sg

1. Equipo 7

2. INTEGRANTES
 Elguera Flores Felipe de Jesús
 Jiménez Elorza Rubén
 Mancera Rodríguez José Luis
 Resendiz Rodríguez Luis Armando

3. CONCEPTO
El control interno de una empresa es su sistema de organización, los procedimientos
que tiene implantados y el personal con que cuenta, estructurados como un todo, para
lograr tres objetivos fundamentales:
 A) Obtener información financiera veraz, confiable y oportuna.
 B) Proteger los activos de la empresa.
 C) Promover la eficiencia en la operación del negocio.
Comprender lo que es el control interno resulta mas accesible a través de entender
sus objetivos, ya que el control interno en si es algo complejo, porque abarca a las
personas, la forma en que están organizadas, los procedimientos a que sujetan sus
acciones y los actos mismos que realizan.
El control interno debe garantizar la obtención de información financiera correcta y
segura, que es un elemento fundamental en la operación de la empresa, pues con
base en ella se toman las decisiones y se formulan los programas de acción futuros
en las actividades del mismo.

4. ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO
Para dar cumplimiento a las normas de auditoria relativas a la ejecución del trabajo, el
auditor debe estudiar y evaluar el control interno de la empresa, cuyos estados
financieros va a dictaminar.
El estudio es el examen mismo, la investigación y el análisis de los elementos del
control interno existente.
La evaluación es la conclusión a que se llega, el juicio que se forma en la mente del
auditor al recibir los resultados del estudio o análisis anterior.
Existen tres métodos para estudiar el control interno: descriptivo o de memorándum,
de cuestionarios y grafico.

5. METODO DESCRIPTIVO O DE
MEMORANDUM
El método descriptivo o de memorándum consiste en
la explicación escrita de las rutinas establecidas para
la ejecución de las distintas operaciones o aspectos
específicos del control interno. Es decir, es la
formulación de memorandos donde se transcriben de
forma fluida los distintos pasos de un aspecto
operativo.

6. METODO DE CUESTIONARIOS
En este procedimiento se elabora previamente una
relación de preguntas sobre los aspectos básicos de la
operación a investigar y a continuación se procede a
obtener las respuestas a tales preguntas. Por lo
general estas preguntas se formulan, de tal suerte que
una respuesta negativa advierta debilidades en el
control interno. Sin embargo, cuando se hace
necesario, deben incluirse explicaciones mas amplias
que hagan suficientes las respuestas.

7. METODO GRAFICO
El método grafico tiene como base la esquematización
de las operaciones mediante el uso de dibujos
(flechas, cuadros, figuras geométricas, varias). En
dichos dibujos se representan departamentos, formas,
archivos, etc., y por medio de ellos se indica y explican
los flujos de las operaciones.
De este método se logran los resultados mas completos
y se soportan mejor las conclusiones

8. En cualquier caso, el examen de control
interno consta de dos fases:
a) La investigación de los funcionarios y empleados
idóneos, para describirlo, graficarlo o resolver el
cuestionario; y
a) El estudio real de las operaciones para ver si
efectivamente responde a lo asentado en la
investigación anterior.

9. EVALUACION DEL CONTROL
INTERNO
La evaluación de control interno es la impresión que se
fija en la mente del auditor, con respecto a si el control
interno es bueno o defectuoso, es decir, si permite o no
el logro pleno de sus objetivos.
La forma en que el contador publico resuelve si el control
interno es razonable o insuficiente es, en principio, por
la comparación de estándares ideales de control
interno contra el control interno vigente

10. OPORTUNIDAD Y ALCANCE
En teoría, el estudio y evaluación del control interno deben efectuarse
antes de planear la auditoria, sin embargo, razones de orden practico en
ocasiones imponen la necesidad de hacerlo durante el desarrollo mismo
del trabajo de auditoria.
Con respecto al alcance en el estudio del control interno, existen dos
posibilidades que determinan: cuando se efectúa auditoria por vez primera
a una empresa determinada, resulta conveniente hacerlo totalmente,
abarcando todos los aspectos posibles con relación al trabajo de auditoria.
En auditorias subsecuentes puede prepararse un plan rotativo, es decir,
examinar en un año unos aspectos y en el año siguiente los aspectos
restantes, completando siempre con ratificaciones generales a los
aspectos en los que no se profundiza por el conocimiento anterior, o en los
que hubieren mostrado cambios

11. INFLUENCIA EN EL PROGRAMA DE
TRABAJO
El control interno tiene influencia directa en el programa de
trabajo, ya que frente a un control interno eficiente (fuerte), el
auditor puede reducir sus pruebas, con base en la confianza que
dicho control le merece. Por el contrario, cuando el control interno
presenta serias deficiencias (débil), las pruebas deben ampliarse
hasta un limite que permita juzgar correctamente el impacto total
de los errores que un control interno así (débil) pudo permitir.
La necesidad de ampliar las pruebas frente a un control interno
débil se puede manejar con cierta facilidad, pero la posibilidad de
reducir las pruebas frente a un control interno fuerte descansa en
la experiencia del auditor y no es algo sencillo de definir.

12. PREGUNTAS DE AUTOEVALUACION

13. 1-Explique lo que es control interno

14. El control interno de una empresa es su sistema de
organización, los procedimientos que tiene
implantados y el personal con que cuenta,
estructurados como un todo

15. 2-Mencione dos objetivos del control
interno

16.  A) Obtener información financiera veraz, confiable y
oportuna.
 B) Proteger los activos de la empresa.
 C) Promover la eficiencia en la operación del
negocio.

17. 3- Mencione dos estudios para el control
interno

18.  ESTUDIO DEL CONTROL INTERNO
 METODO DESCRIPTIVO O DE MEMORANDUM
 METODO DE CUESTIONARIOS
 METODO GRAFICO

19. 4- ¿En que consiste el método
denominado de cuestionarios?

20. En este procedimiento se elabora previamente una
relación de preguntas sobre los aspectos básicos de la
operación a investigar y a continuación se procede a
obtener las respuestas a tales preguntas.

21. 5- ¿Qué entiende por evaluar un sistema de control
interno?