Sách Tự Học Kế Toán Cho Doanh Nghiệp Xây Lắp ( Xây Dựng )

TỰ HỌC KẾ TOÁN –CÙNG THÁI SƠN Ketoanxaydung.net
Thái Sơn 0901686262

Thái Sơn 0901686262
TỰ HỌC KẾ TOÁN
CON ĐƯỜNG TẮT
GIÚP BẠN TRỞ THÀNH KẾ TOÁN GIỎI TRONG THỜI GIAN NGẮN NHẤT
THÁI SƠN

Thái Sơn 0901686262
LỜI GIỚI THIỆU
Bạn đang cầm trên tay cuốn sách này , chắc hẳn bạn đang quan tâm tìm hiều ,
khám phá những cách thức , những quy trình giúp bạn trở thành Người hiểu biết về kế
toán trong thời gian ngắn nhất . Và tôi tin rằng – Những bí mật được tiết lộ trong cuốn
sách này sẽ làm cho bạn thỏa mãn điều đó .
Những bí mật này thông thường không được tiết lộ . Nhưng trong cuốn sách này
bạn sẽ biết cách để áp dụng những bước để bạn tự tay có thể lập BCTC Sau nhiều năm
kinh nghiệm và liên tục học hỏi từ những chuyên gia hàng đầu về kế toán , tôi đã tổng
hợp ra được một công thức , một quy trình làm kế toán vô cùng đơn giản và dễ áp dụng
Tôi hy vọng bạn sẽ đọc nó , hiểu nó , áp dụng nó và tạo ra sự thay đổi cho bản
thân . Và bây giờ nếu bạn đang đọc tới dòng này , Bạn có thể làm ơn giúp tôi một việc
được không ?
Thực sự tôi rất muốn giá trị của mình lan tỏa xa hơn nữa , lan tỏa hơn nữa tới
những anh em trong ngành kế toán về những phần quà mà tôi dành tặng cho mọi người
Bạn cứ tưởng tượng chỉ cần mỗi một người trong nghề biết nhiệm vụ của kế toán
, chỉ cần mỗi người làm nhanh hơn 1 phút thì toàn bộ công việc sẽ nhanh biết chừng nào
. Toàn bộ ngành kế toán sẽ tiến xa đến đâu ?
Đó là ước mơ của tôi , bạn của tôi à hãy làm ơn giúp tôi lan tỏa những giá trị
trong cuốn sách này tới nhiều người hơn . Đó cũng chính là cách bạn đang cho đi , cách
bạn đóng góp cho sự phát triển của toàn ngành Kế Toán
Bạn không cần phải làm gì to tát cả , đơn giản hãy giới thiệu cho đồng nghiệp của
bạn , bạn bè của bạn những con người đang làm trong nghề kế toán đường link
http://ketoanxaydung.net/ để họ có thể nhận được những quà và tài liệu cần trong
nghề kế toán này
Hoặc đơn giản post đường link trên lên tường facebook của bạn với status ví như
“ Tôi vừa phát hiện ra một khóa học nghề kế toán xây dựng hoàn toàn miễn phí gồm
toàn bộ các bài học cơ bản đến nâng cao tại website ketoanxaydung.com. Nếu bạn

Thái Sơn 0901686262
muốn học được những kỹ năng về kế toán xây dựng bạn có thể tham gia cùng tôi tại
website http://ketoanxaydung.net ”
Hãy cùng tôi chung sức phát triển một cộng đồng kế toán việt nam vững mạnh
bạn của tôi nhé
À mà hãy kết bạn với tôi qua zalo theo số 0901.68.62.62 hoặc Follow tôi tại
Facebook https://www.facebook.com/phamthaisonkt để tôi có thể trả lời cho bạn
những thắc mắc trong cuốn sách tự học kế toán này nhé
Thái Sơn

Thái Sơn 0901686262
PHỤ LỤC
 Chương 1: Các thủ thục thành lập doanh nghiệp
 Chương 2: Hướng dẫn Thủ tục đặt in hóa đơn và thủ tục phát hành
hóa đơn bằng hình ảnh minh họa
 Chương 3: Xử lý tình huống về hóa đơn và cách viết hóa đơn GTGT
 Chương 4: Các công việc kế toán cần làm khi doanh nghiệp mới
thành lập
 Chương 5: Hướng dẫn đăng ký tài khoản kê khai , kê khai thuế Môn
bài , GTGT bằng hình ảnh minh họa qua mạng
Chương 6: Hướng dẫn cách kê khai thuế TNCN tạm tính theo quý / tháng
và cách kê khai quyết toán thuế TNDN , TNCN , Cách tính thuế TNCN
 Chướng 7: Hướng dẫn lập báo cáo tình
hình sử dụng hoa đơn bằng hình ảnh minh họa trên HTKK
 Chương 8: Hướng dẫn cách xây dựng hệ
thống thang bảng lần đầu cho DN
 Chương 9 : Mô hình kế toán tổ chức ,
nhiệm vụ của kế toán xây dựng
 Chương 10: Nhiệm vụ của kế toán khi vào
1 công trình cụ thể
 Chương 11: Hồ Sơ Thanh quyết toán công
trình
 Chương 11: Công tác chuẩn bị tiếp đón
đoàn thanh tra
 Chương 12 :Lý thuyết kế toán , kết cấu tài
khoản ,nguyên tắc định khoản , hướng dẫn các bút toán cuối kỳ
 Chương 13 :Quy trình , Các bước làm
BCTC trên phần mền MISA
 Chương 14: Kỹ năng kiểm tra sổ sách kế
toán

Thái Sơn 0901686262
 Chương 15: Các lỗi khi Quyết toán thuế
của DN Xây Lắp Cần tránh
 Chương 16: Cách tăng chi phí Doanh
Nghiệp
CHƯƠNG I
CÁC THỦ TỤC ĐỂ THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP
I : Thủ tục thành lập doanh nghiệp tư nhân.
Một số lưu ý về việc chuẩn bị hồ sơ
- Các bạn không được viết tay vào các mẫu để nộp hồ sơ
- Không sử dụng ghim bấm để bấm hồ sơ (sử dụng ghim kẹp)
- Hồ sơ và các bản sao cá nhân có công chứng
- Chứng chỉ hành nghề, các loại giấy tờ kèm theo phải sử dụng giấy khổ A4.
- Luật doanh nghiệp 2005.
- Nghị định 102/2010/NĐ-CP.
- Nghị định 43/2010/NĐ-CP và Nghị định 05/2013/NĐ-CP.
- Thông tư 01/2013/TT-BKHĐT

Thái Sơn 0901686262
- Thông tư 176/2012/TT-BTC.
1. Hướng dẫn cách đặt tên doanh nghiệp
Vâng điều đặt tên tưởng trừng đơn giản nhưng mà có Thuế GTGT đầu ra phải nộpất
nhiều người có cùng ý tưởng với mình nên trước khi đặt tên, bạn nên vào trang
www.dangkykinhdoanh.gov.vn, mục Dịch vụ công/Tra cứu tên doanh nghiệp, để kiểm
tra xem tên mình định đặt có trùng với doanh nghiệp nào không.
+ Nếu các bạn đặt tên bằng tiếng Việt thì Tên doanh nghiệp
Tên doanh nghiệp = Tên loại hình doanh nghiệp + Tên riêng của doanh nghiệp
Lưu ý: Chỉ được sử dụng ngành, nghề kinh doanh, hình thức đầu tư để cấu thành tên
riêng của doanh nghiệp nếu doanh nghiệp có đăng ký ngành, nghề đó hoặc thực hiện
đầu tư theo hình thức đó.
+ Nếu các bạn đặt tên bằng tiếng nước ngoài và tên viết tắt
- Được dịch bằng tiếng Việt tương ứng. Tên riêng của doanh nghiệp có thể giữ nguyên
hay dịch theo nghĩa tương ứng sang tiếng nước ngoài.
- Tên viết tắt của doanh nghiệp được viết tắt bằng tiếng Việt hay nước ngoài.
+ Tên trùng và tên gây nhầm lẫn được hiểu như sau

Thái Sơn 0901686262
Tên trùng là được viết và đọc bằng tiếng Việt hoàn toàn giống tên của doanh nghiệp đã
đăng ký
+ Tên nhầm lẫn là các trường hợp:
- Được đọc giống tên doanh nghiệp đã đăng ký.
- Tên riêng của doanh nghiệp trùng với tên riêng của doanh nghiệp đã đăng ký
- Tên riêng của doanh nghiệp khác với tên riêng của doanh nghiệp đã đăng ký bởi 01
hay 01 số tự nhiên, số thứ tự hay 01, 01 số chữ cái tiếng Việt ngay sau tên doanh nghiệp
đó, trừ trường hợp đó là công ty con.
- Chỉ khác tên doanh nghiệp đã đăng ký bởi ký hiệu “&”, “-“, “và”
- Tên viết tắt trùng với tên viết tắt của doanh nghiệp đã đăng ký.
- Tên bằng tiếng nước ngoài trùng với tên bằng tiếng nước ngoài của doanh nghiệp đã
đăng ký.
- Tên riêng của doanh nghiệp khác với tên riêng của doanh nghiệp đã đăng ký bởi từ
”tân” ngay trước hay “mới” ngay sau tên doanh nghiệp đã đăng ký.
- Tên riêng của doanh nghiệp khác với tên riêng của doanh nghiệp đã đăng ký bởi các từ
“miền Bắc”, “miền Nam”, “miền Trung”, “miền Tây”, “miền Đông” hay các từ có ý
nghĩa tương tự, trừ trường hợp đó là công ty con.
2. Hướng dẫn về địa chỉ trụ sở chính
Bao gồm:
- Xác định gồm số nhà, tên phố hay tên xã, phường, thị trấn; huyện, quận, thị xã, thành
phố thuộc tỉnh, tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương.
- Số điện thoại.
- Số fax.
- Thư điện tử (nếu có).
Doanh nghiệp phải thông báo thời gian mở cửa tại trụ sở với cơ quan đăng ký kinh
doanh, trong hạn 15 ngày kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
3. Hướng dẫn về ngành nghề kinh doanh

Thái Sơn 0901686262
+ Lựa chọn ngành kinh tế cấp 4 trong Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam để ghi vào
Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp.
+ Nếu doanh nghiệp có nhu cầu đăng ký chi tiết hơn ngành kinh tế cấp 4 hay ngành
nghề đã được cấp chưa có mã thì doanh nghiệp chọn ngành kinh tế cấp 4 trong Hệ
thống ngành kinh tế Việt Nam, sau đó ghi chi tiết ngành nghề kinh doanh nhưng phải
đảm bảo phù hợp với ngành trong Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam.
Doanh nghiệp chỉ được kinh doanh trong phạm vi ngành, nghề chi tiết đã ghi.
4. Hướng dẫn kê khai thông tin đăng ký thuế
- Năm tài chính là niên độ kế toán, bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 dương lịch.
- Đăng ký xuất nhập khẩu: là quyền của doanh nghiệp có thể chọn có hay không.
- Các loại thuế phải nộp: nộp thuế nào thì phải đánh vào những ô đó.
Ngành, nghề kinh doanh chính: chỉ chọn 1 ngành trong số các ngành đã đăng ký.
Lưu ý: Mỗi cá nhân chỉ được quyền đăng ký thành lập 01 doanh nghiệp tư nhân.
5. Chuẩn bị hồ sơ
- Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp (do chủ doanh nghiệp ký)
- Bản sao hợp lệ một trong các giấy tờ chứng thực cá nhân còn hiệu lực của của chủ
doanh nghiệp tư nhân: CMND hoặc Hộ chiếu.
- Văn bản xác nhận vốn pháp định của cơ quan, tổ chức có thẩm quyền đối với doanh
nghiệp kinh doanh ngành, nghề mà theo quy định pháp luật phải có vốn pháp định.
- Bản sao hợp lệ chứng chỉ hành nghề của một hoặc một số cá nhân nếu doanh
nghiệp kinh doanh ngành, nghề mà theo quy định pháp luật phải có chứng chỉ hành
nghề.
- Mục lục hồ sơ (ghi theo thứ tự trên).
- Bìa hồ sơ (bằng bìa giấy mỏng hoặc nylon cứng không có chữ sử dụng cho mục đích
khác).
- Tờ khai thông tin người nộp hồ sơ.

Thái Sơn 0901686262
II. Trình tự thực hiện
Theo tôi có 2 cách thực hiện đăng ký đó là ( nhưng đến 90% đăng ký theo cách 2 )
Cách 1 :
- Đăng ký thông qua Cổng thông tin đăng ký doanh nghiệp theo địa
chỉ www.dangkykinhdoanh.gov.vn.
Cách 2 :
- Đăng ký trực tiếp tại Phòng Đăng ký kinh doanh theo các bước sau:
Bước 1: Doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ đầy đủ theo quy định. ( Như ở dưới Đây )
- Giấy đề nghị đăng ký doanh nghiệp.
- Bản sao hợp lệ của một trong các giấy tờ chứng thực cá nhân hợp pháp của chủ doanh
nghiệp tư nhân.
- Văn bản xác nhận vốn pháp định của cơ quan, tổ chức có thẩm quyền đối với doanh
nghiệp kinh doanh ngành, nghề mà theo quy định pháp luật phải có vốn pháp định.
- Bản sao hợp lệ chứng chỉ hành nghề của một hoặc một số cá nhân theo quy định đối
với doanh nghiệp tư nhân kinh doanh các ngành, nghề mà theo quy định pháp luật phải
có chứng chỉ hành nghề.
- Có tên doanh nghiệp.
- Tờ khai thông tin người nộp hồ sơ đã điền đầy đủ thông tin.
- Đã nộp lệ phí đăng ký doanh nghiệp theo quy định.
Trường hợp người thành lập doanh nghiệp ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác nộp hồ
sơ đăng ký doanh nghiệp: người được ủy quyền xuất trình CMND hoặc hộ chiếu hoặc
các giấy tờ chứng thực cá nhân hợp pháp khác và giấy tờ sau:
- Hợp đồng cung cấp dịch vụ và giấy giới thiệu của tổ chức đó cho cá nhân nộp hồ sơ
hoặc
- Văn bản ủy quyền cho cá nhân nộp hồ sơ theo quy định pháp luật:
+ Trường hợp thành lập mới doanh nghiệp: Hợp đồng ủy quyền hoặc Giấy ủy quyền
theo quy định của pháp luật về công chứng, chứng thực (hợp đồng có công chứng hoặc
giấy ủy quyền có chứng thực chữ ký của cấp có thẩm quyền).

Thái Sơn 0901686262
+ Trường hợp thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp: Văn bản ủy quyền của người
đại diện pháp luật (ký tên, đóng dấu pháp nhân).
Trường hợp doanh nghiệp sử dụng Dịch vụ trả kết quả do Bưu điện cung cấp: nếu người
thành lập doanh nghiệp ủy quyền cho tổ chức, cá nhân khác nhận kết quả thì khi nộp hồ
sơ phải kèm văn bản ủy quyền theo quy định sau:
- Hợp đồng cung cấp dịch vụ và giấy giới thiệu của tổ chức đó cho cá nhân thực hiện
nhận kết quả; hoặc
Văn bản ủy quyền cho cá nhân thực hiện nhận kết quả theo quy định pháp luật:
+ Trường hợp thành lập mới doanh nghiệp: Hợp đồng ủy quyền hoặc Giấy ủy quyền
theo quy định pháp luật về công chứng, chứng thực (hợp đồng có công chứng hoặc giấy
ủy quyền có chứng thực chữ ký của cấp có thẩm quyền).
+ Trường hợp thay đổi nội dung đăng ký doanh nghiệp: Văn bản ủy quyền của người
đại diện pháp luật (ký tên, đóng dấu pháp nhân)
Bước 2: Doanh nghiệp đến nộp hồ sơ tại Phòng Đăng ký kinh doanh.
(Thời gian làm việc từ 7h30 đến 11h30 từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần, việc nộp hồ sơ sẽ
phải nộp lệ phí trước rồi lấy số và chờ gọi theo thứ tự)
Chuyên viên kiểm tra hồ sơ đủ giấy tờ theo quy định, tiếp nhận hồ sơ và cấp Giấy biên
nhận cho doanh nghiệp
Bước 3: Phòng Đăng ký kinh doanh kiểm tra tính hợp lệ của hồ sơ và giải quyết hồ sơ
của doanh nghiệp.
Bước 4: Căn cứ theo ngày hẹn trên giấy Biên nhận, doanh nghiệp đến Phòng Đăng ký
kinh doanh để nhận kết quả giải quyết hồ sơ từ 13h đến 17h từ thứ 2 đến thứ 6 hàng
tuần.
Việc nhận kết quả cũng phải lấy số và chờ gọi theo thứ tự.
Ngay sau khi nhận Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, doanh nghiệp cần kiểm tra
lại thông tin, nếu phát hiện thông tin sau, liên hệ ngay với cá bộ vừa trả kết quả để được
giải quyết.
Trường hợp doanh nghiệp phát hiện thông tin sai sau khi nhận kết quả đăng ký:
- Nếu do Phòng đăng ký kinh doanh cấp không đúng với thông tin doanh nghiệp kê khai
trong hồ sơ đã nộp, doanh nghiệp làm thủ tục hiệu đính thông tin trên Giấy chứng nhận

Thái Sơn 0901686262
đăng ký doanh nghiệp và nộp tại Phòng đăng ký vào các buổi sáng từ thứ 2 đến thứ 7
hàng tuần từ 7h30 – 11h30.
- Nếu do doanh nghiệp khai sai: doanh nghiệp làm lại thủ tục thay đổi nội dung đăng ký
và nộp tại Phòng Đăng ký kinh doanh vào các buổi sáng từ thứ 2 đến thứ 7 hàng tuần từ
7h30 – 11h30.
III. Thời hạn giải quyết
07 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
IV. Đối tượng đăng ký: Cá nhân.
V. Nơi đăng ký: Phòng Đăng ký kinh doanh thuộc Sở kế hoạch đầu tư.
VI. Lệ phí: 200.000 đồng/hồ sơ.
V. Doanh nghiệp được xem xét để cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp khi có
đủ điều kiện:
- Ngành, nghề đăng ký kinh doanh không thuộc lĩnh vực cấm kinh doanh.
- Tên của doanh nghiệp được đặt theo đúng quy định của pháp luật.
- Có trụ sở chính theo quy định của pháp luật.
- Có hồ sơ đăng ký kinh doanh hợp lệ theo quy định pháp luật.
- Nộp đủ lệ phí đăng ký doanh nghiệp theo quy định pháp luật.
- Chủ doanh nghiệp không đồng thời là chủ doanh nghiệp tư nhân khác hoặc chủ hộ
kinh doanh hoặc làm thành viên hợp danh công ty hợp danh.

Thái Sơn 0901686262
CHƯƠNG II
THỦ TỤC ĐẶT IN VÀ PHÁT HÀNH HÓA ĐƠN
I - Thủ tục đặt in hóa đơn GTGT lần đầu năm 2017
( Tôi sẽ hướng dẫn thủ tục đặt in hóa đơn GTGT lần đầu theo Thông tư 39, 26 và
37/2017/TT-BTC )
1 : Các bước đặt in hóa đơn
* Lưu ý : -Những DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ mới cần đặt in HD
Còn DN mới thành lập mà kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếpthì mua hóa
đơn bán hàng tại Chi cục thuế.
Bước 1 : Làm đơn đề nghị
- Trước khi đặt in hóa đơn lần đầu, DN phải gửi Đơn đề nghị sử dụng hóa đơn đặt in
Mẫu số 3.14 đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Kể từ ngày 12/6/2017 theo Thông tư 37/2017/TT-BTC quy định:
“Trong thời hạn 02 ngày làm việc kể từ khi nhận được đề nghị của tổ chức, doanh
nghiệp, cơ quan thuế quản lý trực tiếp phải có Thông báo về việc sử dụng hóa đơn đặt
in (Mẫu số 3.15 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này).
- Trường hợp sau 02 ngày làm việc cơ quan quản lý thuế trực tiếp không có ý kiến
bằng văn bản thì doanh nghiệp được sử dụng hóa đơn đặt in. Thủ trưởng cơ quan thuế
phải chịu trách nhiệm về việc không có ý kiến bằng văn bản trả lời doanh nghiệp.”

Thái Sơn 0901686262
Bước 2 : Tiếp đoán cán bộ thuế
+ Trước khi Cán bộ thuế đến kiếm tra trụ sở chính thì chúng ta cần chuẩn bị :
- Đã treo biển doanh nghiệp tại địa chỉ trụ sở chính;
- Có Văn bản xác nhận quyền sử dụng địa chỉ trụ sở chính của công ty là hợp pháp (Hợp
đồng thuê nhà, Hợp đồng mượn nhà Hoặc Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất ghi tên
Giám đốc công ty)
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, Đăng ký mẫu dấu, Dấu tròn
- Có bàn ghế, sổ sách và các vật dụng liên quan khác chứng minh công ty có hoạt động
- Có hợp đồng mua bán hàng hoá hoặc Cung cấp dịch vụ chứng tỏ công ty đã hoạt động
và có nhu cầu xuất hoá đơn cho khách hàng.
Bước 3 : Tìm nhà in hóa đơn
- Sau khi Cơ quan thuế đã có thông báo là DN của bạn được đặt in hóa đơn GTGT, tiếp
theo là các bạn tìm nhà in để đặt in.
Lưu ý: Các bạn có thể đến cập nhật danh sách các nhà in trên Chi cục thuế hoặc các
bạn hỏi trực tiếp cán bộ thuế tiếp quản mình
Khi đã lựa chọn được Nhà in các bạn cần:
- Làm hợp đồng đặt in hóa đơn
- Chọn mẫu hóa đơn, thống nhất về giá in hóa đơn.
- Thống nhất về Market (nội dung hình thức) của tờ Hoá đơn GTGT mà các bạn đặt in.
* Lưu ý
- Hoá đơn GTGT đặt in phải được in theo hợp đồng.
- Hợp đồng in hoá đơn được thể hiện bằng văn bản và trên Hợp đồng phải ghi cụ thể:
Loại hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số lượng, số thứ tự hoá đơn đặt
in (số thứ tự bắt đầu và số thứ tự kết thúc),
- Kèm theo hóa đơn mẫu và thông báo của cơ quan thuế được phép đặt in.

Thái Sơn 0901686262
Bước 4 : Chuẩn bị hồ sơ đặt in hóa đơn
- Bản sao Đăng ký kinh doanh công ty (công chứng)
- Bản sao Chứng minh thư nhân dân của Giám đốc
- Giấy giới thiệu (Nếu giám đốc trực tiếp đi làm thì không cần giấy giới thiệu)
- Bản sao chứng minh thư người được giới thiệu
- Biên bản kiểm tra trụ sở hoặc Xác nhận của Chi cục thuế cho phép đặt in hoá đơn.
Bước 5 : Thanh lý hợp đồng
Sau khi đã nhận xong hóa đơn đặt in, các bạn phải tiến hành:
- THANH LÝ HỢP ĐỒNG với nhà in.
- Yêu cầu nhà in xuất hóa đơn đỏ.
* Lưu ý : Bước này các bạn bắt buộc phải làm nếu ko thanh lý hợp đồng sẽ bị cơ quan
thuế phạt
Bước 6: Làm thủ tục phát hành hóa đơn
* Lưu ý: Trong vòng 2 ngày trước khi sử dụng hóa đơn GTGT, các bạn phải làm thông
báo phát hành hóa đơn gửi đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
Từ ngày 12/6/2017 theo khoản 3 điều 1 Thông tư 37/2017/TT-BTC quy định:
“4. Thông báo phát hành hóa đơn và hóa đơn mẫu phải được gửi đến cơ quan thuế
quản lý trực tiếp chậm nhất hai (02) ngày trước khi tổ chức kinh doanh bắt đầu sử dụng
hóa đơn.
- Thông báo phát hành hóa đơn gồm cả hóa đơn mẫu phải được niêm yết rõ ràng ngay
tại các cơ sở sử dụng hóa đơn để bán hàng hóa, dịch vụ trong suốt thời gian sử dụng
hóa đơn, Cơ quan quản lý thuế có trách nhiệm hướng dẫn tổ chức kinh doanh thanh lý
hợp đồng in khi đã lập tờ Thông báo phát hành hóa đơn đối với hợp đồng đặt in hóa
đơn không quy định thời hạn thanh lý hợp đồng (đối với hóa đơn đặt in) và không bị xử
phạt.
- Trường hợp khi nhận được Thông báo phát hành do tổ chức gửi đến, cơ quan

Thái Sơn 0901686262
Thuế phát hiện thông báo phát hành không đảm bảo đủ nội dung theo đúng quy định thì
trong thời hạn hai (02) ngày làm việc kể từ ngày nhận được Thông báo, cơ quan thuế
phải có văn bản thông báo cho tổ chức biết. Tổ chức có trách nhiệm điều chỉnh để
thông báo phát hành mới.”
1. Hồ sơ thông báo phát hành hóa đơn bao gồm:
1.1 - Thông báo phát hành hoá đơn theo Mẫu TB01/AC (Ban hành theo Thông tư Số
26/2015/TT-BTC ban hành ngày 27/02/2015).
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
THÔNG BÁO
Phát hành hóa đơn
(Dành cho tổ chức kinh doanh đặt in, tự in)
1. Tên đơn vị phát hành hoá đơn:..................................................................................................
2. Mã số thuế:...................................................................................................................................
3. Địa chỉ trụ sở chính:....................................................................................................................
4. Điện thoại:....................................................................................................................................
5. Các loại hoá đơn phát hành:
STT
Tên
loại
hoá
đơn
Mẫu
số
Ký hiệu
Số
lượng
Từ
số
Đến
số
Ngày bắt
đầu sử
dụng
Doanh nghiệp
in/Doanh nghiệp
cung cấp phần
mềm
Tên MST
Hóa
đơn
GTGT
AA/15T
6. Thông tin đơn vị chủ quản (trường hợp tổ chức dùng hóa đơn của đơn vị chủ quản đặt in, tự
in):
- Tên đơn vị:.....................................................................................................................................
- Mã số thuế:....................................................................................................................................
7. Tên cơ quan thuế tiếp nhận thông báo:....................................................................................
Ghi chú: Tổ chức tự in hóa đơn đặt in hoặc
tự tạo phần mềm tự in hoá đơn để sử dụng
không ghi cột Doanh nghiệp in/Doanh nghiệp
cung cấp phần mềm.
........., ngày.........tháng.........năm.........
NGƯỜI ĐẠI DIỆN THEO PHÁP LUẬT
(Ký, đóng dấu và ghi rõ họ tên)
Mẫu: TB01/AC
(Ban hành kèm theo Thông tư
số 26/2015/TT-BTC ngày
27/02/2015 của Bộ Tài chính)

Thái Sơn 0901686262
- Nội dung ghi trên Thông báo phát hành hóa đơn gồm:
+ Tên đơn vị, mã số thuế, địa chỉ, điện thoại, tên loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký
hiệu mẫu số hóa đơn, ngày bắt đầu sử dụng, số lượng hóa đơn thông báo phát hành (từ
số... đến số...)).
+ Tên và mã số thuế của doanh nghiệp in hoá đơn (đối với hoá đơn đặt in),
+ Ngày lập, tên, chữ ký của người đại diện theo pháp luật và dấu của đơn vị.
1.2. Hoá đơn mẫu (do nhà in cung cấp): Là bản in thể hiện đúng, đủ các tiêu thức trên
liên của hóa đơn giao cho người mua loại được phát hành, có số hóa đơn là một dãy các
chữ số 0 và in hoặc đóng chữ “Mẫu” trên tờ hóa đơn.
1.3. Quyết định của cơ quan thuế về việc cho DN sử dụng hóa đơn đặt in (Khi DN nộp
hồ sơ xin sử dụng hóa đơn đặt in, thì cơ quan thuế sẽ kiểm tra và quyết định có được sử
dụng hay không)
2. Các bước nộp Thông báo phát hành hóa đơn + Hóa đơn mẫu qua mạng
Cần chuẩn bị:
- Chữ ký số (Token) ( Các bạn tìm mua chữ ký số của viettel hay các nhà mạng khác )
- Thông báo phát hành hóa đơn bản mềm (XML)
- Hóa đơn mẫu và Quyết định được sử dụng hóa đơn SCAN -> đính kèm vào file Word.
Bước 1: Làm Thông báo phát hành hóa đơn trên HTKK:
- Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> "Hóa đơn" -> "Thông báo phát hành hóa đơn
(TB01/AC)

Thái Sơn 0901686262
- Nhập các thông tin bắt buộc vào Thông báo phát hành:
- Sau khi đã nhập xong các bạn chọn: "Kết xuất XML" để có file chuẩn bị nộp qua
mạng
Bước 2: Đăng ký nộp Thông báo phát hành hóa đơn qua mạng:
- Truy cập vào website: nhantokhai.gdt.gov.vn (Các bạn nhớ là phải mở bằng trình
duyệt: Internet Explorer)
- Tiếp đó, Đăng nhập MST của DN.
- Tiếp đó -> "Tài khoản" -> "Đăng ký thêm tờ khai":

Thái Sơn 0901686262
- Tiếp đó: Tích chọn "Thông báo phát hành hóa đơn" -> Tiếp tục
- Sau khi đã đăng ký xong -> Tiếp đó các bạn Nộp Thông báo phát hành hóa đơn: Vào
mục "Nộp tờ khai" -> Tải lên -> Giống như việc các bạn nộp Tờ khai thuế GTGT thôi
nhé
Bước 3: Nộp Hóa đơn mẫu qua mạng
- Các bạn phải SCAN hóa đơn mẫu mà bên nhà in cung cấp và Quyết định được sử
dụng hóa đơn mà cơ quan thuế cấp cho DN, tiếp đó các bạn đính kèm trong File Word.
- Tiếp đó các bạn nộp bản Word đó qua mạng như sau:
+ Sau khi các bạn đã nộp xong Thông báo phát hành hóa đơn trên nhantokhai các bạn
vào mục "Tra cứu" -> TB01/AC - Thông báo phát hành hóa đơn:

Thái Sơn 0901686262
- Đính kèm File Word vào Thông báo phát hành hóa đơn vừa nộp qua mạng:
- Tiếp đó các bạn chọn File Word hóa đơn mẫu để nộp -> Ký nộp là xong nhé.
Chú ý:
- Sau khi nộp xong thì 2 ngày sau các bạn kiểm tra xem đã được phát hành chưa, để sử
dụng nhé.
+ Nếu các bạn thấy kết hóa đơn đã có đầy đủ thông tin (Được phép sử dụng)
+ Nếu chưa có kết quả thì các bạn phải in bản cứng để lên nộp trực tiếp cho Cơ quan
thuế nhé.
- Từ lần thứ 2 trở đi, nếu không có sự thay đổi về nội dung và hình thức hóa đơn phát

Thái Sơn 0901686262
hành thì không cần phải gửi kèm hóa đơn mẫu mà chỉ cần làm thông báo phát hành hóa
đơn.
3. Những điều lưu ý khi làm Thông báo phát hành hóa đơn
- Nếu lập Thông báo phát hành hóa đơn không đầy đủ nội dung và Không niêm
yết Thông báo phát hành hóa đơn sẽ bị Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng.
- Nếu chưa làm Thông báo phát hành hóa đơn mà DN đã xuất hóa đơn thì những hóa
đơn đó là hóa đơn bất hợp pháp. Ngoài ra sẽ bị phạt từ 6.000.000 đến 18.000.000
- Nếu DN có các đơn vị trực thuộc, chi nhánh có sử dụng chung mẫu hóa đơn nhưng
khai thuế GTGT riêng thì từng đơn vị trực thuộc, chi nhánh phải gửi Thông báo phát
hành cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Nếu DN có các đơn vị trực thuộc, chi nhánh có sử dụng chung mẫu hóa đơn nhưng
DN kê khai thuế GTGT cho đơn vị trực thuộc, chi nhánh thì đơn vị trực thuộc, chi
nhánh không phải Thông báo phát hành hoá đơn.
Các bạn hãy kết bạn với tôi qua zalo theo số 0901.68.62.62 hoặc Follow tôi tại
những thắc mắc trong cuốn sách này nhé . http://ketoanxaydung.net/

Thái Sơn 0901686262
CHƯƠNG III
CÁCH VIẾT HÓA ĐƠN GTGT VÀ XỬ LÝ TÌNH
HUỐNG VỀ HÓA ĐƠN
I – Cách viết hóa đơn GTGT

Thái Sơn 0901686262
1. Dòng “Ngày tháng năm”: Là ngày bán hàng, ngày hoàn thành việc cung ứng dịch
vụ, ngày bàn giao, nghiệm thu công trình (Không phân biệt đã thu tiền hay chưa).
2. Dòng “Họ tên người mua hàng”: Ghi đầy đủ họ tên người mua hàng. Nếu người mua
không lấy hóa đơn ghi: “người mua không lấy hoá đơn” hoặc “người mua không
cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.
3. Dòng “Tên đơn vị”: Ghi tên đầy đủ hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận ĐKKD,
đăng ký thuế.
4. Dòng “Mã số thuế”: Ghi mã số thuế của Công ty mua hàng.
5. Dòng “Địa chỉ”: Ghi tên đầy đủ hoặc tên viết tắt theo giấy chứng nhận ĐKKD, đăng
ký thuế.
6. Dòng “Hình thức thanh toán”:
- Ghi “TM” nếu thanh toán bằng tiền mặt
- Ghi “CK” nếu chuyển khoản
- Ghi “TM/CK” nếu chưa xác định được hình thức thanh toán.
Chú ý: Những hóa đơn có giá trị trên 20.000.000 vnđ bắt buộc phải chuyển khoản thì
mới được khấu trừ thuế GTGT và tính vào chi phí hợp lý của DN.
7. Dòng “Số tài khoản”: Có thể bỏ qua hoặc ghi Số tài khoản của Công ty mua hàng.
8. Cột “STT”: Ghi lần lượt số thứ tự các loại hàng hóa, dịch vụ.
9. Cột “Tên hàng hóa, dịch vụ”:
- Ghi đầy đủ, chi tiết, cụ thể tên hàng hóa như lúc nhập (tên, mã, kí hiệu).
- Nếu có quy định mã hàng hoá, dịch vụ để quản lý thì phải ghi cả mã hàng hoá và tên
hàng hoá.
- Các loại hàng hoá cần phải đăng ký quyền sử dụng, quyền sở hữu thì phải ghi các loại
số hiệu, ký hiệu đặc trưng của hàng hoá.
VD: Số khung, số máy của ô tô, mô tô; địa chỉ, cấp nhà, chiều dài, chiều rộng, số
tầng của ngôi nhà hoặc căn hộ;…
10. Cột “Đơn vị tính”: Ghi rõ đơn vị tính của hàng hóa (Cái, chiếc, m, bô, kg,…) như
lúc nhập vào. Nếu nhập vào là chiếc thì xuất ra cũng phải là chiếc. Trường hợp có sự
thay đổi về đơn vị tính thì phải có bảng quy đổi có xác nhận của nhà cung cấp.
VD: Mua là cuộn bán là mét,…
11. Cột “Số lượng”: Ghi số lượng hàng hóa bán ra.
12. Cột “Đơn giá”: Ghi đơn giá của 1 đơn vị hàng hóa (giá chưa VAT).
13. Cột “Thành tiền”: Ghi tổng số tiền = Đơn giá X Số lượng (cột số 4 x cột số 5).
Sau khi viết xong nội dung thì gạch chéo phần bỏ trống (nếu có), bắt đầu từ trái qua
phải.

Thái Sơn 0901686262
14. Dòng “Cộng tiền hàng”: Là tổng cộng số tiền ở cột “Thành tiền”.
15. Dòng “Thuế suất GTGT”:
- Ghi mức thuế suất của hàng hóa dịch vụ (0%, 5%, 10%,).
- Nếu là hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng không chịu thuế, được miễn thuế thì ghi
gạch chéo: “ / ”
- Nếu các mặt hàng có các mức thuế suất khác nhau thì phải lập 1 hóa đơn khác.
16. Dòng “Tiền thuế GTGT”: = Tổng dòng “Cộng tiền hàng” X dòng “Thuế suất
GTGT”. Nếu là mặt hàng không chịu thuế thì gạch chéo “ / ”
17. Dòng “Tổng cộng tiền thanh toán”: = Tổng cộng dòng “Cộng tiền hàng” + “Tiền
thuế GTGT”.
18. Dòng “Số tiền viết bằng chữ”: Viết chính xác số tiền bằng chữ ở dòng “Tổng cộng
tiền thanh toán”.
- Không được làm tròn số tiền lẻ trên hóa đơn GTGT.
VD: 5.456.890 không được làm tròn thành 5.457.000
- Đồng tiền ghi trên hoá đơn là đồng Việt Nam.
- Nếu là ngoại tệ, tổng số tiền thanh toán được ghi bằng nguyên tệ, phần chữ ghi bằng
tiếng Việt.
19. Dòng “Người mua hàng”: Ai đi mua hàng thì người đó ký và ghi rõ họ tên. Nếu mua
hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX thì dòng “Người mua hàng” không nhất thiết
phải ký. Nhưng phải ghi rõ là bán hàng qua điện thoại, qua mạng, FAX.
20. Dòng “Người bán hàng”: Ai lập thì người ấy ký và ghi rõ họ tên.
21. Dòng “Thủ trưởng đơn vị”: Giám đốc ký sống, đóng dấu, ghi dõ họ tên. Nếu Giám
Đốc đi vắng thì phải có giấy ủy quyền cho người cấp dưới và đóng dấu treo vào góc
trên bên trái của 3 liên. Người được ủy quyền sẽ ký và ghi rõ họ tên vào đây.

Thái Sơn 0901686262
II – CÁC TÌNH HUỐNG VIẾT SAI HÓA ĐƠN
A . Xử lý hóa đơn viết sai khi chưa giao cho khách hàng (bên mua):
1. Viết sai hóa đơn nhưng kế toán chưa xé ra khỏi quyển .
- Cách xử lý: Trường hợp này khá đơn giản, các bạn chỉ cần:
+ Gạch chéo các liên của hóa đơn viết sai (không xé ra) và lưu giữ số hóa đơn đã viết
sai này tại cuống của quyển hóa đơn.
+ Sau đó xuất lại hóa đơn mới đúng, giao liên 2 cho khách hàng.
- Bài ta cần rút ra : Nên tham khảo thật kỹ các thông tin trên hợp đồng hay đơn đặt
hàng (nếu có) cần viết trên hóa đơn để viết đúng.
2. Hóa đơn viết sai đã xé ra khỏi cuống nhưng chưa giao cho khách hàng:
- Bước 1: Gạch chéo các liên hóa đơn viết sai.
- Bước 2: Xuất hóa đơn mới giao cho khách hàng.
- Bước 3: Lưu giữ hóa đơn viết sai bằng 1 trong 2 cách:
+ Kẹp tại cuống của quyền hóa đơn (Nên kẹp bằng ghim để tránh mất hóa đơn)

Thái Sơn 0901686262
+ Lưu trữ riêng tại 1 file nào đó để thuận tiện cho việc quản lý, theo dõi
- Rút kinh nghiệm: Trước khi xé hóa đơn ra khỏi cuống kế toán cần kiểm tra thật kỹ các
thông tin trên hóa đơn, và yêu cầu người mua kiểm tra lại 1 lần nữa, sau đó mới ký,
đóng dấu và xé ra khỏi cuống.
* Lưu ý : Theo điểm d, khoản 3, điều 11 của TT 10/2014/TT-BTC – xử phạt vi phạm hóa
đơn thì Lập hóa đơn nhưng không giao cho người mua sẽ bị phạt từ 4 đến 8 triệu. Vậy
là nếu các bạn đã lập Hóa đơn nhưng vì 1 lý do nào đó (chưa thanh toán…) nên chưa
giao cho khách hàng mà ngày hôm sau trở đi mới phát hiện ra sai sót trên hóa đơn thì
dù chưa giao hóa đơn cho khách hàng chúng ta cũng phải xử lý tương tự như trường
hợp đã giao để không bị phạt vì hành vi xuất hóa đơn mà không giao cho khách hàng)
B) Hóa đơn viết sai đã giao cho khách hàng
1. Hóa đơn viết sai chưa được sử dụng để kê khai thuế
- Cách xử lý: Nếu kế toàn đã viết sai thông tin trên hóa đơn đã lập sau đó đã xé khỏi
Quyển và đã giao hóa đơn cho bên mua, nhưng hai bên chưa tiến hàng kê khai thuế.
Nay 1 trong 2 bên phát hiện ra hóa đơn có sai sót thì liên lạc với bên còn lại để xác nhận
lỗi sai. Sau đó bên bán tiến hành:
+ Bước 1: Lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập (2 bản – mỗi bên giữ 1
bản)
( Sau khi đã thu hồi được hóa đơn viết sai, kế toán gạch chéo các liên, và lưu giữ số hóa
đơn đã lập để giải trình với Thuế khi có yêu cầu.)
+ Bước 2: Xuất hóa đơn mới giao cho khách hàng.
Chú ý trên hóa đơn mới xuất thay thế:
+ Ngày ghi trên hóa đơn xuất lại là ngày hiện tại (ngày làm biên bản thu hồi)).
+ Xác định lỗi sai của hóa đơn cũ, và viết thành thông tin đúng.
- Kê khai thuế: Dùng hóa đơn mới viết đúng để kê khai thuế. (Hóa đơn đã bị thu hồi
không kê khai)
2. Hóa đơn viết sai đã kê khai thuế
- Hóa đơn viết sai là hóa đơn không hợp lệ, không có giá trị để khấu trừ thuế hay lấy
làm chi phí đối với người mua, còn với người bán thì dù bạn có viết sai thì bạn vẫn phải
kê khai nộp thuế như bình thường,

Thái Sơn 0901686262
Vì vậy, trong quá trình làm kế toán nếu các bạn phát hiện ra hóa đơn có sai sót và hai
bên đã thực hiện kê khai thuế GTGT thì kế toán xác định sai sót rồi lựa chọn cách điều
chỉnh phù hợp với các hướng dẫn dưới đây:
TH1: Sai số lượng, đơn giá, thành tiền, thuế suất, tiền thuế, tổng thanh toán.
Bên bán thực hiện như sau:
+ Bước 1: Lập biên bản xác nhận sai sót: Khi phát hiện sai sót thì người bán và người
mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót. Lập 2 bản, ký,
đóng dấu – mỗi bên giữ 1 bản.
+ Bước 2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót :
Đây là những sai sót về giá trị các bạn có thể ghi sai cao hoặc thấp hơn so với quy định
hoặc thỏa thuận của các bên.
+ Nếu sai cao hơn => các bạn phải lập hóa đơn điều chỉnh giảm.
+ Nếu sai thấp hơn => Các bạn phải lập hóa đơn điều chỉnh tăng.
Khi lập hóa đơn điều chỉnh thì:
- Ngày trên hóa đơn điều chỉnh là ngày hiện tại (ngày lập biên bản điều chỉnh hóa đơn)
Hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: điều chỉnh Tăng/Giảm số lượng hàng hoá, giá bán, thuế
suất, thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…
(Hóa đơn các bạn viết sai cái gì thì điều chỉnh cho cái đó)
*Lưu ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
- Kê khai thuế: Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều
chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào, vào kỳ lập hóa đơn điều chỉnh:
+ Bên bán: lập hóa đơn điều chỉnh nên kê ở bảng kê hàng hóa – dịch vụ bán ra.
+ Bên mua: Nhận hóa đơn điều chỉnh kê ở bảng kê mua vào
+ Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm không được viết số âm trên hóa đơn. Nhưng khi kê
khai thuế thì phải kê khai âm bằng cách đặt dấu trừ (-) đằng trước giá trị.
TH2: Hóa đơn viết sai: ngày tháng, tển hàng hóa, ĐVT, mã số thuế, số tiền viết bằng
chữ:
+ B1: Hai bên tiến hành lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (2 bản – mỗi bên giữ 1 bản)

Thái Sơn 0901686262
+ B2: Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh cho phần sai sót
+ Ngày lập hóa đơn: là ngày lập biên điều chỉnh hóa đơn.
+ Viết đúng và đầy đủ tên công ty, địa chỉ, MST của người.
+ Tại tiêu thức: “Tên hàng hóa, dịch vụ” các bạn ghi: Điều chỉnh …..(Sai cái gì điều
chỉnh cái đó)…… ghi tại hóa đơn số …. ký hiệu… ngày.. tháng …. năm..
+ Các tiêu thức còn lại: các bạn gạch chéo.
=> Vì đây là những sai sót không ảnh hưởng đến tiền nên hóa đơn điều chỉnh này bên
bán và bên mua không phải kê khai thuế. Hóa đơn điều chỉnh và biên bản điều chỉnh
sẽ được kẹp cùng với hóa đơn viết sai trước đó.
TH3: Hóa đơn viết sai tên công ty, địa chỉ nhưng đúng MST:
- Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số
thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều
chỉnh.
- Biên bản điều chỉnh được lập thành 2 bản, ký đóng dấu, mỗi bên giữ 1 bản, kẹp cùng
với hóa đơn đã viết sai trước đó để giải trình với CQT.

Thái Sơn 0901686262
CHƯƠNG IV
CÁC VIỆC KẾ TOÁN CẦN LÀM KHI DOANH
NGHIỆP MỚI THÀNH LẬP
I- Kê khai thuế môn bài đầu năm
- Nếu công ty mới thành lập mà chưa có phát sinh hoạt động SXKD: Thì hạn nộp tờ
khai và tiền thuế môn bài là 30 ngày kể từ ngày cấp giấy phép ĐKKD.
- Nếu công ty mới thành lập mà có phát sinh hoạt động SXKD: Thì chậm nhất là ngày
cuối cùng của tháng thành lập theo giấy phép ĐKKD.
- Những DN thành lập 6 tháng đầu năm: Phải nộp thuế Môn bài cả năm
- Những DN thành lập 6 tháng cuối năm (từ 01/07 về cuối năm): Sẽ nộp thuế Môn bài:
1/2 năm
* Lứu ý : Nộp tờ khai thuế môn bài và nộp tiền thuế môn bài luôn nhé.
II- Kê khai thuế giá trị gia tăng
+ Những DN mới thành lập thì kê khai thuế GTGT theo QUÝ và kê khai
theo phương pháp trực tiếp.
- Sau khi hoạt động đủ 12 tháng thì sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch
trước liền kề (đủ 12 tháng) để xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý:
- Nếu > 50 tỷ thì kê khai theo tháng. Nếu < 50 tỷ thì kê khai theo quý
Ví dụ:
- Công ty cổ phần Sông Hồng bắt đầu hoạt sản xuất kinh doanh từ tháng 01/2017 thì
năm 2017 thực hiện khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào doanh thu của năm
2017 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay
theo quý cho năm 2018.
- Nhưng nếu Công ty cổ phần Sông Hồng bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh từ
tháng 9/2016 thì năm 2016, 2017 kê khai thuế GTGT theo quý. Sau đó căn cứ vào
doanh thu của năm 2017 để xác định kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý cho
năm 2018.

Thái Sơn 0901686262
+ Nếu DN mới thành lập muốn kê khai theo phương pháp khấu trừ thì:
- Phải có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh hoặc hoá đơn đầu vào mua sắm TSCĐ,
máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ.
- Và nộp mẫu 06/GTGT
Theo Công văn số 1097/TCT-KK ngày 30/3/2015 cụ thể như sau:
- Trường hợp doanh nghiệp, HTX mới thành lập khi xác định thuộc trường hợp được
đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thì phải nộp mẫu 06/GTGT đến cơ
quan thuế quản lý trực tiếp trước thời hạn nộp HSKT đầu tiên phát sinh. Nếu đến thời
hạn nộp HSKT đầu tiên NNT không nộp mẫu 06/GTGT thì NNT thuộc trường hợp áp
dụng phương pháp tính thuế trực tiếp.
VD: DN bạn nhận được giấy phép DKDK ngày 25/2/2017.
- Theo quy định những DN mới thành lập thì kê khai thuế GTGT theo quý. Hạn nộp tờ
khai thuế GTGT quý 1/2017 là ngày 30/4/2017
-> Như vậy: Các bạn nên nộp mẫu 06/GTGT trước ngày 30/4/2017 (càng sớm càng tốt)
để còn xác định xem DN bạn kê khai theo khấu trừ hay trực tiếp mà lựa chọn tờ khai để
nộp.
III – Kê khai thuế Thu nhập doanh nghiệp , thu nhập cá nhân
- Hàng quý sẽ phải Tự tính tiền thuế tạm nộp hàng quý thuế suất là 20%. (Ko phải nộp
tờ khai thuế TNDN tạm tính)
- Thời hạn nộp tiền thuế TNDN tạm tính theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 của quý
sau.(Cụ thể: 30/04, 30/7, 30/10, 30/01)
- DN mới thành lập kê khai thuế GTGT theo quý -> Nên thuế TNCN cũng phải kê khai
theo quý
IV-Thông báo Tk ngân hàng với sở kế hoạch đầu tư
- Theo Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính: Thì những hóa
đơn đầu vào có giá trị > 20 tr phải chuyển khoản, thì mới được khấu trừ thuế GTGT và
ghi vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.

Thái Sơn 0901686262
=> Như vậy DN phải mới tài khoản ngân hàng để giao dịch với khách hàng.
- Trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày mở tài khoản, phải thông báo số TK ngân hàng cho
Sở kế hoạch đầu tư (Phòng đăng ký kinh doanh) theo mẫu quy định tôi đã đính kèm và
gửi tặng các bạn khi đăng ký nhận quà tại trang web ketoanxaydung.net
V-Ký hợp đồng và làm bảo hiểm xã hội lao động
- Khi ký hợp đồng lao động > 3 tháng với nhân viên. Thì DN phải đóng bảo hiểm bắt
buộc cho nhân viên.
- Phải làm thang bảng lương để nộp cho Phòng LĐTBXH
- Tiếp đó làm thục tục tham gia BHXH nếu có.
( Tôi sẽ hướng dẫn chi tiết tại Chương sau )
VI- Chuẩn bị các thủ khác nếu thuế yêu cầu
- Nếu là DN có tính chất sản xuất thì các bạn phải lập: Bảng định mức nguyên vật liệu
cho tất cả các sản phẩm của DN.
- DN tự xây dựng, quản lý định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng
lượng, hàng hóa sử dụng vào sản xuất, kinh doanh. Định mức này được xây dựng từ đầu
năm hoặc đầu kỳ sản xuất sản phẩm và lưu tại DN.
- Nếu DN bạn có phát sinh việc mua sắm hoặc xây dựng TSCĐ thì phải đăng ký với cơ
quan thuế về việc trích khấu hao.
- Tiếp đó các bạn phải tính trích khấu hao TSCĐ.
- Đăng ký áp dụng chế độ kế toán (theo Thông tư 133 hoặc Thông tư 200)
- Hình thức kế toán.
- Phương pháp hàng tồn kho..
Chú ý: Tùy từng cơ quan thuế, có nơi sẽ bắt các bạn nộp, có nơi không bắt buộc bạn
phải nộp.

Thái Sơn 0901686262
CHƯƠNG V
HƯỚNG DẪN KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ MÔN BÀI
BẰNG HÌNH ẢNH MINH HỌA
I. Hướng dẫn kê khai và nộp thuế qua mạng
1: Bậc thuế môn bài
Căn cứ vào vốn đăng ký của năm trước liền kề với năm tính thuế để xác định mức thuế
môn bài.
Bậc thuế môn
bài
Số vốn điều lệ đăng ký Mức thuế môn bài cả
năm
Bậc 1 Trên 10 tỷ đồng 3.000.000
Bậc 2 Từ 10 tỷ đồng trở xuống 2.000.000
Bậc 3 Chi nhánh, văn phòng đại
diện, địa điểm kinh doanh,
đơn vị sự nghiệp, tổ chức
kinh tế khác
1.000.000
 Cơ sở kinh doanh đang kinh doanh hoặc mới thành lập , được cấp đăng ký thuế
và mã số thuế trong thời gian 6 tháng đầu năm ( từ 01/01 đến 30/06 ) thì nộp mức
môn bài cả năm , nếu thành lập và được cấp đăng ký thuế và mã số thuế trong
thời gian 6 tháng cuối năm từ ( 01/07 đến 31/12 ) thì nộp 50% mức thuế môn bài
cả năm
Thời hạn nộp thuế môn bài
 Thời hạn nộp thuế môn bài : Doanh nghiệp mới thành lập phải kê khai nộp thuế
môn bài theo mẫu 01 Thông tư 156/2013 và nộp thuế môn bài trong tháng thành
lập . Nếu ngày thành lập là cuối tháng doanh nghiệp phải nộp trong thời hạn là 10
ngày làm việc kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận doanh nghiệp
 Đối với DN đang hoạt động : Kê khai – nộp thuế môn bài ngay trong tháng đầu
tiên của năm dương lịch , hạn cuối là ngày 30/01 hàng năm
 Hóa đơn tài chính : theo thông tư 39/BTC từ năm 2013 , DN bắt buộc phải sử
dụng hóa đơn đặt in hoặc tự in , DN phải làm thông báo phát hành hóa đơn nộp

Thái Sơn 0901686262
cho chi cụ thuế trước khi sử dụng 05 ( năm ) ngày ( hóa đơn phải nghi rõ đầy đủ
như trên giấy đăng ký kinh doanh )
2: Hướng dẫn cách kê khai thuế môn bài và nộp tiền qua mạng
Bước 1: Đăng ký tờ khai thuế môn bài 01/MBAI:
- Truy cập vào website của Tổng cục thuế: http://nhantokhai.gdt.gov.vn/
Chú ý: Để hạn chế lỗi các bạn nên thực hiện trên trình duyệt Internet Explorer.
-> Đăng nhập vào tài khoản (Tài khoản Token)
-> Chọn mục “TÀI KHOẢN”
-> Chọn mục “Đăng ký thêm tờ khai” (Nếu bạn chưa đăng ký)
- > Tìm chọn “01/MBAI - Tờ khai thuế môn bài” - > Tích chọn vào ô vuông bên cạnh
Như vậy là các bạn đã đăng ký xong tờ khai, bây giờ ta tiến hành kê khai trực tuyến
Bước 2: Cách lập tơ khai thuế môn bài trực tuyến:

Thái Sơn 0901686262
- Chọn mục “Kê khai trực tuyến”
- Chọn mục: “Tờ khai” –> Lựa chọn “01/MBAI - Tờ khai thuế môn
bài”.
- Ấn “Tiếp Tục”.
+ Cách viết tờ khai thuế môn bài theo NĐ 139 ( có hiệu lực từ ngày 01/01/2017 )
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------
TỜ KHAI LỆ PHÍ MÔN BÀI
[01] Kỳ tính lệ phí: năm…2017
[02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ
[04] Người nộp lệ phí: ............Công ty ………….........
[05] Mã số thuế: ..........123456789................
[06] Địa chỉ: ......Dậy làm báo cáo tài chính................
[07] Quận/huyện:…Lào Cai… [08] Tỉnh/Thành phố: ....Lào Cai ...
[09] Điện thoại:…0968686868 [10] Fax: ………… [11] Email: .daylambctc@gmail.com
[12] Đại lý thuế (nếu có): ..Dành cho đơn vị làm dịch vụ đại lý thuế.
[13] Mã số thuế: .................................................................
[14] Địa chỉ: .....................................................................
[15] Quận/huyện: …………………[16] Tỉnh/Thành phố: ..................
[17] Điện thoại: ……………… [18] Fax: ………… [19] Email: ...............
[20] Hợp đồng đại lý thuế số: ………………… ngày .................................
□ [21] Khai bổ sung cho cơ sở mới thành lập trong năm (đánh dấu “X” nếu có)
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

Thái Sơn 0901686262
Stt Chỉ tiêu
Mã chỉ
tiêu
Vốn điều lệ hoặc vốn
đầu tư, doanh thu
Mức lệ phí
môn bài
(1) (2) (3) (4) (5)
1
Người nộp lệ phí môn bài
Tên Công Ty
[22] 6.000.000 2.000.000
2
Đơn vị trực thuộc hạch toán phụ thuộc
cùng địa phương
(Ghi rõ tên, địa chỉ)
ghi các chi nhánh... hạch toán phụ thuộc trong
cùng địa phương cấp tỉnh với trụ sở chính
(Riêng ở Hà Nội và TP HCM là cùng quận).
[23]
3 Tổng số lệ phí môn bài phải nộp [24] 2.000.000
Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã kê
khai./.
NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên:
Chứng chỉ hành nghề số:
………, ngày……tháng……năm……
NGƯỜI NỘP LỆ PHÍ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP LỆ PHÍ
(Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ và đóng dấu (nếu có))
- Cuối cùng: Click “Ký và nộp tờ khai” vậy là đã xong phần tờ khai rồi.
Chú ý: Hoặc các bạn có thể làm trực tiếp trên phần mềm HTKK, bằng cách đăng nhập
vào phần mềm HTKK -> tờ khai thuế môn bài -> Nhập các chỉ tiêu như trên -> Kết xuất
XML -> nộp qua mạng (giống như việc nộp các tờ khai thuế GTGT qua mạng nhé)

Thái Sơn 0901686262
Bước 3: Nộp tiền thuế qua mạng
a: Hướng dẫn đăng ký thuế điện tử
1. Truy cập vào website: nhantokhai.gdt.gov.vn (Bằng trình duyệt Internet Explorer)
-> Đăng nhập -> Nộp thuế:
2.
Lựa chọn Ngân hàng mà DN bạn muốn giao dịch -> Nhập số tài khoản ngân hàng -
> Tiếp tục:
3. Sau đó màn hình sẽ xuất hiện: Bản đăng ký nộp thuế điện tử: -> Ký điện tử

Thái Sơn 0901686262
4. Nhập Số PIN -> Chấp nhận:
5. Gửi đăng ký:

Thái Sơn 0901686262
6. Tải biểu mẫu của ngân hàng mà DN bạn lựa chọn:
7. Điền thông tin vào mẫu vừa tải về -> Ra trực tiếp Ngân hàng để nộp.
8. Sau khi chi nhánh NHTM duyệt đăng ký, bạn sẽ nhận thông tin chấp nhận
đăng ký sử dụng dịch vụ Nộp thuế điện tử qua Email đã đăng ký kèm với mật
khẩu đăng nhập cho dịch vụ Nộp thuế điện tử.
b: Hướng dẫn nộp tiền thuế qua mạng
1: Tiếp đó chọn mục: “Nộp thuế”: Đăng nhập tài khoản (Tên đăng nhập: Là
MST của DN bạn) -> Mật khẩu là MK mà đã được gửi qua mail.
2. Chọn mục: “Lấy giấy nộp tiền” -> Nhập đầy đủ thông tin giấy nộp
tiền

Thái Sơn 0901686262
3. Sau đó bấm nút Truy vấn số thuế PN:
- Hệ thống thực hiện kiểm tra thông tin Cơ quan quản lý thu và lấy thông tin chi tiết
các khoản nợ thuế của bạn từ hệ thống sổ thuế của Cơ quan Thuế đã được lọc theo
Cơ quan quản lý thu và hiển thị chi tiết lên màn hình lưới dữ liệu Chi tiết khoản nộp
các khoản nộp ngân sách nhà nước gồm: STT; Nội dung các khoản nộp NSNN; Mã
NDKT; Mã chương; Kỳ thuế; Số tiền.
- Hoặc bạn có thể nhập trực tiếp các khoản nộp NSNN, mã NDKT, mã chương và số
tiền phải nộp ở phần lưới dữ liệu “Chi tiết khoản nộp”.
- Bấm nút (...): để tra cứu mã NDKT hoặc Mã chương nếu bạn muốn tìm
kiếm.
4. Bạn bấm “Trình ký” để thực hiện trình giấy nộp thuế đã được lập thành công
tới người ký duyệt chứng từ (người giữ Chữ ký số). => Ký và nộp

Thái Sơn 0901686262
- Trên tôi đã hướng dẫn các bạn chi tiết về lập và nộp thuế môn bài , còn cách nộp
thuế GTGT , Báo cáo sử dụng hóa đơn , nộp tiền thuế GTGT thì các bạn làm tương
tự .

Thái Sơn 0901686262
HƯỚNG DẪN KÊ KHAI VÀ NỘP THUẾ GTGT BẰNG
HÌNH ẢNH MINH HỌA
I - Công cụ hỗ trợ kê khai thuế GTGT
Để kê khai thuế GTGT thì kế toán cần đến sự hỗ trợ của phần mềm kê khai thuế
của Tổng Cục Thuế mới nhất .HTKK
Sau khi các bạn tải về, cài đặt, mở phần mềm và tích chọn vào mục thuế GTGT:
Để kê khai thuế GTGT các bạn làm theo các bước hướng dẫn duới đây:
Bước 1: Lựa chọn tờ khai
Tuỳ vào từng doanh nghiệp lựa chọn đăng ký kê khai thuế GTGT theo phương pháp nào
thì DN sẽ tích vào tờ khai đó, cụ thể:
- Tờ khai thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT : dành cho đối tượng Doanh nghiệp kê
khai thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu mẫu 04/GTGT: dành cho DN kê khai thuế
GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Các bạn lựa chọn 1 trong 2 loại tờ khai trên theo đúng thực tế phương pháp kê thuế mà
doanh nghiệp mình đang áp dụng
Bước 2: Lựa chọn kỳ kê khai
- Đối tượng khai thuế GTGT theo quý:
+ Doanh nghiệp mới thành lập.

Thái Sơn 0901686262
+ Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
- Đối tượng kê khai thuế theo tháng:
Dành cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.
Các bạn xác định doanh thu năm trước liền kề của doanh nghiệp mình để lựa chọn kỳ kê
khai thuế phù hợp
Bạn đang kê khai cho tháng/Qúy nào thì chọn đúng thời gian đó.
Bước 3: Chọn phụ lục kê khai
Bắt đầu từ phiên bản PM HTKK 3.4.0 sẽ không còn phụ lục Bảng kê bán ra 01-
1/GTGT và Bảng kê mua vào 01-2/GTGT
(Theo luật thuế sửa đổi số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 hiệu lực ngày 1/1/2015 thì
kể từ năm 2015 hồ sơ khai thuế không cần phải nộp kèm theo 2 phụ lục trên).
- Sau khi chọn xong bước 2 và bước 3 các bạn ấn “ Đồng ý ” để vào giao diện của tờ
khai:
Mẫu tờ khai thuế GTGT – Mẫu 01/GTGT Mẫu số: 01/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính )

Thái Sơn 0901686262
II -Hướng dẫn Cách làm tờ khai thuế GTGT – Mẫu 01/GTGT
* Chú ý :Điểm khác biệt của tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT theo thông tư
26/2015/TT-BTC trên phần mềm HTKK 3.4… so với tờ khai thuế GTGT mẫu số

Thái Sơn 0901686262
01/GTGT thẻo thông tư 156/2013/TT-BTC trên PM HTKK các phiên bản trước là có
thểm chỉ tiêu Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế [32a] trên tờ khai.
- Trên phần mềm HTKK 3.4… không còn tồn tại 2 phụ lục mua vào – bán ra
=> Sự thay đổi này gây khó khăn cho kế toán khi tổng hợp số liệu để đưa vào tờ khai
thuế GTGT 01/GTGT
+ Sau đây tôi sẽ gợi ý để các bạn có cách tổng hợp số liệu để đưa vào các chỉ tiêu
trên tờ khai khi không có phụ lục:
Cách 1. Dùng số liệu đã hạch toán trên sổ sách kế toán
+ Số liệu được lấy tại các sổ TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra, TK 1331 – Thuế
GTGT đầu vào
+ Kết hợp với các TK liên quan để tổng hợp số liệu
Song, Cách này có nhiều hạn chế: Ngoài việc khó tổng hợp số liệu theo từng chỉ tiêu mà
còn không có số liệu để đối chiếu, nếu các bạn định khoản hạch toán sai (thừa, thiếu hóa
đơn, sai số tiền…) thì số liệu đưa lên tờ khai cũng sai theo
(Và thực tế là vẫn có nhiều điểm khác biệt giữa Luật thuế, và Luật kế toán khi ghi sổ)
Cách 2: Sử dụng số liệu trên PM kế toán
Hầu hết các phần mềm kế toán hiện nay đều có phân hệ Thuế => Các bạn có thể sử
dụng số liệu đã được tổng hợp trên phân hệ này để đưa vào các chỉ tiêu trên PM HTKK
Nếu phần mềm của cty các bạn đang dùng đã nâng cấp có mẫu tờ khai thuế GTGT
01/GTGT theo thông tư 26/2015/TT-BTC thì có thể sử dụng luôn được.
Cách 3: Dùng bảng tính Excel để tổng hợp số liệu mua vào – bán ra trên Excel theo
đúng các chỉ tiêu trên tờ khai.

Thái Sơn 0901686262
+ Các Chỉ tiêu cần biết trên bảng kê
- Chỉ tiêu [21]: Nếu trong kỳ kê khai không phát sinh các hoạt động mua bán HHDV thì
NNT vẫn phải lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế. Trên tờ khai, NNT đánh dấu “X”
vào ô chỉ tiêu [21] – “Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ”.
Khi đánh dấu “X” vào chỉ tiêu [21], NNT không cần phải điền số 0 vào ô mã số của các
chỉ tiêu phản ánh giá trị và thuế GTGT của HHDV mua vào, bán ra trong kỳ.
- Chỉ tiêu [22]-Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: số liệu ghi vào chỉ tiêu này là
số thuế đã ghi trên chỉ tiêu [43] của Tờ khai thuế GTGT kỳ trước.
chỉ tiêu này phần mềm sẽ tự cập nhập từ chỉ tiêu [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ
chuyển kỳ sau từ tờ khai thuế GTGT kỳ trước (nếu có)
Ví dụ: Các bạn đang thực hiện kê khai thuế GTGT theo quý – Cho quý 2 năm 2017
Thì kỳ trước của quý 2 năm 2017 là quý 1 năm 2017
Mà quý 1/2017: Các bạn kê khai ra kết quả là chỉ tiêu 43 = 56.000.000 => quý 2/2017
các bạn không phải nộp thuế => số tiền 56 triệu này sẽ được chuyển sang chỉ tiêu 22
của kỳ sau – tức là chuyển sang chỉ tiêu 22 của quý 2 năm 2017
Chú ý:- Nếu phần mềm (Lỗi) không tự động cập nhập thì các bạn tiến hành gõ tay số
liệu.
Nếu bạn gõ trực tiếp số tiền vào chỉ tiêu 22 này mà không đúng bằng số tiền tại chỉ tiêu
43 của tờ khai thuế kỳ trước

Thái Sơn 0901686262
thì phần mềm sẽ hiện thị ra thông báo “Giá trị của chỉ tiêu này khác với giá trị của chỉ
tiêu kỳ trước chuyển sang. Đề nghị xem lại!“
Bạn sẽ phải kiểm tra lại số tiền tại chỉ tiêu 43 của tờ khai thuế kỳ trước là bao nhiều và
điền đúng số tiền đó vào chỉ tiêu 22 của tờ khai thuế kỳ này.
Từ chỉ tiêu 23 đến chỉ tiêu 32a các bạn lấy số liệu theo 1 trong các cách mà Kế Toán Hà
Nội đã gợi ý ở trên để đưa vào tờ khai
Trong đó:
- Chỉ tiêu [23]: Số liệu ghi vào mã số này là tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ
chưa có thuế GTGT. Số liệu này được lấy từ số liệu dòng “Tổng giá trị HHDV mua
vào”
- Chỉ tiêu [24]: Số liệu ghi vào mã số này được lấy từ số liệu ở dòng “Tổng số thuế
HHDV mua vào”
- Chỉ tiêu [25]: “Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này”: Đây là số tiền thuế GTGT
đầu vào đủ điều kiện được khấu theo quy định về Thuế GTGT.
- Chỉ tiêu [26]: Là tổng doanh thu bán ra của các mặt hàng không chịu thuế phát sinh
trong kỳ
- Chỉ tiêu [27] = Chỉ tiêu [29] + Chỉ tiêu [30] + Chỉ tiêu [32] (Phần mềm tự động tổng
hợp)
- Chỉ tiêu [28] = Chỉ tiêu [31] + Chỉ tiêu [33] (Phần mềm tự động tổng hợp)
Các chỉ tiêu từ 26 đến 33 là tổng hợp số liệu của doanh thu và thuế GTGT đầu ra theo
các mức thuế suất
- Chỉ tiêu [32a]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế trên tờ khai; => Đây là nơi
để tập hợp DOANH THU bán ra của các mặt hàng “KHÔNG PHẢI KÊ KHAI NỘP
THUẾ”
Các sản phẩm này đang được quy định tại điều số 5 của TT 219/2013/TT-BTC (Được
bổ sung bởi Khoản 1 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC, Điều 1 Thông tư
193/2015/TT-BTC.
- Các chỉ tiêu [34], [35], [36] : Phần mềm sẽ tự nhảy số liệu cho các bạn.
- Chỉ tiêu [37], [38]: Hai chỉ tiêu này chỉ sử sụng khi có kết quả của việc điều chỉnh kê
khai bổ sung thuế GTGT của kỳ trước, liên quan đến chỉ tiêu [43] trên tờ “KHBS”.

Thái Sơn 0901686262
+ Chỉ tiêu [37] “Điều chỉnh giảm”: Nhập điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu
trừ của các kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ sung bản giải trình 01/ KHBS).
+ Chỉ tiêu [38] “Điều chỉnh tăng”: Nhập số thuế điều chỉnh tăng số thuế GTGT còn
được khấu trừ của các kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ sung bản giải trình 01/
KHBS).
+ Chỉ tiêu [40] – Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ: số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [40] là
số tiền thuế GTGT phải mang đi nộp trong kỳ. Hạn nộp tiền cũng chính là hạn nộp tờ
khai.
+ Chỉ tiêu [43] – Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: khi có số tiền phát sinh
tại chỉ tiêu [43] thì DN không phải nộp thuế trong kỳ. Số tiền này sẽ chuyển sang chỉ
tiêu [22] của kỳ sau.
+ Kết Xuất file
Các nhập thông tin cho các loại tờ khai báo cáo cần báo cáo rồi thực hiện kết xuất file:
Có 2 kiểu kết xuất tờ khai: Dạng PDF và XML: (Tùy bạn chọn)
Hiện nay cơ quan thuế không tiếp nhận hồ sơ thuế theo định dạng dữ liệu cũ (PDF,
mã vạch). Người nộp thuế phải gửi hồ sơ thuế theo định dạng XML, hệ thống chỉ
tiếp nhận hồ sơ thuế theo định dạng XML. Nên tôi sẽ không hướng dẫn cách 1 nữa
TH2: Dạng file XML:
+ Để kiểm tra được nội dung của tờ khai dạng XML thì máy tính của bạn phải được
cài đặt phần mềm iTaxViewer
- Sau khi đã hoàn thiện nội dung tờ khai, các bạn click vào nút Kết xuất XML trên phần
mềm hỗ trợ kê khai.
Cửa sổ lưu file XML hiện ra, Các bạn trỏ tới nơi muốn lưu (Nên lưu ra Desktop) sau đó
click Save

Thái Sơn 0901686262
Lưu ý: các bạn tuyệt đối không được đổi tên tờ khai.
- Ấn "SAVE" là chúng ta đã lưu xong file -> kết xuất đã xong
Bước 4: Nộp tờ khai
- Hình thức nộp tờ khai: Qua mạng.
Bước 4.1 : Đăng ký tài khoản kê khai
(Lưu ý : Việc đăng ký tài khoản với cơ quan thuế chỉ cần thực hiện 1 lần duy nhất. Đây
là tài khoản dùng để kê khai thuế qua mạng trên hệ thống website của cơ quan thuế. Nếu
đã đăng ký tài khoản, bạn hãy bỏ qua bước này).
4.1.1: Cắm USB Token vào máy tính của bạn. Trên thị trường hiện nay có khá nhiều
nhà cung cấp dịch vụ chữ ký số này như: Viettel, VNPT, FPT, v…v . Các bạn có thể lên
google tìm hiểu thêm về giá cả, khuyến mại và chất lượng dịch vụ của các nhà cung cấp
này để được tư vấn hướng dẫn cụ thể.
4.1.2: Mở trình duyệt Internet Explorer :

Thái Sơn 0901686262
4.1.3: Bằng trình duyệt IE các bạn truy cập vào website nhantokhai.gdt.gov.vn,
tiếp đó bấm vào nút Đăng ký (ở góc trên bên phải).
Sau khi ấn vào đăng ký màn hình sẽ hiện ra: Cửa sổ Lập Tờ Khai Đăng Ký Nộp Hồ Sơ
Khai Thuế Qua Mạng Internet
Các bạn tiến hành điền vào các thông tin: Mã số thuế, Điện thoại, Email. Chú ý: Bạn
phải nhập email chính xác vì Cơ quan thuế sẽ gửi thông tin tài khoản và các thông báo
thuế, xác nhận đã nộp tờ khai cho bạn qua email này.
Sau đó bấm vào nút Tiếp tục.
Khi ấn « Tiếp tục » màn hình sẽ hiện ra :

Thái Sơn 0901686262
bạn nhập Số PIN, sau đó bấm Chấp nhận.
(Số Pin này đi theo USB Token do nhà cung cấp dịch vụ chữ ký số bàn giao cho cty bạn
- thường được viết trên vỏ USB)
Màn hình sẽ hiện ra các thông tin mà bạn thiết lập trước đó:
Bạn kiểm lại 1 lần nữa các thông tin : Nếu có sai sót bạn chọn « Sửa lại » để điều chỉnh.
Nếu thông tin đã đúng bạn ấn « Ký điện tử ».
Sau đó bấm Gửi đăng ký bên cạnh ô «Ký điện tử » để đăng ký tài khoản kê khai thuế
qua mạng. Tài khoản kê khai thuế qua mạng sẽ được gửi vào địa chỉ email mà bạn đã
đăng ký ở trên.
4.1.4. Kiểm tra email đã đăng ký ở trên để xác nhận thông tin
Một thông báo tự động được gửi từ hệ thống khai thuế điện tử của Tổng Cục Thuế sẽ
được gửi vào mail của bạn trong vòng 10 phút .
Để cung cấp tên đăng nhập và mật khẩu cho bạn:

Thái Sơn 0901686262
Trong mail là mật khẩu tự động bạn nên đổi mật khẩu này bằng cách :
Vào trang nhantokhai.gdt.gov.vn => Bấm « Đăng nhập » (Bên góc tay phải màn hình
cạnh chỗ đăng ký)
rồi nhập vào tài khoản mà cơ quan đã gửi qua mail rồi chọn « Tài khoản » => chọn
« Đổi mật khẩu » rồi điền : Mật khẩu cũ : chính là mật khẩu mà cơ quan thuế đã gửi
qua mail cho bạn. Nhập mật khẩu mới và nhắc lại MK => Ấn « Cập nhật » là xong.
Đến đây bạn đã hoàn thành việc đăng ký tài khoản kê khai thuế qua mạng với cơ
quan thuế.
BƯỚC 4.2 : Đăng ký các tờ khai sẽ gửi qua mạng
4.2. 1: Mở trình duyệt IE (Internet Explorer). Truy cập vào địa chỉ
http://nhantokhai.gdt.gov.vn để vào trang chủ của cơ quan thuế.
Tại đây, bạn bấm vào nút Đăng nhập (ở góc trên bên phải).
rồi nhập tài khoản : Tên đăng nhập và Mật khẩu => nhập xong Ấn « Đăng nhập »
(Tên đăng nhập: là MST của cty bạn, Mật khẩu: lấy ở email thuế gửi hoặc Mật khẩu mà
các bạn đã đổi trước đó)
Sau khi đăng nhập thành công, bạn bấm vào mục Tài khoản :

Thái Sơn 0901686262
trên màn hình sẽ hiển thị ra trang Đăng ký tờ khai :
Đây là nơi các bạn lựa chọn các loại tờ khai và kỳ báo cáo mà doanh nghiệp các bạn
phải nộp:
Chú ý các bạn phải xác định đúng kỳ báo cáo của từng loại tờ khai.
Mục 1: Tìm loại tờ khai cần kê khai.
Mục 2: Lựa chọn Kỳ kê khai của loại tờ khai đó (tháng hoặc quý)
Mục 3: Chọn kỳ bắt đầu kê khai và tích vào ô bên cạnh
CÁC BẠN THỰC HIỆN TƯƠNG TỰ VỚI CÁC LOẠI TỜ KHAI BÁO CÁO
THUẾ CÒN LẠI như: báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hay thuế TNCN...báo cáo
tình hình sử dụng hóa đơn
Chọn xong các bạn Bấm " TIẾP TỤC" màn hình sẽ hiện ra " Danh sách tờ khai đăng
ký" => Các bạn Bấm "CHẤP NHẬN"
Bước 4.3. Nộp tờ khai qua mạng:
Sau khi đã kết xuất được tờ khai các bạn đăng nhập vàowebsite
http://nhantokhai.gdt.gov.vn để nộp tờ khai:
1. Cắm USB token vào máy tính.
2. Đăng nhập vào trang nhantokhai.gdt.gov.vn
3. Trên website của cơ quan thuế, bạn bấm vào Nộp tờ khai:
Màn hình sẽ hiện ra:

Thái Sơn 0901686262
Các bạn bấm vào "Chọn tệp tờ khai" . Màn hình sẽ hiện ra: cửa sổ OPEN để chọn
file đã kết xuất trước đó:
Các bạn phải nhớ mình vừa lưu tại đâu nha
Chọn xong các bạn ấn "OPEN" để tải tờ khai lên. Màn hình sẽ xuất hiện:
Sau khi các bạn bấm "Ký điện tử" Màn hình sẽ xuất hiện bảng nhập số Pin => Các bạn
nhập xong rồi ấn "Chấp nhận"
Màn hình sẽ hiện ra:
ẤN "OK" màn hình sẽ xuất hiện:
Các bạn Bấm "Nộp tờ khai"
Khi upload xong tệp tờ khai, trên màn hình sẽ hiện ra Danh sách các tờ khai đã nộp
thành công tới cơ quan thuế
VẬY LÀ ĐÃ NỘP TỜ KHAI XONG
Các bạn kiểm tra email đã đăng ký để xem thông báo đã nhận tờ khai của cơ quan thuế.

Thái Sơn 0901686262
Bước 5. Tra cứu tờ khai
Bạn đăng nhập vào website của cơ quan thuế tại địa chỉ http://nhantokhai.gdt.gov.vn,
sau đó bấm vào chức năng Tra cứu
Khi trang Tra cứu hồ sơ thuế hiện ra, bạn lựa chọn các điều kiện tra cứu: Tờ khai cần tra
cứu, Ngày nộp, Kỳ tính thuế. Sau đó bấm vào nút Tra cứu để tìm kiếm. Kết quả tra cứu
sẽ hiển thị ở phía dưới.
Nếu cần tải về (download) tệp tờ khai hoặc phụ lục đã kê khai, bạn bấm vào tên tệp tờ
khai hoặc phụ lục trong cột Tờ khai/Phụ lục
- Thời hạn nộp tờ khai:
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi)
của tháng sau.
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp
theo.
Ví dụ: Thời hạn nộp tờ khai của quý 2 năm 2017 => chậm nhất là ngày 31/7/2017
Bước 6: Nộp tiền thuế GTGT (Nếu có)
Sau khi hoàn thành tờ khai, để biết kỳ kê khai này doanh nghiệp bạn có phải nộp thuế
tiền thuế GTGT hay không, các bạn sẽ tiến hành kiểm tra số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 40
và 43 trên tờ khai 01/GTGT
+ Trường hợp 1: Nếu có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 40 – Thuế GTGT còn phải nộp
trong kỳ: Thì đây là số tiền mà các bạn phải mang đi nộp.
- Thời hạn nộp tiền thuế: Nếu sau khi các bạn kê khai xong tờ khai thuế mà có số tiền
phát sinh tại chỉ tiêu 40 trên tờ 01/GTGT thì thời hạn nộp tiền thuế giống với thời hạn
nộp tờ khai
Như trong tờ khai mẫu 01/GTGT bên trên tôi đã kê khai thì chỉ tiêu 40 = 246.647.160
triệu.
Số tiền này là tiền thuế GTGT của quý 1 năm 2017 nên hạn nộp 246.647.160 triệu tiền
thuế GTGT này là ngày 30/04/2017
+ Trường hợp 2: Nếu có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 43 – Thuế GTGT còn được khấu
trừ chuyển kỳ sau:
Thì kỳ kê kê này doanh nghiệp sẽ không phải nộp tiền thuế GTGT, chỉ cần nộp tờ khai
thuế GTGT mẫu 01/GTGT qua mạng là xong

Thái Sơn 0901686262
CHƯƠNG VI
HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QTTNCN , TNDN

Thái Sơn 0901686262
( ở đây thi nhiệm vụ kế toán phải kế khai TNCN theo tháng hoặc quý , song cuối mỗi
năm chúng ta quyết toán thuế TNCN ) thì chúng ta cùng tìm hiểu về cách kê khai thuế
TNCN theo tháng hoặc theo quý và sau đó tôi sẽ hướng dẫn các bạn kê khai QTTNCN
hàng năm )
I - Cách kê khai thuế TNCN theo quý hoặc theo tháng
Phần này tôi sẽ hướng dẫn các bạn cách kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng hoặc
theo quý cho nhân viên trong công ty . tôi sẽ hướng dẫn các bạn dựa vào Thông tư
156/2013/TT-BTC, Thông tư 92/2015/TT-BTC mới nhất năm 2017.
Việc đầu tiền đó là các bạn cần phải xác định xem DN thuộc đối tượng kê khai thuế
TNCN theo tháng hay theo quý và phải tính số thuế TNCN phải nộp cho từng nhân
viên.
1. Cách xác định kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc theo quý:
- DN kê khai thuế GTGT theo quý thì kê khai thuế TNCN theo quý.
- DN kê khai thuế GTGT theo tháng thì xét 2 trường hợp như sau:
+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo
tháng.
+ Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp < 50.000.000 thì kê khai theo
quý.
Chú ý: Các bạn chỉ xác định một lần kể từ tháng đầu tiên có phát sinh khấu trừ thuế và
áp dụng cho cả năm tính thuế.
2. Hồ sơ kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng và quý:
- Tờ khai TNCN mẫu 05/KK-TNCN (Dù theo tháng hay theo quý đều dùng mẫu này
nhé), đây là mẫu ban hành kèm theo Thông tư 92/2015/TT-BTC
=> Trên phần mềm HTKK đã quy định rất rõ về việc này. Khi mở tờ khai các bạn chỉ
cần chọn kỳ kê khai là theo tháng hoặc theo quý.

Thái Sơn 0901686262
Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Thuế Thu nhập cá nhân -> 05/KK-
TNCN Tờ khai khấu trừ thuế TNCN (TT92/2015)
Tiếp đó các bạn chọn "Kỳ kê khai theo tháng hoặc theo quý" -> Chọn tờ khai lần
đầu hoặc bổ sung -> Đồng ý
Bước 2: Cách kê khai các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế TNCN 05/KK-TNCN:
Chỉ tiêu [21] Tổng số người lao động: Là tổng số cá nhân có thu nhập từ tiền lương,
tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập trong kỳ.
Chi tiêu [22] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động: Là tổng số cá nhân cư trú nhận
thu nhập từ tiền lương, tiền công theo Hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà tổ
chức, cá nhân trả thu nhập trong kỳ.
Chỉ tiêu [24] Tổng số cá nhân đã khấu trừ - Cá nhân cư trú: Là số cá nhân cư trú có
thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [25] Tổng số cá nhân đã khấu trừ - Cá nhân không cư trú: Là số cá nhân
không cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã
khấu trừ thuế.
Chỉ tiêu [27] Tổng thu nhập chịu thuế TNCN trả cho cá nhân - Cá nhân cư trú: Là
các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế
khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả cho cá
nhân cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [28] Tổng thu nhập chịu thuế TNCN trả cho cá nhân - Cá nhân không cư

Thái Sơn 0901686262
trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập
chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã trả
cho cá nhân không cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [30] Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ
thuế - Cá nhân cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các
khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá nhân trả
thu nhập đã trả cho cá nhân cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế theo trong kỳ.
Chỉ tiêu [31] Tổng thu nhập chịu thuế trả cho cá nhân thuộc diện phải khấu trừ
thuế - Cá nhân không cư trú: Là các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công
và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công mà tổ chức, cá
nhân trả thu nhập đã trả cho cá nhân không cư trú thuộc diện phải khấu trừ thuế trong
kỳ.
Chỉ tiêu [33] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ - Cá nhân cư trú: Là số
thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các cá nhân cư
trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [34] Tổng số thuế thu nhập cá nhân đã khấu trừ - Cá nhân không cư
trú: Là số thuế thu nhập cá nhân mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập đã khấu trừ của các
cá nhân không cư trú trong kỳ.
Chỉ tiêu [35] Tổng TNCT từ tiền phí mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc
khác của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam cho người lao động: Là
khoản tiền mà tổ chức, cá nhân trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không
bắt buộc khác có tích lũy về phí bảo hiểm của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập
tại Việt Nam cho người lao động.
Tôi lấy ví dụ cụ thể:
- Công ty CPSH kê khai thuế TNCN theo quý, trong quý 1/2017 Công ty có phát sinh
như sau:
- Tháng 1/2017 Tổng số nhân viên là: 5 người
- Tháng 2/2017 có 1 người nghỉ, tuyển thêm 1 nhân viên (hợp đồng > 3 tháng) và 1
nhân viên thời vụ (< 3 tháng) -> Tổng 6 người
- Tháng 3/2017 tuyển thêm 2 nhân viên (hợp đồng > 3 tháng) -> Tổng 8 người
- Tất cả các nhân viên đều là cá nhân cư trú
-> Trong đó: Tổng cộng cả quý có 4 nhân viên thuộc diện phải khấu trừ thuế TNCN
- Tổng thu nhập chịu thuế đã trả cho toàn bộ trong quý 1 là: 197.250.000 (Chú ý đây là
Thu nhập chịu thuế nhé, chứ không phải là Tổng tiền lương trả cho toàn bộ nhân viên)

Thái Sơn 0901686262
Trong đó: Tổng thu nhập chịu thuế của những nhân viên thuộc diện phải khấu trừ thuế
TNCN là: 157.800.000
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế
Tôi sẽ coi 4 người này lương bằng nhau và các khoản giảm trừ như nhau . tôi sẽ
tính cụ thể cho các bạn biết
Ví dụ: Nhân Viên thứ 1 . Tháng 3/2017 anh được nhận các khoản thu nhập như sau:
- Lương theo ngày công làm việc: 39.000.000 (Trong đó lương cơ bản là 6.000.000
- Tiền thưởng: 450.000
- Phụ cấp ăn trưa: 550.000
- Phụ cấp điện thoại: 190.000
(Các khoản tiền thưởng, phụ cấp... đã được quy định trong quy chế của Công ty)
Ngoài ra: Nhân viên A nuôi 2 con dưới 18 tuổi, đã đăng ký người phụ thuộc tại công
ty.
Cách đăng ký người phụ thuộc giảm trừ gia cảnh thì tôi sẽ hướng dân ở bài sau
Cách tính thuế TNCN phải nộp trong tháng 3/2017 của Nhân viên A như sau:
a. Tính thu nhập chịu thuế của NV A
Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản được miễn thuế:
- Tổng thu nhập = 39.000.000 + 450.000 + 550.000 + 190.000 = 40.190.000
- Các khoản được miễn = 550.000 (Phụ cấp ăn trưa) + 190.000 (Phụ cấp điện thoại) =
740.000
=> Tính thu nhập chịu thuế = 40.190.000 - 740.000 = 39.450.000
b. Tính các khoản giảm trừ của NV A
- Bản thân = 9.000.000
- 2 người phụ thuộc = 2 x 3.600.000 = 7.200.000
- Các khoản bảo hiểm:
+ BHXH (8%) = 6.000.000 x 8% = 480.000
+ BHYT(1,5%) = 6.000.000 x 1,5% = 90.000
+ BHTN (1%) = 6.000.000 x 1% = 60.000
- Tổng các khoản bảo hiểm = 480.000 + 90.000 + 60.000 = 630.000
=> Tổng các khoản giảm trừ = 9.000.000 + 7.200.000 + 630.000 = 16.830.000

Thái Sơn 0901686262
c. Thu nhập tính thuế của NV A là:
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ
= 39.450.000 - 16.830.000 = 22.620.000.
* Lưu ý về thuế suất:
Bậc
Thu nhập tính thuế
/tháng
Thuế
suất
Tính số thuế phải nộp
Cách 1 Cách 2
1 Đến 5 triệu đồng (trđ) 5% 0 trđ + 5% TNTT 5% TNTT
2 Trên 5 trđ đến 10 trđ 10% 0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ 10% TNTT - 0,25 trđ
6 Trên 52 trđ đến 80 trđ 30% 9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ 30 % TNTT - 5,85 trđ
7 Trên 80 trđ 35% 18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ 35% TNTT - 9,85 trđ
Như vậy: Thu nhập của NV A là thuộc Bậc 4: "Trên 18 trđ đến 32 trđ"
Sau khi đã xác định thu nhập tính thuế của NV A thì các bạn sẽ tính được số thuế TNCN
như sau:
d. Tính thuế TNCN phải nộp của NVA (Có 2 cách):
Cách 1: Tính theo cách phổ thông:
- Tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần: (Các bạn nhìn vào biểu thuế lũy
tiến từng phần bên trên nhé)
- Thu nhập tính thuế của NV A là: 22.620.000 như vậy có 4 bậc như sau:
Bậc 1: Thu nhập tính thuế: (đến 5 triệu đồng) X thuế suất 5%:
= 5.000.000 × 5% = 250.000
Bậc 2: Thu nhập tính thuế: (trên 5 triệu đến 10 triệu) X thuế suất 10%:
= (10.000.000 – 5.000.000) × 10% = 500.000
Bậc 3: Thu nhập tính thuế: (trên 10 triệu đến 18 triệu) x thuế suất 15%:
(18.000.000 – 10.000.000) × 15% = 1.200.000

Thái Sơn 0901686262
Bậc 4: Thu nhập tính thuế: (trên 18 triệu đến 32 triệu) X thuế suất 20%:
(22.620.000 – 18.000.000) × 20% = 924.000
=> Số thuế TNCN NVA phải nộp trong tháng 3/2015 là:
= 250.000 + 500.000 + 1.200.000 + 924.000 = 2.874.000
Cách 2: Tính theo phương pháp rút gọn:
- Ta có: Thu nhập tính thuế của NVA là 22.620.000: Các bạn nhìn vào (Bậc 4 và
Cột: Cách 2) trên bảng Phụ lục 01/PL-TNCN bên trên các bạn sẽ thấy: Thuộc bậc 4
(Trên 18 trđ đến 32 trđ )
- Theo công thức ở (Cột: Cách 2) ta sẽ có:
Số thuế TNCN phải nộp = 20% TNTT - 1,65 trđ = (20% X Thu nhập tính thuế) –
1.650.000 = ( 20% x 22.620.000) - 1.650.000 = 2.874.000
- Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ của 4 nhân viên là: 11.496.000
Cách kê khai các chỉ tiêu trên Tờ khai 05/KK-TNCN như sau:
Chú ý: Chỉ tiêu 21: Trong quý công ty phát sinh trả lương cho những ai thì đều kê khai
vào đây (dù là cá nhân thời vụ, hợp đồng dài hạn, nhân viên đã nghỉ trong quý)
- Theo như số liệu bên trên thì phải kê khai vào đây: (5+1+2) = 8 (Mặc dù trong tháng 1
có 1 nhân viên nghỉ, nhưng tháng 1 và tháng 2, DN vẫn trả lương cho nhân viên đó, nên
nhân đó vẫn phải được Tổng hợp vào đây)

Thái Sơn 0901686262
Như vậy: Xuất hiện chỉ tiêu [32]: 11.496.000 DN bạn phải đi nộp số tiền thuế TNCN
này nhé.
Sau khi nhập xong các bạn ấn “Ghi” -> Rồi ấn “Kết xuất XML” để nộp qua mạng
nhé!
- Nếu có chỗ nào không hiểu các bạn có thể click chuột trái vào chỉ tiêu đó rồi ấn
phím “F1” để biết chi tiết nhé.
3 : Thủ tục để đăng ký MST

Thái Sơn 0901686262
Để được giảm giảm trừ gia cảnh thì người nộp thuế phải phải có MST cá nhân. Nên tiên
đây tôi sẽ hướng dẫn các bạn làm thủ tục để đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân cho
nhân viên qua mạng trên phần mềm TNCN
1. Thời hạn đăng ký MST cá nhân cho nhân viên:
Theo khoản 5 điều 6 Thông tư 95/2016/TT- BTC ngày 28/6/2016 (có hiệu lực từ ngày
từ ngày 12/8/2016):
“5. Cơ quan chi trả thu nhập thực hiện đăng ký thuế cho cá nhân có thu nhập từ tiền
lương, tiền công và đăng ký thuế cho người phụ thuộc của cá nhân một lần trong
năm chậm nhất là 10 (mười) ngày làm việc trước thời điểm nộp hồ sơ quyết toán thuế
thu nhập cá nhân hàng năm.”
VD: DN bạn dự định nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN năm 2016 vào ngày 31/3/2017 -
> Như vậy hạn nộp hồ sơ đăng ký MST cá nhân chậm nhất là ngày 21/3/2017.
2. Các bước đăng ký MST cá nhân cho nhân viên:
Đầu tiêu: Bạn cần tải và cài đặt phần mềm QTTNCN
- Bạn có thể tải về qua mạng
- Sau khi tải về, các bạn tiến hành giải nén và cài đặt nhé:
Chú ý: Với phần mềm QTTNCN 3.3.1 này ngoài việc đăng ký MST các bạn còn có thể
thực hiện Quyết toán thuế TNCN cho nhân viên, đăng ký người phụ thuộc...
- Cài đặt xong các bạn tiến hành đăng ký MST như sau nhé:
Bước 1: Nhập thông tin vào phần mềm ĐK MST:
Sau khi cài đặt xong các bạn Click vào biểu tượng QTTNCN 3.3.1 trên màn hình sẽ
xuất hiện như sau:

Thái Sơn 0901686262
Tiếp đó các bạn nhập thông tin vào phần mềm:
Nhập các chỉ tiêu theo yêu cầu của phần mềm:
Mã số thuế: Nhập MST của công ty.
Tên: Nhập tên công ty.
Cơ quan thuế cấp cục: Lựa chọn cục thuế quản lý là tỉnh, thành phố.
Cơ quan thuế quản lý: Lựa chọn Chi cục thuế quản lý công ty mình.

Thái Sơn 0901686262
Số hiệu tệp: Nếu là lần đầu thì phần mềm sẽ mặc định là: 1 (Nếu làm lần thứ 2 thì bạn
phải sửa chỗ này nhé)
Ngày tạo tệp và số lượng: Không cần nhập (Phần mềm sẽ tự động cập nhật)
Lưu ý: Nếu không viết được tiếng việt có dấu: Các bạn vào Bảng điều khiển
củaUnikey -> Mở rộng -> Chọn “Luôn sử dụng clipboard cho Unicode”
Tiếp đó các bạn nhập chính xác tất cả các thông tin của từng nhân viên như: Họ tên, số
CMND, địa chỉ đăng ký theo hộ khẩu, địa chỉ cư chú .v.v…
- Sau khi nhập xong thông tin của từng người, các bạn phải ấn nút "Kiểm tra" trước khi
kết xuất XML nhé.
Sau khi đã kiểm tra tờ khai hợp lệ thì các bạn "kết xuất tệp hồ sơ" để nộp qua mạng:
Lưu ý: Không được đổi tên file kiết xuất
Bước 2: Nộp File qua mạng:
1. Nộp hồ sơ đăng ký MST qua mạng
- Truy cập vào trang web của tổng cục thuế: www.tncnonline.com.vn (Các bạn phải
đăng nhập bằng trình duyệt: Internet Explorer):

Thái Sơn 0901686262
- > Đăng ký thuế -> Tổ chức chi trả -> Đăng nhập đầy thông tin sau:
- Mã số thuế........ Ngày cấp mã số thuế......... (Ghi trong giấy GPKD hoặc thông
báo mã số thuế của DN).
- Cục thuế tỉnh thành phố: .....
- Cơ quan quản lý thuế trực tiếp (chọn trong hệ thống)
- Nhập mã xác nhận và đăng nhập.
- Điền đầy đủ thông tin: Tên người gửi, địa chỉ, số điện thoại, email (Ghi tên các
bạn) và chọn Brown --> Upload file lên mạng --> Hệ thông báo gửi file thành công.
- Sau khi nộp xong, kiểm tra xem đã nộp được chưa bằng cách:
-> Chọn mục: "Tra cứu file" (để kiểm tra xem file đã được gửi chưa)
Bước 3: Nộp File cứng trực tiếp cho cơ quan thuế:

Thái Sơn 0901686262
- Sau khi Các bạn nộp file XML qua mạng xong, tiếp đó phải nộp bản cứng trực tiếp
cho cơ quan thuế nhé, cụ thể như sau:
- Các bạn mở lại phần mềm QTTNCN -> Chọn mục: "In tờ khai" Rồi chọn: "In bảng
kê Đăng ký thuế TNCN" -> In xong, Tiếp đó -> Thủ trưởng đơn vị phải ký tên, đóng
dấu vào.
-> Cuối cùng: Đi nộp trực tiếp tại Phòng 1 cửa của cơ quan thuế quản lý DN.
Bước 4: Kiểm tra xem đã có MST chưa:
- Sau khi đã nộp được khoảng 2 – 7 ngày các bạn có thể kiểm tra xem đã có MST chưa,
các bạn kiểm tra như sau:
- Truy cập vào trang web: www.tncnonline.com.vn -> Đăng ký thuế -> Tổ chức chi
trả -> Tra cứu file --> xem trạng thái cấp mã (nếu trạng thái cấp mã là “đã phê
quyệt” ).
Như vậy là đã thành công rồi các bạn nhé!
Những lỗi thường gặp trong quá trình nộp file đăng ký qua mạng:

Sách Tự Học Kế Toán Cho Doanh Nghiệp Xây Lắp ( Xây Dựng )

Sách Tự Học Kế Toán Cho Doanh Nghiệp Xây Lắp ( Xây Dựng )

Recommended

Recommended

More Related Content

What's hot

What's hot (20)

Viewers also liked

Viewers also liked (7)

Similar to Sách Tự Học Kế Toán Cho Doanh Nghiệp Xây Lắp ( Xây Dựng )

Similar to Sách Tự Học Kế Toán Cho Doanh Nghiệp Xây Lắp ( Xây Dựng ) (20)

More from Kiến Trúc KISATO

More from Kiến Trúc KISATO (20)

Recently uploaded

Recently uploaded (20)

Sách Tự Học Kế Toán Cho Doanh Nghiệp Xây Lắp ( Xây Dựng )