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Comment l’activité
       influence le Besoin
  en Fonds de Roulement (BFR)
  Des documents complémentaires
    sont disponibles sur
    www.caladris.com/wiki/tresorerie

 www.caladris.com                      BFR3 – page 1
© Emmanuel Hachez 2012
Calcul du Besoin en Fonds
                  de Roulement (BFR)
  Besoin en Fonds de Roulement (BFR) =
  + Stocks                    = BFR opérationnel
  + Créances clients
  - Dettes fournisseurs
  - Salaires et taxes à payer
  - Dettes CT (banque, …)

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© Emmanuel Hachez 2012
L’origine du BFR
  Une entreprise commence la fabrication d’un
   appareil :
   Coûts par appareil fabriqué :
    – matières premières : 40
    – salaires           : 30
    Frais généraux : 30 par mois



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© Emmanuel Hachez 2012
L’origine du BFR
  L’appareil est
    – vendu pour 100, à raison d'un par mois,
    – livré en fin de mois,
    – facturé immédiatement
      + crédit au client de 2 mois.




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© Emmanuel Hachez 2012
L’origine du BFR
– Les matières premières doivent être
  disponibles en début de mois.
– Les fournisseurs sont payés le mois
  qui suit la livraison.
– Le stock de sécurité est de 1 mois de
  consommation de matières premières.
– Les salaires et les frais généraux
  sont payés en fin de mois.

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© Emmanuel Hachez 2012
L’origine du BFR
                  1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
  nbre de pièces     1p      1p      1p      1p      1p
  Les opérations:
  ventes             100     100     100     100     100
  achats              80      40      40      40      40
  frais généraux      30      30      30      30      30
  salaires            30      30      30      30      30

  stock (bilan)         40       40     40     40     40

  L’impact sur la trésorerie:
  ventes                                100    100    100
  achats                         -80    -40    -40    -40
  frais généraux       -30       -30    -30    -30    -30
  salaires             -30       -30    -30    -30    -30
  Impact du mois:      -60      -140      0      0      0
  Impact cumulé:       -60      -200   -200   -200   -200




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© Emmanuel Hachez 2012
L’origine du BFR




        L’entreprise a besoin de liquidité
        pour faire tourner son activité !
 www.caladris.com                            BFR3 – page 7
© Emmanuel Hachez 2012
Ce qui influence le BFR
  Même si le volume d’activité est stable,
  plusieurs éléments peuvent influencer le BFR :
  1. Délai de paiement des clients     4 mois
  2. Fournisseurs     paiement à la livraison
  3. Stock de sécurité    2 mois
  4. Délai de production    2 mois

  Considérons ces changements séparément,
  puis globalement.
 www.caladris.com                         BFR3 – page 8
© Emmanuel Hachez 2012
1. Le délai de paiement
                          des clients s’allonge
                 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
 nbre de pièces     1p      1p      1p      1p      1p
 Les opérations:
 ventes             100     100     100     100     100
 achats              80      40      40      40      40
 frais généraux      30      30      30      30      30
 salaires            30      30      30      30      30

 stock (bilan)         40       40     40     40     40

 L’impact sur la trésorerie:
 ventes                                              100
 achats                         -80    -40    -40    -40
 frais généraux       -30       -30    -30    -30    -30
 salaires             -30       -30    -30    -30    -30
 Impact du mois:      -60      -140   -100   -100      0
 Impact cumulé:       -60      -200   -300   -400   -400


 www.caladris.com                                          BFR3 – page 9
© Emmanuel Hachez 2012
1. Le délai de paiement
                 des clients s’allonge




 Le délai de paiement des clients s’allonge
           augmentation du BFR
 www.caladris.com                             BFR3 – page 10
© Emmanuel Hachez 2012
2. Le délai de paiement
                       des fournisseurs se réduit
                 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
 nbre de pièces     1p      1p      1p      1p      1p
 Les opérations:
 ventes             100     100     100     100     100
 achats              80      40      40      40      40
 frais généraux      30      30      30      30      30
 salaires            30      30      30      30      30

 stock (bilan)         40       40     40     40     40

 L’impact sur la trésorerie:
 ventes                                100    100    100
 achats               -80       -40    -40    -40    -40
 frais généraux       -30       -30    -30    -30    -30
 salaires             -30       -30    -30    -30    -30
 Impact du mois:     -140      -100      0      0      0
 Impact cumulé:      -140      -240   -240   -240   -240


 www.caladris.com                                          BFR3 – page 11
© Emmanuel Hachez 2012
2. Le délai de paiement
                des fournisseurs se réduit




  Le délai de paiement des fournisseurs se réduit
            augmentation du BFR
 www.caladris.com                               BFR3 – page 12
© Emmanuel Hachez 2012
3. Le stock de matières
                             premières augmente
                 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
 nbre de pièces     1p      1p      1p      1p      1p
 Les opérations:
 ventes             100     100     100     100     100
 achats             120      40      40      40      40
 frais généraux      30      30      30      30      30
 salaires            30      30      30      30      30

 30: stock (bilan)     80       80     80     80     80

 L’impact sur la trésorerie:
 ventes                                100    100    100
 achats                        -120    -40    -40    -40
 frais généraux       -30       -30    -30    -30    -30
 salaires             -30       -30    -30    -30    -30
 Impact du mois:      -60      -180      0      0      0
 Impact cumulé:       -60      -240   -240   -240   -240


 www.caladris.com                                          BFR3 – page 13
© Emmanuel Hachez 2012
3. Le stock de matières
                 premières augmente




  Le stock de matières premières augmente
           augmentation du BFR
 www.caladris.com                           BFR3 – page 14
© Emmanuel Hachez 2012
4. Le délai de production
                               s’allonge
                 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois
 nbre de pièces     1p      1p      1p      1p      1p
 Les opérations:
 ventes                     100     100     100     100
 achats              80      40      40      40      40
 frais généraux      30      30      30      30      30
 salaires            30      30      30      30      30

 stock (bilan)         40       40     40     40     40

 L’impact sur la trésorerie:
 ventes                                       100    100
 achats                         -80    -40    -40    -40
 frais généraux       -30       -30    -30    -30    -30
 salaires             -30       -30    -30    -30    -30
 Impact du mois:      -60      -140   -100      0      0
 Impact cumulé:       -60      -200   -300   -300   -300



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© Emmanuel Hachez 2012
4. Le délai de production
                      s’allonge




  Le délai de production s’allonge
            augmentation du BFR
 www.caladris.com                    BFR3 – page 16
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Tout en même temps
                 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois
 nbre de pièces     1p      1p      1p      1p      1p      1p
 Les opérations:
 ventes                       100    100      100     100    100
 achats              120       40      40      40      40      40
 frais généraux        30      30      30      30      30      30
 salaires              30      30      30      30      30      30

 stock (bilan)           80      80     80     80     80      80

 L’impact sur la trésorerie:
 ventes                                                       100
 achats                -120      -40    -40    -40    -40     -40
 frais généraux         -30      -30    -30    -30    -30     -30
 salaires               -30      -30    -30    -30    -30     -30
 Impact du mois:       -180     -100   -100   -100   -100       0
 Impact cumulé:        -180     -280   -380   -480   -580    -580


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© Emmanuel Hachez 2012
Tout en même temps




        augmentation importante du BFR

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© Emmanuel Hachez 2012
Ce qui influence le BFR
                          BFR augmente   BFR diminue

   Délai paiement clients S’allonge      Se réduit

   Stocks                 Augmentent     Diminuent

   Délai de production    S’allonge      Se réduit

   Délai paiement
                          Se réduit      S’allonge
   fournisseurs




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BFR3 Comment l activité influence le BFR (Besoin en Fonds de Roulement)

  • 1. Comment l’activité influence le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Des documents complémentaires sont disponibles sur www.caladris.com/wiki/tresorerie www.caladris.com BFR3 – page 1 © Emmanuel Hachez 2012
  • 2. Calcul du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) Besoin en Fonds de Roulement (BFR) = + Stocks = BFR opérationnel + Créances clients - Dettes fournisseurs - Salaires et taxes à payer - Dettes CT (banque, …) www.caladris.com BFR3 – page 2 © Emmanuel Hachez 2012
  • 3. L’origine du BFR Une entreprise commence la fabrication d’un appareil : Coûts par appareil fabriqué : – matières premières : 40 – salaires : 30 Frais généraux : 30 par mois www.caladris.com BFR3 – page 3 © Emmanuel Hachez 2012
  • 4. L’origine du BFR L’appareil est – vendu pour 100, à raison d'un par mois, – livré en fin de mois, – facturé immédiatement + crédit au client de 2 mois. www.caladris.com BFR3 – page 4 © Emmanuel Hachez 2012
  • 5. L’origine du BFR – Les matières premières doivent être disponibles en début de mois. – Les fournisseurs sont payés le mois qui suit la livraison. – Le stock de sécurité est de 1 mois de consommation de matières premières. – Les salaires et les frais généraux sont payés en fin de mois. www.caladris.com BFR3 – page 5 © Emmanuel Hachez 2012
  • 6. L’origine du BFR 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 100 100 100 100 100 achats 80 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 stock (bilan) 40 40 40 40 40 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 100 100 achats -80 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -60 -140 0 0 0 Impact cumulé: -60 -200 -200 -200 -200 www.caladris.com BFR3 – page 6 © Emmanuel Hachez 2012
  • 7. L’origine du BFR L’entreprise a besoin de liquidité pour faire tourner son activité ! www.caladris.com BFR3 – page 7 © Emmanuel Hachez 2012
  • 8. Ce qui influence le BFR Même si le volume d’activité est stable, plusieurs éléments peuvent influencer le BFR : 1. Délai de paiement des clients 4 mois 2. Fournisseurs paiement à la livraison 3. Stock de sécurité 2 mois 4. Délai de production 2 mois Considérons ces changements séparément, puis globalement. www.caladris.com BFR3 – page 8 © Emmanuel Hachez 2012
  • 9. 1. Le délai de paiement des clients s’allonge 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 100 100 100 100 100 achats 80 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 stock (bilan) 40 40 40 40 40 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 achats -80 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -60 -140 -100 -100 0 Impact cumulé: -60 -200 -300 -400 -400 www.caladris.com BFR3 – page 9 © Emmanuel Hachez 2012
  • 10. 1. Le délai de paiement des clients s’allonge Le délai de paiement des clients s’allonge augmentation du BFR www.caladris.com BFR3 – page 10 © Emmanuel Hachez 2012
  • 11. 2. Le délai de paiement des fournisseurs se réduit 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 100 100 100 100 100 achats 80 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 stock (bilan) 40 40 40 40 40 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 100 100 achats -80 -40 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -140 -100 0 0 0 Impact cumulé: -140 -240 -240 -240 -240 www.caladris.com BFR3 – page 11 © Emmanuel Hachez 2012
  • 12. 2. Le délai de paiement des fournisseurs se réduit Le délai de paiement des fournisseurs se réduit augmentation du BFR www.caladris.com BFR3 – page 12 © Emmanuel Hachez 2012
  • 13. 3. Le stock de matières premières augmente 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 100 100 100 100 100 achats 120 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 30: stock (bilan) 80 80 80 80 80 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 100 100 achats -120 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -60 -180 0 0 0 Impact cumulé: -60 -240 -240 -240 -240 www.caladris.com BFR3 – page 13 © Emmanuel Hachez 2012
  • 14. 3. Le stock de matières premières augmente Le stock de matières premières augmente augmentation du BFR www.caladris.com BFR3 – page 14 © Emmanuel Hachez 2012
  • 15. 4. Le délai de production s’allonge 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 100 100 100 100 achats 80 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 stock (bilan) 40 40 40 40 40 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 100 achats -80 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -60 -140 -100 0 0 Impact cumulé: -60 -200 -300 -300 -300 www.caladris.com BFR3 – page 15 © Emmanuel Hachez 2012
  • 16. 4. Le délai de production s’allonge Le délai de production s’allonge augmentation du BFR www.caladris.com BFR3 – page 16 © Emmanuel Hachez 2012
  • 17. Tout en même temps 1° mois 2° mois 3° mois 4° mois 5° mois 6° mois nbre de pièces 1p 1p 1p 1p 1p 1p Les opérations: ventes 100 100 100 100 100 achats 120 40 40 40 40 40 frais généraux 30 30 30 30 30 30 salaires 30 30 30 30 30 30 stock (bilan) 80 80 80 80 80 80 L’impact sur la trésorerie: ventes 100 achats -120 -40 -40 -40 -40 -40 frais généraux -30 -30 -30 -30 -30 -30 salaires -30 -30 -30 -30 -30 -30 Impact du mois: -180 -100 -100 -100 -100 0 Impact cumulé: -180 -280 -380 -480 -580 -580 www.caladris.com BFR3 – page 17 © Emmanuel Hachez 2012
  • 18. Tout en même temps augmentation importante du BFR www.caladris.com BFR3 – page 18 © Emmanuel Hachez 2012
  • 19. Ce qui influence le BFR BFR augmente BFR diminue Délai paiement clients S’allonge Se réduit Stocks Augmentent Diminuent Délai de production S’allonge Se réduit Délai paiement Se réduit S’allonge fournisseurs www.caladris.com BFR3 – page 19 © Emmanuel Hachez 2012
  • 20. Vous voulez mettre ceci en pratique dans votre entreprise ? Caladris peut vous aider à aller plus vite plus loin ! www.caladris.com/contact www.caladris.com © Emmanuel Hachez 2012