1. En préparationduBilanpourl’exercice closle 31/12/2014 permettezmoi de vousprésenterchers
amis(es) unguide pratiquede clôture:
Capital social :- Si le capital a connuune augmentationdurantl’exercice 2014,vérifierl’existence
d’unPV de AGE et vérifierque leschargesengagéessuiteàl’opérationsoientcomptabiliséesaux
compte 2113 FRAISD’AUGMENTATION DE CAPITAL,etamortissur 5 ans.
Dettesde Financements:- Pour lescréditsCMT,Rapprocherlesempruntsaux contrats,et le solde
au 31/12/2014 de compte 1481 avecle montantrestantdû apparusur le tableaud’amortissement.
- Rapprocheraussi lesintérêtssurempruntsaux contrats.
Immobilisations:- Faitesuninventaire physique desimmobilisations,ets’assurerque tousles
élémentsexistantsontcomptabilisésetinscritsdansl’actif de lasociété.
- Pourlescessions,retraitsdesimmobilisations,vérifié qu’ilssoientfaitsl’objetducalcul de laVNA,
et que le prix de cessionsoitdéclaré etlaTVA soitrégularisée.
- Mettre à jourle pland’amortissement,pourchaque immobilisationinscritdansl’actif.
- Auniveaudesamortissements,vérifierque le cumul desamortispourchaque immobilisationest
inférieurouégal à la valeurd’entré.
- Vérifierque lesimmobilisationsennonvaleurs totalementamortis,sontannuléesdansla
comptabilité.
STOCK :- Vérifierl’annulationdustockinitial,
- Vérifierlaconstatationdustockfinal,etse procurerle PV d’inventairedustockau 31/12/2014.
- Vérifierlaconstitutiondesprovisionspourle stock
ComptesClients:- S’assurerde l’existence d’uneanalyseextra- comptable descomptesclients.
- S’assurerque touslessoldesclientspassésau3421 sontdébiteurs,etpourlessoldescréditeurs,
vérifierleurvirementaucompte 4421 CLIENTS AVANCE ETACOMPTES.
- Vérifierle virementdescomptesclients,douteux oulitigieux,aucompte 3424 CLIENTS DOUTEUX ET
LITIGIEUX, etfaire provisionnerlasomme HTdescréanceslitigieuxs’il yaune procédure autribunal
contre le client
ComptesFournisseurs:- S’assurerde l’existence d’uneanalyseextra- comptable descomptes
fournisseurs.
- S’assurerque touslessoldesfournisseurspassésau4411 sontcréditeurs,etpourlessoldes
débiteurs,vérifierleurvirementaucompte 3411 FOURNISSEURSAVANCEET ACOMPTES.
ComptesTVA :- L’analyse descomptesTVA facturée,enrapprochantle solde TVA 4455 avec le solde
clientapparusur labalance.(envraisemblance,pouruntaux TVA facturée à20%, le solde clients/6,
doitégal le solde TVA facturée)
- L’analyse descomptesTVA récupérable.
ComptesTrésorerie :- PréparationdesEtatsde rapprochementbancairespourchaque banque au
31/12/2014, cesétats doiventmotionnéespourchaque compte bancaire :
** Leschèquesémisetnonencore débiterparlabanque.
** leschèquesremisàl’encaissementetnonencore crédité parlabanque
- S’assurerde laconcordance deseffetsetchèque enportefeuille,aveclesmontantscomptabilisés
en3425 (effetsàrecevoir- oueffetsenportefeuilles),etle compte 51111 chèquesenportefeuille.
- Se procurerun PV sur le rapport de Caisse,qui doitmanifesterl’inventaire physiquedespiècesen
caisse au 31/12/2014 par piècesetpar quantité.Ce rapportà signé parle régisseur,etunou deux
autressupérieurshiérarchie.
Exemple :

2. ** 02 piècesde 200 dirhams= 400.00 dhs
** 10 piècesde 100 dirhams= 1000.00 dhs
** 03 piècesde 50 dirhams= 150.00 dhs
** 02 piècesde 20 centimes=40,00 cts
Total solde caisse au31/12/2014 estde 1550,40 dirhams.
- Apurerle compte VIREMENTDE FONDS: 5115
- Analyse compte caisse :s’assurerque lacaisse esttoujoursdébitrice dansle grandlivre comptable,
jourpar jourduranttoute l’année
Les Charges:- Vérifierque leschargesleasing,soientrapprochéesaux contrats
- Vérifierque leschargesloyers, soientexhaustivesetrapprochéesaux contratsetaux loyers
précédents
** pour lesloyers,àvérifieraussi estce qu’il ya une charge constatée d’avance pourle derniermois
de l’année (parfoisontrouve dansquelquescontratsque le loyercommence par exemplede
05/12/2014 au 04/01/2015)
- Chargesd’assurances,rapprochésaux contrats,avecvérificationdeschargesconstatésd’avances.
- S’assurerque touslesmatériellesde transportsde lasociété sontassurésetpassésdansla
comptabilité.
- S’assurerde l’exhaustivitédeschargesde téléphones,moisparmois,etligne parligne
- Vérifierl’exhaustivitédeschargesd'Eauetd'Electricité.EtfaitesprovisionnéenFournisseurs
facturesnonparvenues,laconsommationde mois12/2014, facturée en01/2015
- Vérifierl’exhaustivitédeschargesd’impôtsetTaxes(s’assurerde l’existence desquittancesde TP,
TU, Vignette,…).
- Pourlesachats de mois01/2015, vérifierlesBL,estce qu’il yaune daté en2014, qui doitfaitl’objet
d’une provisionen2014.
- S’assurerque leschargespersonnellessoientvérifiéesavecladéclarationdestraitementset
salairesEXEtat 9421.
- Constaterlesdotationsaux amortissements,
- Pourleschargesfinanciers,provisionnerl’AGIObancaire de 4eme trimestre2014 et lescharges
courus nonéchus(intérêtsde refinancementetautres..)
Les Ventes:- Validerle chiffre d'affaire avecle service commercial.
- VérificationduSuivi Numérique de laSérie desFacturesde Ventes.
- Confirmeravecle service commercial,ladernière facture facturée en2014, et aussi le dernierBL
édité etque lamarchandise dontl’objetestlivrée etnon.
- Vérifierleslivraisonsclientsen2014, à factureren2015 pour lescomptabiliserenCLIENTFACTURE
A ETABLIRE etlesmarchandisesfacturéesen2014, et que lalivraisonsoiten2015, à comptabiliseren
PRODUITS CONSTATED’AVANCE
- Vérifierlesretours,lesavoirs,remise,retournes,rabais,nonencore facturé en2014.
Diversdébiteursetdiverscréanciers:
- Apurerlescomptestransitoires oud’attentes:3497. Et 4497
- Confirmationécritedusolde Compte Courantaveclesassociésde laSté.