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Business plan sequence 2

  • 1. 7. Le plan financier Pour que le business plan soit complet, le premier volet économique doit s’accompagner d’un dossier financier. Celui- ci donne la description détaillée des éléments chiffrés et les projections financières qui permettent d’évaluer la rentabilité du projet. Le dossier financier comporte un certain nombre de tableaux chiffrés faisant état des éléments suivants : 1
  • 2. Exercice 1 A l’aide d’une feuille de papier A4, Répondez à chacune des 10 questions ci-dessous (3 minutes maxi par question) 1. Qu’est-ce qu’un dossier financier ? 2. Pourquoi préparer un dossier financier ? 3. Quand faut-il rédiger un dossier financier ? 4. Quels sont les différents types de dossiers financiers ? 5. Qui rédige un dossier financier ? 6. Comment s’y prendre pour écrire un dossier financier ? 7. A quoi sert un dossier financier ? 8. A quoi ressemble un dossier financier ? 9. Quelles informations contient un dossier financier ? 10. Quelles sont les rubriques d’un dossier financier ? 2
  • 3. 1-Qu’est-ce qu’un dossier financier ? Un document qui donne la description détaillée des éléments chiffrés du projet. Un guide structuré qui présente la projection financière de votre entreprise. Un tableau de bord qui permet d’évaluer la rentabilité du projet. Un document qui présente le patrimoine de votre entreprise ainsi que leurs sources de financement. Un support chiffré qui ressort le chiffre d’affaire, les dépenses et le résultat de votre entreprise. Un document qui présente les investissements à réaliser pour la mise en place du projet. 3
  • 4. 2-Pourquoi préparer un dossier financier ? Un dossier financier est réalisé pour aider à : Connaître le coût du projet Savoir si le projet est rentable Prendre des décisions quant au financement du projet Obtenir des financements venant de sources extérieures Présenter les investissement à réaliser au démarrage du projet Mieux organiser les ressources de l’entreprise Communiquer sur les prévisions financières avec les parties intéressées Présenter la santé financière que pourrait avoir votre entreprise Comparer les performances financières de l’entreprise avec celles qui avaient été prévues Mieux suivre l’activité financière de votre entreprise 4
  • 5. 3-Quand faut-il rédiger un dossier financier ? Après le dossier technique et économique d’un plan d’affaire Lorsque un nouvel investissement intervient Lorsqu’on veut évaluer financièrement un projet 5
  • 6. 4-Quels sont les différents types de dossier financier ? Pour des entreprises commerciales (détaillants, grossistes, ..) Pour des entreprises de services Pour des entreprises industrielles Pour des entreprises agricoles Pour tout autre type d’entreprise 6
  • 7. 5-Qui rédige le dossier financier ? Chaque promoteurs d’entreprise écrit un dossier financier qu’il veut démarrer Une agence de conseil ou d’appui, ou un professionnel, comme par exemple un comptable, peut assister à la rédaction de certaines parties du dossier financier, afin de lui donner un aspect professionnel Un logiciel informatique fournissant un canevas qui peut être adapté à votre entreprise. 7
  • 8. 6-Comment s’y prendre pour écrire un dossier financier ? En faisant la liste des éléments dont on a besoin pour réaliser le projet et leur coût En déterminant les revenus possibles de l’entreprise En collectant toutes les informations (opérations) qui pourraient engendrer des dépenses pour l’entreprise En comparant les différentes chiffres pour sortir un résultat En prenant une décision d’agir sur certains chiffres En projetant ces chiffres sur la durée du projet 8
  • 9. 7-Que fait-on avec un dossier financier ? Le propriétaire le consulte régulièrement pour vérifier la pertinence des informations chiffrées qu’il a fourni Intégré dans le plan d’affaire, il est la partie sur laquelle s’appui le promoteur pour négocier des fonds à la banque Le promoteur l’utilise pour rechercher des amis, des frères et autres personnes qui souhaiteraient investir dans votre entreprise 9
  • 10. 8-A quoi ressemble un dossier financier ? Il contient beaucoup de chiffres Il se présente sous forme de plusieurs tableaux Il est aéré et contient peu de texte Il suit un ordre chronologique des tableaux Chaque tableau suit une évolution des chiffres allant de 3 à 5 ans et même plus Il contient des données chiffrées directement liées aux informations dans les dossiers techniques et financiers Le nombre de rubriques ou de tableau dépend de la nature de l’entreprise 10
  • 11. 9-Quelles informations contient un dossier technique ? Les équipements et investissements Le chiffre d’affaire Les charges Le coût du projet Le financement sollicité Le taux d’intérêt L’amortissement des équipement L’amortissement du crédit Le bilan Le compte d’exploitation Le tableau de financement Les résultats financiers 11
  • 12. 10- Quelles sont les rubriques d’un dossier financier ? 1. Evaluation des investissements 2. Evaluation des besoins en fonds de roulement 3. Tableau de financement 4. Bilan d’ouverture 5. Tableau de remboursement et des intérêts à payer 6. Evaluation du Chiffre d’Affaires (CA) prévisionnel 7. Evaluation des charges d’exploitation 8. Tableau d’amortissement des éléments de l’actif 9. Plan de trésorerie prévisionnel mensuel 10. Compte d’exploitation prévisionnel 11. Plan de financement annuel 12. Rentabilité 12
  • 13. 1. Que signifie Evaluation des investissements et qu’elles sont les rubriques qui la composent ? 2. Que signifie Besoin en Fonds de Roulement et qu’elles sont les rubriques qui le composent ? 3. Que signifie Tableau de financement et qu’elles sont les rubriques qui le composent ? 4. Que signifie Bilan d’ouverture et qu’elles sont les rubriques qui le composent ? 5. Que signifie Tableau de remboursement et des intérêts à payer et qu’elles sont les rubriques qui le composent? 6. Que signifie Evaluation du Chiffre d’Affaires prévisionnel ? 7. Que signifie Evaluation des charges d’exploitation et qu’elles sont les rubriques qui la composent? 8. Que signifie Tableau d’amortissement des éléments de l’actif et qu’elles sont les rubriques qui le composent? 13 Exercice 2
  • 14. 9. Que signifie Plan de trésorerie prévisionnel mensuel et qu’elles sont les rubriques qui le composent ? 10. Que signifie Compte d’exploitation prévisionnel et qu’elles sont les rubriques qui le composent ? 11. Que signifie Plan de financement annuel et qu’elles sont les rubriques qui le composent ? 12. Que signifie Rentabilité et qu’elles sont les rubriques qui la composent? 14 Suite Exercice 2
  • 15. 1- Evaluation des investissements ? Il sera décrit sous cette rubrique les coûts d’investissements requis pour le démarrage de l’entreprise. Les rubriques sont: - Frais d’établissement - Construction - Matériel (exploitation, bureau, informatique, transport, etc.) Rubriques Quantité Prix unitaire Coût Frais de création 1 70 000 70 000 TOTAL Exemple: Frais d’établissement 15
  • 16. 2- Besoin en fonds de roulement ? Il prend en compte la liquidité nécessaire pour le démarrage des activités. Les rubriques sont: - Charges d’exploitation Rubriques Unité Quantité Prix unitaire Coût Achat de marchandises kg 10 30 000 300 000 Loyer mois 3 15 000 45 000 TOTAL 345 000 Exemple: Besoin en fonds de roulement 16
  • 17. 3- Tableau de financement ? Le tableau de financement indique le mode de financement du projet. Il indique par rapport au coût total du projet quelle est la part de financement qui est susceptible d’être assurée par un apport personnel ou par un emprunt. Les rubriques sont: Rubriques Coût total Apport personnel Emprunt Frais d’établissement Construction Matériel Besoin en Fonds de roulement TOTAL 100% ……..% ……..% 17
  • 18. 4- Bilan d’ouverture ? Le bilan d’ouverture est un tableau à deux (02) colonnes au moins, présentant la situation de l’entreprise à son démarrage. Il est composé de deux (02) parties : l’Actif et le Passif. L’Actif est composé de tout ce que possède l’entreprise. Le Passif indique les sources de financement de l’entreprise. On l’appelle Passif parce qu’il est constitué de l’ensemble des fonds n’appartenant pas à l’entreprise et qui devront être remboursés si l’entreprise doit s’arrêter. Les rubriques sont: 18
  • 19. 4- Bilan d’ouverture ? ACTIF PASSIF Rubriques Montan Rubriques Montant Frais d’établissement 50 000 Apport personnel 120 000 Construction 0 Emprunt 155 000 Matériel 150 000 Besoin en Fonds de roulement 75 000 TOTAL 275 000 TOTAL 275 000 19
  • 20. 5- Tableau de remboursement et des intérêts à payer ? Il indique les conditions de financement de l’emprunt et le calcul des échéances de remboursement. Les rubriques sont: - Durée du remboursement : …… mois/an - Taux d’intérêt : …… % - Différé : …… mois Mois Principal Début du mois Remboursement Intérêt Annuité 1 2 3 4 …. 36 TOTAL 20
  • 21. 6- Evaluation du chiffre d’affaires ? Il s’agit d’indiquer ici le prévisionnelle des ventes, et éventuellement d’expliquer les taux d’accroissement des ventes. Ventes Années 1 2 3 1 ……………… 2 …………….. 3 …………….. TOTAL des ventes 21
  • 22. 7- Evaluation des charges d’exploitation ? Il sera décrit sous cette rubrique les charges de fonctionnement de l’entreprise et d’en faire leurs prévisionnelles. Leurs taux d’accroissement devront être indiqués et expliqués. Les rubriques sont: - Achat de marchandises/intrants/matières premières - Achat de fournitures - Transport - Frais du personnel - Autres services extérieurs (loyer, entretiens, publicité, etc) - Charges diverses - Impôts et taxes 22
  • 23. 7- Evaluation des charges d’exploitation ? Désignation Années 1 2 3 Achat Transport ………. TOTAL 23
  • 24. 8- Tableau d’amortissement des éléments de l’actif ? Il retrace les montants prélevés sur la durée de vie du matériel afin de le renouveler. Rubrique Montant Durée (an) Amortissement annuel Frais d’établissement 50 000 2 25 000 Construction 2 500 000 10 250 000 Matériel d’exploitation Matériel et Mobilier de bureau Matériel roulant TOTAL a) Tableau d’amortissement des éléments de l’actif 24
  • 25. Suite Désignation Années 1 2 3 Frais d’établissement 25 000 25 000 Construction 250 000 250 000 250 000 Matériel d’exploitation Matériel et Mobilier de bureau Matériel roulant TOTAL a) Tableau d’amortissement prévisionnel 25
  • 26. 9- Plan de trésorerie prévisionnel mensuel ? Ce document représente les mouvements d’entrées et de sorties d’argent dans l’entreprise. Il sert à prévoir les besoins en argent liquide de l’entreprise. Le plan de trésorerie est un outil de planification et de contrôle essentiel pour tout dirigeant d’entreprise. Grâce à celui-ci, il peut prévoir à l’avance ses besoins en argent et contrôler les encaissements et les décaissements de son entreprise et apporter des changements à ses opérations si cela est nécessaire. • Les encaissements constituent l’ensemble du passif du bilan et des recettes du compte d’exploitation. • Les décaissements constituent l’ensemble des actifs du bilan et des dépenses du compte de résultat. 26
  • 27. 9- Plan de trésorerie prévisionnel mensuel ? Le tableau se présente comme suit: Mois 1 2 3 4 5 6 1. Solde début mois Encaissements Vente Apport personnel Emprunt 2. Total encaisse. Décaissements Achats matières premières Achats fournitures Transport Personnel Autres services Charges financières Investissement Remboursement 3. Total décaissement 4. Solde mois = 2 - 3 5. Solde fin du mois =1+-4 27
  • 28. 10- Compte d’exploitation prévisionnel ? C’est le document financier qui retrace la vie de l’entreprise. Il se compose : • des dépenses ou les charges de l’entreprise ; • des recettes ou les produits de l’entreprise. Vous devez connaître : • Le montant de vos ventes pour le premier mois ; • Le montant de vos ventes annuelles ; • Le montant mensuel de vos achats ; • Le montant annuel de vos achats ; • Tous les autres frais (de façon exhaustive) auxquels sera confrontée votre entreprise. 28
  • 29. Suite: Compte d’exploitation prévisionnel ? Désignation Années 1 2 3 Chiffre d'affaires 700 000 Total ventes (A) 700 000 Charges d'exploitation 120 000 Amortissements 275 000 Charges financières 50 000 Total Charges (B) 445 000 RESULTAT BRUT (C=A-B) 255 000 Impôt / résultat (D) 30 000 RESULTAT NET (C-D) 225 000 Le tableau se présente comme suit: 29
  • 30. 11- La Rentabilité ? A. Le seuil de rentabilité d'une entreprise est le chiffre d'affaires pour lequel l'entreprise couvre la totalité de ses charges (sans bénéfice, ni perte). Ce seuil de rentabilité est encore appelé chiffre d'affaires critique ou point mort. Le point mort indique la date à laquelle le chiffre d'affaires critique est atteint. Les éléments du calcul Pour calculer le seuil de rentabilité, il te faut identifier ou calculer : -Frais variables : charges directement liées à votre exploitation et proportionnelles à l'activité (prix d'achat des matières premières utilisées et des marchandises, frais de transport sur achats et sur ventes, commissions sur les ventes) ; - Frais fixes : charges supportées même si vous ne produisez rien (salaires, loyer, primes d'assurance,...) - Le chiffre d’affaires : l’ensemble des ventes 30
  • 31. Suite - La Rentabilité ? Etapes de calcul 1. Marge sur coût variable = montant des ventes prévues - charges variables. 2. Taux de marge sur coût variable = (marge sur coût variable /montant du chiffre d'affaires)x100. 3. Seuil de rentabilité = Montant des charges fixes / taux de marge 4. Point mort (en nombre de jours) = seuil de rentabilité / chiffres d’affaires x 360 Désignation Années 1 2 3 CA 500 000 Charges variables 150 000 Charges fixes 100 000 Seuil de rentabilité CA critique 142 857 Point Mort 102,85 31
  • 32. Suite- La Rentabilité ? B. Ratio de rentabilité Plus le ratio est élevé mieux se portera le projet Désignation Années 1 2 3 Résultat net d’exploitation / CA ….% ….% ….% 32
  • 33. Le plan d’investissement en immobilisations et le tableau d’amortissement. Le besoin en fonds de roulement Le Coût du projet Le bilan d’ouverture Le plan de trésorerie Le compte d’exploitation Le plan de financement prévisionnel Les bilans prévisionnels Les indices de rentabilité 33
  • 34. 8. Le calendrier de réalisation et les risques Cette partie présente le calendrier de réalisation des opérations qui fera mention de toutes les étapes lors du lancement de votre entreprise. L’investisseur doit pouvoir suivre de façon chronologique l’évolution de votre entreprise. 34
  • 35. a) Calendrier général Quelles sont toutes les opérations rattachées au démarrage de l’entreprise et à quelle date doivent- elles être effectuées ? quelques exemples : - constitution légale de votre entreprise - choix de l’emplacement - achat des équipements - engagement du personnel - parution de la publicité 35
  • 36. b) Les risques Quels sont les principaux risques et problèmes que vous prévoyez rencontrer ? comment comptez-vous les réduire ? 36