1. Clave:
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AUDITORIA INTERNA
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I. PROPÓSITO
• Definir los pasos a seguir para la realización de las auditorías programadas y
enfocadas al examen objetivo, sistemático y evaluatorio de las operaciones
financieras y administrativas realizadas; a los sistemas y procedimientos
implantados; a la estructura orgánica en operación; y a los objetivos, planes,
programas y metas alcanzados por Instituto.
II. ALCANCE
• El Procedimiento de Auditoría involucra al Órgano Interno de Control y a
todos los procesos, programas y áreas del INALI.
III. POLÍTICAS DE OPERACIÓN
Generales
• La auditoría será una herramienta de apoyo a la función directiva del Instituto.
• Cada auditoría será ejecutada por personal que posea los conocimientos
técnicos y la capacidad profesional necesarios para el caso particular.
• Cada auditoría determinará, si es el caso, una serie de observaciones que
deberá atender el área auditada, en los plazos establecidos según la norma.
• El tiempo de solventación de observaciones, no excederá de un plazo de
cuarenta y cinco días hábiles. Si el área auditada necesitara más tiempo para
la solventación de estas lo deberá de solicitar por escrito al Órgano Interno de
Control.
• El Órgano Interno de Control sólo podrá hacer tres reprogramaciones
después de los plazos establecidos anteriormente y si el área auditada no
cumple con la solventación de las observaciones, estas serán remitidas al
Departamento de Responsabilidades del OIC.
IV. RESPONSABLES.
• Es responsabilidad del Titular del Órgano Interno de Control (TOIC) vigilar que
el presente procedimiento se lleve a cabo y que se cumpla con la
normatividad vigente.
• Es responsabilidad de la Jefatura de Departamento de Auditoría (JDA), la
aplicación del presente procedimiento.
• Es responsabilidad de los Titulares de las áreas involucradas, ofrecer la
información que requiera el Órgano Interno de Control, de forma oportuna
para llevar a cabo las Auditorías respectivas.
• Es responsabilidad de los servidores públicos involucrados atender
oportunamente cualquier requerimiento de información.

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V. DIAGRAMA DE FLUJO

3. Clave:
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VI. DESCRIPCIÓN DEL PROCEDIMIENTO.
SECUENCIA DE ACTIVIDAD RESPONSABLE
ETAPAS FIRMAS
INICIO
1 PLANEACIÓN Inicia con la investigación, de los Jefe del
GENERAL antecedentes y generalidades del área, Departamento de
proceso o programa a revisar para fijar los Auditoría
objetivos y actividades generales de la
auditoría.
1.1 Orden de Auditoría: Jefe del
Elabora el Jefe del Departamento de Departamento de
Auditoría el escrito dirigido al Responsable Auditoría.
del Área a Auditar. La cual deberá de estar Titular del OIC.
autorizada por el Titular del OIC.
1.2 Acta de Inicio de Auditoría: Jefe del
En el Acta de Inicio de Auditoría, se hará Departamento de
constar la entrega formal de la orden de Auditoría.
auditoría, el nombre, cargo y datos de Servidores
identificación de los servidores públicos públicos
participantes en el acto; el alcance de los participantes en el
trabajos a desarrollar y período por auditar. acto.
1.3 Oficios Complementarios: Jefe del
¿Cuándo el auditor tenga que modificar la Departamento de
fecha de término de la auditoria o se haga Auditoría.
el cambio de algún elemento del equipo de Titular del OIC.
auditoría?
Si: En el desarrollo de la auditoría se
requiere ampliar, reducir o sustituir al
grupo de auditores, así como ampliar o
modificar el período y/o el alcance de la
auditoría; se hará del conocimiento del
auditado mediante oficio.
No: Continua en la etapa numero 2
2 PLANEACION Se determina la naturaleza, alcance, Jefe del
DETALLADA oportunidad y procedimientos por aplicar Departamento de
para cada uno de los Conceptos a revisar. Auditoría.
Se analiza la información complementaria y
del estudio y evaluación del control interno,
que permitirá al auditor conocer el
ambiente de control y el grado de
confianza que podrá depositar en el
Concepto a revisar.
2.1 Marco Conceptual: Jefe del
Se formula el Marco Conceptual, con los Departamento de
siguientes datos: identificación de la Auditoría.
auditoría; Concepto a revisar; objetivo Titular del OIC.

4. Clave:
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específico que se persigue; universo,
muestra, así como los procedimientos que
se aplicarán durante el desarrollo del
trabajo.
3 EJECUCIÓN EJECUCIÓN: Jefe del
Se verifica y analiza evidencia suficiente, Departamento de
competente, relevante y pertinente que Auditoría.
permita al auditor conocer la situación de
los Conceptos revisados, para emitir una
opinión sólida, sustentada y válida.
Se prepara informe apoyado en la Jefe del
4 INFORME evidencia obtenida para dar a conocer los Departamento de
hallazgos detectados, con las Auditoría.
recomendaciones que contribuyan a Titular del OIC.
mejorar la eficiencia en la operación de los
procesos. Este deberá ir acompañado de
las cedulas de observaciones.
4.1 Cedulas de Observaciones: Jefe del
En estas cedulas se determinan las Departamento de
situaciones irregulares o susceptibles de Auditoría.
mejora , mismas que contendrán sus Titular del OIC.
causas y efectos, en su caso, las
disposiciones legales y normativas
incumplidas, las recomendaciones
sugeridas por el auditor para promover su
solución y cuando proceda, el monto
fiscalizable y fiscalizado, por aclarar y/o por
recuperar.
4.2 ¿Determinación de Observaciones? Jefe del
Si se determinaron observaciones: Departamento de
Se hace la presentación de las Auditoría.
observaciones determinadas a los Titular del OIC.
responsables de la operación revisada y Servidores
del área auditada en una reunión antes de públicos
su presentación formal en el informe de participantes en el
auditoría. Continua en la actividad numero acto.
5.
No se determinaron observaciones:
Continua en la etapa numero 6.
5 Se procede a verificar que las áreas Jefe del
SEGUIMIENTO DE auditadas atiendan, en los términos y Departamento de
RECOMENDACIONES: plazos acordados, las recomendaciones Auditoría.
preventivas y correctivas planteadas en las Titular del OIC.
cédulas de observaciones de los informes
emitidos en auditorías anteriores e informar
el avance de su solventación.
5.1 Cédulas de seguimiento: Jefe del

5. Clave:
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Se integra, recopila, registra datos, analiza Departamento de
la información y evalúan los resultados, así Auditoría.
como se aplican los procedimientos de Titular del OIC.
auditoría que consideren necesarios para Servidores
contar con la evidencia suficiente, públicos
competente, pertinente y relevante con la participantes en el
que sustenten sus conclusiones. acto.
Se procederá a la elaboración de las
cédulas de seguimiento, las cuales
deberán ser comentadas con el
responsable del área auditada. Y se
elaborara un informe de seguimiento
dirigido al Titular del ente auditado.
6 SUPERVISIÓN DEL Se revisara el trabajo del grupo de Titular del OIC.
TRABAJO DE auditores realizado en cumplimiento
AUDITORÍA. de los objetivos de la auditoría,
mediante la aplicación de normas y
procedimientos específicos, llevados
a cabo desde el inicio de la auditoría
hasta su conclusión.
FIN
VII. DOCUMENTOS DE REFERENCIA
• Ley Orgánica de la Administración Pública Federal, artículo 37 fracción IV.
• Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público
• Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
• Ley General de Derechos Lingüísticos de los Pueblos Indígenas.
• Ley Federal de las Entidades Paraestatales.
• Ley Federal de Transparencia y Acceso a la Información Pública
Gubernamental.
• Ley Federal de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos
• Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria, artículos 307 y 309.
• Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del
Sector Público.
• Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública, artículos 22
fracción XVII y 23 fracción IX.
• Normas Generales de Control Interno emitidas por la Secretaría de la Función
Pública.
• Decreto del Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012
• Código Fiscal de la Federación, Artículos 29 y 29-A.
• Reglamento del Código Fiscal de la Federación, Artículo 37.
• Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal en curso.
• Acuerdo por el que se expide el Clasificador por Objeto de Gasto para la
Administración Pública Federal.
• Manual de Normas Presupuestarias para la Administración Pública Federal.

6. Clave:
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Página: 6 de 7
• Oficio Circular Núm. 307 A.- 0834/ Oficio Circular No. SSFP/408/035 del 20 de
septiembre de 2005 emitido por la Subsecretaria de Egresos Unidad de Política
y Control Presupuestario y Subsecretaria de la Función Pública-Unidad de
Servicios Profesionales y Recursos Humanos de la Administración Pública
Federal, mediante el cual se dan a conocer los lineamientos que se habrán de
observar para la asignación y comprobación de los recursos.
• Decreto que establece las Medidas de Austeridad y Disciplina del Gasto de la
Administración Pública Federal.
• Lineamientos específicos para la aplicación y seguimiento de las Medidas de
Austeridad y disciplina del Gasto de la Administración Pública Federal.
• Guía de Auditoría emitida por la Secretaría de la Función Pública.
VIII. GLOSARIO
• Auditoría Pública.- La auditoría pública es una actividad, de apoyo a la
función directiva, enfocada al examen objetivo, sistemático y evaluatorio de las
operaciones financieras y administrativas realizadas; a los sistemas y
procedimientos implantados; a la estructura orgánica; y a los objetivos, planes,
programas y metas alcanzados por las dependencias y entidades de la
administración pública federal, con el propósito de determinar el grado de
economía, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a
la normatividad con que se han administrado los recursos públicos que les
fueron suministrados.
• Concepto a revisar.- Rubro, programa, proceso, proyecto, operación o
actividad sujeta a revisión por parte del Órgano Interno de control.
• Dependencia.- Secretarías de Estado y los Departamentos Administrativos,
así como la Consejería Jurídica del Ejecutivo Federal, conforme a lo dispuesto
en la Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.
• Entidad.- Organismos descentralizados, empresas de participación estatal,
instituciones nacionales de crédito, instituciones nacionales de seguros y
fianzas, y los fideicomisos que integran la Administración Pública Federal
Paraestatal. (Según la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria).
• Grupo de Auditores.- Auditores públicos comisionados para desarrollar una
auditoría.
• Jefe de Grupo.- Auditor público designado como responsable de la
auditoría.
IX ANEXOS
• N/A

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X. CAMBIOS DE ESTA VERSIÓN
Número de versión Fecha de la actualización Descripción del cambio
0 30 de septiembre de 2008 Creación de manuales
CONTROL DE EMISIÓN
Elaboró: Revisó: Autorizó:
Mtro. Francisco Moyado
Lic. Nancy Puebla Ornelas Lic. Heriberto Buendia Rocha
Estrada
Nombre: Jefe de Departamento de Responsable del Área de
Titular del Órgano Interno de
Auditoría Control y Evaluación
Control
Firma:
30 de septiembre de
Fecha: 15 de octubre de 2008 30 de octubre de 2008
2008