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Evolution du Besoin
  en Fonds de Roulement (BFR)
  d’une activité qui se développe
  Une vidéo et des documents complémentaires
   sont disponibles sur
   www.caladris.com/wiki/tresorerie

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© Emmanuel Hachez 2012
Calcul du Besoin en Fonds
                  de Roulement (BFR)
  Besoin en Fonds de Roulement (BFR) =
  + Stocks                    = BFR opérationnel
  + Créances clients
  - Dettes fournisseurs
  - Salaires et taxes à payer
  - Dettes CT (banque, …)

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© Emmanuel Hachez 2012
Le BFR si l’activité augmente
  Une entreprise commence la fabrication d’un
   appareil :
   Coûts par appareil fabriqué :
    – matières premières : 40
    – salaires           : 30
    Frais généraux : 60 par mois



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© Emmanuel Hachez 2012
Le BFR si l’activité augmente
  L’ appareil est
     – vendu pour 100, à raison d'un par mois
       en démarrant, puis 2 par mois à partir
       du 3ème mois, puis 3 par mois à partir
       du 5ème mois, ...,
     – livré en fin de mois,
     – facturé immédiatement
       + crédit au client de 2 mois.

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© Emmanuel Hachez 2012
Le BFR si l’activité augmente
– Les matières premières doivent être
  disponibles en début de mois.
– Les fournisseurs sont payés le mois
  qui suit la livraison.
– Le stock de sécurité est de 1 mois de
  consommation de matières premières.
– Les salaires et les frais généraux
  sont payés en fin de mois.

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Le BFR si l’activité augmente :
                        Les opérations
   Les opérations:
                  1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois
   nbre de pièces    1p      1p      2p      2p      3p      3p      4p
   ventes            100     100     200     200     300     300     400
   achat              80      40     120      80     160     120     200
   frais généraux     60      60      60      60      60      60      60
   salaires           30      30      60      60      90      90     120

   stock (bilan)     40      40      80      80      120     120      160




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Le BFR si l’activité augmente :
                 Le compte de résultats
   Le compte de résultats
                    1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois
   nbre de pièces      1p      1p      2p      2p      3p      3p      4p
   ventes              100     100     200     200      300     300     400
   consommation         -40     -40     -80     -80    -120    -120    -160
   frais généraux       -60     -60     -60     -60     -60     -60     -60
   salaires             -30     -30     -60     -60     -90     -90    -120
   résultat du mois     -30     -30       0       0      30      30      60
   résultat cumulé      -30     -60     -60     -60     -30       0      60




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Le BFR si l’activité augmente :
                      La trésorerie
   L’impact sur la trésorerie:
                     1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois
   nbre de pièces       1p      1p      2p      2p      3p      3p      4p
   ventes                                100     100     200     200     300
   achats                        -80     -40    -120     -80    -160    -120
   frais généraux        -60     -60     -60     -60     -60     -60     -60
   salaires              -30     -30     -60     -60     -90     -90    -120
   Impact du mois:       -90    -170     -60    -140     -30    -110       0
   Impact cumulé:        -90    -260    -320    -460    -490    -600    -600




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Le BFR si l’activité augmente :
                    opérations, résultats, trésorerie
                    1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois 8° mois 9° mois 10° mois 11° mois 12° mois 13° mois
  nbre de pièces       1p      1p      2p      2p      3p      3p      4p      4p      5p      5p       6p       6p       7p
  Les opérations:
  ventes                 100      100     200     200     300     300     400     400     500      500      600     600     700
  achat                   80       40     120      80     160     120     200     160     240      200      280     240     320
  frais généraux          60       60      60      60      60      60      60      60      60       60       60      60      60
  salaires                30       30      60      60      90      90     120     120     150      150      180     180     210

  stock (bilan)           40       40      80      80     120     120     160     160     200      200      240     240     280

  Le compte de résultats
  ventes               100        100     200     200     300     300     400     400      500     500      600     600     700
  consommation          -40       -40     -80     -80    -120    -120    -160    -160     -200    -200     -240    -240    -280
  frais généraux        -60       -60     -60     -60     -60     -60     -60     -60      -60     -60      -60     -60     -60
  salaires              -30       -30     -60     -60     -90     -90    -120    -120     -150    -150     -180    -180    -210
  résultat du mois      -30       -30       0       0      30      30      60      60       90      90      120     120     150
  résultat cumulé       -30       -60     -60     -60     -30       0      60     120      210     300      420     540     690

  L’impact sur la trésorerie:
  ventes                                 100     100     200     200     300     300     400      400      500     500     600
  achats                         -80     -40    -120     -80    -160    -120    -200    -160     -240     -200    -280    -240
  frais généraux       -60       -60     -60     -60     -60     -60     -60     -60     -60      -60      -60     -60     -60
  salaires             -30       -30     -60     -60     -90     -90    -120    -120    -150     -150     -180    -180    -210
  Impact du mois:      -90      -170     -60    -140     -30    -110       0     -80      30      -50       60     -20      90
  Impact cumulé:       -90      -260    -320    -460    -490    -600    -600    -680    -650     -700     -640    -660    -570



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Le BFR si l’activité augmente




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Le BFR si l’activité augmente
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  • 2. Calcul du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Besoin en Fonds de Roulement (BFR) = + Stocks = BFR opérationnel + Créances clients - Dettes fournisseurs - Salaires et taxes à payer - Dettes CT (banque, …) www.caladris.com BFR2 – page 2 © Emmanuel Hachez 2012
  • 3. Le BFR si l’activité augmente Une entreprise commence la fabrication d’un appareil : Coûts par appareil fabriqué : – matières premières : 40 – salaires : 30 Frais généraux : 60 par mois www.caladris.com BFR2 – page 3 © Emmanuel Hachez 2012
  • 4. Le BFR si l’activité augmente L’ appareil est – vendu pour 100, à raison d'un par mois en démarrant, puis 2 par mois à partir du 3ème mois, puis 3 par mois à partir du 5ème mois, ..., – livré en fin de mois, – facturé immédiatement + crédit au client de 2 mois. www.caladris.com BFR2 – page 4 © Emmanuel Hachez 2012
  • 5. Le BFR si l’activité augmente – Les matières premières doivent être disponibles en début de mois. – Les fournisseurs sont payés le mois qui suit la livraison. – Le stock de sécurité est de 1 mois de consommation de matières premières. – Les salaires et les frais généraux sont payés en fin de mois. www.caladris.com BFR2 – page 5 © Emmanuel Hachez 2012
  • 6. Le BFR si l’activité augmente : Les opérations Les opérations: 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois nbre de pièces 1p 1p 2p 2p 3p 3p 4p ventes 100 100 200 200 300 300 400 achat 80 40 120 80 160 120 200 frais généraux 60 60 60 60 60 60 60 salaires 30 30 60 60 90 90 120 stock (bilan) 40 40 80 80 120 120 160 www.caladris.com BFR2 – page 6 © Emmanuel Hachez 2012
  • 7. Le BFR si l’activité augmente : Le compte de résultats Le compte de résultats 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois nbre de pièces 1p 1p 2p 2p 3p 3p 4p ventes 100 100 200 200 300 300 400 consommation -40 -40 -80 -80 -120 -120 -160 frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 salaires -30 -30 -60 -60 -90 -90 -120 résultat du mois -30 -30 0 0 30 30 60 résultat cumulé -30 -60 -60 -60 -30 0 60 www.caladris.com BFR2 – page 7 © Emmanuel Hachez 2012
  • 8. Le BFR si l’activité augmente : La trésorerie L’impact sur la trésorerie: 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois nbre de pièces 1p 1p 2p 2p 3p 3p 4p ventes 100 100 200 200 300 achats -80 -40 -120 -80 -160 -120 frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 salaires -30 -30 -60 -60 -90 -90 -120 Impact du mois: -90 -170 -60 -140 -30 -110 0 Impact cumulé: -90 -260 -320 -460 -490 -600 -600 www.caladris.com BFR2 – page 8 © Emmanuel Hachez 2012
  • 9. Le BFR si l’activité augmente : opérations, résultats, trésorerie 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois 7° mois 8° mois 9° mois 10° mois 11° mois 12° mois 13° mois nbre de pièces 1p 1p 2p 2p 3p 3p 4p 4p 5p 5p 6p 6p 7p Les opérations: ventes 100 100 200 200 300 300 400 400 500 500 600 600 700 achat 80 40 120 80 160 120 200 160 240 200 280 240 320 frais généraux 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 salaires 30 30 60 60 90 90 120 120 150 150 180 180 210 stock (bilan) 40 40 80 80 120 120 160 160 200 200 240 240 280 Le compte de résultats ventes 100 100 200 200 300 300 400 400 500 500 600 600 700 consommation -40 -40 -80 -80 -120 -120 -160 -160 -200 -200 -240 -240 -280 frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 salaires -30 -30 -60 -60 -90 -90 -120 -120 -150 -150 -180 -180 -210 résultat du mois -30 -30 0 0 30 30 60 60 90 90 120 120 150 résultat cumulé -30 -60 -60 -60 -30 0 60 120 210 300 420 540 690 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 100 200 200 300 300 400 400 500 500 600 achats -80 -40 -120 -80 -160 -120 -200 -160 -240 -200 -280 -240 frais généraux -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 -60 salaires -30 -30 -60 -60 -90 -90 -120 -120 -150 -150 -180 -180 -210 Impact du mois: -90 -170 -60 -140 -30 -110 0 -80 30 -50 60 -20 90 Impact cumulé: -90 -260 -320 -460 -490 -600 -600 -680 -650 -700 -640 -660 -570 www.caladris.com BFR2 – page 9 © Emmanuel Hachez 2012
  • 10. Le BFR si l’activité augmente www.caladris.com BFR2 – page 10 © Emmanuel Hachez 2012
  • 11. Le BFR si l’activité augmente L’entreprise a un Besoin en Fonds de Roulement (BFR) pour faire tourner son activité ! - Si l’activité augmente le BFR augmente - Si l’activité diminue le BFR diminue www.caladris.com BFR2 – page 11 © Emmanuel Hachez 2012
  • 12. Vous voulez mettre ceci en pratique dans votre entreprise ? Caladris peut vous aider à aller plus vite plus loin ! www.caladris.com/contact www.caladris.com © Emmanuel Hachez 2012