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Support de Formation
audit qualité interne
Et
Techniques d’audit selon la norme ISO 19011
I. Eléments de base de l’audit
II. Pratiquer l’audit interne
Plan
Partie I: Eléments de base de l’audit
 Définitions
 Principes de l’audit
 Types d’audit
 Intervenants dans l’audit
ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE
Définitions
Audit
Processus méthodique, indépendant et documenté permettant d’obtenir des
preuves d’audit et de les évaluer de manière objective pour déterminer dans quelle
mesure les critères d’audit sont satisfaits
Ensemble de politiques, procédures ou exigences utilisées comme référence vis-à-vis
de laquelle les preuves d’audit sont comparées
Critères d’audit
Enregistrements, énoncés de faits ou d’autres informations pertinents pour les
critères d’audit et vérifiables
Preuve d’audit
ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE
Définitions
Constatations d’audit
Résultats de l’évaluation des preuves d’audit par rapport aux critères d’audit.
Les constatations d’audit indiquent la conformité ou la non-conformité.
Si les critères d’audit sont choisis parmi les exigences légales ou d’autres exigences, la
constatation d’audit est qualifiée de conformité ou non conformité.
Les constatations d’audit peuvent conduire à l’identification des opportunités
d’amélioration ou à la consignation des bonnes pratiques.
ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE
Types d’audit
Audit interne ( Première partie)
Définition
Audit réalisé par l'entreprise elle-même pour évaluer son système qualité.
Objectifs
• Assurer la permanence, le développement et l'amélioration
du système qualité,
• Vérifier la conformité à la norme de référence,
• Mesurer l’adéquation aux besoins de l'entreprise,
• Mesurer l’efficacité du système à atteindre les objectifs
qualité de l’entreprise.
Entreprise
Auditeurs
internes
ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE
Types d’audit
Audit 2nd partie ( Fournisseur)
Définition
Audit réalisé par l'entreprise pour évaluer ses fournisseurs et ses sous-
traitants.
Objectifs
• Déterminer l'aptitude des fournisseurs et/ou sous-traitants à satisfaire
aux exigences spécifiées,
• Évaluer leurs rendements en fonction de ses propres besoins.
Entreprise Client
Types d’audit
Audit tierce partie
Définition
Audit réalisé par un organisme commercialement et contractuellement
indépendant de l'entreprise auditée ainsi que de ses fournisseurs et
clients.
Généralement, ce type d'audit est mené par un organisme accrédité
d'enregistrement pour évaluer la conformité à une norme établie en
matière de qualité.
ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE
Entreprise Client
Organisme
certificateur
Certificat
Audit
Demande de
certification
Copie du certificat
Demande
Intervenants dans l’audit interne
Demandeur
 Direction de l’entreprise
 Pilotes des processus
 Responsables
 Gestionnaire du programme d’audit
Équipe d’audit
 Responsable d’audit
 Auditeurs
Audités
 Pilote des processus
 Intervenants au niveau du processus
ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE
ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE
Equipe d’audit
Responsable d’audit, seul ou en équipe.
Auditeurs :
 auditeurs qualifiés.
 experts, spécialistes.
 auditeurs en formation ou observateurs. (si accepté par le
demandeur, l’audité et le responsable d’audit)
ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE
Audité
Responsables/Pilotes du processus :
 Informe les personnes concernés du but de l’audit.
 Donne accès à tous les éléments nécessaires à la bonne marche de
l’audit.
 Coopère avec les auditeurs en vue d’atteindre les objectifs de l’audit.
 Détermine et déclenche les actions correctives.
Le personnel audité :
La coopération des audités est essentielle.
ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE
Bénéfices de l’audit
Pour l’auditeur :
• Meilleure connaissance de l’entreprise et des processus audités.
• Amélioration des compétences sur le fond (nature des écarts et
dysfonctionnements constatés) et sur la forme (manière utilisée pour
mener l’audit).
Pour l’audité :
• Évaluation de l’efficacité du système qualité.
• Identification des améliorations potentielles.
• Meilleure réponse aux attentes du client (interne et externe).
Plan
I. Eléments de base de l’audit
II. Pratiquer l’audit interne
Partie II: Gestion et réalisation de l’audit interne
 Management d’un programme d’audit
 Etapes de réalisation d’un audit
• Détermination des objectifs du
programme d’audit
1
• Etablissement du programme d’audit
2
• Mise en œuvre du programme d’audit
3
• Surveillance du programme d’audit
4
• Revue et amélioration du programme
d’audit
5
Etapes du management du programme d’audit
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes du management du programme d’audit
Détermination des objectifs du programme d’audit
Lors de l’établissement des objectifs, on peut prendre en compte:
 les priorités de la direction;
 la politique commerciale et/ou d’entreprise;
 les caractéristiques des processus, produits et projets, ainsi que toutes
modifications de ces derniers;
 les exigences relatives au(x) système(s) de management;
 les besoins et attentes des parties intéressées, y compris les clients;
 le niveau de performance de l’audité, par exemple selon l’occurrence de
dysfonctionnements ou d’incidents ou de réclamations des clients;
 les risques pour l’audité;
 les résultats d’audits précédents;
 le niveau de maturité du système de management audité.
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes du management du programme d’audit
Établissement du programme d’audit
Il convient que la personne responsable du management du programme d’audit:
 Etablisse l’étendue du programme d’audit;
 Identifie et évalue les risques pour le programme d’audit;
 Définisse les responsabilités pour l’audit;
 Définisse des procédures pour les programmes d’audit;
 Détermine les ressources nécessaires;
 S’assure que les enregistrements appropriés concernant le programme d’audit sont
gérés et conservés;
 Surveille, passe en revue et améliore le programme d’audit.
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes du management du programme d’audit
Mise en œuvre du programme d’audit
Il convient que l’auditeur principal mette en œuvre le programme d’audit en réalisant les
tâches suivantes:
 Communiquer les parties pertinentes du programme d’audit aux parties concernées
et les informer régulièrement de son avancement;
 Définir les objectifs, le champ et les critères pour chaque audit individuel;
 Coordonner et programmer les audits et les autres activités applicables au
programme d’audit;
 S’assurer de la constitution d’équipes d’audit ayant la compétence nécessaire;
 Fournir les ressources nécessaires aux équipes d’audit;
 S’assurer que les audits sont réalisés conformément au programme d’audit et dans le
délai convenu;
 S’assurer que les activités d’audit sont enregistrées et que les enregistrements sont
correctement gérés et conservés.
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes du management du programme d’audit
Surveillance du programme d’audit
Il convient que l’auditeur principal surveille la mise en œuvre de ce dernier,
compte tenu de la nécessité de:
 Evaluer la conformité aux programmes d’audit, calendriers et
objectifs d’audit;
 Evaluer la performance des membres de l’équipe d’audit;
 Evaluer la capacité des équipes d’audit à mettre en œuvre le plan
d’audit;
 Evaluer les retours d’information de la direction, des audités, des
auditeurs et des autres parties intéressées.
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes du management du programme d’audit
Revue et amélioration du programme d’audit
Il convient que la revue du programme d’audit tienne compte:
 Des résultats de la surveillance du programme et des tendances qui
s’en dégagent,
 De l’évolution des besoins et des attentes des parties intéressées,
 Des enregistrements relatifs au programme d’audit,
 De l’efficacité des mesures prises pour traiter les risques liés au
programme d’audit,
 Des questions de confidentialité et de sûreté des informations
associées au programme d’audit.
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
• Déclanchement de l’audit
1
• Préparation des activités d’audit
2
• Réalisation des activités d’audit
3
• Préparation et diffusion du rapport d’audit
4
• Clôture de l’audit
5
• Réalisation du suivi d’audit
6
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Quand ?:
 Lorsque c’est programmé dans le programme des audits.
 Lorsque des changements importants ont été effectués dans
l’organisation ou les processus.
 Lorsque le demandeur désire réaliser une évaluation de l’efficacité du
système ou d’une partie du système.
Quoi ?:
 Établissement du premier contact avec l’audité
 Détermination de la faisabilité de l’audit
Déclanchement de l’audit
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
1. Conduite de la réunion d’ouverture
2. Réalisation d’une revue de documents au cours de l’audit
3. Recueil et vérification des informations
4. Production de constatations d’audit
5. Préparation des conclusions d’audit
6. Conduite de la réunion de clôture
Réalisation des activités d’audit
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Conduite de la réunion d’ouverture
Réalisation des activités d’audit
Objet:
 Présentation de l’équipe d’audit et l’équipe audité;
 Confirmer l’accord de toutes les parties,
 La confirmation des objectifs, du champ et des critères de l’audit;
 La présentation des méthodes à utiliser pour réaliser l’audit,
notamment en informant l’audité que les preuves d’audit porteront sur
un échantillon des informations disponibles;
 S’assurer que toutes les activités planifiées peuvent être réalisées
(programme d’audit).
 La confirmation des dispositions relatives à la confidentialité et à la
sûreté des informations;
 Les informations concernant la méthode de compte rendu des
constatations d’audit,
 La confirmation des procédures relatives à la santé et la sécurité, aux
cas d’urgence et à la sûreté, applicables à l’équipe d’audit;
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Réalisation d’une revue de documents au cours de l’audit
Réalisation des activités d’audit
Objet:
 Déterminer la conformité du système, sur la base de la documentation
disponible, par rapport aux critères d’audit,
 Recueillir les informations nécessaires au soutien des activités d’audit.
Etapes de réalisation de l’audit
Recueil et vérification des informations
Réalisation des activités d’audit
Il convient de:
 Recueillir, à l’aide d’un échantillonnage approprié, les informations
relatives aux objectifs, au champ et aux critères d’audit, y compris les
informations relatives aux interfaces entre les fonctions, activités et
processus, puis de les vérifier;
 Que seules les informations vérifiables puissent constituer des
preuves d’audit
 Enregistrer les preuves d’audit aboutissant aux constatations d’audit
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Recueil et vérification des informations
Réalisation des activités d’audit
Source d’information
Recueil par
échantillonnage approprié
Preuves d’audit
Évaluation par rapport aux
critères d’audit
Constatations d’audit
Revue
Conclusions d’audit
Processus de recueil d’informations
jusqu’aux conclusions d’audit.
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Recueil et vérification des informations
Réalisation des activités d’audit
Choix des sources d’information:
 Les entretiens avec les employés et d’autres personnes;
 Observation des activités, des conditions et de l’environnement de
travail;
 Les documents, tels que politiques d’entreprise, objectifs, plans,
procédures, normes, instructions, cahiers des charges, dessins,
contrats et commandes;
 Les enregistrements, tels qu’enregistrements des contrôles, comptes
rendus de réunion, rapports d’audit, enregistrements de programmes
de surveillance et résultats de mesures;
 Les synthèses de données, analyses et indicateurs de performance;
 Les rapports d’autres sources, (retour d’information du client, études
et mesures externes..),
 Les bases de données et sites Internet;
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Recueil et vérification des informations
Réalisation des activités d’audit
Échantillonnage:
L’échantillonnage pour audit est réalisé lorsqu’il n’est pas possible ou se
révèle trop onéreux d’examiner toutes les informations disponibles
pendant l’audit. Il a pour objectif de fournir des informations permettant à
l’auditeur d’avoir confiance dans le fait que les objectifs d’audit peuvent
être ou seront atteints.
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Recueil et vérification des informations
Réalisation des activités d’audit
Lignes directrices relatives aux visites du site de l’audité:
 Eviter toute perturbation inutile des processus opérationnels;
 programmer la communication pour réduire au minimum toute
perturbation;
 ne toucher ou manipuler aucun équipement, sauf autorisation explicite,
même dans le cas de personnes compétentes ou disposant d’une
licence;
 Dans le cas de la reproduction de documents de tout type, en demander
l’autorisation préalable et tenir compte des questions de sûreté et de
confidentialité;
 S’agissant de la prise de notes, éviter de recueillir des informations
personnelles, sauf si cela est nécessaire pour les objectifs ou les critères
de l’audit.
Etapes de réalisation de l’audit
Recueil et vérification des informations
Réalisation des activités d’audit
Conduite des entretiens
 Organiser des entretiens avec des personnes de niveaux et de fonctions appropriés
effectuant des activités ou des tâches comprises dans le champ de l’audit;
 Lorsque cela est possible, il convient de mener les entretiens sur le lieu et pendant les heures
de travail habituels de la personne interrogée;
 Essayer de mettre la personne à l’aise avant et pendant l’entretien;
 Expliquer les raisons de l’entretien et de toute prise de notes;
 Les entretiens peuvent débuter en demandant aux personnes de décrire leur travail;
 Sélectionner attentivement le type de question posée (par exemple questions
ouvertes, fermées, orientées);
 Résumer et passer en revue les résultats de l’entretien avec la personne interrogée;
 Remercier les personnes interrogées pour leur participation et leur coopération.
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Recueil et vérification des informations
Réalisation des activités d’audit
Conduite des entretiens
 Etre neutre et ne pas préjuger ;
 Ecouter sans interpréter et sans devancer la réponse de l’audité (en cas
de blocage l’auditeur ne doit pas répondre à la place de l’audité, il doit
susciter la réponse) ;
 Eviter d’être influencé par ses propres origines techniques ;
 Lors d’un audit on cherche les faits, non les coupables ;
 Encourager une démarche constructive en faisant appel aux
compétences de l’interlocuteur ;
 Utiliser le vocabulaire adapté, poser des questions claires ;
 Aider l’audité à clarifier un fait, à sortir d’une impasse ;
 Se faire expliquer les réponses ou les termes mal compris ;
 S’interdire de piéger l’audité ;
 Rester au niveau des faits (discerner les faits exceptionnels, distinguer
les faits des opinions).
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Production de constatations d’audit
Réalisation des activités d’audit
Lors de la détermination des constatation d’audit, il convient de:
 Evaluer les preuves d’audit par rapport aux critères d’audit pour
élaborer les constatations d’audit.
 Les constatations d’audit peuvent indiquer soit une conformité soit
une non-conformité par rapport aux critères d’audit.
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Production de constatations d’audit
Réalisation des activités d’audit
Avant la réunion de clôture, il convient que l’équipe d’audit se concerte pour
 Procéder à une revue des constatations d’audit et de toute autre
information appropriée recueillie pendant l’audit par rapport aux
objectifs d’audit,
 Se mettre d’accord sur les conclusions d’audit en tenant compte de
l’incertitude inhérente au processus d’audit,
 Préparer les recommandations, si cela est spécifié par le plan d’audit,
 Discuter des modalités du suivi d’audit, le cas échéant
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Conduite de la réunion de clôture
Réalisation des activités d’audit
Il convient de tenir une réunion de clôture, présidée par le responsable de l’équipe d’audit,
pour présenter les constatations et les conclusions d’audit.
Il convient que les participants à la réunion de clôture comprennent des représentants de la
direction de l’audité, et, le cas échéant, les personnes responsables des fonctions ou
processus audités, ainsi que le client de l’audit et d’autres parties.
Il convient que le niveau de détail soit conforme à la familiarisation de l’audité avec le
processus d’audit.par exemple pour les audits internes, la
réunion de clôture peut se résumer à la présentation des constatations et des conclusions
d’audit.
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Préparation et diffusion du rapport d’audit
Réalisation des activités d’audit
Il convient que le rapport d’audit fournisse un enregistrement complet, précis, concis et
clair de l’audit et qu’il comprenne ou fasse référence aux éléments suivants:
 Les objectifs d’audit;
 Le champ de l’audit, notamment l’identification des unités organisationnelles et
fonctionnelles ou des processus audités;
 L’identification du client de l’audit;
 L’identification de l’équipe d’audit et des participants de l’audité à l’audit;
 Les dates et les lieux où les activités d’audit ont été réalisées;
 Les critères d’audit;
 Les constatations d’audit et les preuves associées;
 Les conclusions d’audit;
 Une déclaration sur le degré de conformité aux critères d’audit.
 Le taux de couverture du programme d’audit.
Exemple
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Clôture de l’audit
Réalisation des activités d’audit
 L’audit est fini lorsque toutes les activités décrites dans le plan d’audit
ont été réalisées ou autrement convenues avec le client.
 Il convient de conserver ou de détruire les documents relatifs à l’audit
comme convenu entre les parties participantes et conformément aux
procédures du programme d’audit et aux exigences applicables.
 Il convient d’intégrer les leçons tirées de l’audit dans le processus
d’amélioration continue du système de management de l’organisme
audité
GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
Etapes de réalisation de l’audit
Réalisation du suivi d’audit
Réalisation des activités d’audit
Les conclusions de l’audit peuvent mentionner, selon les objectifs d’audit, la nécessité
de corrections et d’actions correctives, préventives ou d’amélioration.
Ces actions sont généralement décidées et réalisées par l’audité dans des délais
convenus.
Le cas échéant, il convient que l’audité informe la personne responsable du
management du programme d’audit et l’équipe d’audit de l’état d’avancement de ces
actions.
Il convient de vérifier l’achèvement et l’efficacité des actions entreprises. Cette
vérification peut faire partie intégrante d’un audit ultérieur.
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  • 1. Support de Formation audit qualité interne Et Techniques d’audit selon la norme ISO 19011
  • 2. I. Eléments de base de l’audit II. Pratiquer l’audit interne Plan
  • 3. Partie I: Eléments de base de l’audit  Définitions  Principes de l’audit  Types d’audit  Intervenants dans l’audit
  • 4. ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE Définitions Audit Processus méthodique, indépendant et documenté permettant d’obtenir des preuves d’audit et de les évaluer de manière objective pour déterminer dans quelle mesure les critères d’audit sont satisfaits Ensemble de politiques, procédures ou exigences utilisées comme référence vis-à-vis de laquelle les preuves d’audit sont comparées Critères d’audit Enregistrements, énoncés de faits ou d’autres informations pertinents pour les critères d’audit et vérifiables Preuve d’audit
  • 5. ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE Définitions Constatations d’audit Résultats de l’évaluation des preuves d’audit par rapport aux critères d’audit. Les constatations d’audit indiquent la conformité ou la non-conformité. Si les critères d’audit sont choisis parmi les exigences légales ou d’autres exigences, la constatation d’audit est qualifiée de conformité ou non conformité. Les constatations d’audit peuvent conduire à l’identification des opportunités d’amélioration ou à la consignation des bonnes pratiques.
  • 6. ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE Types d’audit Audit interne ( Première partie) Définition Audit réalisé par l'entreprise elle-même pour évaluer son système qualité. Objectifs • Assurer la permanence, le développement et l'amélioration du système qualité, • Vérifier la conformité à la norme de référence, • Mesurer l’adéquation aux besoins de l'entreprise, • Mesurer l’efficacité du système à atteindre les objectifs qualité de l’entreprise. Entreprise Auditeurs internes
  • 7. ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE Types d’audit Audit 2nd partie ( Fournisseur) Définition Audit réalisé par l'entreprise pour évaluer ses fournisseurs et ses sous- traitants. Objectifs • Déterminer l'aptitude des fournisseurs et/ou sous-traitants à satisfaire aux exigences spécifiées, • Évaluer leurs rendements en fonction de ses propres besoins. Entreprise Client
  • 8. Types d’audit Audit tierce partie Définition Audit réalisé par un organisme commercialement et contractuellement indépendant de l'entreprise auditée ainsi que de ses fournisseurs et clients. Généralement, ce type d'audit est mené par un organisme accrédité d'enregistrement pour évaluer la conformité à une norme établie en matière de qualité. ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE Entreprise Client Organisme certificateur Certificat Audit Demande de certification Copie du certificat Demande
  • 9. Intervenants dans l’audit interne Demandeur  Direction de l’entreprise  Pilotes des processus  Responsables  Gestionnaire du programme d’audit Équipe d’audit  Responsable d’audit  Auditeurs Audités  Pilote des processus  Intervenants au niveau du processus ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE
  • 10. ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE Equipe d’audit Responsable d’audit, seul ou en équipe. Auditeurs :  auditeurs qualifiés.  experts, spécialistes.  auditeurs en formation ou observateurs. (si accepté par le demandeur, l’audité et le responsable d’audit)
  • 11. ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE Audité Responsables/Pilotes du processus :  Informe les personnes concernés du but de l’audit.  Donne accès à tous les éléments nécessaires à la bonne marche de l’audit.  Coopère avec les auditeurs en vue d’atteindre les objectifs de l’audit.  Détermine et déclenche les actions correctives. Le personnel audité : La coopération des audités est essentielle.
  • 12. ELEMENTS DE BASE DE L’AUDIT INTERNE Bénéfices de l’audit Pour l’auditeur : • Meilleure connaissance de l’entreprise et des processus audités. • Amélioration des compétences sur le fond (nature des écarts et dysfonctionnements constatés) et sur la forme (manière utilisée pour mener l’audit). Pour l’audité : • Évaluation de l’efficacité du système qualité. • Identification des améliorations potentielles. • Meilleure réponse aux attentes du client (interne et externe).
  • 13. Plan I. Eléments de base de l’audit II. Pratiquer l’audit interne
  • 14. Partie II: Gestion et réalisation de l’audit interne  Management d’un programme d’audit  Etapes de réalisation d’un audit
  • 15. • Détermination des objectifs du programme d’audit 1 • Etablissement du programme d’audit 2 • Mise en œuvre du programme d’audit 3 • Surveillance du programme d’audit 4 • Revue et amélioration du programme d’audit 5 Etapes du management du programme d’audit GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
  • 16. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes du management du programme d’audit Détermination des objectifs du programme d’audit Lors de l’établissement des objectifs, on peut prendre en compte:  les priorités de la direction;  la politique commerciale et/ou d’entreprise;  les caractéristiques des processus, produits et projets, ainsi que toutes modifications de ces derniers;  les exigences relatives au(x) système(s) de management;  les besoins et attentes des parties intéressées, y compris les clients;  le niveau de performance de l’audité, par exemple selon l’occurrence de dysfonctionnements ou d’incidents ou de réclamations des clients;  les risques pour l’audité;  les résultats d’audits précédents;  le niveau de maturité du système de management audité.
  • 17. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes du management du programme d’audit Établissement du programme d’audit Il convient que la personne responsable du management du programme d’audit:  Etablisse l’étendue du programme d’audit;  Identifie et évalue les risques pour le programme d’audit;  Définisse les responsabilités pour l’audit;  Définisse des procédures pour les programmes d’audit;  Détermine les ressources nécessaires;  S’assure que les enregistrements appropriés concernant le programme d’audit sont gérés et conservés;  Surveille, passe en revue et améliore le programme d’audit.
  • 18. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes du management du programme d’audit Mise en œuvre du programme d’audit Il convient que l’auditeur principal mette en œuvre le programme d’audit en réalisant les tâches suivantes:  Communiquer les parties pertinentes du programme d’audit aux parties concernées et les informer régulièrement de son avancement;  Définir les objectifs, le champ et les critères pour chaque audit individuel;  Coordonner et programmer les audits et les autres activités applicables au programme d’audit;  S’assurer de la constitution d’équipes d’audit ayant la compétence nécessaire;  Fournir les ressources nécessaires aux équipes d’audit;  S’assurer que les audits sont réalisés conformément au programme d’audit et dans le délai convenu;  S’assurer que les activités d’audit sont enregistrées et que les enregistrements sont correctement gérés et conservés.
  • 19. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes du management du programme d’audit Surveillance du programme d’audit Il convient que l’auditeur principal surveille la mise en œuvre de ce dernier, compte tenu de la nécessité de:  Evaluer la conformité aux programmes d’audit, calendriers et objectifs d’audit;  Evaluer la performance des membres de l’équipe d’audit;  Evaluer la capacité des équipes d’audit à mettre en œuvre le plan d’audit;  Evaluer les retours d’information de la direction, des audités, des auditeurs et des autres parties intéressées.
  • 20. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes du management du programme d’audit Revue et amélioration du programme d’audit Il convient que la revue du programme d’audit tienne compte:  Des résultats de la surveillance du programme et des tendances qui s’en dégagent,  De l’évolution des besoins et des attentes des parties intéressées,  Des enregistrements relatifs au programme d’audit,  De l’efficacité des mesures prises pour traiter les risques liés au programme d’audit,  Des questions de confidentialité et de sûreté des informations associées au programme d’audit.
  • 21. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit • Déclanchement de l’audit 1 • Préparation des activités d’audit 2 • Réalisation des activités d’audit 3 • Préparation et diffusion du rapport d’audit 4 • Clôture de l’audit 5 • Réalisation du suivi d’audit 6
  • 22. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit Quand ?:  Lorsque c’est programmé dans le programme des audits.  Lorsque des changements importants ont été effectués dans l’organisation ou les processus.  Lorsque le demandeur désire réaliser une évaluation de l’efficacité du système ou d’une partie du système. Quoi ?:  Établissement du premier contact avec l’audité  Détermination de la faisabilité de l’audit Déclanchement de l’audit
  • 23. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit 1. Conduite de la réunion d’ouverture 2. Réalisation d’une revue de documents au cours de l’audit 3. Recueil et vérification des informations 4. Production de constatations d’audit 5. Préparation des conclusions d’audit 6. Conduite de la réunion de clôture Réalisation des activités d’audit
  • 24. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit Conduite de la réunion d’ouverture Réalisation des activités d’audit Objet:  Présentation de l’équipe d’audit et l’équipe audité;  Confirmer l’accord de toutes les parties,  La confirmation des objectifs, du champ et des critères de l’audit;  La présentation des méthodes à utiliser pour réaliser l’audit, notamment en informant l’audité que les preuves d’audit porteront sur un échantillon des informations disponibles;  S’assurer que toutes les activités planifiées peuvent être réalisées (programme d’audit).  La confirmation des dispositions relatives à la confidentialité et à la sûreté des informations;  Les informations concernant la méthode de compte rendu des constatations d’audit,  La confirmation des procédures relatives à la santé et la sécurité, aux cas d’urgence et à la sûreté, applicables à l’équipe d’audit;
  • 25. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit Réalisation d’une revue de documents au cours de l’audit Réalisation des activités d’audit Objet:  Déterminer la conformité du système, sur la base de la documentation disponible, par rapport aux critères d’audit,  Recueillir les informations nécessaires au soutien des activités d’audit.
  • 26. Etapes de réalisation de l’audit Recueil et vérification des informations Réalisation des activités d’audit Il convient de:  Recueillir, à l’aide d’un échantillonnage approprié, les informations relatives aux objectifs, au champ et aux critères d’audit, y compris les informations relatives aux interfaces entre les fonctions, activités et processus, puis de les vérifier;  Que seules les informations vérifiables puissent constituer des preuves d’audit  Enregistrer les preuves d’audit aboutissant aux constatations d’audit GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
  • 27. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit Recueil et vérification des informations Réalisation des activités d’audit Source d’information Recueil par échantillonnage approprié Preuves d’audit Évaluation par rapport aux critères d’audit Constatations d’audit Revue Conclusions d’audit Processus de recueil d’informations jusqu’aux conclusions d’audit.
  • 28. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit Recueil et vérification des informations Réalisation des activités d’audit Choix des sources d’information:  Les entretiens avec les employés et d’autres personnes;  Observation des activités, des conditions et de l’environnement de travail;  Les documents, tels que politiques d’entreprise, objectifs, plans, procédures, normes, instructions, cahiers des charges, dessins, contrats et commandes;  Les enregistrements, tels qu’enregistrements des contrôles, comptes rendus de réunion, rapports d’audit, enregistrements de programmes de surveillance et résultats de mesures;  Les synthèses de données, analyses et indicateurs de performance;  Les rapports d’autres sources, (retour d’information du client, études et mesures externes..),  Les bases de données et sites Internet;
  • 29. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit Recueil et vérification des informations Réalisation des activités d’audit Échantillonnage: L’échantillonnage pour audit est réalisé lorsqu’il n’est pas possible ou se révèle trop onéreux d’examiner toutes les informations disponibles pendant l’audit. Il a pour objectif de fournir des informations permettant à l’auditeur d’avoir confiance dans le fait que les objectifs d’audit peuvent être ou seront atteints.
  • 30. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit Recueil et vérification des informations Réalisation des activités d’audit Lignes directrices relatives aux visites du site de l’audité:  Eviter toute perturbation inutile des processus opérationnels;  programmer la communication pour réduire au minimum toute perturbation;  ne toucher ou manipuler aucun équipement, sauf autorisation explicite, même dans le cas de personnes compétentes ou disposant d’une licence;  Dans le cas de la reproduction de documents de tout type, en demander l’autorisation préalable et tenir compte des questions de sûreté et de confidentialité;  S’agissant de la prise de notes, éviter de recueillir des informations personnelles, sauf si cela est nécessaire pour les objectifs ou les critères de l’audit.
  • 31. Etapes de réalisation de l’audit Recueil et vérification des informations Réalisation des activités d’audit Conduite des entretiens  Organiser des entretiens avec des personnes de niveaux et de fonctions appropriés effectuant des activités ou des tâches comprises dans le champ de l’audit;  Lorsque cela est possible, il convient de mener les entretiens sur le lieu et pendant les heures de travail habituels de la personne interrogée;  Essayer de mettre la personne à l’aise avant et pendant l’entretien;  Expliquer les raisons de l’entretien et de toute prise de notes;  Les entretiens peuvent débuter en demandant aux personnes de décrire leur travail;  Sélectionner attentivement le type de question posée (par exemple questions ouvertes, fermées, orientées);  Résumer et passer en revue les résultats de l’entretien avec la personne interrogée;  Remercier les personnes interrogées pour leur participation et leur coopération. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
  • 32. Etapes de réalisation de l’audit Recueil et vérification des informations Réalisation des activités d’audit Conduite des entretiens  Etre neutre et ne pas préjuger ;  Ecouter sans interpréter et sans devancer la réponse de l’audité (en cas de blocage l’auditeur ne doit pas répondre à la place de l’audité, il doit susciter la réponse) ;  Eviter d’être influencé par ses propres origines techniques ;  Lors d’un audit on cherche les faits, non les coupables ;  Encourager une démarche constructive en faisant appel aux compétences de l’interlocuteur ;  Utiliser le vocabulaire adapté, poser des questions claires ;  Aider l’audité à clarifier un fait, à sortir d’une impasse ;  Se faire expliquer les réponses ou les termes mal compris ;  S’interdire de piéger l’audité ;  Rester au niveau des faits (discerner les faits exceptionnels, distinguer les faits des opinions). GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE
  • 33. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit Production de constatations d’audit Réalisation des activités d’audit Lors de la détermination des constatation d’audit, il convient de:  Evaluer les preuves d’audit par rapport aux critères d’audit pour élaborer les constatations d’audit.  Les constatations d’audit peuvent indiquer soit une conformité soit une non-conformité par rapport aux critères d’audit.
  • 34. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit Production de constatations d’audit Réalisation des activités d’audit Avant la réunion de clôture, il convient que l’équipe d’audit se concerte pour  Procéder à une revue des constatations d’audit et de toute autre information appropriée recueillie pendant l’audit par rapport aux objectifs d’audit,  Se mettre d’accord sur les conclusions d’audit en tenant compte de l’incertitude inhérente au processus d’audit,  Préparer les recommandations, si cela est spécifié par le plan d’audit,  Discuter des modalités du suivi d’audit, le cas échéant
  • 35. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit Conduite de la réunion de clôture Réalisation des activités d’audit Il convient de tenir une réunion de clôture, présidée par le responsable de l’équipe d’audit, pour présenter les constatations et les conclusions d’audit. Il convient que les participants à la réunion de clôture comprennent des représentants de la direction de l’audité, et, le cas échéant, les personnes responsables des fonctions ou processus audités, ainsi que le client de l’audit et d’autres parties. Il convient que le niveau de détail soit conforme à la familiarisation de l’audité avec le processus d’audit.par exemple pour les audits internes, la réunion de clôture peut se résumer à la présentation des constatations et des conclusions d’audit.
  • 36. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit Préparation et diffusion du rapport d’audit Réalisation des activités d’audit Il convient que le rapport d’audit fournisse un enregistrement complet, précis, concis et clair de l’audit et qu’il comprenne ou fasse référence aux éléments suivants:  Les objectifs d’audit;  Le champ de l’audit, notamment l’identification des unités organisationnelles et fonctionnelles ou des processus audités;  L’identification du client de l’audit;  L’identification de l’équipe d’audit et des participants de l’audité à l’audit;  Les dates et les lieux où les activités d’audit ont été réalisées;  Les critères d’audit;  Les constatations d’audit et les preuves associées;  Les conclusions d’audit;  Une déclaration sur le degré de conformité aux critères d’audit.  Le taux de couverture du programme d’audit. Exemple
  • 37. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit Clôture de l’audit Réalisation des activités d’audit  L’audit est fini lorsque toutes les activités décrites dans le plan d’audit ont été réalisées ou autrement convenues avec le client.  Il convient de conserver ou de détruire les documents relatifs à l’audit comme convenu entre les parties participantes et conformément aux procédures du programme d’audit et aux exigences applicables.  Il convient d’intégrer les leçons tirées de l’audit dans le processus d’amélioration continue du système de management de l’organisme audité
  • 38. GESTION ET RÉALISATION DE L’AUDIT INTERNE Etapes de réalisation de l’audit Réalisation du suivi d’audit Réalisation des activités d’audit Les conclusions de l’audit peuvent mentionner, selon les objectifs d’audit, la nécessité de corrections et d’actions correctives, préventives ou d’amélioration. Ces actions sont généralement décidées et réalisées par l’audité dans des délais convenus. Le cas échéant, il convient que l’audité informe la personne responsable du management du programme d’audit et l’équipe d’audit de l’état d’avancement de ces actions. Il convient de vérifier l’achèvement et l’efficacité des actions entreprises. Cette vérification peut faire partie intégrante d’un audit ultérieur.