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                       ETAPE 4 : LE PRINCIPE DE LA PARTIE DOUBLE
ANALYSE

De quelle somme s’agit-il ? 500 €

D’où provient cette somme (la ressource) ? du compte clients.

Qu’a-t-on fait de cette somme (l’emploi) ? dépôt sur le compte Banque.

TRADUCTION COMPTABLE

•   Le compte 411 Clients (compte d’actif qui augmente au débit et diminue au crédit) diminue de 500 €. Il sera donc
    crédité.

•   Le compte 512 Banque (compte d’actif qui augmente au débit et diminue au crédit) augmente de 500 €. Il sera donc
    débité.

              D                512 Banque           C             D           411 Clients             C


                     500,00                                                                 500,00



EXERCICES

EXERCICE 1

Précisez pour chaque opération le compte débité et le compte crédité.

        OPERATION                                DEBIT                                      CREDIT
Achat d’un ordinateur payé
                           2183 Matériel de bureau et informatique       512 Banque.
par chèque pour 12 000 €
Achat de marchandises
payées par chèque pour     607 Achats de marchandises                    512 Banque
13 000 €.
Achat d’une camionnette à
crédit à un fournisseur
                            2182 Matériel de transport                   404 Fournisseurs d’immobilisations
d’immobilisations pour
120 000 €.
Achat de papeterie payée en
                            6064 Fournitures administratives             53 Caisse
espèces pour 120 €.
Remboursé un fournisseur
                             401 Fournisseurs                            512 Banque
par chèque pour 10 000 €.
Alimenté la caisse par un
prélèvement sur le compte en 53 Caisse                                   512 Banque
banque pour 500 €.
Reçu un chèque d’un client
                                512 Banque                               411 Clients
de 12 000 €.
Achat de marchandises à
crédit à un fournisseur pour    607 Achats de marchandises               401 Fournisseurs
4 820 €.
Reçu espèces pour une
vente de marchandises de        53 Caisse                                707 Ventes de marchandises
520 €.
Payé les salaires du mois par
                              641 Rémunérations du personnel             512 Banque
chèque pour 60 000 €.

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EXERCICE 2                                                                                        www.tifawt.com


Au 31 décembre, l’entreprise PETIT a terminé l’installation de son commerce. Son bilan se présente ainsi :

                                                   Entreprise PETIT

                                                BILAN au 31 décembre
                                               Montant                                                       Montant


211 Terrains                                         15 000 101 Capital                                            160 000
213 Constructions                                   100 000 168 Autres emprunts et dettes                           27 000
2154 Matériel industriel                             12 000 404 Fournisseurs d’immobilisations                         7 900


2182 Matériel de transport                           25 000
2183 Matériel de bureau et info.                         6 000
2184 Mobilier                                        29 000
512 Banque (B.N.P.)                                      2 700
514 C.C.P.                                               3 000
531 Caisse                                               2 200
                TOTAL                          194 900                       TOTAL                           194 900


Début janvier, l’entreprise PETIT exploite son commerce.

Du 1er janvier au 31 mars, les opérations effectuées par l’entreprise PETIT sont regroupées ci-dessous :

    •   Achats de fruits et légumes à crédit à divers fournisseurs : 107 500 €.
    •   Achats de fruits et légumes au comptant payés contre espèces : 2 000 €.
    •   Impôts indirects dus à l’Etat : 1 700 €.
    •   Frais de publicité payés par chèque : 2 500 €.
    •   Prime d’assurance du trimestre payée par chèque : 3 500 €.
    •   Frais de téléphone payés par C.C.P. : 600 €.
    •   Charges sociales dues à la Sécurité Sociale : 2 600 €.
    •   Frais de port sur achats de fruits et légumes, payés par chèques : 1 800 €.
    •   Ventes de fruits et légumes à crédit à divers restaurants : 111 000 €.
    •   Ventes de fruits et légumes au comptant par chèques bancaires : 49 000 €.

L’entreprise PETIT souhaite connaître la situation de l’ensemble des comptes au 31 mars.

Reportez au débit ou au crédit des comptes schématiques les sommes figurant au bilan au 31 décembre.

                                                                               er
Créez les comptes de gestion nécessaires à l’enregistrement des opérations du 1 trimestre.

Enregistrez ces opérations dans les comptes.




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COMPTES DE BILAN                                www.tifawt.com
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                                                                                                        168 Autres
    211 Terrains           213 Constructions         2154 Mat. industriel        101 Capital          emprunts et dettes
15 000                     100 000                    12 000                          160 000                     27 000




  2182 Matériel de         2183 Mat. de bureau                                                          404 Fournisseurs
     transport                   et info.               2184 Mobilier         401 Fournisseurs          d’immobilisations
25 000                       6 000                    29 000                           107 500                     7 900




                                                                                                       447 Autres impôts
    411 Clients            512 Banque (B.N.P.)            514 C.C.P.         431 Sécurité Sociale    taxes et vers. assimilés
111 000                      2 700 2 500              3 000    600                     2 600                       1 700
                            49 000 3 500
                                     1 800




                               531 Caisse
                             2 200   2 000




                                                 COMPTES DE GESTION
                          Comptes de charges                                             Comptes de produits

   607 Achats de              616 Primes                623 Publicité          707 Ventes de
   marchandises              d’assurances                                      marchandises

  2 000                    3 500                      2 500                             111 000
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   624 Transport             626 Frais postaux        635 Impôts, taxes et
     assimilés                                           versements

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                          645 Charges de sécurité
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  • 1. www.tifawt.com COMPTABILITE GENERALE ETAPE 4 : LE PRINCIPE DE LA PARTIE DOUBLE ANALYSE De quelle somme s’agit-il ? 500 € D’où provient cette somme (la ressource) ? du compte clients. Qu’a-t-on fait de cette somme (l’emploi) ? dépôt sur le compte Banque. TRADUCTION COMPTABLE • Le compte 411 Clients (compte d’actif qui augmente au débit et diminue au crédit) diminue de 500 €. Il sera donc crédité. • Le compte 512 Banque (compte d’actif qui augmente au débit et diminue au crédit) augmente de 500 €. Il sera donc débité. D 512 Banque C D 411 Clients C 500,00 500,00 EXERCICES EXERCICE 1 Précisez pour chaque opération le compte débité et le compte crédité. OPERATION DEBIT CREDIT Achat d’un ordinateur payé 2183 Matériel de bureau et informatique 512 Banque. par chèque pour 12 000 € Achat de marchandises payées par chèque pour 607 Achats de marchandises 512 Banque 13 000 €. Achat d’une camionnette à crédit à un fournisseur 2182 Matériel de transport 404 Fournisseurs d’immobilisations d’immobilisations pour 120 000 €. Achat de papeterie payée en 6064 Fournitures administratives 53 Caisse espèces pour 120 €. Remboursé un fournisseur 401 Fournisseurs 512 Banque par chèque pour 10 000 €. Alimenté la caisse par un prélèvement sur le compte en 53 Caisse 512 Banque banque pour 500 €. Reçu un chèque d’un client 512 Banque 411 Clients de 12 000 €. Achat de marchandises à crédit à un fournisseur pour 607 Achats de marchandises 401 Fournisseurs 4 820 €. Reçu espèces pour une vente de marchandises de 53 Caisse 707 Ventes de marchandises 520 €. Payé les salaires du mois par 641 Rémunérations du personnel 512 Banque chèque pour 60 000 €. www.tifawt.com AUTEUR : KARINE PETIT 1
  • 2. EXERCICE 2 www.tifawt.com Au 31 décembre, l’entreprise PETIT a terminé l’installation de son commerce. Son bilan se présente ainsi : Entreprise PETIT BILAN au 31 décembre Montant Montant 211 Terrains 15 000 101 Capital 160 000 213 Constructions 100 000 168 Autres emprunts et dettes 27 000 2154 Matériel industriel 12 000 404 Fournisseurs d’immobilisations 7 900 2182 Matériel de transport 25 000 2183 Matériel de bureau et info. 6 000 2184 Mobilier 29 000 512 Banque (B.N.P.) 2 700 514 C.C.P. 3 000 531 Caisse 2 200 TOTAL 194 900 TOTAL 194 900 Début janvier, l’entreprise PETIT exploite son commerce. Du 1er janvier au 31 mars, les opérations effectuées par l’entreprise PETIT sont regroupées ci-dessous : • Achats de fruits et légumes à crédit à divers fournisseurs : 107 500 €. • Achats de fruits et légumes au comptant payés contre espèces : 2 000 €. • Impôts indirects dus à l’Etat : 1 700 €. • Frais de publicité payés par chèque : 2 500 €. • Prime d’assurance du trimestre payée par chèque : 3 500 €. • Frais de téléphone payés par C.C.P. : 600 €. • Charges sociales dues à la Sécurité Sociale : 2 600 €. • Frais de port sur achats de fruits et légumes, payés par chèques : 1 800 €. • Ventes de fruits et légumes à crédit à divers restaurants : 111 000 €. • Ventes de fruits et légumes au comptant par chèques bancaires : 49 000 €. L’entreprise PETIT souhaite connaître la situation de l’ensemble des comptes au 31 mars. Reportez au débit ou au crédit des comptes schématiques les sommes figurant au bilan au 31 décembre. er Créez les comptes de gestion nécessaires à l’enregistrement des opérations du 1 trimestre. Enregistrez ces opérations dans les comptes. www.tifawt.com AUTEUR : KARINE PETIT 2
  • 3. COMPTES DE BILAN www.tifawt.com Comptes d’actif Comptes de passif 168 Autres 211 Terrains 213 Constructions 2154 Mat. industriel 101 Capital emprunts et dettes 15 000 100 000 12 000 160 000 27 000 2182 Matériel de 2183 Mat. de bureau 404 Fournisseurs transport et info. 2184 Mobilier 401 Fournisseurs d’immobilisations 25 000 6 000 29 000 107 500 7 900 447 Autres impôts 411 Clients 512 Banque (B.N.P.) 514 C.C.P. 431 Sécurité Sociale taxes et vers. assimilés 111 000 2 700 2 500 3 000 600 2 600 1 700 49 000 3 500 1 800 531 Caisse 2 200 2 000 COMPTES DE GESTION Comptes de charges Comptes de produits 607 Achats de 616 Primes 623 Publicité 707 Ventes de marchandises d’assurances marchandises 2 000 3 500 2 500 111 000 107 500 49 000 624 Transport 626 Frais postaux 635 Impôts, taxes et assimilés versements 1 800 600 1 700 645 Charges de sécurité sociale et prévoyance 2 600 www.tifawt.com AUTEUR : KARINE PETIT 3