В 2015 году вступает в силу закон о «деофшоризации» российского бизнеса. Теперь компании, принадлежащие россиянам по всему миру, отчисляют налоги в российский бюджет независимо от места своей регистрации. Сейчас под иностранной юрисдикцией находятся 90% российских холдингов, таких как «Яндекс» и Mail.Ru Group. Как повлияет на интернет-бизнес новый закон? И как вырастет налоговая нагрузка? Ответы в презентации и бесплатном занятии с Никитой Сошниковым из юридической фирмы «Толкачев и Партнеры».

1. ДЕОФШОРИЗАЦИЯ —
очередная угроза для Рунета?

2. Никита
Сошников
Партнер
«Толкачев и партнеры»
законы

3. ПОЧЕМУ НОВЫЕ ПРАВИЛА
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ АКТУАЛЬНЫ
ДЛЯ ОНЛАЙН БИЗНЕСА?
• Абсолютное большинство интернет-проектов либо имеют офшорные
компании в своей структуре, либо полностью осуществляют свою
деятельность от имени иностранных лиц;
• наличие в корпоративной структуре иностранной компании
зачастую является условием для привлечения инвестиций в
проект;
• российское законодательство в части регулирования сети
Интернет и возросшая ответственность владельцев онлайн-ресурсов
способствуют локализации онлайн-бизнеса за рубежом;
• необходимость защиты нематериальных активов и общий
уровень налоговой нагрузки по-прежнему являются основными
критериями при выборе подходящей юрисдикции для
стартапов.
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2015

4. В ЧЕМ ЗАКЛЮЧАЮТСЯ ОСНОВНЫЕ
НАПРАВЛЕНИЯ
ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ ИЗМЕНЕНИЙ?
Ключевые аспекты принятого «антиофшорного» закона:
• налогообложение иностранных компаний,
контролируемых российскими резидентами;
• введение критерия фактического получателя
(бенефициарного собственника) дохода;
• концепция налогового резидентства юридических лиц.
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2015

5. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
ПРИНЯТОГО ЗАКОНА
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2015
• Закон предусматривает механизм налогообложения в РФ доходов
контролируемых иностранных компаний, если эти компании не
распределяют полученные доходы в пользу российских лиц,
контролирующих такие компании;
• К контролируемым иностранным компаниям будут относиться
иностранные организации, не признаваемые налоговыми
резидентами РФ, а также корпоративные образования или
структуры, созданные в соответствии с законодательством
иностранного государства;
• Контролирующими лицами иностранной организации будут
признаваться российские физические или юридические лица, доля
участия которых в организации составляет:
более 25% (до 2017 г. – 50%);
более 10%, если доля участия всех российских резидентов
составляет более 50%.

6. ПОСЛЕДСТВИЯ ДЛЯ БИЗНЕСА
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2015
• Прибыль контролируемой иностранной компании приравнивается
к прибыли организации или доходу физического лица и отражается в его
налоговой отчетности.
• При этом прибыль иностранной компании не учитывается, если
она составляет:
за 2015 год менее 50 миллионов рублей;
за 2016 год не менее 30 миллионов рублей;
за последующие года – не менее 10 миллионов рублей.
• Прибыль контролируемой иностранной компании уменьшается на
величину дивидендов, выплаченных этой иностранной компанией.
• Прибыль учитывается в доле, соответствующей доле участия
контролирующего лица.
• Прибыль должна подтверждаться финансовой отчетностью на
русском языке.

7. НЕОБХОДИМЫЕ ДЕЙСТВИЯ И
ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2015
Необходимо уведомлять налоговые органы о:
• контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых
российские резиденты являются контролирующими лицами;
• об учреждении иностранных структур, а также о контроле над
ними или фактическом праве на доход, получаемый такой
структурой;
• о прямом или косвенном участии в иностранных организациях,
если доля такого участия превышает 10%.
Ответственность по новому закону:
• Непредставление уведомления об участии в иностранных
организациях (и необходимых документов по иностранной
компании) – штраф 100 000 рублей;
• Неуплата контролирующим лицом сумм налога прибыли
контролируемой иностранной компании – штраф в размере 20%
от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей.

8. В ЧЕМ МЫ ВИДИМ ОСНОВНЫЕ
УГРОЗЫ ИЗМЕНЕНИЙ ДЛЯ
РОССИЙСКИХ ПРОЕКТОВ?
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2015
• регулирование не учитываетНовое антиофшорное
специфики электронной коммерции и необходимости
использования зарубежных компаний;
• цели «антиофшорного» закона (прежде всего, репатриация
прибыли крупного бизнеса в РФ) не выполняются в случае с
интернет-проектами, при этом создают объективные
трудности для развития этого сегмента рынка;
• необходимость раскрытия информации о владельцах
ресурсов в налоговых целях;
• эффект от текущей политики предоставления особых
условий и льгот для онлайн бизнеса (льготы по социальным
страховым взносам, НДС, особый статус резидентов
технопарков) нивелируется антиофшорным регулированием.

9. ПРАКТИЧЕСКИЕ ВОЗМОЖНОСТИ
РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ
• Ликвидация офшорных структур и передача активов в РФ
(до 2017 г. при репатриации зарубежных активов и
ликвидации КИК действует освобождение от
налогообложения полученных доходов);
• Смена резидентства владельца проекта;
• Устранение лишних звеньев корпоративной структуры;
• Дробление владения в иностранной компании;
• Уменьшение доходов контролируемых иностранных
компаний до пороговых значений.
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2015

10. СРОКИ
© ООО «Толкачев и Партнеры», 2015
• 1 января 2015 г. – вступление в силу Закона о контролируемых
иностранных компаниях;
• 1 апреля 2015 г. – подача уведомления об участии в иностранных
компаниях и структурах (не исключено, что срок подачи
уведомления перенесут);
• 2016 г. – прибыль контролируемых иностранных компаний
включается в налоговую базу российских резидентов;
• 1 января 2017 г. – возможность ликвидации контролируемых
иностранных компаний без налогообложения доходов, полученных
российскими резидентами («амнистия» капиталов);
• 28 марта 2017/30 апреля 2017 – срок подачи деклараций с
включение прибыли контролируемых иностранных компаний за
2015 г.

11. ОСТАЛИСЬ ВОПРОСЫ?
СМОТРИТЕ ЗАНЯТИЕ В ЗАПИСИ
СМОТРЕТЬ
ЗАПИСЬ
ЗАНЯТИЯ

12. БОЛЬШЕ ЗНАНИЙ
ДЛЯ ВЛАДЕЛЬЦЕВ БИЗНЕСА
Как защитить
интеллектуальную
собственность
Курс по бухгалтерии для
владельцев бизнеса
Статья в блоге «Когда NDA бесполезен: 5
необходимых мер для защиты секретов
компании»

13. ПРИХОДИТЕ НА БЕСПЛАТНЫЕ
ОНЛАЙН-ЗАНЯТИЯ «НЕТОЛОГИИ»
Хотите лично
познакомиться с
экспертами Рунета
и научиться решать
конкретные задачи?
Регистрируйтесь на
онлайн-занятия сейчас
и смотрите вебинары
в любое удобное время.
ПОСМОТРЕТЬ
РАСПИСАНИЕ ЗАНЯТИЙ

14. СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ
«Нетология» - маркетинг и менеджмент от практиков Рунета
УЗНАТЬ
БОЛЬШЕ

15. • Полезные статьи и видео по
маркетингу и менеджменту
• Материалы из курсов и учебных
программ «Нетологии»
• Скидки и конкурсы на бесплатное
обучение
ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ К «НЕТОЛОГИИ»
В СОЦИАЛЬНЫХ СЕТЯХ