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Liste des écritures de fin d’exercice
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Liste des écritures de fin d’exercice
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416 Clients douteux ou litigieux TTC
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6817 Dotations aux provisions pour dépréciat° actifs circulants Montant
39. Provisions pour dépreciations des stocks et en-cours Montant
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39. Provisions pour dépreciations des stocks et en-cours Montant
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Provision exceptionnelle immoblisation
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Dotation provision reglementée (6873 – 1431)
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Provision pour risques et charges (6815 6865 6875)
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15. Provisions pour risques et charges HT
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janvier contrepasser l’écriture, à reception de la facture passer l’écriture
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28183 Amortissement cumulé VNC
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Lors d’une cession 3 écritures : amortissement (1er
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Lors des cessions de titres ou d’immobilisations pensez à annuler provision s’il y en a
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465 Créances sur cessions de VMP Prix cession
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3
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Charges à payer Produits à recevoir
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408 Frs fact N/
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6.. Comptes de charges Montant
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4.8 Comptes de tiers concerné (charges à payer) Montant
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Au 1er
janvier contrepasser l’écriture, à reception de la facture passer l’écriture
R.R.R. à accorder
709 RRR accordés par l’entreprise Montant
44587 TVA sur factures à établir Montant
4198 RRR à accorder et autres avoir Montant
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4.8 Comptes de tiers concerné (produits à recevoir) Montant
7.. / 6.. Comptes de gestion Montant
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Au 1er
janvier contrepasser l’écriture, à reception de la facture passer l’écriture
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  • 1. Liste des écritures de fin d’exercice 1 Liste des écritures de fin d’exercice Provision pour créances douteuses Reclassement du client 416 Clients douteux ou litigieux TTC 411 Clients TTC Provision de la perte probable (ou augmentat° prov°) 6817 Dotations aux provisions pour dépréciation actifs circulnts Montant 491 Provisions pour dépréciations ds comptes clients Montant Diminution ou solde de la provision 491 Provisions pour dépréciations ds comptes clients Montant 7817 Reprises sur provisions pour dépréciation actifs circulants Montant Perte et solde de la créance irrécouvrable 654 Pertes sur créances irrécouvrables HT 44571 TVA collectée TVA 416 Clients douteux (ou clients si perte definitive) TTC Provision pour dépreciation des titres Provision de la perte probable 6866 Dotations aux provisions dépreciat° des elemnts financiers Montant 2961 Provisions pour dépreciations des titres de participation Montant 2971 Provisions pour dépreciations des titres immobilisés Montant 590 Provisions pour dépreciations des titres des VMP Montant Ajustement - diminution de la perte probable 2961 Provisions pour dépreciations des titres de participation Montant 2971 Provisions pour dépreciations des titres immobilisés Montant 590 Provisions pour dépreciations des titres des VMP Montant 7866 Reprises sur provisions dépreciat° des elemnts financiers Montant Provisions pour dépréciation des stocks Création de la provision stock final 6817 Dotations aux provisions pour dépréciat° actifs circulants Montant 39. Provisions pour dépreciations des stocks et en-cours Montant Annulation provision stock initial 39. Provisions pour dépreciations des stocks et en-cours Montant 7817 Reprises sur provisions pour dépréciation actifs circulants Montant Provisions pour dépréciation exceptionnelles des immbolisations Provision exceptionnelle immoblisation 6876 Dotations aux provisions pour dépréciat° exceptionnelles VNC>VA 29.. Provisions pour dépreciations des immobilisations VNC>VA Annulation - diminution provision except. 29.. Provisions pour dépreciations des immobilisations Montant 7876 Reprises sur provisions pour dépréciation exceptionnelles Montant Provision reglementées Dotation provision reglementée (6873 – 1431) 6872 Dotations aux provisions réglementées HT 145 Amortissement dérogatoire HT Reprise provision reglementée (7873 – 1431) 145 Amortissement dérogatoire HT 7872 Reprises sur provisions réglementées HT
  • 2. Liste des écritures de fin d’exercice 2 Provisions pour risques et charges Provision pour risques et charges (6815 6865 6875) 68.5 Dotations aux provisions pour risques et charges HT 15. Provisions pour risques et charges HT Annulation - diminution du risque ou charges 15. Provisions pour risques et charges HT 78.5 Reprises sur provisions pour risques et charges HT Ajustement des comptes de charges et de produits Charges constatées d’avance 486 Charges constatées d’avances HT 6.. Compte de charges HT Produits constatés d’avance 7.. Comptes de produits HT 487 Charges constatées d’avances HT Au 1er janvier contrepasser l’écriture, à reception de la facture passer l’écriture Ecritures des immobilisations Amortissements 681. Dotations aux amortissements sur immobilisations Amortis 28… amortissement Amortis Cession d’immobilisations 462 Créances sur cession d'immobilisations PrixCession 775 Produit de cession d'éléments d'actif HT 44571 TVA collectée TVA Sortie d’Actif partiellement amorti 675 Valeur comptable des éléments d’actifs cédés VNC 28183 Amortissement cumulé Cumul Amort 2183 Immobilisations VO Sortie d’Actif totalement amorti 28183 Amortissement cumulé VNC 2183 Immobilisations VO Lors d’une cession 3 écritures : amortissement (1er jour de l’exercice jusqu’au jour de cession), cession, sortie actif et (provisions s’il y en a…) Cession de titres Cession de titres 462 Créances sur cessions d’immobilisations Montant 7756 Produits des cessions d’immobilisations fiancier Montant Régularisation sortie du bilan des titres 26. 27. 59. (montant de l’achat) 675 Valeurs comptables des éléments d’actifs cédés Montant 261 Titres de participation Montant Lors des cessions de titres ou d’immobilisations pensez à annuler provision s’il y en a Cession de VMP avec plus value 465 Créances sur cessions de VMP Prix cession 767 Produits des cessions de VMP Prix cession Cession de VMP avec moins value 465 Créances sur cessions de VMP Prix cession 667 Charges net sur cessions de VMP Prix cession Sortie du patrimoine 667 ou 767 Plus ou moins value Prix acquisition 50. Charges net sur cessions de VMP Prix acquisition
  • 3. Liste des écritures de fin d’exercice 3 2e exemple de cession de VMP avec plus value 512 Banque Prix cession 50(3-6) VMP Prix acquisition 767 Produits nets sur cession de VMP Plue-value 2e exemple de cession de VMP avec moins value 512 Banque Prix cession 667 Charges nets sur cession de VMP Moins-value 50(3-6) VMP Prix acquisition Lors des cessions de Valeurs mobiliéres de placement pensez à annuler les provision Charges à payer Produits à recevoir 607 Achats de M/ses 408 Frs fact N/ parvenues 707 Vte de marchandises 418 Produits non fact. 61/62 charges externes 606 Achats non stockés… 408 Frs fact N/ parvenues 4686 Div.Charges à payer 706 Prestations de sces 708 Produits act annexes 418 Produits non fact. 4687 Produits à recevoir 63 Impots, taxes… 4486 Etat charges/payer 64 Charges de personnel 4287 Pers. Produits à rec. 4387 Org. Produits à rec. 64 Charges de personnel 4286 Personnel 4386 Organismes sociaux 63 Impots, taxes… 4487 Etat produit à rec. 661 Charges d’interets 1688 Interets courus 762 produits des autres 2768 Interets courus 709 RRR accordées 4198 RRR à accordées… 609 RRR obteus 4098 RRR à obtenir Charges à payer et produits à recevoir Charges à payer au 31.12/N 6.. Comptes de charges Montant 44586 TVA sur factures non parvenues Montant 4.8 Comptes de tiers concerné (charges à payer) Montant 168 Interets courus Montant Au 1er janvier contrepasser l’écriture, à reception de la facture passer l’écriture R.R.R. à accorder 709 RRR accordés par l’entreprise Montant 44587 TVA sur factures à établir Montant 4198 RRR à accorder et autres avoir Montant Produits à recevoir 2768 Interets courus Montant 4.8 Comptes de tiers concerné (produits à recevoir) Montant 7.. / 6.. Comptes de gestion Montant 44587 TVA sur factures à établir Montant Au 1er janvier contrepasser l’écriture, à reception de la facture passer l’écriture R.R.R. à obtenir 4098 RRR à obtenir et autres avoir non encore recus Montant 609 RRR obtenus sur achats Montant 44586 TVA sur factures non parvenues Montant
  • 4. Liste des écritures de fin d’exercice 4 Factures non parvenues régularisation 1/01/N 44566 TVA déductible sur autres biens et services TVA 408 Fournisseurs – factures non parvenues TTC 44586 TVA sur factures non parvenues TVA 401 Fournisseurs TTC Charges à répartir Charges à payer (enregistrement de la charges N) 6.. Comptes de charges Montant 44566 TVA déductible sur autres biens et services Montant 4.. Comptes de tiers Montant Transfert de charges (inventaire N) 481 Charges à répartir sur plusieurs exercices Montant 79. Transfert de charges Montant Répartitions de la charge N.. 6812 Dotations aux amortissements sur charges/repartir Montant 481 Charges à répartir sur plusieurs exercices Montant Regularisations des stocks Annulation stock initial appro et M/ses 6031 Variation des stocks de matiéres premieres stock initial 6032 Variation des stocks des autres approvisionements stock initial 6037 Variation des stocks de marchandises stock initial 31 Stock de matiéres premieres stock initial 32 Stock des autres approvisionements stock initial 37 Stock de marchandises stock initial création stock final appro et M/ses 31 Stock de matiéres premieres stocks finals 32 Stock des autres approvisionements stocks finals 37 Stock de marchandises stocks finals 6031 Variation des stocks de matiéres premieres stocks finals 6032 Variation des stocks des autres approvisionments stocks finals 6037 Variation des stocks de marchandises stocks finals Annulation stocks initiaux de production 7133 Variation des en-cours de production et de biens stock initial 7134 Variation des en-cours de production de sces stock initial 7135 Variation des stocks de produits stock initial 33 en-cours de production de biens stock initial 34 en-cours de production de services stock initial 35 Stock de produits stock initial création stocks finals de production 33 en-cours de production de biens stocks finals 34 en-cours de production de services stocks finals 35 Stock de produits stocks finals 7133 Variation des en-cours de production & bien stocks finals 7134 Variation des en-cours de production de sces stocks finals 7135 Variation des stocks de produits stocks finals