SlideShare une entreprise Scribd logo
Gestion des risques fraudes en entreprise et
de pertes de revenu
Offre de Services
Contexte global
Slide 2
 Les entreprises sont confrontées à la nécessité de réduire les coûts et par là même les dispositifs de
prévention et de détection des fraudes.
 Ceci peut se traduire par un accroissement du risque de fraude déjà accentué par l’impact de la
crise ou par les objectifs trop ambitieux ou un environnement de culture permissif (pression, etc.).
 Dans ce contexte, 3 priorités pour les entreprises :
- ne pas surévaluer les objectifs tout en supervisant étroitement le middle management;
- afficher clairement sa volonté de développer une politique de bonne gouvernance;
- identifier les principaux risques et développer des contrôles ciblés;
- maintenir la « tolérance zéro » pour les fraudeurs.
C’est dans cette optique que le cabinet ACORA Consulting a développé une démarche, une méthodologie et
des outils pour accompagner les entreprises. Nous pouvons vous conseiller sur l’ensemble des mesures anti-
fraude proactives et spécifiques qu’une organisation peut prendre.
Slide 3
Principaux enseignements sur les
risques fraudes dans le monde
Slide 4
Une grande entreprise sur deux touchée par la fraude
• Les entreprises de plus
de 1000 employés sont
les plus touchées
• 30 % des entreprises
sondées au niveau
mondial ont été victimes
d’une fraude dans
les 12 derniers mois
Les grandes entreprises ont déclaré plus de fraudes
13%
15%
26%
46%
0% 10% 20% 30% 40% 50%
Ne sait pas
Jusqu'à 200 employés
De 201 à 1000 employés
Plus de 1000 employés
en % du total des entreprises ayant déclaré au moins une fraude
Slide 5
La crise accroît le risque de fraude
• 43 % des entreprises qui ont relevé des fraudes constatent une
augmentation de leur nombre par rapport au passé.
• Pourtant les entreprises affectées par la crise économique n’ont pas
déclaré plus de fraudes que les autres :
 un délai de détection généralement supérieur à un an;
 des fraudes moins détectées du fait des réorganisations
opérées en interne pour réduire les coûts.
Slide 6
Des opportunités de fraude accrues par un contrôle interne plus vulnérable
• Les réductions d’effectifs…
• … les réorganisations
internes et les
redéploiements d’activités
sont autant de facteurs
générateurs d’opportunités
pour un fraudeur.
Opportunités à l’origine d’une fraude
6%
12%
15%
22%
22%
34%
49%
62%
0% 20% 40% 60% 80%
Autres
Réduction du contrôle réglementaire
Diversification du portefeuille de produits
Délocalisation de certaines activités
Vulnérabilité accrue des systèmes
d’information face aux intrusions externes
Charge de travail accrue pesant
sur les équipes d’audit interne
Efforts du management uniquement
concentrés sur la survie de l’entreprise
Réduction de la taille des équipes
affectées au contrôle interne
% opportunités
Slide 7
Une évolution du profil du fraudeur : plus de fraudes commises par le « middle
management »
• Une augmentation
importante des fraudes
commises par le « middle
management »
 Dans le monde :
42 % en 2011 vs 25 %
en 2009.
Profil du fraudeur
0% 10% 20% 30% 40% 50%
2%
Autres
1%
14%Senior
management 26%
42%Middle
management 25%
42%
Employés
48%
en % des fraudes reportées
2011
2009
Slide 8
Une fraude sur deux est détectée par les dispositifs de contrôle
• 46 % des fraudes sont
détectées grâce à des dispositifs
de contrôle.
 Corrélation entre la mise en
œuvre d’une évaluation du
risque de fraude et la
découverte d’une fraude.
• 34 % des cas sont détectés
grâce à une vigilance interne
et externe.
Modes de détection
33%
31%
3%
4%
0%
3%
26%
23%
43%
3%
4%
4%
4%
19%
20%
34%
5%
5%
5%
14%
17%
0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50%
Autres
Culture d’ entreprise
(incluant les systèmes d’alerte)
Procédure de rotation
de postes ou de tâches
Politique de sécurité interne
Système informatisé
de repérage et de remontée
de transactions suspectes
Risk management, incluant
des programmes de prévention
du risque de fraude
Audit interne
en % des entreprises victimes d'une fraude
2011
2009
2007
46 %
en
2009
Slide 9
Démarche
Méthodologie
Slide 10
Notre Démarche
Phase 1
Catégorisation & hiérarchisation des risques de fraudes et de pertes de
revenu pour comprendre les priorité d’actions, les différentes parties
prenantes impliquées.
Phase 2
Enseignements et bonnes pratiques en matière de maîtrise des risques de
processus opérationnels mis sous contrôle, d’outils y compris informatiques,
de compétences, de structure de gouvernance.
Phase 3
Recommandations de structuration basées sur des bonnes pratiques et la
réalité des environnements interne & externe de l’entreprise.
Slide 11
1 Pilotage
• Feuille de route et choix des priorités.
• Autorité d’action & de pilotage.
2 Identification et hiérarchisation
• Identification des risques.
• Cartographie.
• Valorisation des risques.
• Hiérarchisation des risques.
3 Veille
• Veille interne sur les fraudes.
• Veille externe sur les cas de fraude, de perte de revenu.
4 Communication
• Sensibilisation des employés et des partenaires.
• Sensibilisation des clients & fournisseurs sur les risques et les bonnes
attitudes.
• Exemplarité de certaines poursuites envers les fraudeurs.
5 Adaptation des produits et services
• Définition d’offres et de conditions contractuelles limitant les risques et
couvrant les actions juridiques éventuelles.
6 Mise en place de processus, systèmes de reporting spécifiques
• Mise en place de système ad hoc [ BI ] pour prévenir, détecter et agir en cas
de fraude.
• Définition et mis en place des processus opérationnels permettant de
prévenir, atténuer.
7 Reporting et détection
• Alerte en cas de détection par la chaine de responsabilité.
• Reporting régulier dans le cadre de la détection.
• Audit régulier d’investigation.
8 Prise en charge opérationnelle des fraudes et pertes de
revenus
• Responsabilités, revue des procédures et des systèmes d’information et de
contrôle interne.
9 Actions juridiques & réglementaires
• Poursuite en cas de fraudes.
• Synchronisation avec les instances juridiques.
1 0 Valorisation et comptabilisation
• Valorisation comptable des fraudes.
• Ecritures comptables.
Notre Méthodologie
Le processus de lutte contre les risques de fraude s’articule en 5 éléments
Slide 12
2- Identification et
hiérarchisation des
risques
3- Prévention :
Rendre la fraude difficile, le gain
faible, le risque de poursuite fort.
Atténuation du risque
4- Détection :
Mettre en place les outils, les
structures de détection
5- Correction :
intervenir rapidement
1- Pilotage
 Intégrer les risques de
fraudes et de pertes de
revenus dans la
cartographie des risques
auxquels est exposée
l’entreprise.
 Cartographier les risques
par rapport aux processus
de l’entreprise.
 Décrire chacun des
risques avec le processus
métier, les actifs supports,
les facteurs contextuels,
conjoncturels du risque,
les éléments favorisants,
les événements
déclenchant, les facteurs
aggravants et leurs
relations.
 Développer une prise de
conscience des risques auprès
des employés et des clients.
 Définir les procédures
appropriées.
 Partager certaines informations
et pratiques avec les autres
opérateurs de votre secteur.
 Installer les systèmes
appropriés pour limiter les
fraudes : gestion des accès,
gestion de la sécurité, reporting
des transactions non
conforment aux règles, module
BI des BDD existantes.
 Faire savoir les risques
encourus par les fraudeurs
 Valoriser la déclaration d’une
suspicion de fraude.
 Suivre les rapports ad hoc
sur les risques de fraude et
de perte de revenu.
 Mener des audits
d’investigations.
 Faire de la veille externe
pour les fraudes.
 Mettre en place des
processus ad hoc pour que
les fraudes puissent être
déclarées et traitées
rapidement.
 Investiguer l’origine des
Fraudes.
 Identifier et poursuivre
les Fraudeurs.
 Tenter de recouvrer les
sommes dues.
 Enregistrer en perte les
revenus ou charges
perdues.
Nos prestations
 Etablissement d’une cartographie des risques liés à la fraude selon vos métiers.
 Revue de votre environnement et système de contrôle interne.
 Evaluation des mesures de contrôle des processus sensible à la fraude.
- Minimiser votre risque clientèle (personnes en relation clients; commercial &
technique), votre risque fournisseur (acheteur), analyser l'entrée en relation,
définir les profils à risques de tous les processus.
- Définir avec vous une politique d'archivage (éléments de traçabilité et de
preuves opposables)
 Implémentation d'un logiciel (par modules) de surveillance et de tracking des systèmes
d’information existants dans votre entreprise.
 Exécution des missions en assistance à votre département d’audit interne.
 Assistance à la mise en place d’un code de bonne conduite et d’une charte éthique.
Slide 13
Gestion des risques fraudes en entreprise et de pertes de revenu
Contact :
55 Bd Zerktouni Etg 4 Appt 16 Casablanca - Maroc
Tel : +212522470210 /11
acoraconsulting@gmail.com

Contenu connexe

Tendances

123917277 audit-fiscal
123917277 audit-fiscal123917277 audit-fiscal
123917277 audit-fiscal
Kawtar Elgana
 
La titrisation transformer des créances en liquidité.
La titrisation transformer des créances en liquidité.La titrisation transformer des créances en liquidité.
La titrisation transformer des créances en liquidité.
Soufiane MERROUN OUAHHABI
 
Audit fiscal cours/1er Chapitre: Démarche de l'Audit Fiscal
Audit fiscal cours/1er Chapitre: Démarche de l'Audit FiscalAudit fiscal cours/1er Chapitre: Démarche de l'Audit Fiscal
Audit fiscal cours/1er Chapitre: Démarche de l'Audit Fiscal
bouchra elabbadi
 
Gestion des risques
Gestion des risquesGestion des risques
Gestion des risques
eGov Innovation Center
 
Exposé audit interne et controle interne
Exposé audit interne et controle interneExposé audit interne et controle interne
Exposé audit interne et controle interne
Pasteur_Tunis
 
Outils et techniques des gestion des risques
Outils et techniques des gestion des risquesOutils et techniques des gestion des risques
Outils et techniques des gestion des risques
GBO
 
Fiche 4 management des risques
Fiche  4    management des risquesFiche  4    management des risques
Fiche 4 management des risques
Halim ARROUDJ
 
Les risques fiscaux
Les risques fiscauxLes risques fiscaux
Les risques fiscaux
bouchra elabbadi
 
La fraude en entreprise : Tendances et risques émergents (novembre 2011)
La fraude en entreprise : Tendances et risques émergents (novembre 2011)La fraude en entreprise : Tendances et risques émergents (novembre 2011)
La fraude en entreprise : Tendances et risques émergents (novembre 2011)
PwC France
 
Management des Risques ibtissam el hassani-chapitre 5
Management des Risques ibtissam el hassani-chapitre 5Management des Risques ibtissam el hassani-chapitre 5
Management des Risques ibtissam el hassani-chapitre 5
ibtissam el hassani
 
Mission d'audit des Systéme d'information
Mission d'audit des Systéme d'informationMission d'audit des Systéme d'information
Mission d'audit des Systéme d'information
Aymen Foudhaili
 
La compliance
La complianceLa compliance
La compliance
Hervé Boullanger
 
L’identification, l’analyse et l’évaluation des risques selon l’ISO 31000 : l...
L’identification, l’analyse et l’évaluation des risques selon l’ISO 31000 : l...L’identification, l’analyse et l’évaluation des risques selon l’ISO 31000 : l...
L’identification, l’analyse et l’évaluation des risques selon l’ISO 31000 : l...
PECB
 
Cartographie des risques - Exemple pratique en 5 étapes, Kjell Larsson, Alger...
Cartographie des risques - Exemple pratique en 5 étapes, Kjell Larsson, Alger...Cartographie des risques - Exemple pratique en 5 étapes, Kjell Larsson, Alger...
Cartographie des risques - Exemple pratique en 5 étapes, Kjell Larsson, Alger...
Support for Improvement in Governance and Management SIGMA
 
Audit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’audit
Audit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’auditAudit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’audit
Audit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’audit
JihaneMozdalif
 
Management des risques
Management des risques Management des risques
Management des risques
Pasteur_Tunis
 
controle de gestion.pptx
controle de gestion.pptxcontrole de gestion.pptx
controle de gestion.pptx
JIHANEJIHANEYOUSSOUF
 
L'impact de la digitalisation sur les pratiques du contrôle interne dans le s...
L'impact de la digitalisation sur les pratiques du contrôle interne dans le s...L'impact de la digitalisation sur les pratiques du contrôle interne dans le s...
L'impact de la digitalisation sur les pratiques du contrôle interne dans le s...
OmarMOUMINI
 
Management des risques 9 : Risques d’Entreprise et Cartographie
Management des risques 9 : Risques d’Entreprise et CartographieManagement des risques 9 : Risques d’Entreprise et Cartographie
Management des risques 9 : Risques d’Entreprise et Cartographie
ibtissam el hassani
 

Tendances (20)

123917277 audit-fiscal
123917277 audit-fiscal123917277 audit-fiscal
123917277 audit-fiscal
 
La titrisation transformer des créances en liquidité.
La titrisation transformer des créances en liquidité.La titrisation transformer des créances en liquidité.
La titrisation transformer des créances en liquidité.
 
Audit fiscal cours/1er Chapitre: Démarche de l'Audit Fiscal
Audit fiscal cours/1er Chapitre: Démarche de l'Audit FiscalAudit fiscal cours/1er Chapitre: Démarche de l'Audit Fiscal
Audit fiscal cours/1er Chapitre: Démarche de l'Audit Fiscal
 
Gestion des risques
Gestion des risquesGestion des risques
Gestion des risques
 
Exposé audit interne et controle interne
Exposé audit interne et controle interneExposé audit interne et controle interne
Exposé audit interne et controle interne
 
Outils et techniques des gestion des risques
Outils et techniques des gestion des risquesOutils et techniques des gestion des risques
Outils et techniques des gestion des risques
 
Fiche 4 management des risques
Fiche  4    management des risquesFiche  4    management des risques
Fiche 4 management des risques
 
Les risques fiscaux
Les risques fiscauxLes risques fiscaux
Les risques fiscaux
 
La fraude en entreprise : Tendances et risques émergents (novembre 2011)
La fraude en entreprise : Tendances et risques émergents (novembre 2011)La fraude en entreprise : Tendances et risques émergents (novembre 2011)
La fraude en entreprise : Tendances et risques émergents (novembre 2011)
 
Management des Risques ibtissam el hassani-chapitre 5
Management des Risques ibtissam el hassani-chapitre 5Management des Risques ibtissam el hassani-chapitre 5
Management des Risques ibtissam el hassani-chapitre 5
 
Mission d'audit des Systéme d'information
Mission d'audit des Systéme d'informationMission d'audit des Systéme d'information
Mission d'audit des Systéme d'information
 
La compliance
La complianceLa compliance
La compliance
 
L’identification, l’analyse et l’évaluation des risques selon l’ISO 31000 : l...
L’identification, l’analyse et l’évaluation des risques selon l’ISO 31000 : l...L’identification, l’analyse et l’évaluation des risques selon l’ISO 31000 : l...
L’identification, l’analyse et l’évaluation des risques selon l’ISO 31000 : l...
 
Cartographie des risques - Exemple pratique en 5 étapes, Kjell Larsson, Alger...
Cartographie des risques - Exemple pratique en 5 étapes, Kjell Larsson, Alger...Cartographie des risques - Exemple pratique en 5 étapes, Kjell Larsson, Alger...
Cartographie des risques - Exemple pratique en 5 étapes, Kjell Larsson, Alger...
 
Audit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’audit
Audit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’auditAudit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’audit
Audit.. La démarche d’audit : Les étapes d’une mission d’audit
 
Management des risques
Management des risques Management des risques
Management des risques
 
Guide d'entretien
Guide d'entretienGuide d'entretien
Guide d'entretien
 
controle de gestion.pptx
controle de gestion.pptxcontrole de gestion.pptx
controle de gestion.pptx
 
L'impact de la digitalisation sur les pratiques du contrôle interne dans le s...
L'impact de la digitalisation sur les pratiques du contrôle interne dans le s...L'impact de la digitalisation sur les pratiques du contrôle interne dans le s...
L'impact de la digitalisation sur les pratiques du contrôle interne dans le s...
 
Management des risques 9 : Risques d’Entreprise et Cartographie
Management des risques 9 : Risques d’Entreprise et CartographieManagement des risques 9 : Risques d’Entreprise et Cartographie
Management des risques 9 : Risques d’Entreprise et Cartographie
 

En vedette

Conseils et mesures anti fraude
Conseils et mesures anti fraudeConseils et mesures anti fraude
Conseils et mesures anti fraude
ACORA Consulting
 
Fraude et Corruption
Fraude et CorruptionFraude et Corruption
Fraude et Corruption
Marc Tasse, MBA, CPA, CA
 
Identification, investigation et prévention des fraudes : la nécessité d'inn...
Identification, investigation et prévention des fraudes :  la nécessité d'inn...Identification, investigation et prévention des fraudes :  la nécessité d'inn...
Identification, investigation et prévention des fraudes : la nécessité d'inn...
Aproged
 
Lutte contre la criminialité financière: Quelles évolutions pour les outils?
Lutte contre la criminialité financière: Quelles évolutions pour les outils?Lutte contre la criminialité financière: Quelles évolutions pour les outils?
Lutte contre la criminialité financière: Quelles évolutions pour les outils?
Arrow Institute
 
Application anti-fraude
Application anti-fraudeApplication anti-fraude
Application anti-fraude
ts4riadhoc
 
Pwc pg controle_interne-1-
Pwc pg controle_interne-1-Pwc pg controle_interne-1-
Pwc pg controle_interne-1-
2013MINA
 
Valeur ajoutee de l'audit de performance
Valeur ajoutee de l'audit de performanceValeur ajoutee de l'audit de performance
Valeur ajoutee de l'audit de performance
icgfmconference
 
Dr haluk f gursel la nouvelle profession anti fraude v3 (1) 2009
Dr haluk f gursel  la nouvelle profession anti fraude   v3 (1) 2009Dr haluk f gursel  la nouvelle profession anti fraude   v3 (1) 2009
Dr haluk f gursel la nouvelle profession anti fraude v3 (1) 2009
Haluk Ferden Gursel
 
slideshare
slideshareslideshare
slideshare
Brayan Alejandro
 
Rsna 2013
Rsna 2013Rsna 2013
Presentación1
Presentación1Presentación1
Presentación1
dayraramos
 
Sugerencias
SugerenciasSugerencias
Mapa conceptual gerencia en venezuela
Mapa conceptual gerencia en venezuelaMapa conceptual gerencia en venezuela
Mapa conceptual gerencia en venezuela
mariavp1678
 
Herramientas tecnologicas. Comfenalco 9-E
Herramientas tecnologicas. Comfenalco 9-EHerramientas tecnologicas. Comfenalco 9-E
Herramientas tecnologicas. Comfenalco 9-E
Julian Andres Ortega S
 
Presentación1 (1)
Presentación1 (1)Presentación1 (1)
Presentación1 (1)
nataliavasquezjaque2014
 
Charlas5 minutos SEGURIDAD
Charlas5 minutos SEGURIDADCharlas5 minutos SEGURIDAD
Charlas5 minutos SEGURIDAD
Williams Ricardo Soria Chavez
 
Casa del tesoro
Casa del tesoroCasa del tesoro
Casa del tesoro
Patrikk22
 
Le surrealisme
Le surrealismeLe surrealisme
Le surrealisme
Abdel Chd
 
componentes de la sexualidad de las relaciones humanas
componentes de la sexualidad de las relaciones humanascomponentes de la sexualidad de las relaciones humanas
componentes de la sexualidad de las relaciones humanas
sofiduco
 
Informe sobre los Sistemas Educativos
Informe sobre los Sistemas  EducativosInforme sobre los Sistemas  Educativos
Informe sobre los Sistemas Educativos
Maria Martin Sanchez
 

En vedette (20)

Conseils et mesures anti fraude
Conseils et mesures anti fraudeConseils et mesures anti fraude
Conseils et mesures anti fraude
 
Fraude et Corruption
Fraude et CorruptionFraude et Corruption
Fraude et Corruption
 
Identification, investigation et prévention des fraudes : la nécessité d'inn...
Identification, investigation et prévention des fraudes :  la nécessité d'inn...Identification, investigation et prévention des fraudes :  la nécessité d'inn...
Identification, investigation et prévention des fraudes : la nécessité d'inn...
 
Lutte contre la criminialité financière: Quelles évolutions pour les outils?
Lutte contre la criminialité financière: Quelles évolutions pour les outils?Lutte contre la criminialité financière: Quelles évolutions pour les outils?
Lutte contre la criminialité financière: Quelles évolutions pour les outils?
 
Application anti-fraude
Application anti-fraudeApplication anti-fraude
Application anti-fraude
 
Pwc pg controle_interne-1-
Pwc pg controle_interne-1-Pwc pg controle_interne-1-
Pwc pg controle_interne-1-
 
Valeur ajoutee de l'audit de performance
Valeur ajoutee de l'audit de performanceValeur ajoutee de l'audit de performance
Valeur ajoutee de l'audit de performance
 
Dr haluk f gursel la nouvelle profession anti fraude v3 (1) 2009
Dr haluk f gursel  la nouvelle profession anti fraude   v3 (1) 2009Dr haluk f gursel  la nouvelle profession anti fraude   v3 (1) 2009
Dr haluk f gursel la nouvelle profession anti fraude v3 (1) 2009
 
slideshare
slideshareslideshare
slideshare
 
Rsna 2013
Rsna 2013Rsna 2013
Rsna 2013
 
Presentación1
Presentación1Presentación1
Presentación1
 
Sugerencias
SugerenciasSugerencias
Sugerencias
 
Mapa conceptual gerencia en venezuela
Mapa conceptual gerencia en venezuelaMapa conceptual gerencia en venezuela
Mapa conceptual gerencia en venezuela
 
Herramientas tecnologicas. Comfenalco 9-E
Herramientas tecnologicas. Comfenalco 9-EHerramientas tecnologicas. Comfenalco 9-E
Herramientas tecnologicas. Comfenalco 9-E
 
Presentación1 (1)
Presentación1 (1)Presentación1 (1)
Presentación1 (1)
 
Charlas5 minutos SEGURIDAD
Charlas5 minutos SEGURIDADCharlas5 minutos SEGURIDAD
Charlas5 minutos SEGURIDAD
 
Casa del tesoro
Casa del tesoroCasa del tesoro
Casa del tesoro
 
Le surrealisme
Le surrealismeLe surrealisme
Le surrealisme
 
componentes de la sexualidad de las relaciones humanas
componentes de la sexualidad de las relaciones humanascomponentes de la sexualidad de las relaciones humanas
componentes de la sexualidad de las relaciones humanas
 
Informe sobre los Sistemas Educativos
Informe sobre los Sistemas  EducativosInforme sobre los Sistemas  Educativos
Informe sobre los Sistemas Educativos
 

Similaire à Présentation démarche gestion des risques de fraudes

IBM Counter-Fraud Management for Insurance
IBM Counter-Fraud Management for InsuranceIBM Counter-Fraud Management for Insurance
IBM Counter-Fraud Management for Insurance
Krystel Hery
 
Banque : Comment lutter avec une plus grande efficacité contre la fraude ?
Banque : Comment lutter avec une plus grande efficacité contre la fraude ?Banque : Comment lutter avec une plus grande efficacité contre la fraude ?
Banque : Comment lutter avec une plus grande efficacité contre la fraude ?
BRIVA
 
Banques et Assurances : Comment lutter avec une plus grande efficacite contre...
Banques et Assurances : Comment lutter avec une plus grande efficacite contre...Banques et Assurances : Comment lutter avec une plus grande efficacite contre...
Banques et Assurances : Comment lutter avec une plus grande efficacite contre...
BRIVA
 
Concepts pour les différents types de fraude et de corruption, Pilar Saenz de...
Concepts pour les différents types de fraude et de corruption, Pilar Saenz de...Concepts pour les différents types de fraude et de corruption, Pilar Saenz de...
Concepts pour les différents types de fraude et de corruption, Pilar Saenz de...
Support for Improvement in Governance and Management SIGMA
 
Etude Fraude Entreprises Pw C2009conferencedepresse
Etude Fraude Entreprises Pw C2009conferencedepresseEtude Fraude Entreprises Pw C2009conferencedepresse
Etude Fraude Entreprises Pw C2009conferencedepresse
PwCPresseFrance
 
Guide - 9 réflexes de sécurité pour les ordres de virement des entreprises 2015
Guide - 9 réflexes de sécurité pour les ordres de virement des entreprises  2015Guide - 9 réflexes de sécurité pour les ordres de virement des entreprises  2015
Guide - 9 réflexes de sécurité pour les ordres de virement des entreprises 2015
polenumerique33
 
Guide de sécurité des virements
Guide de sécurité des virementsGuide de sécurité des virements
Guide de sécurité des virements
A3C - Expert Comptable à Dunkerque
 
Défis, enjeux et solutions de la GRC en sécurité de l’information
Défis, enjeux et solutions de la GRC en sécurité de l’informationDéfis, enjeux et solutions de la GRC en sécurité de l’information
Défis, enjeux et solutions de la GRC en sécurité de l’information
PECB
 
Cyber Sécurite et E-réputation
Cyber Sécurite et E-réputationCyber Sécurite et E-réputation
Cyber Sécurite et E-réputation
Agoralink
 
Webconférence - Quelle Due Diligence pour quel risque ?
Webconférence - Quelle Due Diligence pour quel risque ?Webconférence - Quelle Due Diligence pour quel risque ?
Webconférence - Quelle Due Diligence pour quel risque ?
LexisNexis Business Information Solutions
 
Barometre fraude et corruption prot-acgace
Barometre fraude et corruption prot-acgaceBarometre fraude et corruption prot-acgace
Barometre fraude et corruption prot-acgace
sophieblind
 
Support formation en ligne : Manager et auditer les risques informatiques
Support formation en ligne : Manager et auditer les risques informatiquesSupport formation en ligne : Manager et auditer les risques informatiques
Support formation en ligne : Manager et auditer les risques informatiques
SmartnSkilled
 
Solvency 2 : De la réglementation à la pratique
Solvency 2 : De la réglementation à la pratiqueSolvency 2 : De la réglementation à la pratique
Solvency 2 : De la réglementation à la pratique
R&A - Risk & Analysis
 
Nouveaux risques pour les entreprises (Gaëtan Lefèvre) - Belgian Insurance Co...
Nouveaux risques pour les entreprises (Gaëtan Lefèvre) - Belgian Insurance Co...Nouveaux risques pour les entreprises (Gaëtan Lefèvre) - Belgian Insurance Co...
Nouveaux risques pour les entreprises (Gaëtan Lefèvre) - Belgian Insurance Co...
Wolters Kluwer Belgium
 
Synthèse Risk talking about the services and the
Synthèse Risk talking about the services and theSynthèse Risk talking about the services and the
Synthèse Risk talking about the services and the
hjhihvj
 
[MFE ISCAE] Audit fiscal proposition démarche axée risques Cas industrie chim...
[MFE ISCAE] Audit fiscal proposition démarche axée risques Cas industrie chim...[MFE ISCAE] Audit fiscal proposition démarche axée risques Cas industrie chim...
[MFE ISCAE] Audit fiscal proposition démarche axée risques Cas industrie chim...
youssef353684
 
5 leviers stratégiques pour une parfaite gestion des flux de liquidités au se...
5 leviers stratégiques pour une parfaite gestion des flux de liquidités au se...5 leviers stratégiques pour une parfaite gestion des flux de liquidités au se...
5 leviers stratégiques pour une parfaite gestion des flux de liquidités au se...
Sage france
 
Gestion de crise Apports respectifs Gestion de crise - Audit et contrôle int...
Gestion de crise  Apports respectifs Gestion de crise - Audit et contrôle int...Gestion de crise  Apports respectifs Gestion de crise - Audit et contrôle int...
Gestion de crise Apports respectifs Gestion de crise - Audit et contrôle int...
Eric CASPERS
 
Veille stratégique sur Internet
Veille stratégique sur InternetVeille stratégique sur Internet
Veille stratégique sur Internet
Ecommerce United
 
Cours gestion de risques gratuit
Cours gestion de risques gratuitCours gestion de risques gratuit
Cours gestion de risques gratuit
R. K.
 

Similaire à Présentation démarche gestion des risques de fraudes (20)

IBM Counter-Fraud Management for Insurance
IBM Counter-Fraud Management for InsuranceIBM Counter-Fraud Management for Insurance
IBM Counter-Fraud Management for Insurance
 
Banque : Comment lutter avec une plus grande efficacité contre la fraude ?
Banque : Comment lutter avec une plus grande efficacité contre la fraude ?Banque : Comment lutter avec une plus grande efficacité contre la fraude ?
Banque : Comment lutter avec une plus grande efficacité contre la fraude ?
 
Banques et Assurances : Comment lutter avec une plus grande efficacite contre...
Banques et Assurances : Comment lutter avec une plus grande efficacite contre...Banques et Assurances : Comment lutter avec une plus grande efficacite contre...
Banques et Assurances : Comment lutter avec une plus grande efficacite contre...
 
Concepts pour les différents types de fraude et de corruption, Pilar Saenz de...
Concepts pour les différents types de fraude et de corruption, Pilar Saenz de...Concepts pour les différents types de fraude et de corruption, Pilar Saenz de...
Concepts pour les différents types de fraude et de corruption, Pilar Saenz de...
 
Etude Fraude Entreprises Pw C2009conferencedepresse
Etude Fraude Entreprises Pw C2009conferencedepresseEtude Fraude Entreprises Pw C2009conferencedepresse
Etude Fraude Entreprises Pw C2009conferencedepresse
 
Guide - 9 réflexes de sécurité pour les ordres de virement des entreprises 2015
Guide - 9 réflexes de sécurité pour les ordres de virement des entreprises  2015Guide - 9 réflexes de sécurité pour les ordres de virement des entreprises  2015
Guide - 9 réflexes de sécurité pour les ordres de virement des entreprises 2015
 
Guide de sécurité des virements
Guide de sécurité des virementsGuide de sécurité des virements
Guide de sécurité des virements
 
Défis, enjeux et solutions de la GRC en sécurité de l’information
Défis, enjeux et solutions de la GRC en sécurité de l’informationDéfis, enjeux et solutions de la GRC en sécurité de l’information
Défis, enjeux et solutions de la GRC en sécurité de l’information
 
Cyber Sécurite et E-réputation
Cyber Sécurite et E-réputationCyber Sécurite et E-réputation
Cyber Sécurite et E-réputation
 
Webconférence - Quelle Due Diligence pour quel risque ?
Webconférence - Quelle Due Diligence pour quel risque ?Webconférence - Quelle Due Diligence pour quel risque ?
Webconférence - Quelle Due Diligence pour quel risque ?
 
Barometre fraude et corruption prot-acgace
Barometre fraude et corruption prot-acgaceBarometre fraude et corruption prot-acgace
Barometre fraude et corruption prot-acgace
 
Support formation en ligne : Manager et auditer les risques informatiques
Support formation en ligne : Manager et auditer les risques informatiquesSupport formation en ligne : Manager et auditer les risques informatiques
Support formation en ligne : Manager et auditer les risques informatiques
 
Solvency 2 : De la réglementation à la pratique
Solvency 2 : De la réglementation à la pratiqueSolvency 2 : De la réglementation à la pratique
Solvency 2 : De la réglementation à la pratique
 
Nouveaux risques pour les entreprises (Gaëtan Lefèvre) - Belgian Insurance Co...
Nouveaux risques pour les entreprises (Gaëtan Lefèvre) - Belgian Insurance Co...Nouveaux risques pour les entreprises (Gaëtan Lefèvre) - Belgian Insurance Co...
Nouveaux risques pour les entreprises (Gaëtan Lefèvre) - Belgian Insurance Co...
 
Synthèse Risk talking about the services and the
Synthèse Risk talking about the services and theSynthèse Risk talking about the services and the
Synthèse Risk talking about the services and the
 
[MFE ISCAE] Audit fiscal proposition démarche axée risques Cas industrie chim...
[MFE ISCAE] Audit fiscal proposition démarche axée risques Cas industrie chim...[MFE ISCAE] Audit fiscal proposition démarche axée risques Cas industrie chim...
[MFE ISCAE] Audit fiscal proposition démarche axée risques Cas industrie chim...
 
5 leviers stratégiques pour une parfaite gestion des flux de liquidités au se...
5 leviers stratégiques pour une parfaite gestion des flux de liquidités au se...5 leviers stratégiques pour une parfaite gestion des flux de liquidités au se...
5 leviers stratégiques pour une parfaite gestion des flux de liquidités au se...
 
Gestion de crise Apports respectifs Gestion de crise - Audit et contrôle int...
Gestion de crise  Apports respectifs Gestion de crise - Audit et contrôle int...Gestion de crise  Apports respectifs Gestion de crise - Audit et contrôle int...
Gestion de crise Apports respectifs Gestion de crise - Audit et contrôle int...
 
Veille stratégique sur Internet
Veille stratégique sur InternetVeille stratégique sur Internet
Veille stratégique sur Internet
 
Cours gestion de risques gratuit
Cours gestion de risques gratuitCours gestion de risques gratuit
Cours gestion de risques gratuit
 

Présentation démarche gestion des risques de fraudes

  • 1. Gestion des risques fraudes en entreprise et de pertes de revenu Offre de Services
  • 2. Contexte global Slide 2  Les entreprises sont confrontées à la nécessité de réduire les coûts et par là même les dispositifs de prévention et de détection des fraudes.  Ceci peut se traduire par un accroissement du risque de fraude déjà accentué par l’impact de la crise ou par les objectifs trop ambitieux ou un environnement de culture permissif (pression, etc.).  Dans ce contexte, 3 priorités pour les entreprises : - ne pas surévaluer les objectifs tout en supervisant étroitement le middle management; - afficher clairement sa volonté de développer une politique de bonne gouvernance; - identifier les principaux risques et développer des contrôles ciblés; - maintenir la « tolérance zéro » pour les fraudeurs. C’est dans cette optique que le cabinet ACORA Consulting a développé une démarche, une méthodologie et des outils pour accompagner les entreprises. Nous pouvons vous conseiller sur l’ensemble des mesures anti- fraude proactives et spécifiques qu’une organisation peut prendre.
  • 3. Slide 3 Principaux enseignements sur les risques fraudes dans le monde
  • 4. Slide 4 Une grande entreprise sur deux touchée par la fraude • Les entreprises de plus de 1000 employés sont les plus touchées • 30 % des entreprises sondées au niveau mondial ont été victimes d’une fraude dans les 12 derniers mois Les grandes entreprises ont déclaré plus de fraudes 13% 15% 26% 46% 0% 10% 20% 30% 40% 50% Ne sait pas Jusqu'à 200 employés De 201 à 1000 employés Plus de 1000 employés en % du total des entreprises ayant déclaré au moins une fraude
  • 5. Slide 5 La crise accroît le risque de fraude • 43 % des entreprises qui ont relevé des fraudes constatent une augmentation de leur nombre par rapport au passé. • Pourtant les entreprises affectées par la crise économique n’ont pas déclaré plus de fraudes que les autres :  un délai de détection généralement supérieur à un an;  des fraudes moins détectées du fait des réorganisations opérées en interne pour réduire les coûts.
  • 6. Slide 6 Des opportunités de fraude accrues par un contrôle interne plus vulnérable • Les réductions d’effectifs… • … les réorganisations internes et les redéploiements d’activités sont autant de facteurs générateurs d’opportunités pour un fraudeur. Opportunités à l’origine d’une fraude 6% 12% 15% 22% 22% 34% 49% 62% 0% 20% 40% 60% 80% Autres Réduction du contrôle réglementaire Diversification du portefeuille de produits Délocalisation de certaines activités Vulnérabilité accrue des systèmes d’information face aux intrusions externes Charge de travail accrue pesant sur les équipes d’audit interne Efforts du management uniquement concentrés sur la survie de l’entreprise Réduction de la taille des équipes affectées au contrôle interne % opportunités
  • 7. Slide 7 Une évolution du profil du fraudeur : plus de fraudes commises par le « middle management » • Une augmentation importante des fraudes commises par le « middle management »  Dans le monde : 42 % en 2011 vs 25 % en 2009. Profil du fraudeur 0% 10% 20% 30% 40% 50% 2% Autres 1% 14%Senior management 26% 42%Middle management 25% 42% Employés 48% en % des fraudes reportées 2011 2009
  • 8. Slide 8 Une fraude sur deux est détectée par les dispositifs de contrôle • 46 % des fraudes sont détectées grâce à des dispositifs de contrôle.  Corrélation entre la mise en œuvre d’une évaluation du risque de fraude et la découverte d’une fraude. • 34 % des cas sont détectés grâce à une vigilance interne et externe. Modes de détection 33% 31% 3% 4% 0% 3% 26% 23% 43% 3% 4% 4% 4% 19% 20% 34% 5% 5% 5% 14% 17% 0% 5% 10% 15% 20% 25% 30% 35% 40% 45% 50% Autres Culture d’ entreprise (incluant les systèmes d’alerte) Procédure de rotation de postes ou de tâches Politique de sécurité interne Système informatisé de repérage et de remontée de transactions suspectes Risk management, incluant des programmes de prévention du risque de fraude Audit interne en % des entreprises victimes d'une fraude 2011 2009 2007 46 % en 2009
  • 10. Slide 10 Notre Démarche Phase 1 Catégorisation & hiérarchisation des risques de fraudes et de pertes de revenu pour comprendre les priorité d’actions, les différentes parties prenantes impliquées. Phase 2 Enseignements et bonnes pratiques en matière de maîtrise des risques de processus opérationnels mis sous contrôle, d’outils y compris informatiques, de compétences, de structure de gouvernance. Phase 3 Recommandations de structuration basées sur des bonnes pratiques et la réalité des environnements interne & externe de l’entreprise.
  • 11. Slide 11 1 Pilotage • Feuille de route et choix des priorités. • Autorité d’action & de pilotage. 2 Identification et hiérarchisation • Identification des risques. • Cartographie. • Valorisation des risques. • Hiérarchisation des risques. 3 Veille • Veille interne sur les fraudes. • Veille externe sur les cas de fraude, de perte de revenu. 4 Communication • Sensibilisation des employés et des partenaires. • Sensibilisation des clients & fournisseurs sur les risques et les bonnes attitudes. • Exemplarité de certaines poursuites envers les fraudeurs. 5 Adaptation des produits et services • Définition d’offres et de conditions contractuelles limitant les risques et couvrant les actions juridiques éventuelles. 6 Mise en place de processus, systèmes de reporting spécifiques • Mise en place de système ad hoc [ BI ] pour prévenir, détecter et agir en cas de fraude. • Définition et mis en place des processus opérationnels permettant de prévenir, atténuer. 7 Reporting et détection • Alerte en cas de détection par la chaine de responsabilité. • Reporting régulier dans le cadre de la détection. • Audit régulier d’investigation. 8 Prise en charge opérationnelle des fraudes et pertes de revenus • Responsabilités, revue des procédures et des systèmes d’information et de contrôle interne. 9 Actions juridiques & réglementaires • Poursuite en cas de fraudes. • Synchronisation avec les instances juridiques. 1 0 Valorisation et comptabilisation • Valorisation comptable des fraudes. • Ecritures comptables. Notre Méthodologie
  • 12. Le processus de lutte contre les risques de fraude s’articule en 5 éléments Slide 12 2- Identification et hiérarchisation des risques 3- Prévention : Rendre la fraude difficile, le gain faible, le risque de poursuite fort. Atténuation du risque 4- Détection : Mettre en place les outils, les structures de détection 5- Correction : intervenir rapidement 1- Pilotage  Intégrer les risques de fraudes et de pertes de revenus dans la cartographie des risques auxquels est exposée l’entreprise.  Cartographier les risques par rapport aux processus de l’entreprise.  Décrire chacun des risques avec le processus métier, les actifs supports, les facteurs contextuels, conjoncturels du risque, les éléments favorisants, les événements déclenchant, les facteurs aggravants et leurs relations.  Développer une prise de conscience des risques auprès des employés et des clients.  Définir les procédures appropriées.  Partager certaines informations et pratiques avec les autres opérateurs de votre secteur.  Installer les systèmes appropriés pour limiter les fraudes : gestion des accès, gestion de la sécurité, reporting des transactions non conforment aux règles, module BI des BDD existantes.  Faire savoir les risques encourus par les fraudeurs  Valoriser la déclaration d’une suspicion de fraude.  Suivre les rapports ad hoc sur les risques de fraude et de perte de revenu.  Mener des audits d’investigations.  Faire de la veille externe pour les fraudes.  Mettre en place des processus ad hoc pour que les fraudes puissent être déclarées et traitées rapidement.  Investiguer l’origine des Fraudes.  Identifier et poursuivre les Fraudeurs.  Tenter de recouvrer les sommes dues.  Enregistrer en perte les revenus ou charges perdues.
  • 13. Nos prestations  Etablissement d’une cartographie des risques liés à la fraude selon vos métiers.  Revue de votre environnement et système de contrôle interne.  Evaluation des mesures de contrôle des processus sensible à la fraude. - Minimiser votre risque clientèle (personnes en relation clients; commercial & technique), votre risque fournisseur (acheteur), analyser l'entrée en relation, définir les profils à risques de tous les processus. - Définir avec vous une politique d'archivage (éléments de traçabilité et de preuves opposables)  Implémentation d'un logiciel (par modules) de surveillance et de tracking des systèmes d’information existants dans votre entreprise.  Exécution des missions en assistance à votre département d’audit interne.  Assistance à la mise en place d’un code de bonne conduite et d’une charte éthique. Slide 13
  • 14. Gestion des risques fraudes en entreprise et de pertes de revenu Contact : 55 Bd Zerktouni Etg 4 Appt 16 Casablanca - Maroc Tel : +212522470210 /11 acoraconsulting@gmail.com