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A L’HOTEL RAMADA
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FORMATIONThème 1: PRATIQUES ET TECHNIQUES
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FISCAL ET CALCUL DE L’IMPOT (IS/IR)
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Mohamed CHORFI et le cabinet AUDINORD
organisent un séminaire de formation:
Thème 1 : Pratiques et techniques d’élaboration
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calcul de l’impot (IS/IR)
Animée par M CHORFI MOHAMED
Expert comptable, commissaire aux comptes.
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MOHAMED CHORFI (1979);
il a enseigné la comptabilité
et la gestion aux inspecteurs
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impôts de Casablanca.
Monsieur MOHAMED CHORFI a plus de 40 ans
d'expérience dans les domaines de conseil juridique
et fiscal, audit et organisation comptable des
entreprises. Il s’est spécialisé en fiscalité immobilière
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M. MOHAMED CHORFI
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La cible:
- Experts Comptables, Comptables agréés, Directeurs
financiers,
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Le programme:
INTRODUCTION & DEFINITION
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Définition et conception des états de synthèse :
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  • 1. A u d i t - A c c o u n t i n g - A d v i s o r y CABINET D’EXPERTISE COMPTABLE ET DE FORMATION 40 1/2/3 MARS A L’HOTEL RAMADA ENCORE TANGER FORMATIONThème 1: PRATIQUES ET TECHNIQUES D'ÉLABORATION DES ETATS DE SYNTHÈSE (LIASSE FISCALE) Thème 2:  DÉTERMINATION DU RÉSULTAT FISCAL ET CALCUL DE L’IMPOT (IS/IR)
  • 2. A u d i t - A c c o u n t i n g - A d v i s o r y CABINET D’EXPERTISE COMPTABLE ET DE FORMATION 40 Cher lecteur, Le cabinet d’expertise comptable et de formation Mohamed CHORFI et le cabinet AUDINORD organisent un séminaire de formation: Thème 1 : Pratiques et techniques d’élaboration des etats de synthése : Liasse Fiscale Thème 2 : Détermination du résultat Fiscal et calcul de l’impot (IS/IR) Animée par M CHORFI MOHAMED Expert comptable, commissaire aux comptes.
  • 3. A u d i t - A c c o u n t i n g - A d v i s o r y CABINET D’EXPERTISE COMPTABLE ET DE FORMATION 40 Expert Comptable ; Commissaire aux comptes ; Membre de l’ordre des experts comptables ; Fondateur du cabinet d’expertise comptable et de formation MOHAMED CHORFI (1979); il a enseigné la comptabilité et la gestion aux inspecteurs des finances à l’école des impôts de Casablanca. Monsieur MOHAMED CHORFI a plus de 40 ans d'expérience dans les domaines de conseil juridique et fiscal, audit et organisation comptable des entreprises. Il s’est spécialisé en fiscalité immobilière 40 M. MOHAMED CHORFI Expert comptable ANS EXP40
  • 4. A u d i t - A c c o u n t i n g - A d v i s o r y CABINET D’EXPERTISE COMPTABLE ET DE FORMATION 40 La cible: - Experts Comptables, Comptables agréés, Directeurs financiers, - Cadres Comptables d'entreprises, chefs Comptables. - Professionnels de la comptabilité et de la paie, collab- orateurs de cabinets d’Expertise Comptable, fiscalistes, conseillers fiscaux d'entreprises. Objectifs: Ce Séminaire de formation a pour but de permettre aux participants: D’améliorer leurs connaissances au niveau de la rédaction des états financiers et fiscaux. D’établir et de contrôler les états financiers de synthèse : liasses comptable et fiscale. Déterminer le Résultat Fiscal et Calcul de L’impôt (IS/IR/CM) Détecter Les Anomalies par des Formules de Cohérence et de rapprochement La méthode : Exposés illustrés de cas pratiques avec corrigés. Une attestation de présence est délivrée à la fin de la formation. Dates et lieu 1/2/2 MARS 2017 à l’hotel RAMADA ENCORE TANGER
  • 5. A u d i t - A c c o u n t i n g - A d v i s o r y CABINET D’EXPERTISE COMPTABLE ET DE FORMATION 40 Le programme: INTRODUCTION & DEFINITION Principes des lois comptables et fiscales et du CGNC Définition et conception des états de synthèse : Bilan (BL) Actif/Passif Le compte de produits et charges (CPC) L’Etat des soldes de gestion (ESG) Tableau de financement (TF) Etat des informations complémentaires (ETIC) Règles de présentation des Etats de synthèse : Modèle Comptable Normal. Modèle Comptable Simplifié. Règles d’établissement des états de synthèse DOCUMENTS DE SYNTHESE DU MODELE NORMAL : PRESENTATION, ETUDE ET COMMENTAIRE Bilan : les différents postes Actif/Passif CPC : Les différents postes de Produits et Charge, Présentation du tableau CPC
  • 6. A u d i t - A c c o u n t i n g - A d v i s o r y CABINET D’EXPERTISE COMPTABLE ET DE FORMATION Suite: ESG I & ESG II Tableau de formation des Résultats (T.F.R) Calcul et interprétation de : Marge brute Valeur ajoutée EBE /IBE Capacité d’autofinancement (C.A.F) Autofinancement (A.F) Tableau de financement (T.F) I Synthèse des masses du bilan avec calcul des vari- ations de FR et BFG. Emplois et Ressources stables. Etat des informations complémentaires (ETIC) : 23 Tableaux. A – Principes et méthodes comptables A1. Principales méthodes d’évaluation spécifiques à l’entreprise A2. Etat des dérogations A3. Etat des changements de méthodes B – Informations complémentaires au Bilan (BL) Et au compte de produits et charges (CPC) B1. Détail des non-valeurs B2. Tableau des immobilisations
  • 7. A u d i t - A c c o u n t i n g - A d v i s o r y CABINET D’EXPERTISE COMPTABLE ET DE FORMATION Suite: B2Bis. Tableau des amortissements B3. Tableau des plus ou moins values sur cessions ou retraits d’immobilisations B4. Tableau des titres de participation B5. Tableau des provisions B6. Tableau des créances B7. Tableau des dettes B8. Tableau des sûretés réelles données ou reçues B9. Engagements financiers reçus ou donnés hors opérations de crédit-bail B10. Tableau des biens en crédit-bail B11. Détail des postes du CPC B12. Passage du résultat net comptable au résultat net fiscal B13. Détermination du résultat courant après impôts B14. Détail de la taxe sur la valeur ajoutée C - Autres informations complémentaires C1. Etat de répartition du capital social
  • 8. A u d i t - A c c o u n t i n g - A d v i s o r y CABINET D’EXPERTISE COMPTABLE ET DE FORMATION Suite: C2. Tableau d’affectation des résultats intervenue au cours de l’exercice C3. Résultats et autres éléments caractéristiques de l’entreprise au cours des trois derniers exercices C4. Tableau des opérations en devises comptabilisées pendant l’exercice C5. Datation et événements postérieurs ETAT COMPARATIF DES DEUX LIASSES « COMPTABLE & FISCALE » & COMMENTAIRE SUR LES DOCUMENTS COMPLEMENTAIRES RELATIFS A LA LIASSE FISCALE Etat pour le calcul de l’impôt du par les entreprises bénéficiant des mesures d’encouragement (Tab- leau14/15) Etat des dotations aux amortissements relatif aux im- mobilisations (Tableau16) Etat des plus values constatées en cas de fusion (Tab- leau17) Etat des intérêts des Emprunts contractés auprès des associés et des tiers autres que les organismes de banque ou de crédit (Tableau18) Tableau des locations et Baux autres que le crédit-bail (Tableau19) Etat détaillé des stocks (Tableau20)
  • 9. A u d i t - A c c o u n t i n g - A d v i s o r y CABINET D’EXPERTISE COMPTABLE ET DE FORMATION Suite: ETAT DES CONTROLES DE COHERENCE DES ETATS DE SYNTHESE Formule de cohérence entre le bilan, CPC & la balance après inventaire avec rappel des comptes soustractifs du bilan et du CPC. Formule de cohérence entre le bilan & la balance de clôture avec rappel des écritures de regroupement ou de clôture. Formule de vérification de la TVA facturée / Ventes et de la TVA déductible/Achats dans les deux régimes (Débit & Encaissement) Etat de concordance et de contrôle du Chiffre d’affaires IS /CPC/ TVA : Régime débit Régime encaissement RAPPEL DES DISPOSITIONS DE LA LOI 32-10 ET LOI 49-15 SUR LES DELAIS DE PAIEMENT CAS PRATIQUES ETATS DE SYNTHESE LOI 32-10 & LOI 49-15
  • 10. A u d i t - A c c o u n t i n g - A d v i s o r y CABINET D’EXPERTISE COMPTABLE ET DE FORMATION Le coût de la formation: Le prix de la formation est fixé à : 4500 DH HT par personne pour les 3 jours, incluant les pauses café, les Supports, les annexes, les cas pratiques. Une attestation de participation est délivrée à la fin de la formation.
  • 11. CABINET D’EXPERTISE COMPTABLE ET DE FORMATION Références
  • 12.
  • 13. A u d i t - A c c o u n t i n g - A d v i s o r y CABINET D’EXPERTISE COMPTABLE ET DE FORMATION Merci de votre confiance Adresse : Nº58 au 6éme étage de la résidence LINA, angle boulevard Mohamed V avenue Tan-Tan et rue de Liban, Tanger GSM 1 : +212 676 76 08 18 GSM 2 : +212 615 07 83 44 Tél/ Fax : +212 539 340 600 audinord.mail@gmail.com CHORFI MOHAMED AUDINORD