1. ‫االقتصادية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬
FEASIBILITY STUDY
‫وتقديم‬ ‫إعداد‬:‫قباجه‬ ‫أحمد‬ ‫لؤي‬

2. ‫الثاني‬ ‫التدريبي‬ ‫اليوم‬ ‫اجندة‬
‫تعريف‬‫تأسيس‬ ‫في‬ ‫وأهميتها‬ ‫االقتصادية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬
‫المشروعات‬‫الصغيرة‬.
‫مكونات‬‫االقتصادية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬.
‫معايير‬‫االقتصادية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬ ‫قبول‬.
‫دراسة‬‫التسويقية‬ ‫الجدوى‬.
‫الجدوى‬ ‫دراسة‬‫المالية‬.
‫دراسة‬‫الجدوى‬ ‫دراسة‬ ‫إطار‬ ‫في‬ ‫السوق‬
‫اتخاذ‬‫االقتصادية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬ ‫على‬ ً‫ء‬‫بنا‬ ‫القرار‬
2

3. ‫الناجح‬ ‫التدريب‬ ‫قواعد‬...‫تذكر‬
3

4. ‫االقتصادية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬ ‫هي‬ ‫ما‬4

5. ‫االقتصادية؟‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬
5
•‫العملية‬‫التي‬‫يتم‬‫من‬‫خاللها‬‫جمع‬‫وتنظيم‬‫المعلومات‬‫الالز‬‫مة‬
‫ألصحاب‬‫أفكار‬‫المشاريع‬‫الصغيرة‬‫لدراسة‬‫و‬‫تحليل‬‫إمكا‬‫نية‬
‫نجاح‬‫فكرة‬‫مشروعهم‬‫الصغير‬‫والقضايا‬‫الواجب‬‫التعامل‬‫م‬‫عها‬
‫لتحقيق‬‫مثل‬‫هذا‬،‫النجاح‬‫وبالتالي‬‫تمكن‬‫أصحاب‬‫الفكرة‬‫من‬
‫اتخاذ‬‫قرار‬‫بشأن‬‫المضي‬ً‫ا‬‫قدم‬‫بالمشروع‬‫أم‬‫ال‬.
•‫تقرير‬‫دراسة‬‫الجدوى‬:‫خالصة‬‫تحليل‬‫معمق‬‫لمدى‬‫امكانية‬
‫نجاح‬‫فكرة‬‫المشروع‬‫االقتصادي‬‫في‬‫تحقيق‬‫آمال‬‫صاحب‬
‫الفكرة‬‫وتحقيق‬‫أهدافه‬‫الريادية‬.

6. ‫الجدو‬ ‫دراسة‬ ‫عليها‬ ‫تجيب‬ ‫التي‬ ‫األسئلة‬ ‫هي‬ ‫ما‬‫ى؟‬
‫تحدد‬‫دراسة‬‫الجدوى‬‫مدى‬‫امكانية‬‫تطبيق‬‫ونجاح‬‫فكرة‬
‫المشروع‬،‫الصغير‬‫حيث‬‫تحدد‬‫متطلبات‬‫نجاح‬‫المشرو‬‫ع‬
‫والمشاكل‬‫التي‬‫قد‬،‫يواجهها‬‫وتجيب‬‫على‬‫األسئلة‬‫الرئ‬‫يسية‬
‫التالية‬:
‫الصغير؟‬ ‫المشروع‬ ‫فكرة‬ ‫تنجح‬ ‫أن‬ ‫يمكن‬ ‫هل‬
‫من‬ ‫لديه‬ ‫ما‬ ‫ظل‬ ‫في‬ ‫العمل‬ ‫لبدأ‬ ‫جاهز‬ ‫الفكرة‬ ‫صاحب‬ ‫هل‬
‫وخبرات؟‬ ‫قدرات‬
‫وعملياتي‬ ‫اقتصادي‬ ‫منظور‬ ‫من‬ ‫منطقية‬ ‫المشروع‬ ‫فكرة‬ ‫هل‬‫؟‬
6

7. ‫الصغير‬ ‫المشروع‬...‫عليها‬ ‫متفق‬ ‫ومشكلة‬ ‫واضحة‬ ‫فكرة‬
‫لكي‬‫تنجح‬‫اسة‬‫ر‬‫د‬‫الجدوى‬‫في‬‫اإلجاب‬‫ة‬
‫على‬‫هذه‬،‫األسئلة‬‫يجب‬‫أن‬‫يتم‬‫تح‬‫ديد‬
‫ة‬‫فكر‬‫ع‬‫المشرو‬‫الصغير‬‫بوضوح‬،‫و‬‫أن‬‫يتم‬
‫تحديد‬‫المشكلة‬‫الرئيسية‬‫التي‬‫يو‬‫اجهها‬
‫صاحب‬‫ة‬‫الفكر‬‫أو‬‫المجتمع‬‫التي‬‫و‬‫سي‬‫عمل‬
‫على‬‫حلها‬‫ع‬‫المشرو‬‫الريادي‬.
7

8. ‫ونواصل‬ ‫قصيرة‬ ‫استراحة‬8

9. ‫رقم‬ ‫تمرين‬1:‫جاهزة‬ ‫جدوى‬ ‫دراسة‬ ‫تقييم‬
9
4‫من‬ ‫مجموعات‬5-6‫أعضاء‬
‫خالل‬ ‫من‬ ‫فيها‬ ‫أي‬‫ر‬‫ال‬ ‫بداء‬‫ا‬‫و‬ ‫الجدوى‬ ‫اسة‬‫ر‬‫د‬ ‫اجعة‬‫ر‬‫م‬
‫التالية‬ ‫األسئلة‬ ‫على‬ ‫اإلجابة‬:
‫سيخدم‬ ‫وكيف‬ ‫المطروح؟‬ ‫الصغير‬ ‫ع‬‫المشرو‬ ‫هو‬ ‫ما‬
‫ة؟‬‫الفكر‬ ‫أصحاب‬
‫األسباب؟‬ ‫هي‬ ‫ما‬ ‫اسة؟‬‫ر‬‫للد‬ ‫المجموعة‬ ‫تقييم‬ ‫هو‬ ‫ما‬
5‫االجابة‬ ‫لعرض‬ ‫دقائق‬

10. ‫الرئيسية‬ ‫األسئلة‬‫اال‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬ ‫عليها‬ ‫تجيب‬ ‫أن‬ ‫يجب‬ ‫التي‬‫قتصادية‬
10
‫لماذا‬‫هناك‬‫حاجة‬‫ع‬‫للمشرو‬‫الصغير؟‬
‫ما‬‫هي‬‫الفائدة‬‫المتوخاة‬‫لصاحب‬‫ة‬‫الفكر‬‫من‬‫ع‬‫المشرو‬‫الص‬‫غير‬‫؟‬
‫ما‬‫هي‬‫الفجوة‬‫التسويقية‬‫التي‬‫سيعمل‬‫ع‬‫المشرو‬‫على‬‫س‬‫دها؟‬
‫في‬‫إطار‬‫ما‬‫هو‬‫موجود‬‫في‬‫السوق‬‫من‬‫سلع‬‫أو‬‫خدمات‬
‫مشابهة‬/‫م‬،‫نافسة‬‫هل‬‫يمكن‬‫ع‬‫للمشرو‬‫أن‬‫يقدم‬‫سلع‬/‫خدمات‬
‫قابلة‬‫للحياة؟‬
‫ما‬‫هو‬‫المزيج‬‫التسويقي‬‫األفضل‬‫ع؟‬‫للمشرو‬
‫هل‬‫يلبي‬‫هذا‬‫المزيج‬‫التسويقي‬‫احتياجات‬‫السوق‬‫ويح‬‫ل‬‫مشاكل‬
‫الزبائن‬‫المحتملين‬‫؟‬

11. ‫اإلجابة‬ ‫برسم‬ ‫أخرى‬ ‫أسئلة‬
11
•‫ما‬‫هي‬‫المصادر‬‫البشرية‬‫التي‬‫سيحتاج‬‫لها‬‫المشر‬‫ع‬‫و‬
‫لينجح؟‬‫هل‬‫هناك‬‫ة‬‫قدر‬‫امكانية‬‫و‬‫لتوفير‬‫هذه‬‫الم‬‫صادر؟‬
•‫ما‬‫هي‬‫االحتياجات‬‫الفنية‬‫ع؟‬‫للمشرو‬‫كيف‬‫وهل‬‫ي‬‫مكن‬
‫ها؟‬‫توفير‬
•‫ما‬‫هو‬‫حجم‬‫االستثمار‬‫الالزم‬‫لتأسيس‬‫ع؟‬‫المشرو‬‫كي‬‫ف‬
‫سيتم‬‫ه؟‬‫توفير‬
•‫هل‬‫ع‬‫المشرو‬‫سيحقق‬‫عائدا‬‫ماليا‬‫كفيل‬‫باستمر‬‫اريته‬
‫ويكافئ‬‫جهد‬‫صاحب‬‫ة‬‫الفكر‬.

12. ‫االقتصادية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬ ‫مكونات‬12

13. ‫االقتصادية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬ ‫مكونات‬
13
‫السوقية‬ ‫الجدوى‬ ‫اسة‬‫ر‬‫د‬(‫السوق‬ ‫تحليل‬)
‫الفنية‬ ‫الجدوى‬ ‫اسة‬‫ر‬‫د‬
‫اإلدارية‬ ‫الجدوى‬ ‫اسة‬‫ر‬‫د‬
‫المالية‬ ‫الجدوى‬ ‫اسة‬‫ر‬‫د‬
‫البيئية‬ ‫الجدوى‬ ‫اسة‬‫ر‬‫د‬/‫االجتماعية‬

14. ‫السوقية‬ ‫الدراسة‬14

15. ‫التسويقية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬
‫قلنا‬‫أن‬‫الخطوة‬‫األولى‬‫لدراسة‬‫الجدوى‬‫االقتصادية‬‫ككل‬‫ت‬‫بدأ‬
‫بدراسة‬‫الجدوى‬،‫التسويقية‬‫والتي‬ً‫ء‬‫بنا‬‫على‬‫نتائجها‬‫يتم‬‫اتخاذ‬
‫قرار‬‫بشأن‬‫عمل‬‫الدراسات‬‫الالحقة‬‫أم‬‫ال‬.
‫السؤال‬‫األكبر‬‫الذي‬‫يجب‬‫أن‬‫تجيب‬‫عليه‬‫دراسة‬‫لجدوى‬
‫التسويقية‬‫هو‬:
‫هل‬‫يمكن‬‫للمشروع‬‫أن‬‫ي‬‫حقق‬‫فائدة‬‫لصاحب‬‫الفكر‬‫ة‬
‫من‬‫خالل‬‫تمكينه‬‫من‬‫الحصول‬‫على‬‫أسعار‬‫أفضل‬
،‫لمنتجاته‬‫أو‬‫خدمات‬‫أفضل‬‫بسعر‬‫منافس‬/‫أقل‬‫مما‬‫ه‬‫و‬
‫متاح‬‫لهم‬ً‫ا‬‫حالي‬.
15

16. ‫؟؟‬ ‫التسويقي‬ ‫البحث‬ ‫لماذا‬
‫التسويقية‬ ‫والمعيقات‬ ‫الفرص‬ ‫لتحديد‬ ‫المحتملين‬ ‫الزبائن‬ ‫لتحديد‬
‫الزبائن‬ ‫استقطاب‬ ‫كيفية‬ ‫لتحديد‬
‫عليهم‬ ‫والحفاظ‬
‫وخصائصهم‬ ‫المنافسين‬ ‫معرفة‬
‫التسويقية‬ ‫وحصصهم‬
‫وآفاقه‬ ‫السوق‬ ‫حجم‬ ‫لتحديد‬
‫الممكنة‬ ‫السوقية‬ ‫الحصة‬ ‫لتحديد‬

17. ‫فرصة‬ ‫يوجد‬ ‫ال‬ ‫فرصة‬ ‫يوجد‬
‫السوق‬ ‫اسة‬‫ر‬‫د‬ ‫نتيجة‬
‫السوقية‬ ‫والحصة‬ ‫السوق‬ ‫حجم‬
‫والجودة‬ ‫السعر‬
‫والتغليف‬ ‫الشكل‬
‫المنتج‬ ‫نوع‬
‫االنتاج‬ ‫على‬ ‫القدرة‬ ‫لدينا‬ ‫هل‬
‫المطلوبة؟‬ ‫بالمواصفات‬
‫والمنافسة؟‬ ‫التسويق‬ ‫نستطيع‬ ‫هل‬
‫مجدية؟‬ ‫السوقية‬ ‫الحصة‬ ‫هل‬

18. ‫التسويقية؟‬ ‫الجدوى‬ ‫تتحقق‬ ‫متى‬
‫ال‬ ‫السلع‬ ‫أو‬ ‫الخدمات‬ ‫لبيع‬ ‫سوقية‬ ‫فرصة‬ ‫هناك‬ ‫يكون‬ ‫عندما‬‫منوي‬
‫التكاليف‬ ‫تغطي‬ ‫ايرادات‬ ‫لتحقيق‬ ‫كافية‬ ‫بكميات‬ ‫انتاجها‬.
‫آخر‬ ‫منظور‬ ‫من‬:
‫السلعة‬ ‫على‬ ‫ومتنامي‬ ‫كافي‬ ‫طلب‬ ‫هناك‬ ‫يكون‬ ‫عندما‬/‫الخدمة‬.
‫يمكن‬ ‫السلعة‬ ‫على‬ ‫العرض‬ ‫في‬ ‫قصور‬ ‫أو‬ ‫فجوة‬ ‫هناك‬ ‫يكون‬ ‫عندما‬
‫التعاونية‬ ‫قبل‬ ‫من‬ ‫تغطيته‬.
‫الس‬ ‫أساس‬ ‫على‬ ‫للمنافسة‬ ‫المشروع‬ ‫لدى‬ ‫امكانية‬ ‫هناك‬ ‫يكون‬ ‫عندما‬‫عر‬
‫المنتج‬ ‫أو‬(‫التكاليف‬ ‫تغطي‬ ‫أن‬ ‫على‬.)
‫معوقات‬ ‫هناك‬ ‫يكون‬ ‫ال‬ ‫عندما‬ ‫أو‬ ‫لألسواق‬ ‫احتكار‬ ‫هناك‬ ‫يكون‬ ‫ال‬ ‫عندما‬
‫السوق‬ ‫لدخول‬.
18

19. ‫أن‬ ‫إلى‬ ‫مختلفة‬ ‫جدوى‬ ‫دراسات‬ ‫أشارت‬:
‫القطاع‬‫الذي‬‫ينوي‬‫الريادي‬‫النشاط‬‫به‬‫يتميز‬‫بالمنافسة‬‫الشد‬‫يدة‬
‫وهوامش‬‫الربح‬‫للمنتجين‬‫قليلة‬.
‫زيادة‬‫في‬‫نسبة‬‫استهالك‬‫األسرة‬‫من‬‫المنتج‬‫المنوي‬‫تصنيعه‬‫ف‬‫ي‬
‫السنوات‬‫العشرة‬‫األخيرة‬‫بنسبة‬3%ً‫ا‬‫سنوي‬.
‫السوق‬‫الذي‬‫ينوي‬‫الريادي‬‫تسويق‬‫خدمته‬،‫فيه‬‫ال‬‫يوجد‬‫به‬‫إال‬
‫منافس‬‫واحد‬‫وخدماته‬‫تتميز‬‫بجودة‬‫عالية‬‫واسعار‬‫متدنية‬‫ووالء‬
‫زبائن‬‫عال‬.
‫منتج‬‫الجمعية‬‫ال‬‫يوجد‬‫له‬‫مثيل‬‫في‬‫السوق‬‫والمنافسين‬‫لم‬‫يف‬‫كروا‬‫به‬.
‫من‬‫الممكن‬‫أن‬‫انتاج‬‫منافس‬‫له‬‫بسهوله‬‫في‬‫حال‬‫نجح‬.
‫جميع‬‫المنافسين‬‫يعتمدون‬‫على‬‫نفس‬‫المصدر‬‫لتوفير‬‫مدخالت‬
،‫االنتاج‬‫ويحصلون‬‫عليها‬‫بنفس‬‫السعر‬‫والجودة‬.
19

20. ‫أن‬ ‫إلى‬ ‫مختلفة‬ ‫جدوى‬ ‫دراسات‬ ‫أشارت‬:
‫المستهلكون‬‫يحتاجون‬‫المنتج‬‫بشكل‬‫دائم‬‫ومستعدون‬‫لتجرب‬‫ة‬‫ما‬
‫الجديد‬ً‫ا‬‫دائم‬.
‫تصعب‬‫المنافسة‬‫مع‬‫المنتجين‬‫الحاليين‬‫إال‬‫من‬‫خالل‬‫استهداف‬
‫المستهلكين‬‫من‬‫ذوي‬‫الدخل‬‫المرتفع‬‫والذين‬‫يرغبون‬‫بجودة‬‫أع‬‫لى‬.
‫انتاج‬‫مستوى‬‫الجودة‬‫المطلوب‬‫يتطلب‬‫استثمارات‬‫في‬‫المكائن‬‫من‬
‫جهة‬‫وترويج‬‫يعتمد‬‫على‬‫التسويق‬‫من‬‫خالل‬‫المحال‬‫الكبرى‬.‫ع‬‫دد‬
‫الزبائن‬‫في‬‫هذه‬‫الفئة‬‫كبير‬‫نسبيا‬‫ولكن‬‫يتأثر‬‫بمدى‬‫االس‬‫تقرار‬
‫االقتصادي‬.
‫يصعب‬‫على‬‫المنتجين‬‫الحاليين‬‫للسلعة‬‫أن‬‫يميزوا‬‫أنفسهم‬‫عن‬
‫منافسيهم‬‫في‬‫السعر‬‫والجودة‬‫والترويج‬.
20

21. ‫أن‬ ‫إلى‬ ‫مختلفة‬ ‫جدوى‬ ‫دراسات‬ ‫أشارت‬:
‫نمو‬‫مبيعات‬‫المنتجين‬‫الحاليين‬‫في‬‫السنوات‬‫األخيرة‬‫مرد‬‫ه‬‫نمو‬
‫المبيعات‬‫من‬‫الخدمات‬‫والسلع‬‫اإلضافية‬‫التي‬‫يقدموها‬‫ولي‬‫س‬
‫بالضرورة‬‫من‬‫زيادة‬‫المبيعات‬‫من‬‫المنتج‬‫قيد‬،‫الدراسة‬‫حي‬‫ث‬‫أن‬
‫المستهلكين‬‫ال‬‫يزيدون‬‫من‬‫استهالكهم‬‫للمنتج‬‫وفي‬‫العادة‬‫ال‬
‫يرغبون‬‫في‬‫التغيير‬‫لمنتج‬‫آخر‬.
‫القرب‬‫من‬‫مكان‬،‫السكن‬‫واألسعار‬‫هي‬‫العوامل‬‫التي‬‫تؤثر‬‫عل‬‫ى‬
‫استقطاب‬‫الزبائن‬‫وضمان‬‫استمرار‬‫تعاملهم‬.‫هذه‬‫العوامل‬
‫يصعب‬‫ضمانها‬‫في‬‫سياق‬‫اتساع‬‫نطاق‬‫العضوية‬‫المتوقع‬‫ة‬
‫والممكنة‬‫ووجود‬‫أكثر‬‫من‬‫سوبرماركت‬‫كبير‬‫في‬‫المدينة‬.
21

22. ‫رقم‬ ‫تمرين‬2:
‫التسويقية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬ ‫على‬ ً‫ء‬‫بنا‬ ‫قرار‬ ‫اتخاذ‬
22
‫مجموعات‬ ‫في‬ ‫عمل‬
•‫ت‬ ‫لتعاونية‬ ‫االفتراضية‬ ‫الجدوى‬ ‫لدراسة‬ ‫التنفيذي‬ ‫الملخص‬ ‫قراءة‬‫في‬ ‫شغيل‬
‫التنظيفات‬ ‫مجال‬.
•‫لماذا؟‬ ‫للتأسيس؟‬ ‫المبادرين‬ ‫ننصح‬ ‫وماذا‬ ‫الملخص‬ ‫من‬ ‫نفهم‬ ‫ماذا‬
20‫المجموعات‬ ‫في‬ ‫للعمل‬ ‫دقيقة‬.3‫للعرض‬ ‫دقائق‬
‫السؤال‬‫المحوري‬‫لكل‬‫مجموعة‬:‫هل‬‫نقوم‬‫باستكمال‬‫دراسة‬
‫الجدوى‬‫اإلدارية‬‫والفنية‬،‫والمالية‬‫أم‬‫أن‬‫هناك‬‫ما‬‫يكفي‬
‫لوضع‬‫الفكرة‬ً‫ا‬‫جانب‬.

23. ‫التسويقي‬ ‫البحث‬ ‫منهجية‬
‫المعلومات‬ ‫هذه‬ ‫ومصادر‬ ،‫المطلوبة‬ ‫المعلومات‬ ‫هي‬ ‫ما‬ ‫حدد‬
‫االولية‬ ‫المصادر‬ ‫افحص‬
‫الميداني‬ ‫بالبحث‬ ‫ستقوم‬ ‫كيف‬ ‫حدد‬
(‫االولية‬ ‫البيانات‬ ‫جمع‬)
‫التكاليف‬ ‫قدر‬
‫البيانات‬ ‫جمع‬ ‫ادوات‬ ‫صمم‬(‫االستمارة‬ ‫مثل‬)23

24. ‫التسويقي‬ ‫البحث‬ ‫منهجية‬
‫البيانات‬ ‫جمع‬ ‫ادوات‬ ‫صمم‬(‫االستمارة‬ ‫مثل‬)
‫مقابلتها‬ ‫سيتم‬ ‫التي‬ ‫العينة‬ ‫حدد‬
‫الميداني‬ ‫العمل‬ ‫نفذ‬
‫والمعطيات‬ ‫البيانات‬ ‫حلل‬‫التقرير‬ ‫كتابة‬
24

25. ‫الحصول‬‫على‬‫معلومات‬‫من‬‫مصادر‬
‫مثل‬‫مركز‬،‫اإلحصاء‬‫الغرف‬‫التجارية‬،
‫مراكز‬،‫بحثية‬...‫الخ‬.
‫التسويقي‬ ‫البحث‬ ‫في‬ ‫المعلومات‬ ‫مصادر‬
25
‫تقوم‬‫بجمعها‬‫بنفسك‬‫لتلبية‬‫حاج‬‫ة‬
‫محددة‬
‫مصادر‬
‫ثانوية‬
‫مصادر‬
‫أولية‬

26. ‫ما‬‫هي‬‫مصادر‬
‫المعلومات‬‫لدراسة‬
‫السوق‬‫وما‬‫هي‬
‫أدوات‬‫جمعها‬
‫سؤال‬ ‫لكل‬ ‫جواب‬26

27. ‫السوق‬ ‫لدراسة‬ ‫المعلومات‬ ‫مصادر‬
‫المستهلكون‬
‫القطاع‬ ‫منظمو‬
‫الخبراء‬
‫المنافسين‬
‫القطاع‬ ‫في‬ ‫العاملون‬
‫والفنيون‬ ‫الخبراء‬
‫يقيموا‬ ‫أن‬ ‫لهم‬ ‫يمكن‬ ‫من‬
‫المنتج‬‫ومواصفاته‬
‫حول‬ ‫معلومات‬ ‫لديهم‬ ‫من‬
‫السوق‬

28. ‫السوق‬ ‫لدراسة‬ ‫األولية‬ ‫المعلومات‬ ‫جمع‬ ‫أدوات‬
‫األدوات‬
‫فردية‬
‫والمالحظة‬ ‫المشاهدة‬
‫السوق‬ ‫في‬ ‫المنتج‬ ‫فحص‬
‫السري‬ ‫التسوق‬
(mystery shopping)
‫جماعية‬
‫االستمارة‬/‫المسح‬
‫المنتظمة‬ ‫المقابلة‬
‫المنتظمة‬ ‫غبر‬ ‫المقابلة‬

29. ‫رقم‬ ‫تمرين‬3:
‫التسويق‬ ‫الجدوى‬ ‫لدراسة‬ ‫ومصادرها‬ ‫المطلوبة‬ ‫المعلومات‬ ‫تحديد‬‫ية‬
29
‫مجموعات‬ ‫في‬ ‫عمل‬
•‫حددت‬ ‫والتي‬ ‫المطروحة‬ ‫التعاونية‬ ‫الجمعية‬ ‫فكرة‬ ‫بقراءة‬ ‫تقوم‬ ‫مجموعة‬ ‫كل‬‫لها‬
‫إلجراء‬ ‫خطة‬ ‫وتضع‬‫د‬‫للفكرة‬ ‫تسويقية‬ ‫جدوى‬ ‫راسة‬:
•‫ال‬ ‫لفكرة‬ ‫التسويقية‬ ‫الجدوى‬ ‫لفحص‬ ‫إجابتها‬ ‫الواجب‬ ‫األسئلة‬ ‫تحدد‬‫جمعية‬
‫التمرين‬ ‫ورقة‬ ‫في‬ ‫الواردة‬ ‫المحاور‬ ‫ضمن‬.
•‫المعلومات‬ ‫مصادر‬ ‫تحدد‬(‫واألولية‬ ‫الثانوية‬)‫عل‬ ‫إجابات‬ ‫على‬ ‫للحصول‬‫ى‬
‫كل‬.
•‫المعلومات‬ ‫جمع‬ ‫أدوات‬ ‫تحدد‬(‫تسوق‬ ،‫مشاهدات‬ ،‫ونوعها‬ ‫مقابالت‬
‫إلخ‬ ،‫سري‬)‫السؤال‬ ‫لنفس‬ ‫أداة‬ ‫من‬ ‫أكثر‬ ‫يستخدم‬ ‫أن‬ ‫يمكن‬ ‫حيث‬ ،
‫التدقيق‬ ‫ألغراض‬.
•‫االستنتاجات‬ ‫بناء‬ ‫يمكن‬ ‫كيف‬ ‫تحدد‬/‫سيتم‬ ‫التي‬ ‫المعلومات‬ ‫تحليل‬‫جمعها‬.
•‫لعرضها‬ ‫واالستعداد‬ ‫القالب‬ ‫الورق‬ ‫على‬ ‫الخطة‬ ‫تلخيص‬.

30. ‫التسويقية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬
‫الخطوة‬‫األولى‬‫لدراسة‬‫الجدوى‬،‫االقتصادية‬‫والتي‬ً‫ء‬‫بنا‬‫ع‬‫لى‬
‫نتائجها‬‫يتم‬‫اتخاذ‬‫قرار‬‫بشأن‬‫عمل‬‫الدراسات‬‫الالحقة‬‫أم‬‫ال‬.
‫تشمل‬‫دراسة‬‫الجدوى‬‫التسويقية‬ً‫ا‬‫وصف‬ً‫ا‬‫تحليلي‬‫لال‬‫تي‬:
‫المنتج‬‫أو‬‫الخدمة‬‫المنوي‬‫انتاجها‬.
‫المستهلكين‬(‫مباشرين‬‫وغير‬‫مباشرين‬)‫واحتياجاتهم‬‫ومستواهم‬‫االقتص‬‫ادي‬.
‫السوق‬‫وحجمه‬‫الحالي‬،‫والمستقبلي‬‫والمنافسين‬‫وأسعار‬‫المنتجات‬‫المث‬‫يلة‬
‫والقوانين‬‫واألنظمة‬‫التي‬‫تحكم‬‫السوق‬.
‫الفجوات‬‫التسويقية‬‫وامكانية‬‫سدها‬(‫الفرق‬‫بين‬‫الطلب‬‫الكلي‬‫والعرض‬‫ا‬‫لكلي‬)،
‫وبالتالي‬‫تحديد‬‫الطاقة‬‫االنتاجية‬.
ً‫ء‬‫بنا‬‫على‬‫تحليل‬‫ما‬،‫سبق‬‫وصف‬‫المزيج‬‫التسويقي‬‫األنسب‬‫للسلعة‬‫أ‬‫و‬‫الخدمة‬
‫بما‬‫يشمله‬‫من‬‫تكلفة‬‫التسويق‬(‫نوع‬‫ومواصفات‬‫ما‬‫يجب‬‫أن‬،‫ينتج‬‫األسع‬‫ار‬
،‫األولية‬‫آلية‬،‫الترويج‬‫آلية‬‫التوزيع‬‫والمكان‬).
30

31. ‫التسويقية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬
31
‫السوق‬ ‫توصيف‬
‫توصيف‬
‫المنتج‬/‫الخدمة‬
‫المزيج‬
‫التسويقي‬
‫السوق‬ ‫تحديد‬
‫وحجمه‬

32. ‫إعداد‬
‫دراسة‬
‫الجدوى‬
‫السوقية‬
‫فردي‬ ‫عملي‬ ‫تطبيق‬32

33. ‫الفنية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬
‫التالية‬ ‫الرئيسية‬ ‫األسئلة‬ ‫على‬ ‫واإلجابة‬ ‫تحليل‬ ‫تتضمن‬:
‫ما‬‫هي‬‫متطلبات‬،‫االنتاج‬‫وما‬‫هي‬‫الخيارات‬‫الممكنة؟‬‫ما‬‫هي‬‫ايجابيات‬‫وسلبيات‬‫ه‬‫ذه‬
‫الخيارات؟‬
‫كيف‬‫سيتم‬‫توفير‬‫مستلزمات‬‫االنتاج‬(‫في‬‫حالة‬‫كان‬‫المشروع‬ً‫ا‬‫انتاجي‬)‫؟‬
‫ما‬‫هي‬‫إجراءات‬‫ضبط‬‫الجودة‬‫الالزمة‬(‫بما‬‫يتالءم‬‫مع‬‫السوق‬)‫؟‬
‫ما‬‫هي‬‫المعدات‬‫و‬/‫أو‬‫مستلزمات‬‫االنتاج‬‫الالزمة؟‬‫كيف‬‫ومن‬‫أين‬‫يمكن‬‫توفيرها؟‬‫م‬‫ا‬
‫هي‬‫أسعارها؟‬
‫ما‬‫هي‬‫مواصفات‬‫المكان‬‫وما‬‫هو‬‫المكان‬‫األنسب‬‫ليكون‬ً‫ا‬‫موقع‬‫للمشروع‬
‫ما‬‫هي‬‫متطلبات‬‫ترتيب‬‫مكان‬‫المشروع‬‫ليكون‬‫أكثر‬‫كفاءة‬‫وفاعلية؟‬
‫ما‬‫هي‬‫البنى‬‫التحتية‬‫الالزم‬‫توفيرها‬‫للمشروع‬(،‫مياه‬،‫كهرباء‬‫صرف‬،‫صحي‬
‫طرق‬)،‫وبما‬‫يتالءم‬‫مع‬‫المعايير‬‫والضوابط‬‫القانونية‬‫لقطاع‬‫العمل‬‫الذي‬‫سين‬‫شأ‬‫فيه‬
‫المشروع‬.
33

34. ‫إعداد‬
‫دراسة‬
‫الجدوى‬
‫الفنية‬
‫فردي‬ ‫عملي‬ ‫تطبيق‬34

35. ‫اإلدارية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬
‫ا‬ ‫الرئيسية‬ ‫األسئلة‬ ‫على‬ ‫واإلجابة‬ ‫تحليل‬ ‫تتضمن‬‫لتالية‬:
‫المشروع‬ ‫إلدارة‬ ‫الالزمة‬ ‫البشرية‬ ‫الموارد‬ ‫هي‬ ‫ما‬.
‫توفيرها؟‬ ‫يجب‬ ‫متى‬
‫وقتها؟‬ ‫في‬ ‫المصادر‬ ‫هذه‬ ‫لتوفير‬ ‫الممكنة‬ ‫الخيارات‬ ‫هي‬ ‫ما‬
‫ايجابيات‬ ‫هي‬ ‫وما‬ ،‫المختلفة‬ ‫اإلدارة‬ ‫خيارات‬ ‫تكاليف‬ ‫هي‬ ‫ما‬‫ها‬
‫وسلبياتها؟‬
‫للمشروع؟‬ ‫األساسيين‬ ‫الموظفين‬ ‫مواصفات‬ ‫هي‬ ‫ما‬
‫األفضل؟‬ ‫للسيناريو‬ ‫البشرية‬ ‫المصادر‬ ‫تكلفة‬ ‫هي‬ ‫ما‬
35

36. ‫إعداد‬
‫دراسة‬
‫الجدوى‬
‫االدارية‬
‫فردي‬ ‫عملي‬ ‫تطبيق‬36

37. ‫المالية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬
‫تبين‬‫فيما‬‫إذا‬‫كان‬‫المشروع‬‫سيغطي‬‫تكاليفه‬‫ويح‬‫قق‬
ً‫ا‬‫عائد‬ً‫ا‬‫كافي‬‫لضمان‬‫استمرارية‬‫المشروع‬.
‫تستند‬‫دراسة‬‫الجدوى‬‫المالية‬‫إلى‬‫الفرضيات‬‫والبي‬‫انات‬
‫الواردة‬‫في‬‫دراسة‬‫الجدوى‬،‫التسويقية‬‫والفنية‬‫واإل‬‫دارية‬
‫حيث‬:
‫االستثمارية‬ ‫التكاليف‬ ‫تحدد‬
‫التأسيس‬ ‫تكاليف‬
‫الجارية‬ ‫التكاليف‬
‫االيرادت‬‫المتوقعة‬.
37

38. ‫المالية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬
‫يتم‬‫في‬‫العادة‬‫إعداد‬‫ثالثة‬‫جداول‬‫بيانات‬‫تبين‬‫في‬‫ما‬‫إذا‬
‫كان‬‫المشروع‬ً‫ا‬‫مجدي‬ً‫ا‬‫مالي‬‫أم‬‫ال‬:
‫الدخل‬ ‫بيان‬(‫والخسارة‬ ‫الربح‬)
‫التقديرية‬ ‫الموازنة‬ ‫بيان‬
‫التدفقات‬ ‫بيان‬‫المالية‬
‫في‬‫دراسات‬،‫الجدوى‬‫يجب‬‫أن‬‫تعد‬‫جميع‬‫هذه‬‫الجداول‬
‫للسنوات‬‫الثالثة‬‫إلى‬‫الخمسة‬‫األولى‬‫لعمر‬‫المشروع‬
‫لتبين‬‫كيف‬‫يتوقع‬‫أن‬‫يكون‬‫وضع‬‫المشروع‬‫في‬‫آخ‬‫ر‬‫كل‬
‫سنة‬.
38

39. ‫المالية‬ ‫البيانات‬ ‫إعداد‬
‫يتم‬‫إعداد‬‫البيانات‬‫المالية‬‫حسب‬‫الترتيب‬‫الت‬‫الي‬:
‫بيان‬‫الربح‬‫والخسارة‬/‫بيان‬‫الدخل‬
‫بيان‬‫الموازنة‬‫التقديرية‬
‫بيان‬‫التدفقات‬‫المالية‬
‫كل‬‫من‬‫هذه‬‫البيانات‬‫توفر‬‫لنا‬‫معلومات‬‫مختلفة‬
‫ولكن‬‫مترابطة‬‫عن‬‫الوضع‬‫المالي‬‫للمشروع‬
39

40. ‫المالية‬ ‫الجدوى‬ ‫دراسة‬40

41. ‫الدخل‬ ‫بيان‬(‫والخسارة‬ ‫الربح‬)
‫و‬ ،‫اإليرادات‬ ‫تقدير‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫الخسارة‬ ‫أو‬ ‫للربح‬ ‫تقدير‬ ‫يوفر‬‫تكاليف‬
‫المبيعات‬/‫والضرائ‬ ‫األصول‬ ‫واهتالك‬ ،‫والمصروفات‬ ،‫االنتاج‬‫ب‬
‫محددة‬ ‫زمنية‬ ‫فترة‬ ‫خالل‬(‫مالية‬ ‫سنة‬ ‫عادة‬.)
‫المستخدمة‬ ‫المعادلة‬:
‫المبيعات‬ ‫من‬ ‫االيرادات‬–‫المصاريف‬=‫الضرائب‬ ‫قبل‬ ‫الصافي‬ ‫الدخل‬
‫الدخل‬ ‫يسمى‬ ،‫التعاونيات‬ ‫في‬‫الموجوب‬‫ب‬،‫الفائض‬‫والسالب‬
‫بالعجز‬
41

42. ‫الدخل‬ ‫بيان‬(‫والخسارة‬ ‫الربح‬)
‫الدخل‬ ‫بيان‬ ‫إلعداد‬ ‫المطلوبة‬ ‫المعلومات‬:
‫السنة‬ ‫خالل‬ ‫الصافية‬ ‫المبيعات‬ ‫تقدير‬(‫الم‬ ‫منها‬ ‫يخصم‬ ‫المبيعات‬‫رتجع‬
‫والخصومات‬)
‫ب‬ ‫سيتم‬ ‫التي‬ ‫المباشرة‬ ‫الخدمات‬ ‫أو‬ ‫السلع‬ ‫انتاج‬ ‫تكاليف‬ ‫تقدير‬‫يعها‬(‫أي‬
‫عالقة‬ ‫لها‬ ‫التي‬ ‫فقط‬‫بانتاج‬‫بيعه‬ ‫سيتم‬ ‫ما‬)
‫األخرى‬ ‫والتشغيلية‬ ‫اإلدارية‬ ‫المصاريف‬(‫والمتغيرة‬ ‫الثابتة‬)‫وال‬‫ال‬ ‫تي‬
‫االن‬ ‫تكاليف‬ ‫في‬ ‫مباشرة‬ ‫تدخل‬ ‫التي‬ ‫التكاليف‬ ‫من‬ ‫اعتبارها‬ ‫يمكن‬‫تاج‬.
42

43. 43
100% 900000 ‫المبيعات‬
‫ناقص‬‫المبيعات‬ ‫تكلفة‬
8% 75000 ‫المدة‬ ‫بداية‬ ‫بضاعة‬
39% 350000 ‫مشتريات‬‫للتصنيع‬
22% 200000 ‫مباشرة‬ ‫عمال‬ ‫أجور‬
69% 625000 ‫المجموع‬
9% 85000- ‫ناقص‬:‫المدة‬ ‫نهاية‬ ‫بضاعة‬
60% 540000 ‫المبيعات‬ ‫تكلفة‬
40% 360000 ‫األرباح‬ ‫إجمالي‬
‫المصاريف‬‫التشغيلية‬
10% 90000 ‫أجور‬‫المبيعات‬ ‫طاقم‬
168000 ‫إجمالي‬‫األخرى‬ ‫المصاريف‬
2000 ‫ا‬‫هتالك‬‫المدة‬ ‫خالل‬ ‫األصول‬
29% 260000 ‫المصاريف‬ ‫إجمالي‬
11% 100000 ‫التشغيلي‬ ‫الدخل‬
2% 20000 ‫ناقص‬:‫القروض‬ ‫على‬ ‫الفائدة‬
9% 80000 ‫الفائض‬‫الضرائب‬ ‫قبل‬
3% 27000 ‫ناقص‬:‫الضرائب‬
6% 53000 ‫الفائض‬‫الصافي‬
‫بضاعة‬ ‫تضاف‬
‫إلى‬ ‫المدة‬ ‫بداية‬
‫المبي‬ ‫تكاليف‬‫عات‬
‫بضاعة‬ ‫وتطرح‬
‫المدة‬ ‫نهاية‬
‫تكاليف‬ ‫لمعرفة‬
‫المبيعات‬
‫بالضبط‬
‫ما‬ ‫هو‬ ‫هذا‬
‫بهامش‬ ‫يعرف‬
‫الربح‬
‫هذا‬‫االهتالك‬
‫فقط‬ ‫للفترة‬.
‫عن‬ ‫يختلف‬
‫االهتالك‬‫في‬
‫الموازنة‬

44. ‫التقديرية‬ ‫الموازنة‬ ‫بيان‬
‫يوفر‬‫صورة‬‫لحظية‬‫تراكمية‬‫لتأثير‬‫جميع‬‫األنشطة‬‫الما‬‫لية‬‫منذ‬
‫بداية‬‫المشروع‬.
‫توفر‬‫معلومات‬‫تقديرية‬‫لما‬‫تملكه‬‫الجمعية‬‫من‬،‫أصول‬‫وم‬‫ا‬
‫عليها‬‫من‬‫التزامات‬‫قصيرة‬‫وطويلة‬،‫األمد‬‫وما‬‫لألعضاء‬‫من‬
‫حقوق‬‫ملكية‬.
‫تسمى‬‫بالموازنة‬‫ألن‬‫مجموع‬‫األصول‬‫يجب‬‫أن‬‫يساوي‬
‫مجموع‬‫االلتزامات‬‫وحقوق‬‫الملكية‬‫والوفر‬‫االحتياطي‬.
‫المعادلة‬‫المستخدمة‬:
‫األصول‬=‫االلتزامات‬+‫حقوق‬‫الملكية‬+‫الوفر‬‫االحتياطي‬‫التراكم‬‫ي‬
44

45. ‫الت‬ ‫المعلومات‬ ‫يوفر‬ ‫التقديرية‬ ‫الموازنة‬ ‫بيان‬‫الية‬
‫االقتصادية‬ ‫المشروع‬ ‫قيمة‬(‫بالض‬ ‫السوقية‬ ‫القيمة‬ ‫وليس‬‫رورة‬.)
‫قصير‬ ‫منها‬ ‫وكم‬ ،‫المشروع‬ ‫على‬ ‫االلتزامات‬ ‫لحجم‬ ‫تقدير‬
‫األمد‬ ‫وطويل‬.
‫التطوير‬ ‫الستخدامات‬ ‫المتاح‬ ‫التراكمي‬ ‫الفائض‬ ‫حجم‬.
‫األعضاء‬ ‫على‬ ‫متوقعة‬ ‫أرباح‬ ‫من‬ ‫توزيعه‬ ‫سيتم‬ ‫ما‬ ‫حجم‬.
‫لحظة‬ ‫من‬ ‫ألكثر‬ ‫تحضيرها‬ ‫حاالت‬ ‫في‬(‫سنتي‬ ‫آخر‬ ‫في‬ ‫مثال‬‫ن‬
‫متعاقبتين‬)‫النقدي‬ ‫السيولة‬ ‫على‬ ‫التغيرات‬ ‫في‬ ‫مقارنة‬ ،‫الذمم‬ ،‫ة‬
‫التراكم‬ ‫العجز‬ ‫أو‬ ‫الوفر‬ ‫واحتاطي‬ ،‫األسهم‬ ،‫والمدينة‬ ‫الدائنة‬‫ي‬.
45

46. ‫األصول‬(‫الجمعية‬ ‫تملكه‬ ‫ما‬)
170000 ‫المتداولة‬ ‫األصول‬
10000 ‫النقد‬‫البنك‬ ‫في‬
75000 ‫المدينة‬ ‫الذمم‬(‫المدينون‬)
85000 ‫المخزون‬(‫الدخل‬ ‫بيان‬ ‫من‬)
121000 ‫المتداولة‬ ‫غير‬ ‫األصول‬
140000 ‫الثابتة‬ ‫األصول‬
-25000 ‫ناقص‬:‫اإلستهالك‬‫التراكمي‬
115000 ‫الثابتة‬ ‫األصول‬ ‫قيمة‬
6000 ‫األعضاء‬ ‫على‬ ‫مستحقة‬ ‫قروض‬
291000 ‫األصول‬ ‫إجمالي‬
‫االلتزامات‬
150000 ‫االلتزامات‬‫العاجلة‬(‫سنة‬ ‫خالل‬ ‫مستحق‬)
41000 ‫الذمم‬‫الدائنة‬
3000 ‫ضرائب‬‫مستحقة‬
106000 ‫المستحق‬‫األجل‬ ‫طويل‬ ‫قرض‬ ‫من‬
54000 ‫األمد‬ ‫طويلة‬ ‫االلتزامات‬
204000 ‫مجموع‬‫االلتزامات‬
87000 ‫األعضاء‬ ‫ملكية‬ ‫حقوق‬
20000 ‫أسهم‬‫األعضاء‬
67000 ‫الوفر‬ ‫احتياطي‬
291000 ‫إجمالي‬‫األعضاء‬ ‫وحقوق‬ ‫االلتزامات‬
46
‫الدخل‬ ‫بيان‬ ‫في‬ ‫القيمة‬ ‫نفس‬:
‫المدة‬ ‫نهاية‬ ‫بضاعة‬
‫السنة‬ ‫من‬ ‫الثابتة‬ ‫األصول‬ ‫قيمة‬
‫األخيرة‬.‫لألصو‬ ‫الدفترية‬ ‫القيمة‬‫ل‬.
‫الفترة‬ ‫خالل‬ ‫االستهالك‬(‫بيان‬ ‫من‬
‫الدخل‬+ )‫السابق‬ ‫االستهالك‬
‫طويلة‬ ‫كالتزامات‬ ‫تسجل‬ ‫القروض‬
‫األجل‬ ‫وقصرة‬.‫يسد‬ ‫أن‬ ‫يتوقع‬ ‫ما‬
‫كقصير‬ ‫إدراجه‬ ‫يتم‬ ‫الفترة‬ ‫خالل‬
‫األمد‬ ‫كطويل‬ ‫يبقى‬ ‫وما‬ ،‫األمد‬
‫الخسارة‬ ‫تطرح‬ ‫أو‬ ‫الربح‬ ‫يضاف‬.
‫يت‬ ،‫أرباح‬ ‫توزيع‬ ‫يتوقع‬ ‫حال‬ ‫في‬‫م‬
‫تطرح‬ ً‫ا‬‫وايض‬ ‫هنا‬ ‫قيمتها‬ ‫طرح‬
‫أعاله‬ ‫النقد‬ ‫من‬ ً‫ا‬‫ضمني‬ ‫قيمتها‬

47. ‫رقم‬ ‫تمرين‬4
47
‫ثالثية‬ ‫أو‬ ‫ثنائية‬ ‫مجموعات‬ ‫في‬ ‫عمل‬:
•‫عل‬ ‫العمل‬ ‫التمرين‬ ‫ورقة‬ ‫في‬ ‫الموزعة‬ ‫المالية‬ ‫البيانات‬ ‫إلى‬ ً‫ا‬‫استناد‬‫إعداد‬ ‫ى‬
‫التقديرية‬ ‫الموازنة‬ ‫و‬ ‫والخسارة‬ ‫الربح‬ ‫بيان‬.
•‫تذكر‬/‫والموازنة‬ ‫الدخل‬ ‫بيان‬ ‫إعداد‬ ‫معادالت‬ ‫ي‬
•‫الدخل‬ ‫صافي‬(‫الخسارة‬ ‫أو‬ ‫الربح‬= )‫االيرادات‬–‫النفقات‬
•‫األصول‬=‫األمد‬ ‫طويلة‬ ‫االلتزامات‬+‫الملكية‬ ‫حقوق‬
‫تلميحات‬:
‫إلى‬ ‫البيانات‬ ‫تصنيف‬ ‫في‬ ‫البدء‬ ً‫ال‬‫أو‬ ‫المفيد‬ ‫من‬ ‫يكون‬ ‫قد‬:‫مصاري‬‫ف‬/
‫ايرادات‬/‫متداولة‬ ‫أصول‬/‫متداول‬ ‫غير‬ ‫أصول‬/‫بإع‬ ‫البدء‬ ‫قبل‬ ‫إلخ‬ ‫إلتزامات‬‫داد‬
‫التقديرية‬ ‫والموازنة‬ ‫الدخل‬ ‫بيان‬
‫اإلهالك‬ ‫تنسى‬ ‫ال‬.

48. ‫التمرين‬ ‫حل‬:‫والخسارة‬ ‫الربح‬ ‫بيان‬
48
‫االيرادات‬ ‫مجموع‬71150
‫مجموع‬‫المصروفات‬75247.66
‫العجز‬(‫الخسارة‬)4097.66-

49. ‫التمرين‬ ‫حل‬:‫التقديرية‬ ‫العمومية‬ ‫الموازنة‬
49
‫مجموع‬‫الثابتة‬ ‫االصول‬31270.61
‫المتداولة‬ ‫األصول‬ ‫مجموع‬13125.44
‫األصول‬ ‫مجموع‬44396.05
‫العاجلة‬ ‫االلتزامات‬ ‫مجموع‬24923.10
‫اآلجلة‬ ‫االلتزامات‬ ‫مجموع‬0
‫الملكية‬ ‫وحقوق‬ ‫االلتزامات‬ ‫مجموع‬44396.05

50. ‫للمشروع‬ ‫المالية‬ ‫الجدوى‬ ‫عن‬ ‫السابقة‬ ‫األرقام‬ ‫لنا‬ ‫تقول‬ ‫ماذا‬‫؟‬
50
ً‫ال‬‫أو‬:‫المشروع‬‫غير‬،‫مربح‬‫ولكن‬‫هذا‬‫قد‬‫يكون‬‫ف‬‫قط‬
‫للسنة‬‫األولى‬...‫يجب‬‫بيان‬‫السنين‬‫التالية‬
ً‫ا‬‫ثاني‬:‫الملكية‬ ‫حقوق‬ ‫على‬ ‫تؤثر‬ ‫الخسارة‬(‫األعضاء‬ ‫أسهم‬)‫يجب‬ ‫لذا‬ ،
‫القادمة‬ ‫السنوات‬ ‫في‬ ‫الملكية‬ ‫حقوق‬ ‫حماية‬ ‫باإلمكان‬ ‫كان‬ ‫إذا‬ ‫نعرف‬ ‫أن‬
ً‫ا‬‫ثالث‬:‫لالستمرا‬ ‫ضروري‬ ‫التعاونيات‬ ‫في‬ ‫الفائض‬ ‫تحقيق‬،‫رية‬
‫المالية‬ ‫الجدوى‬ ‫تقييم‬ ‫في‬ ‫األساس‬ ‫ليس‬ ‫ولكنه‬
ً‫ا‬‫أخير‬:‫توفير‬ ‫سيستطيع‬ ‫المشروع‬ ‫كان‬ ‫إذا‬ ‫عما‬ ‫تجيب‬ ‫ال‬ ‫والموازنة‬ ‫الدخل‬ ‫بيان‬
‫مصاريفه‬ ‫لتغطية‬ ‫الالزمة‬ ‫النقدية‬ ‫السيولة‬...‫النقد‬ ‫التدفقات‬ ‫بيان‬ ‫نحتاج‬ ‫لذا‬‫ية‬.

51. ‫النقدية‬ ‫التدفقات‬ ‫بيان‬
‫النقد‬‫هو‬‫الوقود‬‫الذي‬‫تحتاج‬‫له‬‫المشاريع‬‫التعاونية‬‫لكي‬،‫تعمل‬
‫لذا‬‫يلزم‬‫عند‬‫إعداد‬‫دراسة‬‫الجدوى‬‫بيان‬‫كيف‬‫ستكفل‬‫الجم‬‫عية‬
‫وجود‬‫ما‬‫يكفي‬‫من‬‫السيولة‬‫النقدية‬‫لتغطية‬‫التزاماتها‬
‫ومصاريفها‬.
‫يبين‬‫بيان‬‫التدفقات‬‫النقدية‬‫حجم‬‫السيولة‬‫النقدية‬‫ال‬‫تي‬‫ستدخل‬
ً‫ا‬‫فعلي‬‫على‬‫المشروع‬‫والسيولة‬‫التي‬‫ستخرج‬ً‫ا‬‫فعلي‬‫م‬‫ن‬
،‫المشروع‬‫وما‬‫سيبقى‬‫لتغطية‬‫النفقات‬‫اليومية‬‫والطوار‬‫ئ‬.
‫بالتالي‬‫يجب‬‫أن‬‫يعكس‬‫بيان‬‫التدفقات‬‫النقدية‬‫النقد‬‫ال‬‫داخل‬
‫والخارج‬‫بشكل‬‫شهري‬‫على‬‫مدار‬‫السنة‬‫األولى‬‫لتأسيس‬
،‫المشروع‬‫وبشكل‬‫سنوي‬‫للسنوات‬‫الخمسة‬‫األولى‬.
51

52. ‫وأقسامه‬ ‫النقدية‬ ‫التدفقات‬ ‫بيان‬
‫يقسم‬ ‫النقدية‬ ‫التدفقات‬ ‫بيان‬‫إ‬‫رئيسي‬ ‫أجزاء‬ ‫ثالثة‬ ‫لى‬‫تتبع‬ ‫ة‬
‫للمشروع‬ ‫المتاحة‬ ‫النقد‬ ‫توفير‬ ‫مصادر‬:
‫التشغيلية‬ ‫النشاطات‬ ‫وإلى‬ ‫من‬ ‫النقد‬
‫االستثمارية‬ ‫النشاطات‬ ‫وإلى‬ ‫من‬ ‫النقد‬
‫التمويلية‬ ‫النشاطات‬ ‫وإلى‬ ‫من‬ ‫النقد‬
‫ال‬ ‫وضع‬ ‫لبيان‬ ‫النهاية‬ ‫في‬ ‫يضاف‬ ‫المدة‬ ‫بداية‬ ‫في‬ ‫النقد‬‫سيولة‬
‫الفترة‬ ‫نهاية‬ ‫في‬ ‫النقدية‬.
52

53. ‫التش‬ ‫األنشطة‬ ‫من‬ ‫النقدية‬ ‫التدفقات‬ ‫بيان‬‫غيلية‬
‫ترتبط‬ ‫التي‬ ‫تلك‬ ‫هي‬ ‫التشغيلية‬ ‫األنشطة‬‫باالنتاج‬‫والت‬‫أو‬ ‫منها‬ ‫يرد‬ ‫ي‬
‫نقدية‬ ‫سيولة‬ ‫دفع‬ ‫عليها‬ ‫يترتب‬.
‫التالية‬ ‫المعادلة‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫النقدي‬ ‫التدفق‬ ‫يحسب‬:
)+(‫الفترة‬ ‫خالل‬ ‫الزبائن‬ ‫من‬ ً‫ا‬‫فعلي‬ ‫المدفوع‬ ‫النقد‬(‫سن‬ ‫أو‬ ‫شهر‬‫ة‬)
(-)‫للموردين‬ ً‫ا‬‫فعلي‬ ‫الجمعية‬ ‫من‬ ‫المدفوع‬ ‫النقد‬.
(-)‫للعاملين‬ ‫األجور‬ ‫مقابل‬ ‫المدفوع‬ ‫النقد‬.
(-)‫قروض‬ ‫على‬ ‫كفائدة‬ ‫المدفوع‬ ‫النقد‬(‫ولكن‬ ،‫القرض‬ ‫مبلغ‬ ‫ليس‬
‫و‬ ‫الفائدة‬/‫الشهرية‬ ‫الخدمة‬ ‫رسوم‬ ‫أو‬/‫فقط‬ ‫السنوية‬)
(-)‫باإلنتاج‬ ‫المرتبطة‬ ‫للضرائب‬ ً‫ا‬‫فعلي‬ ‫المدفوع‬ ‫النقد‬.
53

54. ‫االستث‬ ‫األنشطة‬ ‫من‬ ‫النقدية‬ ‫التدفقات‬ ‫بيان‬‫مارية‬
‫ن‬ ‫سيولة‬ ‫بدفع‬ ‫المرتبطة‬ ‫األنشطة‬ ‫تلك‬ ‫هي‬ ‫االستثمارية‬ ‫األنشطة‬‫مقابل‬ ‫قدية‬
‫ف‬ ‫استثمارات‬ ‫من‬ ‫عوائد‬ ‫أو‬ ‫الجمعية‬ ‫تشتريها‬ ‫أصول‬ ‫في‬ ‫استثمارات‬‫ي‬
‫للجمعية‬ ‫مملوكة‬ ‫أصول‬ ‫بيع‬ ‫من‬ ‫أو‬ ‫للجمعية‬ ‫وشراكات‬ ‫أصول‬.
‫التالية‬ ‫المعادلة‬ ‫خالل‬ ‫من‬ ‫النقدي‬ ‫التدفق‬ ‫يحسب‬:
)+(‫للجمعية‬ ‫مملوكة‬ ‫أصول‬ ‫بيع‬ ‫مقابل‬ ‫الوارد‬ ‫النقد‬
)+(‫للجمعية‬ ‫قروض‬ ‫مستحقات‬ ‫دفع‬ ‫مقابل‬ ‫الوارد‬ ‫النقد‬(‫مبلغ‬ ‫من‬ ‫فقط‬
‫فوائد‬ ‫أي‬ ‫وليس‬ ‫للجمعية‬ ‫المستحق‬ ‫األصلي‬ ‫القرض‬)
(-)‫مدفوع‬ ‫نقد‬(‫الجمعية‬ ‫حساب‬ ‫من‬ ‫خارج‬)‫كانت‬ ‫أي‬ ‫أصول‬ ‫شراء‬ ‫مقابل‬
(-)‫مدفوع‬ ‫نقد‬(‫الجمعية‬ ‫حساب‬ ‫من‬ ‫خارج‬)‫اإلقراض‬ ‫ألغراض‬‫أعضاء‬ ‫لغير‬.
54

55. ‫التم‬ ‫األنشطة‬ ‫من‬ ‫النقدية‬ ‫التدفقات‬ ‫بيان‬‫ويلية‬
‫الجمعي‬ ‫بها‬ ‫تقوم‬ ‫التي‬ ‫األنشطة‬ ‫جميع‬ ‫تشمل‬ ‫التمويلية‬ ‫األنشطة‬‫ألغراض‬ ‫ة‬
‫األنش‬ ‫إلى‬ ‫باإلضافة‬ ،‫انشطتها‬ ‫تمويل‬ ‫ألغراض‬ ‫نقد‬ ‫على‬ ‫الحصول‬‫طة‬
‫وق‬ ‫واألرباح‬ ‫الجمعية‬ ‫أخذتها‬ ‫التي‬ ‫القروض‬ ‫مبالغ‬ ‫بدفع‬ ‫المرتبطة‬‫روض‬
‫لألعضاء‬.
‫الت‬ ‫المعادلة‬ ‫خالل‬ ‫التمويلية‬ ‫االنشطة‬ ‫من‬ ‫النقدي‬ ‫التدفق‬ ‫يحسب‬‫الية‬:
)+(‫مؤسسات‬ ‫أو‬ ‫البنوك‬ ‫من‬ ‫القروض‬ ‫من‬ ‫الوارد‬ ‫النقد‬‫األقراض‬
)+(‫لألعضاء‬ ‫األسهم‬ ‫بيع‬ ‫من‬ ‫الوارد‬ ‫النقد‬
)+(‫النقد‬‫االرد‬‫األعضاء‬ ‫مساهمات‬ ‫من‬
(-)‫مدفوع‬ ‫نقد‬(‫الجمعية‬ ‫حساب‬ ‫من‬ ‫خارج‬)‫الجمعية‬ ‫أخذتها‬ ‫قروض‬ ‫مقابل‬
(-)‫مدفوع‬ ‫نقد‬(‫الجمعية‬ ‫حساب‬ ‫من‬ ‫خارج‬)‫اإلقراض‬ ‫ألغراض‬(‫لألعضاء‬
(-)‫كأرباح‬ ‫لألعضاء‬ ‫مدفوع‬ ‫نقد‬
55

56. ‫أمور‬‫التدفقات‬ ‫قائمة‬ ‫ضمن‬ ‫عنها‬ ‫البحث‬ ‫يجب‬‫للح‬ ‫النقدية‬‫كم‬
‫الجدوى‬ ‫على‬
‫هل‬‫التدفقات‬‫موجبة‬(‫إذن‬‫نحن‬‫ال‬‫نواجه‬‫ايراداتنا‬‫تكفي‬‫لتغطية‬‫مصاريفنا‬‫ف‬‫ي‬‫الوقت‬
‫الذي‬‫نحتاجه‬....‫لكن‬‫يجب‬‫التأكد‬‫أن‬‫التدفقات‬‫موجبة‬‫لألنشطة‬‫التشغيلية‬)
‫هل‬‫التدفقات‬‫كبيرة‬‫نسبيا‬(‫إذن‬‫نحن‬‫مهيأين‬‫للتعامل‬‫مع‬‫أي‬‫طارئ‬)
‫هل‬‫التدفقات‬‫متزايدة‬‫مع‬‫الزمن‬(‫إذن‬‫يمكننا‬‫االستثمار‬‫في‬‫المشروع‬)
‫واألهم‬:
‫التدقيق‬‫في‬‫الفئات‬‫الثالث‬‫الواردة‬‫بقائمة‬‫التدفق‬‫النقدي‬‫وهي‬‫األنشطة‬(‫الت‬‫شغيلية‬,
‫االستثمارية‬,‫والتمويلية‬)‫ومعرفة‬‫األنشطة‬‫التي‬‫تدر‬‫اكبر‬‫كمية‬‫من‬‫التدفقات‬‫النقدية‬
‫والكيفية‬‫التي‬‫تتم‬‫بها‬‫توظيف‬‫هذه‬‫التدفقات‬.
‫في‬،‫التعاونيات‬‫األجدر‬‫أن‬‫تكون‬‫التدفقات‬‫أقوى‬‫ما‬‫يكون‬‫في‬‫األنشطة‬‫التشغي‬‫لية‬.
56

57. ‫رقم‬ ‫تمرين‬5:‫الصحيحة‬ ‫اإلجابة‬ ‫هي‬ ‫ما‬
57
‫في‬‫بيان‬‫التدفقات‬‫المالية‬:
•‫يسجل‬‫الربح‬‫من‬‫بيع‬‫رافعة‬‫كانت‬‫تستخدم‬‫في‬‫االنتاج‬(‫كموجب‬‫أو‬‫سال‬‫ب‬)
•‫قيمة‬‫الربح‬‫تسجل‬‫كتدفق‬‫موجب‬‫في‬‫األنشطة‬‫االنتاجية‬.‫أما‬‫جميع‬‫ق‬‫يمة‬
‫البيع‬‫تسجل‬‫كقيمة‬‫موجبة‬‫في‬‫أنشطة‬‫االستثمار‬.‫لعدم‬‫احتساب‬‫ال‬‫ربح‬
،‫مرتين‬‫يخصم‬‫الربح‬‫المتحقق‬‫من‬‫صافي‬‫اإليرادات‬‫من‬‫األنشطة‬‫الت‬‫شغيلية‬
(‫وبالتالي‬‫التأثير‬‫صفر‬‫على‬‫هذه‬‫األنشطة‬).
•‫يسجل‬‫إعطاء‬‫قرض‬‫لألعضاء‬‫كقيمة‬(‫موجبة‬‫أم‬‫سالبة‬)
•‫كتدفق‬‫سالب‬‫على‬‫األنشطة‬‫التمويلية‬.
•‫يسجل‬‫إقراض‬‫جمعية‬‫صديقة‬‫كقيمة‬(‫موجبة‬‫أم‬‫سالبة‬)
•‫تسجل‬‫كقيمة‬‫سالبة‬‫في‬‫األنشطة‬‫االستثمارية‬(‫وليس‬‫التمويلية‬).
•‫في‬‫حال‬‫تم‬‫شراء‬‫أصل‬‫معين‬‫من‬‫عضو‬‫مقابل‬‫سداد‬‫دين‬‫له‬‫تسجل‬‫كقيمة؟‬
•‫ال‬‫تسجل‬‫وذلك‬‫لعدم‬‫استخدام‬‫أي‬‫نقدية‬‫في‬‫عملية‬‫الشراء‬.

58. ‫رقم‬ ‫تمرين‬ ‫استكمال‬5:‫الصحيحة‬ ‫اإلجابة‬ ‫هي‬ ‫ما‬
58
‫المالية‬ ‫التدفقات‬ ‫بيان‬ ‫في‬:
•‫المخزون‬ ‫في‬ ‫نقص‬ ‫أي‬ ‫يسجل‬(‫سالب‬ ‫أو‬ ‫كموجب‬)
•‫ايراد‬ ‫سيحقق‬ ‫النقص‬ ‫ألن‬ ‫وذلك‬ ‫موجب‬ ‫تدفق‬.‫األنش‬ ‫في‬ ‫ويسجل‬‫طة‬
‫متداول‬ ‫غير‬ ‫ثابت‬ ‫أصل‬ ‫هي‬ ‫الماكنة‬ ‫كون‬ ‫االستثمارية‬.
•‫كقيمة‬ ‫بخسارة‬ ‫انتاج‬ ‫ماكنة‬ ‫بيع‬ ‫يسجل‬(‫سالبة‬ ‫أم‬ ‫موجبة‬)
•ً‫ا‬‫نقد‬ ‫جلب‬ ‫البيع‬ ‫ألن‬ ‫وذلك‬ ‫موجب‬ ‫كتدفق‬.‫الخ‬ ‫مع‬ ‫التعامل‬ ‫يتم‬‫في‬ ‫سارة‬
‫الدخل‬ ‫بيان‬(‫كخسارة‬)‫والموازنة‬(‫بالكامل‬ ‫تخصم‬.)
•‫كقيمة‬ ‫األسهم‬ ‫على‬ ‫األرباح‬ ‫توزيع‬ ‫يسجل‬(‫سالبة‬ ‫أم‬ ‫موجبة‬)
•‫د‬ ‫تم‬ ‫حال‬ ‫في‬ ‫فقط‬ ‫التمويلية‬ ‫األنشطة‬ ‫في‬ ‫سالبة‬ ‫كقيمة‬ ‫تسجل‬‫فعها‬(‫ال‬
‫تدفع‬ ‫ولم‬ ‫أقرت‬ ‫حال‬ ‫في‬ ‫تسجل‬.)
•‫كقيمة‬ ‫أخرى‬ ‫تعاونية‬ ‫أو‬ ‫شركة‬ ‫في‬ ‫أسهم‬ ‫شراء‬ ‫يسجل‬(‫سالب‬ ‫أم‬ ‫موجبة‬‫ة‬)
•‫االستثمارية‬ ‫األنشطة‬ ‫في‬ ‫سالبة‬ ‫كقيمة‬ ‫تسجل‬.
15‫دقيقة‬

59. ‫رقم‬ ‫تمرين‬6
59
‫عمل‬‫في‬‫مجموعات‬
•‫نموذج‬‫بيان‬‫التدفقات‬‫النقدية‬‫التقديرية‬‫لجمعية‬‫انتاج‬‫الخضار‬‫وال‬‫بذور‬
‫والخراف‬‫أعد‬‫في‬‫إطار‬‫دراسة‬‫جدوى‬‫وبني‬‫على‬‫فرضيات‬‫وضعها‬‫األعضا‬‫ء‬.
•‫قرر‬‫األعضاء‬‫أن‬‫أحد‬‫الشروط‬‫لالنضمام‬‫للجمعية‬‫هي‬‫عدم‬‫دفع‬‫األسهم‬‫إال‬‫ب‬‫عد‬
‫موسمين‬‫من‬‫بدء‬‫عمل‬،‫الجمعية‬‫ولهذا‬‫ال‬‫يبين‬‫أي‬‫ايراد‬‫من‬‫األسهم‬‫في‬‫الب‬‫يان‬.
‫المطلوب‬‫من‬‫المجموعات‬
•‫مراجعة‬‫البيان‬‫وتقييم‬‫الوضع‬‫النقدي‬‫للجمعية‬‫خالل‬‫السنة‬‫األولى‬.
•‫في‬‫حال‬‫وجدت‬‫أن‬‫هناك‬،‫إشكاليات‬‫ماذا‬‫يمكن‬‫العمل‬‫لحلها؟‬
20‫دقيقة‬‫للعمل‬‫في‬‫المجموعات‬.
‫كل‬‫مجموعة‬‫تجهز‬‫لعرض‬‫نتاج‬‫نقاشها‬‫بما‬‫ال‬‫يتعدى‬‫الثالث‬‫دقائق‬.

60. ‫استماعكم‬ ‫لحسن‬ ً‫ا‬‫شكر‬60