1) La contabilidad es la base para calcular impuestos y debe llevarse en español y dólares estadounidenses. 2) Los documentos contables deben conservarse al menos 6 años. 3) A partir de 2010, la contabilidad de empresas en Ecuador debe llevarse bajo Normas Internacionales de Información Financiera y de Contabilidad.
2. La contabilidad es la base natural para establecer las bases
imponibles para calcular Impuestos.
La Contabilidad debe llevarse en idioma castellano, expresada en
dólares de Estados Unidos.
Los documentos y registros contables se deben conservar en la
empresa al menos por seis (6) años.
La contabilidad de las empresas nacionales o extranjeras
domiciliadas en el Ecuador a partir del año 2010, según
calendario progresivo, debe llevarse bajo las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF’s) y las Normas
Internacionales Contables (NIC).
El contador de sociedades o personas naturales obligadas a
llevar contabilidad debe obtener y exhibir cuando se requiera el
RUC. No podrá legalizar los estados financieros ni el pago de
impuestos, si no ha obtenido este documento.
3. Declarar impuestos periódicamente
Las personas naturales y jurídicas, denominadas
genéricamente contribuyentes, deben informar
periódicamente el movimiento de todos los
impuestos que haya causado, retenido o percibido;
para el efecto utilizará los formularios generados
por el SRI; los contribuyentes a petición del SRI
deben proporcionar cualquier otro tipo de datos e
información sobre tributos. Ejemplo: anexos
transaccionales.
4. IM P UE S T O S R E N T A e I VA
R E T E N ID O S IM P UE S T O R E N T A C A US A D O
D E L M E S S IG UIE N T E A bril a ño próm a rzo a ño pró xim
xim o
P ER SON A P ER SON A
9 no . D í git o S O C IE D A D N A T UR A L 9 no . D í git o S O C IE D A D N A T UR A L
RUC 1 10 10 RUC 1 10 10
RUC 2 12 12 RUC 2 12 12
RUC 3 14 14 RUC 3 14 14
RUC 4 16 16 RUC 4 16 16
RUC 5 18 18 RUC 5 18 18
RUC 6 20 20 RUC 6 20 20
RUC 7 22 22 RUC 7 22 22
RUC 8 24 24 RUC 8 24 24
RUC 9 26 26 RUC 9 26 26
RUC 0 28 28 RUC 0 28 28
IM P UE S T O IV A P A G A D O Y
P E R C IB ID O E I C E A N T IP IP O M IN IM O IM P UE S T O R E N T A
P ER SON A 1e r pa go 2 do . P a go
9 no . D í git o S O C IE D A D N A T UR A L 9 no . D í git o julio s e pt ie m bre
RUC 1 10 10 RUC 1 10 10
RUC 2 12 12 RUC 2 12 12
RUC 3 14 14 RUC 3 14 14
RUC 4 16 16 RUC 4 16 16
RUC 5 18 18 RUC 5 18 18
RUC 6 20 20 RUC 6 20 20
RUC 7 22 22 RUC 7 22 22
RUC 8 24 24 RUC 8 24 24
RUC 9 26 26 RUC 9 26 26
5. IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO
El Impuesto al Valor Agregado -IVA- es un tributo
indirecto que grava a las ventas y demás
transferencias de bienes movibles (mercaderías,
productos) y a la prestación de algunos servicios.
Este impuesto asume el nombre de Valor
Agregado porque grava a todas las etapas de
comercialización, dando lugar al hecho generador
en cada una de ellas.
6. IVA, significa Impuesto al valor agregado; es un
impuesto que el Estado ecuatoriano cobra por un
valor que se agrega a un bien o servicio, es otras
palabras es un impuesto que cobra por recibir
una ganancia, ejemplo.
si soy un comerciante de muebles, yo compro
una mesa en $50 dólares y vendo en $80
dólares, la ganancia seria de $30 dólares; este
valor está gravado con IVA (Impuesto al valor
agregado).
Es importante saber que este impuesto no paga
el comerciante, si no el consumidor final, es decir
el cliente final.
7. QUE GRAVA EL IVA
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor
de la transferencia de dominio o a la importación
de bienes muebles de naturaleza corporal, en
todas sus etapas de comercialización, así como a
los derechos de autor, de propiedad industrial y
derechos conexos; y al valor de los servicios
prestados. Existen básicamente dos tarifas para
este impuesto que son 12% y tarifa 0%.
8. QUE PRODUCTOS O SERVICIOS ESTAN GRAVADOS CON TARIFA
12%
Son todos los bienes que están destinados para la comercialización y
el consumo; de los productos o bienes que sufren una transformación
de su estado natural u original y también aquellos servicios que se
prestan y generan una utilidad o lucro.
EL IVA SE GRABA EN:
Ø Transferencia de dominio de bienes muebles de naturaleza
corporal, en todas las etapas de su comercialización.
Ø Las importaciones de bienes muebles de naturaleza corporal.
Ø Los servicios prestados en la forma y condiciones determinadas por
la ley.
Ø En contratos que se realice la transferencia de bienes o la
prestación de servicios por etapas, avances de obras o trabajos y en
general aquellos que tengan tracto sucesivo.
9. QUE NO GRAVA EL IVA
Son los productos que se encuentran estado
natural, es decir que no sufren ninguna
transformación se comercializa en su estado
natural u original.
Hay que tener en cuenta, que existe una lista de
todos los bienes y servicios que están gravados
con tarifa 0%, como se encuentra estipulado en
el Régimen Tributario Interno, los que no se
encuentra en el siguiente listado,
automáticamente está gravado con 12% IVA.
10. Productos con tarifa cero
- Productos alimenticios de origen primario (no industrializados).
- Leches en estado natural, maternizado y proteico infantiles.
-
- Pan, azúcar, panela, manteca, y otros de primera necesidad.
-
- Semillas, alimentos balanceados, fertilizantes.
-
- Tractores, arados, equipos de riego y otros de uso agrícola.
-
- Medicamentos y drogas de uso humano.
-
- Papel y libros.
-
- Los que se exporten.
-
- Los que introduzcan al país los diplomáticos extranjeros, pasajeros internacionales;
donaciones desde el exterior, bienes admitidos temporalmente e importaciones de bienes
de capital por parte del sector público.
11. QUIENES DEBEN RETENER EL IVA
Todas las empresas que están obligadas a llevar una
contabilidad, siempre las empresas grandes retienen a los
pequeños.
Contribuyentes Especiales, Sociedades, Personas naturales
obligadas a llevar contabilidad y las personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad.
CUALES SON LOS PORCENTAJES DE RETENCION
Cuando el sector público y los contribuyentes especiales
adquieran bienes gravados con tarifa 12%, retendrán el 30% del
valor IVA causado en la adquisición.
Para el caso de la prestación de servicios gravados con tarifa
12%, el porcentaje de retención será el 70% del valor del IVA
causado en la prestación del servicio.
12. CONCLUSIÓN.
Hemos llegado a la conclusión de que el Impuesto al Valor Agregado (I.V.A) posee
un inteligente sistema de recaudación para el Estado.
Por otro lado se conoce de una evasión en la población. Y de entre las causas de
la evasión podrían ser varios:
· Que los comerciantes evadan este impuesto debido a la mala situación
económica.
· Es un impuesto fácil de evadir (no emitiendo facturas, emitiendo facturas
falsas o ilegales).
· El que la gente vea falta de respuesta del gobierno y corrupción.
A pesar de todo esto el Estado buscara maneras para controlar
estos problemas aunque siempre habrá evasión tributaria hasta que no mejore la
situación social y se ponga énfasis tanto en la educación familiar como en la
institucional en que las normas y leyes deben ser cumplidas.
14. IMPUESTO A LA RENTA
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas
que obtengan las personas naturales, las sucesiones
indivisas y las sociedades sean nacionales o
extranjeras.
Motivos de cálculo
Para calcular el impuesto que debe pagar un
contribuyente, sobre la totalidad de los ingresos
gravados se restará las devoluciones, descuentos,
costos, gastos y deducciones, imputables a tales
ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible.
La base imponible de los ingresos del trabajo en
relación de dependencia está constituida por el ingreso
gravado menos el valor de los aportes personales al
Instituto Ecuatoriano de Seguridad social (IESS),
excepto cuando éstos sean pagados por el empleador.
15.
16. CASO PRÁCTICO
En nuestro ejemplo la base imponible es de
$25,000; este valor vemos en la tabla en
que rango esta; (se encuentra entre los
$17,610 -$35,210). (25000 - 17610 ) =
7,390 (7390 * 15% ) = 1108,50 (1108 +
773 ) = 1882 IMPUESTO POR PAGAR
17. ¿Qué es esto de la retención en la fuente?
Echo
Es un generador de
IMPUESTO la RF
Recado anticipado
de un
impuesto
18. ¿Cómo actúa la RF?
Empresa
Recaudar el IMPUESTO ALA
RENTA
1 año
mes mes mes
19. ¿QUÉ DICE LA
LEY DE REGIMEN
TRIBUTARIO
INTERNO?
De acuerdo al artículo 50 de
esta ley dice que están
obligados a declarar y
depositar, mensualmente
los valores retenidos en
las entidades legalmente
autorizadas.
20. “Recuerda que el que compra
retiene”
Vendedor
Entrega la
factura Comprador
Emite
comprobante de
retención
21. ¿ Porqué cuando compro registro con la
cuenta 1% retención en la fuente, y cuando
vendo utilizo la cuenta 1% anticipo
impuesto renta retenido?
Cuando compro
libro diario
fec detall debe haber SERVICIO DE RENTAS
INTERNAS
22. Cuando vendo
libro diario ESTADO DE RESULTADOS
fec detall debe haber
UTILIDAD ANTES DEL
IMPUESTO (base impo)
$$$$
Anticipo 22%
IR
valor del impuesto a la renta
menos anticipos es posible disminuir el IR
23. ¿QUE DICE LA
LEY DE REGIMEN
TRIBUTARIO
INTERNO?
De acuerdo al artículo 46 dice que los
valores retenidos constituirán crédito
tributario para la determinación del
impuesto a la renta del contribuyente
cuyo ingreso hubiere sido objeto de
retención quien podrá disminuir del
total del impuesto causado en su
declaración anual.
24. Tabla de % de la retención en la fuente (RF) y
de la retención del IVA
Lo que graba el 1% RF y el 30 ret.IVA son:
-Actividad de construcción y similares.
-Compra de bienes muebles.
-Compra a comisariatos.
-Compra de maquinaria equipo y
herramientas.
-Compra de artículos de primera necesidad.
-Compra de repuestos y ferretería.
-Compra materiales de construcción.
25. Lo que graba el 2% RF y el 70 ret.IVA son:
Agente afianzado de aduanas.
Agencia de viajes por comisión.
Agencia de viajes por servicio.
Alquiler de teléfonos celulares.
Alquiler de vehículos.
Alquiler de maquinaria y equipo.
Arriendo de bienes muebles.
Capacitación y entrenamiento a nivel nacional.
Servicios profesionales como de un arquitecto.
Emisión de documentos mercantiles .
Derecho propiedad intelectual.
Corredores de seguros.
Guardianía y seguridad.
Honorarios y comisiones de profesionales residentes.
Mantenimiento y reparación en general.
Pago comisión bolsa de valores.
Procesamiento de datos.
Servicio de imprenta.
Pago del interés del sector publico.
Servicio de televisión por cable.
Pago servicio petrolero.
Liquidación prestación de servicios
26. Lo que graba el 1% RF y el 70% ret.IVA
son:
-Arrendamiento mercantil.
-Exportadores de bienes.
-Arriendo mercantil con opción compra.
-Pago de medios de comunicación directo.
-Pago agencia de publicidad.
-Liquidación de compra de bienes.
-Interés y comisión entre instituciones del
sistema financiero.
27. Lo que graba el 8% RF y el 70% ret.IVA
son:
Arrendamientos bienes inmuebles.
Arriendo oficinas, locales comerciales.
Arriendo predios urbanos y rurales.
28. Lo que solo graba RF y la retención IVA
Compra de medicamentos 1%
Transporte publico y privado de carga 1%
Transporte privado de personas 1%
Energía eléctrica 1%
Servicio medico general 2%
Interés sobre rendimiento financiero 2%
29. Lo que no graba Rf son:
Servicio de docencia personas naturales.
Compra de bienes inmuebles.
Artistas nacionales y extranjeros que vivan
mas de 6 meses en el país.
Pago a notarios y registradores.
Pago corredores bolsa de valores.
Entrenadores deportistas y cuerpo técnico.
Compra venta de divisas.
Ganancias de capital no exento.
