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   Les	
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   en	
  
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  rapide	
  

	
  

Depuis	
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L’impact	
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Depuis	
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   l’augmenta<on	
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   des	
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  Professions	
   	
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  et	
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  l’auto-­‐	
  entrepreneur).	
  

Evolu<on	
  de	
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Le	
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  (CSS)	
  est	
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  relevant	
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régime	
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   À	
   ce	
   <tre,	
   peuvent	
   notamment	
   bénéficier	
   de	
   ce	
   mode	
   simplifié	
  
de	
  calcul	
  et	
  de	
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  de	
  l’ensemble	
  des	
  co<sa<ons	
  et	
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  les	
  
pro-­‐	
  fessions	
  commerciales	
  et	
  ar<sanales	
  du	
  RSI	
  et	
  les	
  professions	
  libérales	
  relevant	
  
de	
  la	
  caisse	
  interprofessionnelle	
  de	
  prévoyance	
  et	
  d’assurance	
  vieillesse	
  (CIPAV).	
  

	
  

Les	
  caractérisIques	
  de	
  ce	
  régime…	
  
C’est	
   un	
   régime	
   qui	
   	
   ouvre	
   des	
   droits	
   à	
   l’assurance	
   maladie,	
   l’invalidité	
   et	
   	
   à	
   la	
  
retraite.	
  Il	
  s’adresse	
  à	
  tous	
  les	
  auto-­‐entrepreneurs.	
  
Chaque	
   mois	
   ou	
   chaque	
   trimestre,	
   selon	
   le	
   cas	
   les	
   co<sa<ons	
   sont	
   acquiMées	
   	
   en	
  
fonc-­‐	
   <on	
   des	
   receMes	
   encaissées	
   au	
   cours	
   de	
   la	
   période	
   retenue.	
   Le	
   montant	
   	
   des	
  	
  
co<sa-­‐	
  <ons	
  est	
  égal	
  à	
  :	
  
-­‐ 12	
  %	
  du	
  chiffre	
  d’affaires	
  pour	
  une	
  ac<vité	
  d’achat-­‐revente,	
  de	
  vente	
  à	
  consommer	
  
sur	
  place	
  et	
  de	
  presta<on	
  d’hébergement,	
  
-­‐ 21,3	
   %	
   du	
   chiffre	
   d’affaires	
   pour	
   les	
   presta<ons	
   de	
   services	
   relevant	
   des	
   bénéfices	
  
industriels	
  et	
  commerciaux	
  (BIC),	
  
-­‐ 18,3	
  %	
  des	
  receMes	
  pour	
  les	
  professions	
  libérales	
  relevant	
  de	
  la	
  caisse	
  d’assurance	
  
vieillesse	
   de	
   la	
   CIPAV	
   (Caisse	
   interprofessionnelle	
   de	
   prévoyance	
   et	
   d’assurance	
   vieil-­‐	
  
lesse).	
  

	
  

Nb	
  :	
  les	
  taux	
  de	
  co<sa<on	
  devraient	
  augmenter	
  avec	
  la	
  LFSS	
  pour	
  2013.	
  
8	
  -­‐	
  Repenser	
  pour	
  les	
  TNS	
  
ce	
  q ui	
  r elève	
  de	
  l ’assurance	
  et	
  de	
  l a	
  solidarité	
  

Le	
  régime	
  de	
  l’auto-­‐entrepreneur	
  donnant	
  droit	
  à	
  des	
  réduc<ons	
  de	
  co<sa<ons	
  
sociales,	
  l’État	
  est	
  tenu	
  de	
  compenser	
  le	
  différen<el	
  de	
  co<sa<ons	
  non	
  perçues	
  
par	
   les	
   régimes	
   auxquels	
   adhèrent	
   les	
   auto-­‐entrepreneurs	
   par	
   rapport	
   à	
   un	
   co<-­‐	
  
sant	
  normal.	
  
La	
  difficulté	
  essen<elle	
  qui	
  se	
  pose	
  au	
  RSI	
  et	
  à	
  la	
  CNAVPL	
  est	
  celle	
  de	
  l’inscrip<on	
  
d’un	
  grand	
  nombre	
  d’auto-­‐entrepreneurs	
  ne	
  dégageant	
  aucun	
  chiffre	
  d’affaires	
  
ou	
   un	
   chiffre	
   d’affaires	
   très	
   limité,	
   conduisant	
   au	
   versement	
   de	
   co<sa<ons	
  
minimes,	
   mais	
   dont	
   l’effec<f	
   est	
   pris	
   en	
   compte	
   au	
   <tre	
   de	
   la	
   compensa<on	
  
démographique	
   entre	
   régimes	
   prévue	
   par	
   l’ar<cle	
   L.	
   134-­‐1	
   du	
   code	
   de	
   la	
  
sécurité	
  sociale.	
  
…Qui	
  masque	
  des	
  chiffres	
  d’affaires	
  relaIvement	
  modestes	
  
La	
  caractéris<que	
  importante	
  si	
  l’on	
  observe	
  les	
  3	
  premières	
  années	
  de	
  
fonc<on-­‐	
  nement	
  est	
  la	
  persistance	
  de	
  chiffres	
  d’affaire	
  rela<vement	
  modestes.	
  
RéparIIon	
  des	
  185	
  200	
  auto-­‐entrepreneurs	
  relevant	
  des	
  régimes	
  des	
  BNC	
  
exer-­‐	
  çant	
  une	
  acIvité	
  libérale	
  en	
  foncIon	
  du	
  CA	
  2011	
  (CA	
  posiIfs).	
  

• 8,1%	
  des	
  auto-­‐entrepreneurs	
  déclarent	
  plus	
  de	
  20	
  K	
  €	
  annuel	
  de	
  CA	
  en	
  2011	
  
• A	
  l’inverse	
  80%	
  des	
  auto-­‐	
  entrepreneurs	
  libéraux	
  déclarent	
  un	
  chiffre	
  d’affaire	
  
inférieur	
  à	
  10500	
  euros.	
  

	
  

Le	
  	
  chiffre	
  	
  d’affaires	
  	
  annuel	
  	
  moyen	
  	
  des	
  	
  auto-­‐entrepreneurs	
  	
  ayant	
  	
  déclaré	
  	
  un	
  
chiffre	
  d’affaires	
  posi<f	
  est	
  de	
  9	
  244	
  €.	
  Il	
  est	
  plus	
  élevé	
  dans	
  les	
  ac<vités	
  relevant	
  
des	
  régimes	
  de	
  bénéfices	
  non	
  commerciaux	
  (8	
  265	
  €)	
  que	
  dans	
  les	
  ac<vités	
  de	
  
presta<ons	
  (7	
  715	
  €)	
  et	
  de	
  ventes	
  (8	
  166	
  €).	
  
Les	
   chiffres	
   d’affaires	
   annuels	
   restent	
   globalement	
   modérés	
   :	
   43,5%	
   des	
  
co<sants	
  n’ont	
  pas	
  eu	
  de	
  chiffre	
  d’affaires	
  en	
  2011	
  et	
  les	
  autres	
  se	
  partagent	
  par	
  
moi<é	
  de	
  part	
  et	
  d’autre	
  du	
  seuil	
  de	
  5000	
  euros	
  (respec<vement	
  29%	
  et	
  27,5%).	
  
Source	
  graphique	
  et	
  commentaires	
  ACOSS	
  

	
  

1	
  –	
  2	
  La	
  compensaIon	
  démographique	
  :	
  

	
  

Pourquoi	
  une	
  	
  compensaIon	
  démographique	
  entre	
  les	
  régimes	
  de	
  retraite	
  ?	
  

	
  

La	
  par<cularité	
  des	
  régimes	
  de	
  retraite	
  français	
  repose	
  historiquement	
  sur	
  une	
  
mosaïque	
   d’ins<tu<ons,	
   reflet	
   des	
   diversités	
   socio	
   professionnelles	
   soucieuses	
  
de	
  bénéficier	
  de	
  régimes	
  personnalisés.	
  

Le	
  problème	
  
Le	
  disposi<f	
  de	
  
la	
  compensa<on	
  
démographique	
  
inter-­‐régimes	
  est	
  
globalement	
  
cohérent.	
  Mais	
  la	
  
prise	
  en	
  compte	
  
des	
  auto-­‐entre-­‐	
  
preneurs	
  dans	
  ses	
  
bases	
  de	
  calcul	
  
pose	
  des	
  pro-­‐	
  
blèmes	
  majeurs	
  
au	
  régime	
  de	
  base	
  
des	
  professions	
  
libérales.	
  

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8	
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  les	
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ce	
  q ui	
  r elève	
  de	
  l ’assurance	
  et	
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  l a	
  solidarité	
  

Les	
  muta<ons	
  économiques	
  de	
  ces	
  dernières	
  décennies	
  ont	
  bouleversé	
  la	
  donne	
  en	
  
modifiant	
  la	
  répar<<on	
  de	
  la	
  popula<on	
  ac<ve,	
  ce	
  qui	
  affecte	
  l’équilibre	
  des	
  régimes	
  
organisés	
  sur	
  une	
  base	
  professionnelle.	
  
Cela	
  a	
  bien	
  évidemment	
  bouleversé	
  l’équilibre	
  de	
  régimes	
  reposant	
  essen<ellement	
  
sur	
  la	
  technique	
  de	
  répar<<on.	
  Les	
  secteurs	
  en	
  perte	
  de	
  vitesse	
  ou	
  en	
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  de	
  dispari-­‐	
  
<on	
  (mines,	
  énergies	
  classiques,	
  agriculture)	
  présentent	
  un	
  ra<o	
  de	
  dépendance	
  dé-­‐	
  
mographique	
  (nombre	
  de	
  retraités/nombre	
  de	
  co<sants)	
  très	
  défavorable.	
  De	
  même	
  
les	
   grands	
   mouvements	
   de	
   «	
   salarisa<on	
   »	
   liés	
   notamment	
   aux	
   modes	
   d’affilia<on	
  
des	
   mandataires	
   sociaux	
   ont	
   assez	
   durablement,	
   même	
   si	
   le	
   mouvement	
   tend	
   à	
  
s’inverser,	
  dégradé	
  les	
  équilibres	
  démographiques	
  avec	
  la	
  fuite	
  de	
  co<sants	
  vers	
  des	
  
régimes	
  en	
  apparence	
  plus	
  aMrac<fs.	
  

	
  

Il	
  résulte	
  de	
  la	
  diversité	
  des	
  régimes	
  ,	
  des	
  fragilités	
  temporelles	
  ou	
  durables,	
  qui	
  ont	
  
jus<fié	
  en	
  1974	
  	
  la	
  mise	
  en	
  place	
  d’une	
  compensa<on	
  démographique	
  des	
  régimes	
  «	
  
riches	
  en	
  rapport	
  co<sants/retraités	
  vers	
  des	
  régimes	
  plus	
  exposés.	
  

	
  

Comment	
  foncIonne	
  la	
  compensaIon	
  	
  ?	
  
La	
  loi	
  n°74-­‐1094	
  du	
  24	
  décembre	
  1974	
  a	
  ins<tué	
  un	
  mécanisme	
  de	
  compensa<on.	
  

	
  

La	
  compensa<on	
  est	
  applicable	
  aux	
  	
  régimes	
  de	
  base	
  obligatoires	
  des	
  salariés	
  et	
  non	
  
salariés	
  dont	
  l’effec<f	
  co<sants	
  et	
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  d’au	
  moins	
  65	
  ans	
  est,	
  au	
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  supé-­‐	
  
rieur	
  à	
  
20	
  000	
  personnes.	
  

	
  

En	
   applica<on	
   du	
   principe	
   fixé	
   par	
   le	
   législateur,	
   il	
   s’agit	
   de	
   «	
   remédier	
   aux	
   inégalités	
  
provenant	
  des	
  déséquilibres	
  démographiques	
  et	
  des	
  disparités	
  de	
  capacités	
  produc-­‐	
  
<ves	
  entre	
  les	
  différents	
  régimes	
  ».	
  Il	
  faut	
  toutefois	
  noter	
  au	
  détour	
  du	
  texte	
  que	
  :	
  
«	
   tant	
   que	
   les	
   capacités	
   contribu1ves	
   de	
   l’ensemble	
   des	
   non-­‐salariés	
   ne	
   pourront	
  
être	
  définies	
   	
  dans	
  les	
  mêmes	
  condi1ons	
   	
  que	
   	
  celles	
  des	
  salariés,	
  la	
  compensa1on	
  	
  
entre	
   l’ensemble	
   des	
   régimes	
   de	
   salariés	
   et	
   les	
   régimes	
   de	
   non-­‐salariés	
   aura	
  
uniquement	
  pour	
  objet	
  de	
  remédier	
  aux	
  déséquilibres	
  démographiques	
  ».	
  

	
  

CeMe	
  approche	
  a	
  conduit	
  à	
  meMre	
  en	
  œuvre	
  une	
  	
  compensa<on	
  à	
  deux	
  niveaux	
  :	
  
-­‐ Le	
  premier	
  organise	
  une	
  compensa<on	
  entre	
  les	
  régimes	
  de	
  salariés	
  exclusivement	
  
(on	
  <ent	
  compte	
  à	
  la	
  fois	
  des	
  écarts	
  démographiques	
  et	
  des	
  disparités	
  de	
  capacités	
  
contribu<ves),	
  
-­‐ le	
   	
   second	
   	
   comprend	
   	
   une	
   	
   compensa<on	
   	
   calculée	
   	
   entre	
   	
   les	
   	
   salariés	
   	
   (tous	
  	
  
régimes	
   confondus)	
  	
   et	
  	
   les	
  	
   régimes	
  	
   de	
  	
   non-­‐salariés	
  	
   pris	
  	
   chacun	
  	
   individuellement	
  	
  
(compensa-­‐	
  <on	
  calculée	
  sur	
  une	
  base	
  strictement	
  démographique,	
  la	
  répar<<on	
  des	
  
charges	
  étant	
  fonc<on	
  des	
  effec<fs	
  de	
  co<sants	
  des	
  régimes	
  concernés).	
  

	
  

La	
  compensa<on	
  vise	
  donc	
  à	
  répar<r	
  les	
  ressources	
  de	
  co<sa<on	
  entre	
  les	
  régimes,	
  
en	
   fonc<on	
   de	
   leurs	
   charges	
   de	
   retraite	
   rela<ves.	
   L’observa<on	
   des	
   ces	
   trente	
  
dernières	
  années	
  a	
  démontré	
  que	
  la	
  mise	
  en	
  œuvre	
  n’est	
  pas	
  si	
  simple.	
  

	
  

En	
  effet,	
  tous	
  les	
  régimes	
  ne	
  fonc<onnent	
  pas	
  selon	
  des	
  règles	
  similaires.	
  
Dans	
   ces	
   condi<ons,	
   les	
   écarts	
   entre	
   les	
   résultats	
   financiers	
   des	
   régimes	
   ne	
  
dépendent	
  pas	
  uniquement	
  des	
  différences	
  de	
  situa<ons	
  démographiques,	
  et	
  comme	
  
le	
  note	
  le	
  Conseil	
  d’Orienta<on	
  des	
  retraites	
  «	
  il	
  ne	
  serait	
  pas	
  équitable,	
  ni	
  d’ailleurs	
  
possible,	
   d’équilibrer	
   l’ensemble	
   des	
   régimes	
   en	
   redistribuant	
   aux	
   régimes	
  
déficitaires	
  les	
  excé-­‐	
  dents	
  des	
  autres	
  régimes.	
  »	
  

	
  

C’est	
  la	
  raison	
  pour	
  laquelle	
  les	
  règles	
  de	
  transfert	
   	
   	
  se	
  situent	
  dans	
  un	
  contexte	
  qui	
  
<ent	
  compte	
  de	
  la	
  réalité	
  des	
  effec<fs	
  mais	
  de	
  co<sa<ons	
  et	
  presta<ons	
  de	
  référence	
  
uniformes.	
  
8	
  -­‐	
  Repenser	
  pour	
  les	
  TNS	
  
ce	
  q ui	
  r elève	
  de	
  l ’assurance	
  et	
  de	
  l a	
  solidarité	
  

Tous	
   les	
   régimes	
   sont	
   censés	
   verser	
   la	
   même	
   presta<on	
   (dite	
   de	
   référence)	
   et	
  
prélever	
  des	
  co<sa<ons	
  dans	
  des	
  condi<ons	
  iden<ques,	
  soit	
  en	
  appliquant	
  un	
  même	
  
taux	
  de	
  co<sa<on,	
  soit	
  en	
  prélevant	
  le	
  même	
  montant	
  par	
  tête.	
  

	
  

-­‐ la	
  prestaIon	
  de	
  référence	
  est	
  celle	
  du	
  RSI-­‐commerçants	
  
-­‐ le	
  calcul	
  des	
  ressources	
  du	
  régime	
  fic<f,	
  qui	
  ne	
  peut	
  être	
  effectué	
  que	
  sur	
  une	
  base	
  
strictement	
   démographique,	
   repose	
   sur	
   la	
   défini<on	
   d’une	
   coIsaIon	
   moyenne	
  
d’équi-­‐	
  libre	
  par	
  tête.	
  CeMe	
  co<sa<on	
  est	
  obtenue	
  par	
  le	
  rapport	
  entre	
  la	
  masse	
  des	
  
presta-­‐	
  <ons	
  du	
  régime	
  et	
  le	
  nombre	
  des	
  co<sants	
  ac<fs	
  du	
  régime	
  fic<f.	
  
(source	
  COR)	
  

	
  

Les	
  premiers	
  constats	
  
Une	
   forte	
   concentraIon	
   sur	
   un	
   nombre	
   restreint	
   de	
   contributeurs	
   et	
   de	
  
bénéficiaires.	
   En	
   2009,	
   la	
   compensa<on	
   généralisée	
   vieillesse	
   a	
   été	
   financée	
   à	
   près	
  
de	
   92	
   %	
   par	
   trois	
   régimes	
   :	
   la	
   CNAV,	
   pour	
   60%,	
   la	
   CNRACL	
   (19	
   %)	
   et	
   le	
   régime	
   des	
  
fonc<onnaires	
  de	
  l’État	
  (13	
  %).	
  
Si	
  l’on	
  va	
  un	
  peu	
  plus	
  loin	
  le	
  tableau	
  suivant	
  précise	
  les	
  mouvements	
  concernés	
  :	
  

Total	
  (solde	
  G1+solde	
  G2+	
  solde	
  S3)	
  
DÛ	
  (+)	
  ou	
  RECU	
  (-­‐)	
  
CNAV	
  

4	
  827	
  465	
  585	
  

Salariés	
  agricoles	
  

-­‐2	
  266	
  799	
  928	
  

Fonc<onnaires	
  

982	
  984	
  709	
  

FSPOEIE	
  (ouvriers	
  d’Etat)	
  

-­‐114	
  568	
  433	
  

CNRACL	
  

2	
  447	
  777	
  413	
  

CANSSM	
  

-­‐810	
  187	
  710	
  

SNCF	
  

-­‐159	
  234	
  598	
  

RATP	
  

42	
  151	
  684	
  

ENIM	
  (mrins)	
  

-­‐206	
  213	
  298	
  

CNIEG	
  

140	
  104	
  676	
  

CRPCEN	
  

-­‐39	
  726	
  355	
  

Banque	
  de	
  France	
  

6	
  624	
  773	
  

Seita	
  

-­‐16	
  439	
  411	
  

Total	
  salariés	
  

4	
  833	
  939	
  108	
  

Exploitants	
  agricoles	
  

-­‐4	
  001	
  613	
  101	
  

RSI-­‐AVIC	
  

-­‐936	
  421	
  492	
  

RSI-­‐AVA	
  

-­‐458	
  723	
  040	
  

CNAVPL	
  

495	
  819	
  825	
  

CNBF	
  (avocats)	
  

66	
  998	
  700	
  

Total	
  non	
  salariés	
  

-­‐4	
  833	
  939	
  108	
  

Ensemble	
  

0	
  

Source	
  :	
  commission	
  de	
  compensa<on.	
  
8	
  -­‐	
  Repenser	
  pour	
  les	
  TNS	
  
ce	
  q ui	
  r elève	
  de	
  l ’assurance	
  et	
  de	
  l a	
  solidarité	
  

Au	
   total,	
   le	
   bilan	
   des	
   flux	
   cumulés	
   des	
   mécanismes	
   de	
   compensa<on	
   et	
   de	
  
surcompen-­‐	
   sa<on	
   fait	
   apparaître	
   huit	
   régimes	
   contributeurs	
   nets,	
   dont	
   certains	
  
représentant	
  une	
  part	
  significa<ve	
  de	
  leur	
  produits	
  en	
  2009	
  :	
  

	
  

•  La	
  CNAV	
  (4,8	
  milliards	
  d’euros,	
  soit	
  5,2%	
  de	
  ses	
  produits)	
  
•  La	
  CNRACL	
  (2,5	
  milliards	
  d’euros,	
  soit	
  15,6%	
  de	
  ses	
  produits)	
  ;	
  
•  L’Etat	
  au	
  <tre	
  de	
  la	
  fonc<on	
  publique	
  (1,0	
  milliards	
  d’euros,	
  soit	
  2,2%	
  des	
  charges	
  
de	
  pensions	
  du	
  budget	
  de	
  l’Etat)	
  ;	
  

•  La	
  CNAVPL	
  (496	
  millions	
  d’euros,	
  soit	
  près	
  de	
  30,6%	
  de	
  ses	
  produits)	
  ;	
  
•  La	
  CNIEG	
  (140	
  millions	
  d’euros,	
  soit	
  2,3%	
  de	
  ses	
  
produits)	
  ;	
  

•  La	
  CNBF	
  (67	
  millions	
  d’euros,	
  soit	
  près	
  de	
  28,8%	
  de	
  ses	
  produits)	
  ;	
  
•  La	
  RATP	
  (42	
  millions	
  d’euros,	
  soit	
  4,5%	
  de	
  ses	
  produits)	
  ;	
  
•  La	
  Banque	
  de	
  France	
  (près	
  de	
  7	
  millions	
  d’euros,	
  soit	
  0,7%	
  de	
  ses	
  produits).	
  

	
  

Premières	
  soluIons	
  apportées	
  suite	
  aux	
  doléances	
  de	
  la	
  CNAVPL.	
  
En	
   applica<on	
   des	
   disposi<ons	
   réglementaires	
   en	
   vigueur	
   en	
   ma<ère	
   de	
  
compensa<on	
   démographique,	
   les	
   auto-­‐entrepreneurs	
   qui	
   ne	
   déclarent	
   pas	
   de	
  
chiffre	
   d’affaires	
   (CA)	
   au	
   cours	
   d’une	
   année	
   sont	
   exclus	
   du	
   décompte	
   des	
   co<sants	
  
ac<fs	
   du	
   régime	
   en	
   cause.	
   Ce	
   point	
   est	
   important	
   car,	
   on	
   l’a	
   vu,	
   une	
   part	
   significa<ve	
  
ne	
   déclare	
   pas	
   ses	
   revenus.	
   Pour	
   ceux	
   qui	
   déclarent	
   un	
   faible	
   CA,	
   le	
   décret	
   n°	
  
2011-­‐159	
  du	
  8	
  février	
  2011,	
  pris	
  en	
  applica<on	
  de	
  l’ar<cle	
  L.	
  133-­‐6-­‐8-­‐3	
  du	
  code	
  de	
  la	
  
sécurité	
   sociale,	
   ins<tue	
   désormais	
   un	
   ordre	
   d’affecta<on	
   des	
   co<sa<ons	
   et	
  
contribu<ons	
  acquiMées	
  par	
  les	
  auto-­‐entre-­‐	
  preneurs.	
  Il	
  place	
  en	
  dernière	
  posi<on	
  la	
  
co<sa<on	
  de	
  retraite	
  de	
  base,	
  ce	
  qui	
  permet	
  d’exclure	
  du	
  calcul	
  de	
  la	
  compensa<on	
  
démographique	
  la	
  grande	
  majorité	
  des	
  auto-­‐	
  entrepreneurs	
  dont	
  les	
  revenus	
  déclarés	
  
sont	
  inférieurs	
  au	
  seuil	
  de	
  prise	
  en	
  charge	
  par	
  l’État,	
  soit	
  200	
  h	
  de	
  SMIC	
  
(1	
   844	
   €	
   annuels	
   en	
   2012).	
   La	
   combinaison	
   de	
   ces	
   deux	
   mesures	
   réduit	
   les	
   effec<fs	
  
d’auto-­‐entrepreneurs	
   	
   pris	
   	
   en	
   	
   compte	
   	
   pour	
   	
   le	
   	
   calcul	
   	
   de	
   	
   la	
   	
   compensa<on	
  	
  
démogra-­‐	
  phique	
  de	
  l’ordre	
  de	
  60	
  %.	
  

	
  

Malgré	
  cela,	
  en	
  2011,	
  les	
  comptes	
  de	
  la	
  CNAVPL	
  (retraite	
  de	
  base	
  des	
  libéraux)	
  sont	
  
passés	
  dans	
  le	
  rouge.	
  
Pour	
  bien	
  comprendre,	
  il	
  faut	
  rappeler	
  que	
  la	
  CompensaIon	
  Démographique	
  Inter-­‐	
  
régimes	
  poncIonne	
  plus	
  de	
  la	
  ½	
  des	
  coIsaIons	
  du	
  régime	
  de	
  base	
  des	
  professions	
  
libérales.	
  
Et	
   que	
   la	
   CNAVPL	
   verse	
   des	
   montants	
   de	
   transfert	
   importants	
   par	
   rapport	
   à	
   la	
   masse	
  
des	
  pensions,	
  car	
  le	
  rapport	
  entre	
  le	
  nombre	
  de	
  retraités	
  de	
  droits	
  directs	
  de	
  65	
  ans	
  
et	
  plus	
  et	
  le	
  nombre	
  de	
  co<sants	
  y	
  est	
  par<culièrement	
  faible	
  (27,3	
  %	
  en	
  2009)	
  par	
  
rap-­‐	
  port	
  à	
  l’ensemble	
  des	
  régimes	
  (53,3	
  %).	
  
	
  

	
  

Problèmes	
  de	
  fond	
  à	
  terme	
  
Si	
  en	
  volume	
  global,	
  les	
  régimes	
  des	
  salariés	
  sont	
  les	
  plus	
  importants	
  financeurs	
  de	
  la	
  
compensa<on	
   na<onale,	
   du	
   point	
   de	
   vue	
   de	
   l’assieMe	
   de	
   prélèvement,	
   les	
   libéraux	
  
fournissent	
  le	
  plus	
  gros	
  effort	
  de	
  contribu<on.	
  

	
  

Fondé	
   sur	
   un	
   principe	
   de	
   solidarité,	
   ce	
   mécanisme	
   de	
   redistribuIon	
   est	
   devenu	
  
pour	
   la	
   Cnavpl,	
   inéquitable	
   dans	
   son	
   foncIonnement.	
   La	
   compensaIon	
   n’étant	
   pas	
  
pla-­‐	
  fonnée,	
  la	
  charge	
  sur	
  le	
  régime	
  de	
  base	
  des	
  libéraux	
  deviendra	
  de	
  plus	
  en	
  plus	
  
impor-­‐	
  tante.	
  
8	
  -­‐	
  Repenser	
  pour	
  les	
  TNS	
  
ce	
  q ui	
  r elève	
  de	
  l ’assurance	
  et	
  de	
  l a	
  solidarité	
  

Pour	
  bien	
  comprendre	
  ...	
  
	
  

Le	
   	
   développement	
   	
   des	
   	
   auto-­‐entrepreneurs	
   	
   aux	
   	
   chiffres	
   	
   d’affaires	
   	
   modestes	
  	
  
dégrade	
  le	
  	
  solde	
  	
  technique	
  	
  des	
  	
  régimes	
  	
  de	
  	
  retraite	
  	
  (gérés	
  	
  en	
  	
  	
  répar<<on)	
  	
  	
  et	
  	
  	
  
détériore	
  	
  les	
  résultats	
  globaux	
  de	
  certains	
  de	
  ces	
  régimes	
  du	
  fait	
  de	
  règles	
  complexes	
  
de	
  transferts	
  financiers	
  entre	
  les	
  régimes	
  de	
  retraite	
  de	
  base.	
  

	
  

L’actualité	
  du	
  problème	
  
L’actualité	
  du	
  problème	
  peut	
  être	
  synthé<sée	
  à	
  par<r	
  d’une	
  ques<on	
  d’un	
  parlemen-­‐	
  
taire	
  au	
  gouvernement	
  :	
  
Ques%on	
  publiée	
  au	
  JO	
  le	
  :	
  01/06/2010	
  page	
  :	
  5964	
  
Réponse	
  publiée	
  au	
  JO	
  le	
  :	
  22/03/2011	
  page	
  :	
  2717	
  

En	
  substance,	
  le	
  parlementaire	
   	
   	
  azre	
  l’aMen<on	
  du	
  secrétaire	
  d’État	
  chargé	
  du	
  com-­‐	
  
merce,	
  de	
  l’ar<sanat,	
  des	
  pe<tes	
  et	
  moyennes	
  entreprises,	
  du	
  tourisme,	
  des	
  services	
  
et	
  de	
  la	
  consomma<on	
  sur	
  le	
  bilan	
  du	
  régime	
  de	
  l’auto-­‐entrepreneur.	
  
Il	
  relaie	
  les	
  vives	
  inquiétudes	
  au	
  sein	
  de	
  la	
  Caisse	
  na<onale	
  d’assurance	
  vieillesse	
  des	
  
professions	
  libérales	
  (CNAVPL)	
  face	
  à	
  	
  l’afflux	
  des	
  auto-­‐entrepreneurs	
  dans	
  le	
  régime	
  
de	
   base	
   des	
   professions	
   libérales,	
   par<culièrement	
   concernée,	
   la	
   Caisse	
  
interprofession-­‐	
  nelle	
  de	
  prévoyance	
  et	
  d’assurance	
  vieillesse	
  (CIPAV	
  et	
  sa	
  pérennité.	
  
150	
  000	
  nouveaux	
  affiliés	
  auto-­‐entrepreneurs,	
  à	
  revenus	
  très	
  faibles	
  voire	
  nuls,	
  face	
  
aux	
   600	
   000	
   co<sants	
   gérés	
   actuellement	
   (25	
   %	
   des	
   co<sants	
   de	
   la	
   CIPAV	
   ont	
   ainsi	
  
des	
  revenus	
  inférieurs	
  à	
  4	
  000	
  €	
  par	
  an).	
  
Les	
   charges	
   administra<ves	
   sont	
   propor<onnellement	
   démesurées,	
   mais	
   se	
   pose	
  
aussi	
   des	
   	
   problèmes	
   	
   en	
   	
   termes	
   	
   de	
   	
   compensa<on	
   	
   démographique,	
   	
   laquelle	
  	
  
s’accroît	
  	
  à	
  	
  un	
  rythme	
  inquiétant.	
  Le	
  statut	
  de	
  l’auto-­‐entrepreneur	
  n’est	
  en	
  lui-­‐même	
  
pas	
   adapté	
   au	
   régime	
   de	
   la	
   CNAVPL	
   puisque,	
   pour	
   que	
   la	
   co<sa<on	
   de	
   l’adhérent	
  
couvre	
  la	
  compen-­‐	
  sa<on,	
  son	
  revenu	
  net	
  doit	
  dépasser	
  20	
  000	
  €	
  ce	
  qui	
  équivaut	
  à	
  un	
  
chiffre	
  d’affaires	
  de	
  30	
  000	
  €	
  pour	
  l’auto-­‐entrepreneur,	
  soit	
  quasiment	
  le	
  montant	
  du	
  
plafond	
   autorisé.	
   Le	
   	
   parlementaire	
   	
   souhaite,	
   	
   par	
   	
   conséquent,	
   	
   connaître	
   	
   la	
  	
  
posi<on	
   	
   que	
   	
   le	
   	
   Gouverne-­‐	
   ment	
   envisage	
   de	
   prendre	
   pour	
   éviter	
   que	
   la	
  
compensa<on	
  démographique	
  soit	
  por-­‐	
  tée	
  à	
  un	
  niveau	
  meMant	
  en	
  cause	
  l’équilibre	
  
financier	
  global	
  de	
  la	
  CNAVPL.	
  

	
  

CeMe	
  situa<on	
  –	
  au-­‐delà	
  des	
  difficultés	
  de	
  ges<on	
  –	
  pose	
  le	
  problème	
  de	
  la	
  compen-­‐	
  
sa<on	
  démographique	
  inter-­‐régimes	
  qui	
  met	
  la	
  retraite	
  de	
  base	
  des	
  libéraux	
  «	
  dans	
  le	
  
rouge	
  ».	
  
	
  

	
  

2	
  -­‐	
  La	
  so luIon	
  préconisée	
  
	
  

La	
  soluIon	
  préconisée	
  et	
  des	
  réflexions	
  à	
  mener….	
  
Indépendamment	
   des	
   pistes	
   plus	
   techniques	
   de	
   réforme	
   des	
   mécanismes	
   de	
  
compen-­‐	
  sa<on	
  évoquées	
  dans	
  le	
  dixième	
  rapport	
  du	
  COR	
  «	
  Retraites	
  :	
  la	
  rénova<on	
  
des	
  méca-­‐	
  nismes	
  de	
  compensa<on	
  »	
  19/10/2011	
  qui	
  aMestent	
  bien	
  de	
  la	
  complexité	
  
du	
  méca-­‐	
  nisme,	
  il	
  importe	
  d’agir	
  au	
  fond	
  du	
  problème.	
  

	
  

Une	
  solu<on	
  radicale	
  consiste	
  à	
  aligner	
  l’ensemble	
  des	
  régimes	
  de	
  base	
  sur	
  des	
  règles	
  
communes	
   de	
   co<sa<ons	
   et	
   presta<ons	
   du	
   régime	
   général	
   (sont	
   principalement	
   tou-­‐	
  
chés	
  les	
  régimes	
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8	
  -­‐	
  Repenser	
  pour	
  les	
  TNS	
  
ce	
  q ui	
  r elève	
  de	
  l ’assurance	
  et	
  de	
  l a	
  solidarité	
  

L’autre	
  	
  solu<on	
  	
  consiste	
  	
  à	
  	
  aligner	
  	
  l’ensemble	
  	
  des	
  	
  régimes	
  	
  de	
  	
  base	
  	
  concernés	
  	
  
sur	
   	
   le	
   mode	
   de	
   ges<on	
   en	
   points.	
   Toutefois	
   les	
   contribu<ons,	
   presta<ons	
   et	
  
rendements	
   sont	
   différents.	
   	
   Un	
   	
   consensus	
   	
   des	
   	
   conseils	
   	
   d’administra<on	
   	
   et	
  	
  
organisa<ons	
  	
  profession-­‐	
  nelles	
  est	
  nécessaire	
  et	
  tout	
  cela	
  doit	
  être	
  compa<ble	
  avec	
  
la	
  pérennité	
  de	
  tous	
  les	
  régimes	
  en	
  cause	
  sachant,	
  de	
  plus,	
  qu’il	
  faut	
  éviter	
  la	
  remise	
  
en	
  cause	
  profonde	
  des	
  droits	
  acquis	
  par	
  les	
  professionnels	
  libéraux	
  et	
  plus	
  encore	
  par	
  
les	
   ressor<ssants	
   de	
   la	
   CIPAV,	
   dont	
   le	
   rendement	
   est	
   supérieur	
   à	
   celui	
   des	
   autres	
  
régimes.	
  

	
  

Par	
   ailleurs	
   si	
   l’on	
   exclut	
   les	
   	
   auto-­‐entrepreneurs	
   du	
   champ	
   de	
   la	
   compensa<on	
  
démo-­‐	
  graphique	
  vieillesse,	
  le	
  «	
  gain	
  »	
  pour	
  les	
  professions	
  libérales	
  de	
  la	
  CIPAV	
  est	
  
annulé	
  par	
  l’augmenta<on	
  du	
  besoin	
  de	
  financement	
  des	
  régimes	
  vieillesse	
  du	
  RSI.	
  
	
  

	
  

Extension	
  de	
  la	
  réflexion	
  

	
  

Selon	
  	
   certains,	
  	
   en	
  	
   plaçant	
  	
   les	
  	
   régimes	
  	
   complémentaires	
  	
   hors	
  	
   du	
  	
   champ	
  	
   de	
  	
   la	
  	
  
com-­‐	
   pensa<on,	
   le	
   législateur	
   a	
   pris	
   une	
   décision	
   qui	
   en	
   limite	
   curieusement	
   la	
  
portée.	
  Ces	
  régimes	
  relèvent	
  de	
  la	
  sécurité	
  sociale	
  au	
  sens	
  du	
  droit	
  européen	
  ;	
  il	
  est	
  
donc	
   difficile	
   de	
   jus<fier	
   qu’ils	
   ne	
   soient	
   pas	
   traités	
   comme	
   tels	
   par	
   un	
   disposi<f	
  
essen<el	
  pour	
  don-­‐	
  ner	
  un	
  sens	
  à	
  l’expression	
  “solidarité	
  na<onale“.	
  

	
  

À	
   brève	
   échéance,	
   les	
   enjeux	
   du	
   vieillissement	
   de	
   la	
   popula<on	
   ne	
   peuvent	
  
qu’amener	
  le	
  législateur	
  à	
  une	
  sérieuse	
  révision	
  des	
  mécanismes	
  de	
  la	
  compensa<on.	
  
À	
   l’horizon	
   2050,	
   la	
   quasi	
   totalité	
   des	
   régimes	
   de	
   retraite	
   présenteront	
   un	
   raIo	
  
démographique	
  inférieur	
  à	
  1…	
  

	
  

Faut-­‐il	
  aMendre	
  ceMe	
  échéance	
  pour	
  repenser	
  les	
  mécanismes	
  de	
  solidarité	
  de	
  l’assu-­‐	
  
rance	
  vieillesse	
  ?	
  
8-­‐	
  Repenser	
  pour	
  les	
  TNS	
  
ce	
  q ui	
  r elève	
  de	
  l ’assurance	
  et	
  de	
  l a	
  solidarité	
  

Résumé	
  de	
  n otre	
  p roposiIon	
  	
  n°8	
  :	
  

	
  

A	
  	
  -­‐	
  	
  À	
  	
  brève	
  	
  échéance,	
  	
  les	
  	
  enjeux	
  	
  du	
  
vieillissement	
  	
  	
  	
  de	
  	
  	
  	
  la	
  	
  	
  	
  popula<on	
  	
  	
  	
  ne	
  
peuvent	
  qu’amener	
  le	
  législateur	
  à	
  une	
  
sérieuse	
  révision	
  des	
  mécanismes	
  de	
  la	
  
compensa<on.	
  

	
  

B	
   -­‐	
   Repenser	
   les	
   mécanismes	
   de	
   solida-­‐	
  
rité	
  de	
  l’assurance	
  vieillesse.	
  

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Proposition 8 - repenser pour les tns ce qui relève de l’assurance et de la solidarité

  • 1. «  Repenser  pour   les  TNS   ce  q ui   r elève  de   l’assurance   et  de  l a  solidarité  »   Rappo rteur  :   Patrick  ROY   Expert  en  protec<on  sociale   Ancien  directeur  de  caisse  de  retraite  
  • 2. 8  -­‐  Repenser  pour  les  TNS   ce  q ui  r elève  de  l ’assurance  et  de  l a  solidarité   1  -­‐  Quel  est  l e  p roblème  ?     1   –   1   Pour   bien   comprendre   :   Les   auto-­‐entrepreneurs….   un   phénomène   en   évoluIon  rapide     Depuis  son  lancement,  le  statut  d’auto  entrepreneur  a  rencontré  un  vrai  succès.  Fai-­‐   sant  résolument  le  pari  de  la  simplicité,  ce  statut  a  levé  de  vrais  freins  à  la  créa<on   d’entreprises  en  France.   L’impact  est  par<culièrement  important  si  l’on  se  réfère  aux  sta<s<ques  des  caisses   de  sécurité  sociale  gérant  ceMe  popula<on  (RSI  et  CIPAV).   Depuis   2009,   l’augmenta<on   très   marquée   des   ac<fs   co<sants   maladie   du   RSI   (Ar<sans  commerçants,    Professions    libérales)    a    notamment    résulté    de    l’arrivée     de    nombreux  créateurs  d’entreprise  et  de  leurs  ayants  droit  (en  par<culier  sous  le   statut  de  l’auto-­‐  entrepreneur).   Evolu<on  de  la  popula<on  couverte  par  le  RSI  en  maladie   (commerçants  ar<sans  professions  libérales)  
  • 3. 8  -­‐  Repenser  pour  les  TNS   ce  q ui  r elève  de  l ’assurance  et  de  l a  solidarité   Evolu<on  des  comptes  auto  entrepreneurs  à  l’ACOSS   C o t  i s a  n  t  s   C o  t i  s a n  t s   Evolu<on   affiliés        du-­‐   r    a  d  i  é    s   trimestrielle   rant     la     pé-­‐   durant  la   du  stock  de   riode   période   co<sants   1er  trimestre  2009   2ème  trimestre  2009   3ème  trimestre  2009   4ème  trimestre  2009   1er  trimestre  2010   2ème  trimestre  2010   3ème  trimestre  2010   4ème  trimestre  2010   1er  trimestre  2011   2ème  trimestre  2011   3ème  trimestre  2011   4ème  trimestre  2011   79  182   87  226   79  503   90  099   151  877   96  535   75  902   82  342   94  898   74  382   64  818   65  462   639   2  321   5  767   13  776   12  284   14  776   18  744   45  626   33  699   61  726   45  805   36  235   total   des  comptes   ac<fs  en  fin   de  période   78  543   84  905   73  736   76  323   139  593   81  759   57  158   36  716   61  199   12  656   19  013   29  227   78  543   163  448   237  184   313  507   453  100   534  859   592  017   628  733   689  932   702  588   721  601   750  828   Le  régime  de  l’auto-­‐entrepreneur  en  quelques  mots  :     Le  régime  de  l’auto-­‐entrepreneur  ins<tué  par  l’ar<cle  L.  133-­‐6-­‐8  du  code  de  la  sécu-­‐   rité  sociale  (CSS)  est  ouvert  aux  travailleurs  indépendants  non  agricoles  relevant  d’un   régime   micro   fiscal.   À   ce   <tre,   peuvent   notamment   bénéficier   de   ce   mode   simplifié   de  calcul  et  de  règlement  de  l’ensemble  des  co<sa<ons  et  contribu<ons  sociales  les   pro-­‐  fessions  commerciales  et  ar<sanales  du  RSI  et  les  professions  libérales  relevant   de  la  caisse  interprofessionnelle  de  prévoyance  et  d’assurance  vieillesse  (CIPAV).     Les  caractérisIques  de  ce  régime…   C’est   un   régime   qui     ouvre   des   droits   à   l’assurance   maladie,   l’invalidité   et     à   la   retraite.  Il  s’adresse  à  tous  les  auto-­‐entrepreneurs.   Chaque   mois   ou   chaque   trimestre,   selon   le   cas   les   co<sa<ons   sont   acquiMées     en   fonc-­‐   <on   des   receMes   encaissées   au   cours   de   la   période   retenue.   Le   montant     des     co<sa-­‐  <ons  est  égal  à  :   -­‐ 12  %  du  chiffre  d’affaires  pour  une  ac<vité  d’achat-­‐revente,  de  vente  à  consommer   sur  place  et  de  presta<on  d’hébergement,   -­‐ 21,3   %   du   chiffre   d’affaires   pour   les   presta<ons   de   services   relevant   des   bénéfices   industriels  et  commerciaux  (BIC),   -­‐ 18,3  %  des  receMes  pour  les  professions  libérales  relevant  de  la  caisse  d’assurance   vieillesse   de   la   CIPAV   (Caisse   interprofessionnelle   de   prévoyance   et   d’assurance   vieil-­‐   lesse).     Nb  :  les  taux  de  co<sa<on  devraient  augmenter  avec  la  LFSS  pour  2013.  
  • 4. 8  -­‐  Repenser  pour  les  TNS   ce  q ui  r elève  de  l ’assurance  et  de  l a  solidarité   Le  régime  de  l’auto-­‐entrepreneur  donnant  droit  à  des  réduc<ons  de  co<sa<ons   sociales,  l’État  est  tenu  de  compenser  le  différen<el  de  co<sa<ons  non  perçues   par   les   régimes   auxquels   adhèrent   les   auto-­‐entrepreneurs   par   rapport   à   un   co<-­‐   sant  normal.   La  difficulté  essen<elle  qui  se  pose  au  RSI  et  à  la  CNAVPL  est  celle  de  l’inscrip<on   d’un  grand  nombre  d’auto-­‐entrepreneurs  ne  dégageant  aucun  chiffre  d’affaires   ou   un   chiffre   d’affaires   très   limité,   conduisant   au   versement   de   co<sa<ons   minimes,   mais   dont   l’effec<f   est   pris   en   compte   au   <tre   de   la   compensa<on   démographique   entre   régimes   prévue   par   l’ar<cle   L.   134-­‐1   du   code   de   la   sécurité  sociale.   …Qui  masque  des  chiffres  d’affaires  relaIvement  modestes   La  caractéris<que  importante  si  l’on  observe  les  3  premières  années  de   fonc<on-­‐  nement  est  la  persistance  de  chiffres  d’affaire  rela<vement  modestes.   RéparIIon  des  185  200  auto-­‐entrepreneurs  relevant  des  régimes  des  BNC   exer-­‐  çant  une  acIvité  libérale  en  foncIon  du  CA  2011  (CA  posiIfs).   • 8,1%  des  auto-­‐entrepreneurs  déclarent  plus  de  20  K  €  annuel  de  CA  en  2011   • A  l’inverse  80%  des  auto-­‐  entrepreneurs  libéraux  déclarent  un  chiffre  d’affaire   inférieur  à  10500  euros.     Le    chiffre    d’affaires    annuel    moyen    des    auto-­‐entrepreneurs    ayant    déclaré    un   chiffre  d’affaires  posi<f  est  de  9  244  €.  Il  est  plus  élevé  dans  les  ac<vités  relevant   des  régimes  de  bénéfices  non  commerciaux  (8  265  €)  que  dans  les  ac<vités  de   presta<ons  (7  715  €)  et  de  ventes  (8  166  €).   Les   chiffres   d’affaires   annuels   restent   globalement   modérés   :   43,5%   des   co<sants  n’ont  pas  eu  de  chiffre  d’affaires  en  2011  et  les  autres  se  partagent  par   moi<é  de  part  et  d’autre  du  seuil  de  5000  euros  (respec<vement  29%  et  27,5%).   Source  graphique  et  commentaires  ACOSS     1  –  2  La  compensaIon  démographique  :     Pourquoi  une    compensaIon  démographique  entre  les  régimes  de  retraite  ?     La  par<cularité  des  régimes  de  retraite  français  repose  historiquement  sur  une   mosaïque   d’ins<tu<ons,   reflet   des   diversités   socio   professionnelles   soucieuses   de  bénéficier  de  régimes  personnalisés.   Le  problème   Le  disposi<f  de   la  compensa<on   démographique   inter-­‐régimes  est   globalement   cohérent.  Mais  la   prise  en  compte   des  auto-­‐entre-­‐   preneurs  dans  ses   bases  de  calcul   pose  des  pro-­‐   blèmes  majeurs   au  régime  de  base   des  professions   libérales.  
  • 5.     8  -­‐  Repenser  pour  les  TNS   ce  q ui  r elève  de  l ’assurance  et  de  l a  solidarité   Les  muta<ons  économiques  de  ces  dernières  décennies  ont  bouleversé  la  donne  en   modifiant  la  répar<<on  de  la  popula<on  ac<ve,  ce  qui  affecte  l’équilibre  des  régimes   organisés  sur  une  base  professionnelle.   Cela  a  bien  évidemment  bouleversé  l’équilibre  de  régimes  reposant  essen<ellement   sur  la  technique  de  répar<<on.  Les  secteurs  en  perte  de  vitesse  ou  en  voie  de  dispari-­‐   <on  (mines,  énergies  classiques,  agriculture)  présentent  un  ra<o  de  dépendance  dé-­‐   mographique  (nombre  de  retraités/nombre  de  co<sants)  très  défavorable.  De  même   les   grands   mouvements   de   «   salarisa<on   »   liés   notamment   aux   modes   d’affilia<on   des   mandataires   sociaux   ont   assez   durablement,   même   si   le   mouvement   tend   à   s’inverser,  dégradé  les  équilibres  démographiques  avec  la  fuite  de  co<sants  vers  des   régimes  en  apparence  plus  aMrac<fs.     Il  résulte  de  la  diversité  des  régimes  ,  des  fragilités  temporelles  ou  durables,  qui  ont   jus<fié  en  1974    la  mise  en  place  d’une  compensa<on  démographique  des  régimes  «   riches  en  rapport  co<sants/retraités  vers  des  régimes  plus  exposés.     Comment  foncIonne  la  compensaIon    ?   La  loi  n°74-­‐1094  du  24  décembre  1974  a  ins<tué  un  mécanisme  de  compensa<on.     La  compensa<on  est  applicable  aux    régimes  de  base  obligatoires  des  salariés  et  non   salariés  dont  l’effec<f  co<sants  et  retraités  âgés  d’au  moins  65  ans  est,  au  total,  supé-­‐   rieur  à   20  000  personnes.     En   applica<on   du   principe   fixé   par   le   législateur,   il   s’agit   de   «   remédier   aux   inégalités   provenant  des  déséquilibres  démographiques  et  des  disparités  de  capacités  produc-­‐   <ves  entre  les  différents  régimes  ».  Il  faut  toutefois  noter  au  détour  du  texte  que  :   «   tant   que   les   capacités   contribu1ves   de   l’ensemble   des   non-­‐salariés   ne   pourront   être  définies    dans  les  mêmes  condi1ons    que    celles  des  salariés,  la  compensa1on     entre   l’ensemble   des   régimes   de   salariés   et   les   régimes   de   non-­‐salariés   aura   uniquement  pour  objet  de  remédier  aux  déséquilibres  démographiques  ».     CeMe  approche  a  conduit  à  meMre  en  œuvre  une    compensa<on  à  deux  niveaux  :   -­‐ Le  premier  organise  une  compensa<on  entre  les  régimes  de  salariés  exclusivement   (on  <ent  compte  à  la  fois  des  écarts  démographiques  et  des  disparités  de  capacités   contribu<ves),   -­‐ le     second     comprend     une     compensa<on     calculée     entre     les     salariés     (tous     régimes   confondus)     et     les     régimes     de     non-­‐salariés     pris     chacun     individuellement     (compensa-­‐  <on  calculée  sur  une  base  strictement  démographique,  la  répar<<on  des   charges  étant  fonc<on  des  effec<fs  de  co<sants  des  régimes  concernés).     La  compensa<on  vise  donc  à  répar<r  les  ressources  de  co<sa<on  entre  les  régimes,   en   fonc<on   de   leurs   charges   de   retraite   rela<ves.   L’observa<on   des   ces   trente   dernières  années  a  démontré  que  la  mise  en  œuvre  n’est  pas  si  simple.     En  effet,  tous  les  régimes  ne  fonc<onnent  pas  selon  des  règles  similaires.   Dans   ces   condi<ons,   les   écarts   entre   les   résultats   financiers   des   régimes   ne   dépendent  pas  uniquement  des  différences  de  situa<ons  démographiques,  et  comme   le  note  le  Conseil  d’Orienta<on  des  retraites  «  il  ne  serait  pas  équitable,  ni  d’ailleurs   possible,   d’équilibrer   l’ensemble   des   régimes   en   redistribuant   aux   régimes   déficitaires  les  excé-­‐  dents  des  autres  régimes.  »     C’est  la  raison  pour  laquelle  les  règles  de  transfert      se  situent  dans  un  contexte  qui   <ent  compte  de  la  réalité  des  effec<fs  mais  de  co<sa<ons  et  presta<ons  de  référence   uniformes.  
  • 6. 8  -­‐  Repenser  pour  les  TNS   ce  q ui  r elève  de  l ’assurance  et  de  l a  solidarité   Tous   les   régimes   sont   censés   verser   la   même   presta<on   (dite   de   référence)   et   prélever  des  co<sa<ons  dans  des  condi<ons  iden<ques,  soit  en  appliquant  un  même   taux  de  co<sa<on,  soit  en  prélevant  le  même  montant  par  tête.     -­‐ la  prestaIon  de  référence  est  celle  du  RSI-­‐commerçants   -­‐ le  calcul  des  ressources  du  régime  fic<f,  qui  ne  peut  être  effectué  que  sur  une  base   strictement   démographique,   repose   sur   la   défini<on   d’une   coIsaIon   moyenne   d’équi-­‐  libre  par  tête.  CeMe  co<sa<on  est  obtenue  par  le  rapport  entre  la  masse  des   presta-­‐  <ons  du  régime  et  le  nombre  des  co<sants  ac<fs  du  régime  fic<f.   (source  COR)     Les  premiers  constats   Une   forte   concentraIon   sur   un   nombre   restreint   de   contributeurs   et   de   bénéficiaires.   En   2009,   la   compensa<on   généralisée   vieillesse   a   été   financée   à   près   de   92   %   par   trois   régimes   :   la   CNAV,   pour   60%,   la   CNRACL   (19   %)   et   le   régime   des   fonc<onnaires  de  l’État  (13  %).   Si  l’on  va  un  peu  plus  loin  le  tableau  suivant  précise  les  mouvements  concernés  :   Total  (solde  G1+solde  G2+  solde  S3)   DÛ  (+)  ou  RECU  (-­‐)   CNAV   4  827  465  585   Salariés  agricoles   -­‐2  266  799  928   Fonc<onnaires   982  984  709   FSPOEIE  (ouvriers  d’Etat)   -­‐114  568  433   CNRACL   2  447  777  413   CANSSM   -­‐810  187  710   SNCF   -­‐159  234  598   RATP   42  151  684   ENIM  (mrins)   -­‐206  213  298   CNIEG   140  104  676   CRPCEN   -­‐39  726  355   Banque  de  France   6  624  773   Seita   -­‐16  439  411   Total  salariés   4  833  939  108   Exploitants  agricoles   -­‐4  001  613  101   RSI-­‐AVIC   -­‐936  421  492   RSI-­‐AVA   -­‐458  723  040   CNAVPL   495  819  825   CNBF  (avocats)   66  998  700   Total  non  salariés   -­‐4  833  939  108   Ensemble   0   Source  :  commission  de  compensa<on.  
  • 7. 8  -­‐  Repenser  pour  les  TNS   ce  q ui  r elève  de  l ’assurance  et  de  l a  solidarité   Au   total,   le   bilan   des   flux   cumulés   des   mécanismes   de   compensa<on   et   de   surcompen-­‐   sa<on   fait   apparaître   huit   régimes   contributeurs   nets,   dont   certains   représentant  une  part  significa<ve  de  leur  produits  en  2009  :     •  La  CNAV  (4,8  milliards  d’euros,  soit  5,2%  de  ses  produits)   •  La  CNRACL  (2,5  milliards  d’euros,  soit  15,6%  de  ses  produits)  ;   •  L’Etat  au  <tre  de  la  fonc<on  publique  (1,0  milliards  d’euros,  soit  2,2%  des  charges   de  pensions  du  budget  de  l’Etat)  ;   •  La  CNAVPL  (496  millions  d’euros,  soit  près  de  30,6%  de  ses  produits)  ;   •  La  CNIEG  (140  millions  d’euros,  soit  2,3%  de  ses   produits)  ;   •  La  CNBF  (67  millions  d’euros,  soit  près  de  28,8%  de  ses  produits)  ;   •  La  RATP  (42  millions  d’euros,  soit  4,5%  de  ses  produits)  ;   •  La  Banque  de  France  (près  de  7  millions  d’euros,  soit  0,7%  de  ses  produits).     Premières  soluIons  apportées  suite  aux  doléances  de  la  CNAVPL.   En   applica<on   des   disposi<ons   réglementaires   en   vigueur   en   ma<ère   de   compensa<on   démographique,   les   auto-­‐entrepreneurs   qui   ne   déclarent   pas   de   chiffre   d’affaires   (CA)   au   cours   d’une   année   sont   exclus   du   décompte   des   co<sants   ac<fs   du   régime   en   cause.   Ce   point   est   important   car,   on   l’a   vu,   une   part   significa<ve   ne   déclare   pas   ses   revenus.   Pour   ceux   qui   déclarent   un   faible   CA,   le   décret   n°   2011-­‐159  du  8  février  2011,  pris  en  applica<on  de  l’ar<cle  L.  133-­‐6-­‐8-­‐3  du  code  de  la   sécurité   sociale,   ins<tue   désormais   un   ordre   d’affecta<on   des   co<sa<ons   et   contribu<ons  acquiMées  par  les  auto-­‐entre-­‐  preneurs.  Il  place  en  dernière  posi<on  la   co<sa<on  de  retraite  de  base,  ce  qui  permet  d’exclure  du  calcul  de  la  compensa<on   démographique  la  grande  majorité  des  auto-­‐  entrepreneurs  dont  les  revenus  déclarés   sont  inférieurs  au  seuil  de  prise  en  charge  par  l’État,  soit  200  h  de  SMIC   (1   844   €   annuels   en   2012).   La   combinaison   de   ces   deux   mesures   réduit   les   effec<fs   d’auto-­‐entrepreneurs     pris     en     compte     pour     le     calcul     de     la     compensa<on     démogra-­‐  phique  de  l’ordre  de  60  %.     Malgré  cela,  en  2011,  les  comptes  de  la  CNAVPL  (retraite  de  base  des  libéraux)  sont   passés  dans  le  rouge.   Pour  bien  comprendre,  il  faut  rappeler  que  la  CompensaIon  Démographique  Inter-­‐   régimes  poncIonne  plus  de  la  ½  des  coIsaIons  du  régime  de  base  des  professions   libérales.   Et   que   la   CNAVPL   verse   des   montants   de   transfert   importants   par   rapport   à   la   masse   des  pensions,  car  le  rapport  entre  le  nombre  de  retraités  de  droits  directs  de  65  ans   et  plus  et  le  nombre  de  co<sants  y  est  par<culièrement  faible  (27,3  %  en  2009)  par   rap-­‐  port  à  l’ensemble  des  régimes  (53,3  %).       Problèmes  de  fond  à  terme   Si  en  volume  global,  les  régimes  des  salariés  sont  les  plus  importants  financeurs  de  la   compensa<on   na<onale,   du   point   de   vue   de   l’assieMe   de   prélèvement,   les   libéraux   fournissent  le  plus  gros  effort  de  contribu<on.     Fondé   sur   un   principe   de   solidarité,   ce   mécanisme   de   redistribuIon   est   devenu   pour   la   Cnavpl,   inéquitable   dans   son   foncIonnement.   La   compensaIon   n’étant   pas   pla-­‐  fonnée,  la  charge  sur  le  régime  de  base  des  libéraux  deviendra  de  plus  en  plus   impor-­‐  tante.  
  • 8. 8  -­‐  Repenser  pour  les  TNS   ce  q ui  r elève  de  l ’assurance  et  de  l a  solidarité   Pour  bien  comprendre  ...     Le     développement     des     auto-­‐entrepreneurs     aux     chiffres     d’affaires     modestes     dégrade  le    solde    technique    des    régimes    de    retraite    (gérés    en      répar<<on)      et       détériore    les  résultats  globaux  de  certains  de  ces  régimes  du  fait  de  règles  complexes   de  transferts  financiers  entre  les  régimes  de  retraite  de  base.     L’actualité  du  problème   L’actualité  du  problème  peut  être  synthé<sée  à  par<r  d’une  ques<on  d’un  parlemen-­‐   taire  au  gouvernement  :   Ques%on  publiée  au  JO  le  :  01/06/2010  page  :  5964   Réponse  publiée  au  JO  le  :  22/03/2011  page  :  2717   En  substance,  le  parlementaire      azre  l’aMen<on  du  secrétaire  d’État  chargé  du  com-­‐   merce,  de  l’ar<sanat,  des  pe<tes  et  moyennes  entreprises,  du  tourisme,  des  services   et  de  la  consomma<on  sur  le  bilan  du  régime  de  l’auto-­‐entrepreneur.   Il  relaie  les  vives  inquiétudes  au  sein  de  la  Caisse  na<onale  d’assurance  vieillesse  des   professions  libérales  (CNAVPL)  face  à    l’afflux  des  auto-­‐entrepreneurs  dans  le  régime   de   base   des   professions   libérales,   par<culièrement   concernée,   la   Caisse   interprofession-­‐  nelle  de  prévoyance  et  d’assurance  vieillesse  (CIPAV  et  sa  pérennité.   150  000  nouveaux  affiliés  auto-­‐entrepreneurs,  à  revenus  très  faibles  voire  nuls,  face   aux   600   000   co<sants   gérés   actuellement   (25   %   des   co<sants   de   la   CIPAV   ont   ainsi   des  revenus  inférieurs  à  4  000  €  par  an).   Les   charges   administra<ves   sont   propor<onnellement   démesurées,   mais   se   pose   aussi   des     problèmes     en     termes     de     compensa<on     démographique,     laquelle     s’accroît    à    un  rythme  inquiétant.  Le  statut  de  l’auto-­‐entrepreneur  n’est  en  lui-­‐même   pas   adapté   au   régime   de   la   CNAVPL   puisque,   pour   que   la   co<sa<on   de   l’adhérent   couvre  la  compen-­‐  sa<on,  son  revenu  net  doit  dépasser  20  000  €  ce  qui  équivaut  à  un   chiffre  d’affaires  de  30  000  €  pour  l’auto-­‐entrepreneur,  soit  quasiment  le  montant  du   plafond   autorisé.   Le     parlementaire     souhaite,     par     conséquent,     connaître     la     posi<on     que     le     Gouverne-­‐   ment   envisage   de   prendre   pour   éviter   que   la   compensa<on  démographique  soit  por-­‐  tée  à  un  niveau  meMant  en  cause  l’équilibre   financier  global  de  la  CNAVPL.     CeMe  situa<on  –  au-­‐delà  des  difficultés  de  ges<on  –  pose  le  problème  de  la  compen-­‐   sa<on  démographique  inter-­‐régimes  qui  met  la  retraite  de  base  des  libéraux  «  dans  le   rouge  ».       2  -­‐  La  so luIon  préconisée     La  soluIon  préconisée  et  des  réflexions  à  mener….   Indépendamment   des   pistes   plus   techniques   de   réforme   des   mécanismes   de   compen-­‐  sa<on  évoquées  dans  le  dixième  rapport  du  COR  «  Retraites  :  la  rénova<on   des  méca-­‐  nismes  de  compensa<on  »  19/10/2011  qui  aMestent  bien  de  la  complexité   du  méca-­‐  nisme,  il  importe  d’agir  au  fond  du  problème.     Une  solu<on  radicale  consiste  à  aligner  l’ensemble  des  régimes  de  base  sur  des  règles   communes   de   co<sa<ons   et   presta<ons   du   régime   général   (sont   principalement   tou-­‐   chés  les  régimes  de  professions  libérales,  originaux  par  leur  ges<on  en  points).  
  • 9. 8  -­‐  Repenser  pour  les  TNS   ce  q ui  r elève  de  l ’assurance  et  de  l a  solidarité   L’autre    solu<on    consiste    à    aligner    l’ensemble    des    régimes    de    base    concernés     sur     le   mode   de   ges<on   en   points.   Toutefois   les   contribu<ons,   presta<ons   et   rendements   sont   différents.     Un     consensus     des     conseils     d’administra<on     et     organisa<ons    profession-­‐  nelles  est  nécessaire  et  tout  cela  doit  être  compa<ble  avec   la  pérennité  de  tous  les  régimes  en  cause  sachant,  de  plus,  qu’il  faut  éviter  la  remise   en  cause  profonde  des  droits  acquis  par  les  professionnels  libéraux  et  plus  encore  par   les   ressor<ssants   de   la   CIPAV,   dont   le   rendement   est   supérieur   à   celui   des   autres   régimes.     Par   ailleurs   si   l’on   exclut   les     auto-­‐entrepreneurs   du   champ   de   la   compensa<on   démo-­‐  graphique  vieillesse,  le  «  gain  »  pour  les  professions  libérales  de  la  CIPAV  est   annulé  par  l’augmenta<on  du  besoin  de  financement  des  régimes  vieillesse  du  RSI.       Extension  de  la  réflexion     Selon     certains,     en     plaçant     les     régimes     complémentaires     hors     du     champ     de     la     com-­‐   pensa<on,   le   législateur   a   pris   une   décision   qui   en   limite   curieusement   la   portée.  Ces  régimes  relèvent  de  la  sécurité  sociale  au  sens  du  droit  européen  ;  il  est   donc   difficile   de   jus<fier   qu’ils   ne   soient   pas   traités   comme   tels   par   un   disposi<f   essen<el  pour  don-­‐  ner  un  sens  à  l’expression  “solidarité  na<onale“.     À   brève   échéance,   les   enjeux   du   vieillissement   de   la   popula<on   ne   peuvent   qu’amener  le  législateur  à  une  sérieuse  révision  des  mécanismes  de  la  compensa<on.   À   l’horizon   2050,   la   quasi   totalité   des   régimes   de   retraite   présenteront   un   raIo   démographique  inférieur  à  1…     Faut-­‐il  aMendre  ceMe  échéance  pour  repenser  les  mécanismes  de  solidarité  de  l’assu-­‐   rance  vieillesse  ?  
  • 10. 8-­‐  Repenser  pour  les  TNS   ce  q ui  r elève  de  l ’assurance  et  de  l a  solidarité   Résumé  de  n otre  p roposiIon    n°8  :     A    -­‐    À    brève    échéance,    les    enjeux    du   vieillissement        de        la        popula<on        ne   peuvent  qu’amener  le  législateur  à  une   sérieuse  révision  des  mécanismes  de  la   compensa<on.     B   -­‐   Repenser   les   mécanismes   de   solida-­‐   rité  de  l’assurance  vieillesse.