43
10,83
153,63
13
A BLOK MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,05
YOK
12,38
10,83
153,26
14
A BLOK ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,37
YOK
12,43
10,83
153,63
15
A BLOK MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,05
YOK
12,38
10,83
153,26
16
A BLOK MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,37
YOK
12,43
10,83
153,63
17
A BLOK MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,05
YOK
12,38
10,83
153,26
18
A BLOK MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,37
YOK
12,43
10,83
153,63
19
A BLOK MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,05
YOK
12,38
10,83
153,26
20
A BLOK MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,37
YOK
12,43
10,83
153,63
21
A BLOK MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,05
YOK
12,38
10,83
153,26
22
A BLOK MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,37
YOK
12,43
10,83
153,63
23
A BLOK MÜTEAHHİT
130,05
YOK
12,38
10,83
153,26
24
A BLOK MÜTEAHHİT
205,37
242,19
YOK
31,15
18,35
291,69
A BLOK MÜTEAHHİT
KONUT
ÇATI ARALI
KONUT
ÇATI ARALI
KONUT
107,61
25
7.NORMAL KAT
11
12
203,67
241,59
YOK
31,15
18,35
291,09
4.750,29
5.680,90
572,49
534,61
6.788,00
GENEL TOPLAM
33. 11.NORMAL KAT
B BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
101,41
129,03
YOK
28,20
20,23
177,46
3
B BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,37
YOK
28,53
20,23
179,13
B BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
28,45
20,23
178,73
5
B BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
28,53
20,23
179,13
B BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
28,45
20,23
178,73
7
B BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
28,53
20,23
179,13
B BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
28,45
20,23
178,73
9
B BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
28,53
20,23
179,13
B BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
28,45
20,23
178,73
11
B BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,37
YOK
28,53
20,23
179,13
B BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
28,45
20,23
178,73
13
B BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
28,53
20,23
179,13
B BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,05
YOK
28,45
20,23
178,73
15
B BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
28,53
20,23
179,13
B BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
28,45
20,23
178,73
17
B BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
28,53
20,23
179,13
B BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,05
YOK
28,45
20,23
178,73
19
B BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
28,53
20,23
179,13
B BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,05
YOK
28,45
20,23
178,73
21
B BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
28,53
20,23
179,13
22
10.NORMAL KAT
176,99
20
9.NORMAL KAT
20,23
18
8.NORMAL KAT
28,11
16
7.NORMAL KAT
YOK
14
6.NORMAL KAT
128,65
12
5.NORMAL KAT
106,28
10
4.NORMAL KAT
KONUT
8
3.NORMAL KAT
ARSA SAHİBİ
6
2.NORMAL KAT
B BLOK
4
1.NORMAL KAT
1
2
ZEMİN KAT
B BLOK
MÜTEAHHİT
108,06
130,05
YOK
28,45
20,23
178,73
23
B BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
ÇATI ARALI
KONUT
205,37
242,19
YOK
46,32
30,35
318,86
24
B BLOK
MÜTEAHHİT
ÇATI ARALI
KONUT
203,67
241,59
YOK
46,15
30,35
318,09
34. 1.BODRUM KAT
1.NORMAL KAT
2.NORMAL KAT
3.NORMAL KAT
4.NORMAL KAT
5.NORMAL KAT
6.NORMAL KAT
7.NORMAL KAT
8.NORMAL KAT
9.NORMAL KAT
10.NORMAL KAT
11.NORMAL KAT
12.NORMAL KAT
C BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
102,78
124,96
YOK
25,92
20,23
171,11
2
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
25,92
20,23
176,52
3
C BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
25,92
20,23
176,20
4
C BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,37
YOK
25,92
20,23
176,52
5
C BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
25,92
20,23
176,20
6
C BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,37
YOK
25,92
20,23
176,52
7
C BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
25,92
20,23
176,20
8
C BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,37
YOK
25,92
20,23
176,52
9
C BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
25,92
20,23
176,20
10
C BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,07
YOK
25,92
20,23
176,22
11
C BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
25,92
20,23
176,20
12
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
25,92
20,23
176,52
13
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,05
YOK
25,92
20,23
176,20
14
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
15
ZEMİN KAT
1
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,05
YOK
25,92
20,23
176,20
16
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
25,92
20,23
176,52
17
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,05
YOK
25,92
20,23
176,20
18
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
25,92
20,23
176,52
19
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,05
YOK
25,92
20,23
176,20
20
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
25,92
20,23
176,52
21
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,05
YOK
25,92
20,23
176,20
22
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
25,92
20,23
176,52
23
C BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
25,92
20,23
176,20
24
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
25,92
20,23
176,52
25
C BLOK
ARSA SAHİBİ
108,06
130,05
YOK
25,92
20,23
176,20
26
C BLOK
MÜTEAHHİT
203,67
242,19
YOK
40,54
30,35
27
C BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
ÇATI ARALI
KONUT
ÇATI ARALI
KONUT
205,37
241,58
YOK
40,54
30,35
25,92
20,23
176,52
313,08
312,47
35. ZEMİN KAT
1
D BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,37
YOK
30,49
20,23
181,09
20,23
180,77
2
4.NORMAL KAT
5.NORMAL KAT
6.NORMAL KAT
108,06
130,05
YOK
3
D BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,37
YOK
30,49
20,23
181,09
D BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,05
YOK
30,49
20,23
180,77
5
D BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,37
YOK
30,49
20,23
181,09
6
D BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,05
YOK
30,49
20,23
180,77
7
D BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,37
YOK
30,49
20,23
181,09
8
D BLOK MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,05
YOK
30,49
20,23
180,77
9
D BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,37
YOK
30,49
20,23
181,09
D BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
30,49
20,23
180,77
11
D BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,37
YOK
30,49
20,23
181,09
12
D BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
30,49
20,23
180,77
13
D BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
30,49
20,23
181,09
14
3.NORMAL KAT
KONUT
10
2.NORMAL KAT
ARSA SAHİBİ
4
1.NORMAL KAT
D BLOK
30,49
D BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,05
YOK
30,49
20,23
180,77
20,23
181,09
8.NORMAL KAT
D BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
30,49
16
7.NORMAL KAT
15
D BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
108,06
130,05
YOK
30,49
20,23
180,77
17
D BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
30,49
20,23
181,09
20,23
180,77
11.NORMAL KAT
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
19
D BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
107,61
130,37
YOK
30,49
20,23
181,09
D BLOK
ARSA SAHİBİ
KONUT
108,06
130,05
YOK
30,49
20,23
180,77
21
D BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
107,61
130,37
YOK
30,49
20,23
181,09
22
10.NORMAL KAT
D BLOK
30,49
20
9.NORMAL KAT
18
D BLOK
ARSA SAHİBİ
108,06
130,05
YOK
30,49
20,23
180,77
23
D BLOK
MÜTEAHHİT
203,67
242,19
YOK
30,35
319,40
D BLOK
MÜTEAHHİT
KONUT
ÇATI ARALI
KONUT
ÇATI ARALI
KONUT
205,37
241,59
YOK
30,35
319,14
24
4.946,29
5.979,16
46,86
47,03
1.127,71
832,38
7.939,25
36. DAİR
E NO
NİTE
LİĞİ
NET
ALAN
(M2)
BRÜT
ALAN
(M2)
BLOK ORTAK
ALAN(M2)
GENEL ORTAK
ALAN
(M2)
TOPLAM İNŞAAT
ALANI (M2)
106,28
128,32
12,08
13,43
153,83
S.N
BLOK
1
A
2
2
Konut
106,28
130,37
12,43
13,43
156,23
3
A
A
Konut
108,06
130,37
12,43
10,83
153,63
4
A
4
Konut
107,61
130,05
12,38
10,83
153,26
5
A
5
Konut
108,06
130,37
12,43
10,83
153,63
6
A
6
Konut
107,61
130,05
12,38
10,83
153,26
7
A
7
Konut
108,06
130,37
12,43
10,83
153,63
8
A
8
Konut
108,06
130,37
12,43
10,83
153,63
9
A
10
Konut
107,61
130,05
12,38
10,83
153,26
10
A
11
Konut
108,06
130,37
12,43
10,83
153,63
11
A
12
Konut
Konut
108,06
130,37
12,43
10,83
153,63
12
B
14
Konut
128,65
28,11
20,23
176,99
13
B
106,28
129,03
28,20
20,23
177,46
14
B
101,41
130,37
28,53
20,23
179,13
15
B
107,61
130,05
28,45
20,23
178,73
16
B
108,06
130,05
28,45
20,23
178,73
17
B
108,06
130,05
28,45
20,23
178,73
18
B
108,06
108,06
130,05
28,45
20,23
178,73
107,61
130,37
28,53
20,23
179,13
108,06
130,05
28,45
20,23
178,73
19
20
B
B
1
1
2
3
4
6
8
10
11
12
Konut
Konut
Konut
Konut
Konut
Konut
Konut
Konut
38. 1
61555 Ada 2 Parsel İnşaatı İçin Yüklenilen KDV
Tutarı
2
Mükellefe Kalan Daire ve İşyerlerinin Toplam Alanı 13.066,75 m²
3
Birim m²’ye Düşen KDV Tutarı (1/2)
4
İndirimli Orana Tabi Olmayan Daire ve İşyerleri
Toplam Alanı
5.156,82 m²
5
İndirimli Orana Tabi Olmayan Daire ve İşyerlerine
İsabet Eden Yüklenilen KDV Tutarı (3x4)
290.164,52.-
6
İndirimli Orana Tabi Olan Dairelerin Toplam Alanı
7.909,93 m²
7
İndirimli Orana Tabi Olan Dairelere İsabet Eden
Yüklenilen KDV Tutarı (3x6)
445.075,15.-
735.239,67.-
56,2679.-
39. 1
İndirimli Orana Tabi Olan Dairelere İsabet Eden
Yüklenilen KDV Tutarı
445.075,15.-
2
İndirimli Orana Tabi Olan Dairelerin Toplam Alanı
7.909,93 m²
3
Birim m²’ye Düşen KDV Tutarı (1/2)
56,2679.-
4
Satılmayan 3 Dairenin Toplam Alanı
485,65 m²
5
Satılmayan 3 Daireye İsabet Eden Yüklenilen KDV
Tutarı (3x4)
27.326,51.-
6
Satılan 43 Dairenin Toplam Alanı
7.424,28 m²
7
Satılan 43 Daireye İsabet Eden
Yüklenilen KDV Tutarı (3x6)
417,748,64.-
8
Arsa Sahipleri ve Satılan Daireler için
Hesaplanan KDV Tutarı ( - )
Alışlardan İade Edilen Mallara Ait İlave Edilecek
KDV ( - )
10 İade Edilecek KDV Tutarı (7-8)
9
57.524,16.2.027,45.358.197,03.-
40. ĠNDĠRĠMLĠ ORANA TABĠ ĠġLEMLERDEN DOĞAN KATMA DEĞER VERGĠSĠ ĠADESĠNĠN HESAPLANMASINA ĠLĠġKĠN TABLO
1
2
3
4
5
6
7
8
İndirimli Orana İndirimli Orana
İndirimli
Orana
DÖNEMLER
2007
Aylık İade
İndirimli Orana Tabi Olmayan Tabi Olmayan
Tabi İşlemler Tabi İşlemler
9
Sonraki
Edilebilir
İade Edilecek
ilişkin
İndirilecek
KDV
İşlemler
İade Edilebilir
Döneme
Vergi (6 veya
KDV
Nedeniyle
Nedeniyle
Nedeniyle
Vergi Farkı
Devreden
7'den Küçük
Kümülatif
Hesaplanan
Nedeniyle
Yüklenilen
KDV
İşlemler
Yüklenilen
Hesaplanan
(2-3)
KDV
Olanı)
Toplamı
KDV
Bu döneme
KDV
KDV
Ocak
-
-
-
-
-
-
-
Şubat
-
-
-
-
-
-
-
Mart
-
-
-
-
-
-
-
Nisan
-
-
-
-
-
-
-
8,50
-
-
8,50
-
-
8,50
-
-
900,00
511,56
-
388,44
-
511,56
908,50
511,56
511,56
1.353,50
613,87
-
739,63
-
613,87
2.262,00
613,87
1.125,43
720,00
409,25
-
310,75
-
409,25
2.982,00
409,25
1.534,68
Eylül
-
-
-
-
-
-
2.982,00
-
1.534,68
Ekim
1.080,00
613,87
-
466,13
-
613,87
4.062,00
613,87
2.148,55
Kasım
-
-
-
-
-
-
4.062,00
-
2.148,55
Aralık
10,86
-
-
10,86
-
-
4.072,86
-
2.148,55
Mayıs
Haziran
Temmuz
Ağustos
İndirimli Orana Tabi İşlemler Dolayısıyla Yüklenilen ve Yılı İçinde İndirim Yoluyla Telafi Edilememediği İçin
İade
Edilmesi Gereken Katma Değer Vergisi
2.148,55
41. ĠNDĠRĠMLĠ ORANA TABĠ ĠġLEMLERDEN DOĞAN KATMA DEĞER VERGĠSĠ ĠADESĠNĠN HESAPLANMASINA ĠLĠġKĠN TABLO
1
2007'den devir
Ocak
Şubat
Mart
Nisan
Mayıs
Haziran
Temmuz
Ağustos
Eylül
Ekim
Kasım
Aralık
4
3
5
İndirimli
Orana
DÖNEMLER
2008
2
6
İndirimli Orana
2.148,55
216,18
26.641,56
28.952,11
10.634,95
31.153,81
14.817,89
42.745,00
17.205,66
14.269,45
44.202,64
22.502,72
0,00
102,31
14.610,94
16.224,98
6.015,67
17.386,38
8.393,26
24.863,79
9.600,53
8.143,26
25.635,68
14.672,05
1.900,51
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
113,87
12.030,62
12.727,13
4.619,28
13.767,43
6.424,63
17.881,21
7.605,13
6.126,19
18.566,96
7.830,67
Ġade Edilecek Katma Değer Vergisi
Sonraki
Döneme
Devreden
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
9
KDV
Edilebilir İade Edilecek
Vergi (6 veya
KDV
7'den Küçük Kümülatif
Olanı)
2.148,55
İndirimli Orana Tabi İşlemler Dolayısıyla Yüklenilen ve Yılı İçinde İndirim Yoluyla Telafi
Edilememediği İçin İade
Edilmesi Gereken Katma Değer Vergisi
Bakanlar Kurulu Kararı İle Belirlenen İade Edilmeyecek Alt
Sınır
8
Aylık İade
İndirimli
Orana
İndirimli Orana Tabi Olmayan Tabi Olmayan
Bu döneme Tabi İşlemler Tabi İşlemler
İşlemler
İşlemler
İade Edilebilir
ilişkin
Nedeniyle
Nedeniyle
Nedeniyle
Nedeniyle
Vergi Farkı
İndirilecek
Yüklenilen
KDV
KDV
Hesaplanan
Yüklenilen
Hesaplanan
(2-3)
KDV
KDV
KDV
4.072,86
7
0,00
102,31
14.610,94
16.224,98
6.015,67
17.386,38
8.393,26
24.863,79
9.600,53
8.143,26
25.635,68
14.672,05
Toplamı
2.172,35
4.072,86
4.289,04
30.930,60
59.882,71
70.517,66
101.671,47
116.489,36
159.234,36
176.440,02
190.709,47
234.912,11
257.414,83
0,00
102,31
14.610,94
16.224,98
6.015,67
17.386,38
8.393,26
24.863,79
9.600,53
8.143,26
25.635,68
14.672,05
2.172,35
2.274,66
16.885,60
33.110,58
39.126,25
56.512,63
64.905,89
89.769,68
99.370,21
107.513,47
133.149,15
147.821,20
147.821,20
42. ĠNDĠRĠMLĠ ORANA TABĠ ĠġLEMLERDEN DOĞAN KATMA DEĞER VERGĠSĠ ĠADESĠNĠN HESAPLANMASINA ĠLĠġKĠN TABLO
1
2
3
4
5
6
7
8
İndirimli
Orana
DÖNEMLER
2009
2008'den devir
İndirimli Orana
İndirimli
Orana
İndirimli Orana Tabi Olmayan Tabi Olmayan
Bu döneme Tabi İşlemler Tabi İşlemler
İşlemler
İşlemler
İade Edilebilir
ilişkin
Nedeniyle
Nedeniyle
Nedeniyle
Nedeniyle
Vergi Farkı
İndirilecek
Yüklenilen
KDV
KDV
Hesaplanan
Yüklenilen
Hesaplanan
(2-3)
KDV
KDV
KDV
257.414,83
147.797,40
108.729,92
Ocak
8.870,69
6.188,12
Şubat
8.220,76
5.955,35
Mart
45.389,23
27.675,44
Nisan
59.432,56
35.476,09
30,60
Mayıs
47.388,65
27.036,82
226,08
Haziran
51.550,05
32.585,15
Temmuz
31.567,42
17.975,17
Ağustos
32.102,63
19.110,86
Eylül
17.494,20
9.217,75
Ekim
27.892,68
14.961,35
Kasım
45.372,80
22.797,26
Aralık
39.279,67
25.217,17
27,58
Aylık İade
Sonraki
Döneme
Devreden
KDV
Edilebilir
İade Edilecek
Vergi (6 veya
KDV
7'den Küçük
Kümülatif
Olanı)
147.797,40
Toplamı
147.797,40
2.682,57
0,00
6.160,54
266.257,94
6.160,54
153.957,94
2.265,41
0,00
5.955,35
274.478,70
5.955,35
159.913,29
17.713,79
0,00
27.675,44
319.867,93
27.675,44
187.588,73
23.956,47
0,00
35.445,49
379.269,89
35.445,49
223.034,22
20.351,83
0,00
26.810,74
426.432,46
26.810,74
249.844,96
18.964,90
0,00
32.585,15
477.982,51
32.585,15
282.430,11
96,66
13.592,25
0,00
17.878,51
509.453,27
17.878,51
300.308,62
13,73
12.991,77
0,00
19.097,13
541.542,17
19.097,13
319.405,75
8.276,45
0,00
9.217,75
559.036,37
9.217,75
328.623,50
12.931,33
0,00
14.866,36
586.834,06
14.866,36
343.489,86
22.575,54
0,00
22.797,26
632.206,86
22.797,26
366.287,12
14.062,50
0,00
25.108,37
671.377,73
25.108,37
391.395,49
94,99
108,80
İndirimli Orana Tabi İşlemler Dolayısıyla Yüklenilen ve Yılı İçinde İndirim Yoluyla Telafi
Edilememediği İçin İade
Edilmesi Gereken Katma Değer Vergisi
Bakanlar Kurulu Kararı İle Belirlenen İade Edilmeyecek Alt
Sınır
Ġade Edilecek Katma Değer Vergisi
9
391.395,49
43. ĠNDĠRĠMLĠ ORANA TABĠ ĠġLEMLERDEN DOĞAN KATMA DEĞER VERGĠSĠ ĠADESĠNĠN HESAPLANMASINA ĠLĠġKĠN TABLO
1
2
3
4
5
6
7
İndirimli
Orana
DÖNEMLER
2010
2009'dan devir
İndirimli Orana
İndirimli
Orana
İndirimli Orana Tabi Olmayan Tabi Olmayan
Bu döneme Tabi İşlemler Tabi İşlemler
İşlemler
İşlemler
İade Edilebilir
ilişkin
Nedeniyle
Nedeniyle
Nedeniyle
Nedeniyle
Vergi Farkı
İndirilecek
Yüklenilen
KDV
KDV
Hesaplanan
Yüklenilen
Hesaplanan
(2-3)
KDV
KDV
KDV
8
9
Aylık İade
Sonraki
Döneme
Devreden
KDV
Edilebilir
İade Edilecek
Vergi (6 veya
KDV
7'den Küçük
Kümülatif
Olanı)
Toplamı
671.976,17
391.993,93
279.094,73
391.395,49
Ocak
57.099,31
34.163,96
22.935,35
34.163,96
728.477,04
34.163,96
425.559,45
Şubat
11.666,92
7.248,58
4.418,34
7.248,58
740.143,96
7.248,58
432.808,03
Mart
10.094,41
5.535,29
4.559,12
5.395,72
750.098,80
5.395,72
438.203,75
Nisan
42.040,91
25.158,44
16.882,47
25.158,44
792.139,71
25.158,44
463.362,19
Mayıs
33.675,38
16.867,20
16.808,18
16.867,20
825.815,09
16.867,20
480.229,39
Haziran
14.631,52
7.805,98
6.825,54
7.805,98
840.446,61
7.805,98
488.035,37
Temmuz
36.800,07
19.105,33
17.694,74
19.105,33
877.246,68
19.105,33
507.140,70
Ağustos
19.754,64
10.734,95
9.019,69
Eylül
12.621,66
6.171,14
Ekim
23.937,57
Kasım
Aralık
139,57
391.395,49
10.734,95
897.001,32
10.734,95
517.875,65
6.450,52
6.019,22
909.471,06
6.019,22
523.894,87
14.600,67
9.336,90
14.600,67
933.408,63
14.600,67
538.495,54
39.089,67
18.829,89
20.259,78
18.829,89
972.498,30
18.829,89
557.325,43
95.405,39
54.181,53
41.223,86
54.085,60
1.067.807,76
54.085,60
611.411,03
151,92
95,93
İndirimli Orana Tabi İşlemler Dolayısıyla Yüklenilen ve Yılı İçinde İndirim Yoluyla Telafi
Edilememediği İçin İade
Edilmesi Gereken Katma Değer Vergisi
Bakanlar Kurulu Kararı İle Belirlenen İade Edilmeyecek Alt
Sınır
Ġade Edilecek Katma Değer Vergisi
611.411,03
44. ĠNDĠRĠMLĠ ORANA TABĠ ĠġLEMLERDEN DOĞAN KATMA DEĞER VERGĠSĠ ĠADESĠNĠN HESAPLANMASINA ĠLĠġKĠN TABLO
1
2
3
4
5
6
7
8
İndirimli
Orana
DÖNEMLER
2011
2010'dan devir
İndirimli Orana
İndirimli
Orana
İndirimli Orana Tabi Olmayan Tabi Olmayan
Bu döneme Tabi İşlemler Tabi İşlemler
İşlemler
İşlemler
İade Edilebilir
ilişkin
Nedeniyle
Nedeniyle
Nedeniyle
Nedeniyle
Vergi Farkı
İndirilecek
Yüklenilen
KDV
KDV
Hesaplanan
Yüklenilen
Hesaplanan
(2-3)
KDV
KDV
KDV
1.068.793,62
612.396,89
Ocak
8.320,00
4.001,14
Şubat
3.424,02
1.469,87
1.075.473,43
3.296,81
614.707,84
6,63
1.954,15
1.463,24
1.078.840,82
1.463,24
616.171,08
9.843,47
1.095.595,10
9.843,47
626.014,55
12.342,03
1.117.561,58
12.342,03
638.356,58
2.710,90
1.123.504,88
2.710,90
641.067,48
23.890,14
1.103.215,55
-23.890,14
617.177,34
2.920,84
1.109.052,55
2.920,84
620.098,18
1.212,30
1.108.310,90
-1.212,30
618.885,88
66,32
1.108.808,98
-66,32
618.819,56
2.085,33
1.114.993,10
2.085,33
620.904,89
659,08
1.116.714,46
659,08
621.563,97
55.722,18
782.157,60
-55.722,18
565.841,79
21.966,48
Mayıs
5.970,99
2.738,59
27,69
3.232,40
Haziran
5.927,65
3.576,84
27.466,98
2.350,81
Temmuz
6.687,00
3.770,84
850,00
2.916,16
878,35
407,70
1.620,00
470,65
801,02
236,62
302,94
564,40
8.584,12
4.485,33
2.400,00
4.098,79
Kasım
1.721,36
659,08
Aralık
71,08
0,00
-
1.062,28
55.722,18
71,08
279.405,76 -
İndirimli Orana Tabi İşlemler Dolayısıyla Yüklenilen ve Yılı İçinde İndirim Yoluyla Telafi
Edilememediği İçin İade
Edilmesi Gereken Katma Değer Vergisi
Bakanlar Kurulu Kararı İle Belirlenen İade Edilmeyecek Alt
Sınır
Ġade Edilecek Katma Değer Vergisi
Toplamı
3.296,81
9.624,45
Ekim
Olanı)
4.318,86
6.910,81
Eylül
KDV
Edilebilir
İade Edilecek
Vergi (6 veya
KDV
7'den Küçük
Kümülatif
704,33
9.843,47
Ağustos
Sonraki
Döneme
Devreden
611.411,03
12.342,03
Nisan
Aylık İade
455.509,22
16.754,28
Mart
9
611.411,03
565.841,79
14.300,00
551.541,79
