Ce diaporama a bien été signalé.
Nous utilisons votre profil LinkedIn et vos données d’activité pour vous proposer des publicités personnalisées et pertinentes. Vous pouvez changer vos préférences de publicités à tout moment.
‫ا ع د ا د : ج ام ل ن ص ا ر‬
TOJAMALNASSAR@GMAIL.COM
WWW.JAMALNASR.COM
2013 ‫92 -52مايو‬

1
TRAINER PROFILE
JAMAL NASSAR MBA. B.COM. MCP. CCNA. DCNA.
• Hold an MBA in Strategic Management, a first class bachelor de...
‫احملتوايت‬

‫3‬

‫‪ .I‬مقدمة‬
‫‪ .II‬التدقيق ادلاخيل‬
‫‪ .III‬معايري اعداد التقارير‬
‫‪ .IV‬خطوات كتابة تقرير املدقق ادلا...
‫التدقيق ادلاخيل 1 ‪DAY‬‬
‫‪25 May‬‬
‫النشاط‬
‫تعارف‬

‫‪9:00 am‬‬

‫مقدمة‬

‫‪9:15 am‬‬

‫التاريخ والنشاط‬

‫‪9:30 am‬‬

...
‫التدقيق ادلاخيل‬
“We are what we repeatedly do.
Excellence, then, is not an act but a habit”
Aristotle

IMTC - ‫جمال نصار...
‫التدقيق ادلاخيل - ‪IIA‬‬
‫التدقيق ادلاخيل هو نشاط مس تقل وموضوعي، يقدم تأكيدات وخدمات استشارية هبدف اضافة قمية‬
‫للمؤسسة ...
‫نشاط التدقيق ادلاخيل - ‪IIA‬‬
‫دائرة أو قسم أو فرقة من املستشارين أو غريمه ممن يقدمون تأكيدات وخدمات استشارية‬
‫موضوعية و...
‫رشاكء التدقيق ادلاخيل ‪STAKEHOLDERS‬‬

‫أعضاء مجلس االدارة‬
‫ادارة المراجعة‬
‫(المخاطر)‬
‫ادارة العمليات‬

‫8‬

‫االدارة ...
‫احلاجة اىل التدقيق ادلاخيل (عام)‬
‫تطور وتوسع نطاق الاعامل بشلك مس متر‬
‫العوملة‬
‫التطور املتسارع يف عامل التكنولوجيا‬
‫...
‫احلاجة اىل التدقيق ادلاخيل (خاص)‬
‫ملاذا جيب عىل الرشكة ان يكون دلهيا نشاط التدقيق ادلاخيل؟‬
‫تقيمي وتصممي وتنفيذ نظام رق...
‫اترخي التدقيق ادلاخيل‬
‫بدأت مجموعة صغرية من 42 عضوا يف عقد الاجامتع الافتتايح ل ‪ IIA‬يف مدينة نيويورك‬
‫يف 9 ديسمرب 149...
‫املدقق ادلاخيل واملدقق اخلاريج‬
‫التقرير الى‬

‫االهداف‬

‫التغطية‬

‫مسؤلية التطوير‬
‫والتحسين‬

‫21‬

‫المراجع الداخلي‬...
‫املدقق ادلاخيل‬
‫‪Video‬‬

‫31‬

‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
‫من خربة مدقق داخيل‬
Five Things Internal Auditing Has Taught Me About Human Nature
Richard Chambers

IMTC - ‫جمال نصار‬

...
‫املدقق ادلاخيل‬
‫عىل املدققني احرتاف:‬
‫‪ ‬همارات التفكري التحلييل والنقدي‬
‫‪ ‬وس يةل فعاةل للحصول عىل فهم اكف من أي ف...
‫املدقق ادلاخيل‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫61‬

‫اختيار ومجع (ابس تخدام مجموعة واسعة من اجراءات التدقيق)، والتقيمي، ...
‫التفكري التحلييل‬
‫التفكري التحلييل هو أداة تفكري اسرتاتيجية تساعد عىل فهم وجتزيء الوضع.‬
‫وتعرف بأهنا:‬
‫‪ ‬القدرة عىل ...
‫التفكري التحلييل‬
‫يس تخدم مدى واسع من الاعتبارات ووهجات نظر للقضااي، وحتليل مجموعة متنوعة من املعلومات لختاذ قرارات‬
‫من...
‫التفكري التحلييل‬
‫‪ ‬حتديد البدائل وتقيمي العواقب احملمتةل قبل اختاذ أي اجراء او قرار‬
‫‪ ‬دراسة متطلبات الوضع سواء اك...
‫التفكري التحلييل‬
‫تحليلي‬

‫‪I‬‬

‫‪D‬‬

‫تركيبي‬

‫‪U‬‬

‫‪U‬‬

‫‪A‬‬

‫‪T‬‬

‫‪A‬‬

‫‪D‬‬
‫‪AUDIT‬‬

‫‪I‬‬
‫‪T‬‬

‫‪AU...
‫التفكري التحلييل‬
‫ثبات الرؤية واملوقف‬

‫12‬

‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
‫التفكري التحلييل‬
‫النظر بعمق‬

‫22‬

‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
‫التفكري التحلييل‬
‫عدم اخذ الامور ابلقمية الامسية‬

‫32‬

‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
‫التفكري التحلييل‬
‫تقيمي املعطيات‬

‫42‬

‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
‫التفكري التحلييل‬
‫التساؤل‬

‫52‬

‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
‫التفكري التحلييل‬
‫التعامل ابلدةل‬

‫62‬

‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
‫التفكري التحلييل‬
‫ربط القضااي بشمولية‬

‫72‬

‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
‫نصاحئ ملامرسة التفكري التحلييل‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬
‫‪‬‬

‫82‬

‫عند قراءة اي تقرير ل تقرأ املقدمة والاس...
5 WHY’S ‫طرق اسرتاتيجية للتفكري التحلييل‬

Employee turnover rate has been increasing

Why

• Employees are leaving for ot...
‫طرق اسرتاتيجية للتفكري التحلييل ‪5 W’S & H‬‬
‫‪Why‬‬

‫‪How‬‬

‫03‬

‫‪What‬‬

‫‪Who‬‬

‫‪When‬‬

‫‪Where‬‬

‫جمال نصار -...
‫طرق اسرتاتيجية للتفكري التحلييل‬
Fishbone Diagram ‫طريقة‬

IMTC - ‫جمال نصار‬

Ref: http://www.qualitygurus.com/qualitype...
‫مترين‬
‫طريقة ال [‪[Fishbone‬‬
‫‪ ‬اختار مشلكة تواهجك يف ماكن العمل‬
‫‪ ‬طبق علهيا طريقة ال ‪Fishbone‬‬
‫‪ ‬الوقت: 51 ...
‫‪Q&A‬‬

‫33‬

‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
Prochain SlideShare
Chargement dans…5
×

المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal audit

5 316 vues

Publié le

المراجعة الداخلية
الادارة المالية

المراجعة الداخلية جزء 1 part i internal audit

  1. 1. ‫ا ع د ا د : ج ام ل ن ص ا ر‬ TOJAMALNASSAR@GMAIL.COM WWW.JAMALNASR.COM 2013 ‫92 -52مايو‬ 1
  2. 2. TRAINER PROFILE JAMAL NASSAR MBA. B.COM. MCP. CCNA. DCNA. • Hold an MBA in Strategic Management, a first class bachelor degree in Marketing Advertising, and certified by Microsoft, D-Link, Cisco, and Alcatel-Lucent. • With over 10 years of experience, Jamal has worked with a number of local, multi-national and global companies like Facebook, MTN, Nestle Distributor Agents Network, and others. • Experience in policy, strategy development business development. • Clients include, British Petroleum, Merck, • Pfizer and others. A certified trainer from the TOT World Brank Program. • Currently Jamal works as a Trainer with IMCT Malaysia, and Brookfield GRS New York, • USA. He also works as a Franchise Consultant with Virage Group International, Torino Italy. IMTC - ‫جمال نصار‬ 2
  3. 3. ‫احملتوايت‬ ‫3‬ ‫‪ .I‬مقدمة‬ ‫‪ .II‬التدقيق ادلاخيل‬ ‫‪ .III‬معايري اعداد التقارير‬ ‫‪ .IV‬خطوات كتابة تقرير املدقق ادلاخيل‬ ‫‪ .V‬مقومات تقرير التدقيق ادلاخيل‬ ‫‪ .VI‬حمتوايت وشلك التقرير‬ ‫‪ .VII‬املعايري ادلولية للتدقيق ادلاخيل‬ ‫‪ .VIII‬اعداد خطة مراجعة اسرتاتيجية‬ ‫‪ .IX‬الكفاءات الاساس ية للمراجع ادلاخيل ‪AII‬‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  4. 4. ‫التدقيق ادلاخيل 1 ‪DAY‬‬ ‫‪25 May‬‬ ‫النشاط‬ ‫تعارف‬ ‫‪9:00 am‬‬ ‫مقدمة‬ ‫‪9:15 am‬‬ ‫التاريخ والنشاط‬ ‫‪9:30 am‬‬ ‫المدقق الداخلي والمدقق الخارجي‬ ‫‪9:45 am‬‬ ‫المدقق الداخلي‬ ‫‪10:00 am‬‬ ‫الحاجة الى التدقيق الداخلي‬ ‫‪10:15 am‬‬ ‫استراحه‬ ‫‪10:30 am‬‬ ‫التفكير التحليلي‬ ‫‪11:00 am‬‬ ‫طرق استراتيجية للتفكير التحليلي‬ ‫4‬ ‫الوقت‬ ‫‪12:00 am‬‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  5. 5. ‫التدقيق ادلاخيل‬ “We are what we repeatedly do. Excellence, then, is not an act but a habit” Aristotle IMTC - ‫جمال نصار‬ 5
  6. 6. ‫التدقيق ادلاخيل - ‪IIA‬‬ ‫التدقيق ادلاخيل هو نشاط مس تقل وموضوعي، يقدم تأكيدات وخدمات استشارية هبدف اضافة قمية‬ ‫للمؤسسة وحتسني معلياهتا.‬ ‫ويساعد هذا النشاط يف حتقيق أهداف املؤسسة من خالل اتباع أسلوب مهنجي منظم لتقيمي وحتسني فاعلية‬ ‫معليات احلومكة وادارة اخملاطر و الرقابة.‬ ‫‪Definition of Internal Auditing By IIA‬‬ ‫6‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  7. 7. ‫نشاط التدقيق ادلاخيل - ‪IIA‬‬ ‫دائرة أو قسم أو فرقة من املستشارين أو غريمه ممن يقدمون تأكيدات وخدمات استشارية‬ ‫موضوعية و مس تقةل هبدف اضافة قمية للمؤسسة وحتسني معلياهتا.‬ ‫يساعد هذا النشاط يف حتقيق أهداف املؤسسة من خالل اتباع أسلوب مهنجي منظم لتقيمي‬ ‫وحتسني فاعلية معليات احلومكة وادارة اخملاطر والرقابة‬ ‫‪Definition of Internal Auditing By IIA‬‬ ‫7‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  8. 8. ‫رشاكء التدقيق ادلاخيل ‪STAKEHOLDERS‬‬ ‫أعضاء مجلس االدارة‬ ‫ادارة المراجعة‬ ‫(المخاطر)‬ ‫ادارة العمليات‬ ‫8‬ ‫االدارة العليا‬ ‫االدارة المالية‬ ‫.. بقية االدارات‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  9. 9. ‫احلاجة اىل التدقيق ادلاخيل (عام)‬ ‫تطور وتوسع نطاق الاعامل بشلك مس متر‬ ‫العوملة‬ ‫التطور املتسارع يف عامل التكنولوجيا‬ ‫حتقيق احلومكة والادارة الرش يدة‬ ‫املراجعة ادلاخلية تقلل من التعرض ملفاجأت غري سارة‬ ‫وجود نشاط التدقيق ادلاخيل ممارسة جيدة حلومكة الرشاكت‬ ‫تلكفة الجراءات الوقائية يه أقل بكثري من الجراءات التصحيحية‬ ‫9‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  10. 10. ‫احلاجة اىل التدقيق ادلاخيل (خاص)‬ ‫ملاذا جيب عىل الرشكة ان يكون دلهيا نشاط التدقيق ادلاخيل؟‬ ‫تقيمي وتصممي وتنفيذ نظام رقابة داخلية فعال وادارة اخملاطر‬ ‫مساعدة الدارة يف الاداء الامكل والفعال لواجباهتم‬ ‫تقيمي الامتثال للقوانني واللواحئ‬ ‫تقيمي موثوقية وسالمة املعلومات املالية والتشغيلية‬ ‫تقدمي توصية لتحسني العمليات‬ ‫مساعدة يف حامية أصول الرشكة والاس تفادة من مواردها‬ ‫01‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  11. 11. ‫اترخي التدقيق ادلاخيل‬ ‫بدأت مجموعة صغرية من 42 عضوا يف عقد الاجامتع الافتتايح ل ‪ IIA‬يف مدينة نيويورك‬ ‫يف 9 ديسمرب 1491 مت تأسيس معهد املدققني ادلاخليني ‪ IIA‬يف الولايت املتحدة‬ ‫ويشمل مقرات عاملية ل004،67 عضو يف 141 بدلا. (‪(Flesher & McIntosh,2002, ix‬‬ ‫مجعية املدققني ادلامخيني ‪By IIA‬‬ ‫11‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  12. 12. ‫املدقق ادلاخيل واملدقق اخلاريج‬ ‫التقرير الى‬ ‫االهداف‬ ‫التغطية‬ ‫مسؤلية التطوير‬ ‫والتحسين‬ ‫21‬ ‫المراجع الداخلي‬ ‫مجلس اإلدارة واإلدارة العليا‬ ‫(ضمن الهيكل النتظيمي للمؤسسة).‬ ‫تقييم وتحسين فعالية عمليات اإلدارة‬ ‫وإدارة المخاطر والسيطرة عليها. وهذا‬ ‫يوفر ألعضاء مجلس اإلدارة واالدارة‬ ‫العليا الضمان والمساعده على الوفاء‬ ‫بواجباتها الصحاب المصلحة.‬ ‫جميع فئات المخاطر، وإدارتها، بما في‬ ‫ذلك اإلبالغ عليها.‬ ‫التحسين أمر أساسي لغرض التدقيق‬ ‫الداخلي. ولكن يتم ذلك عن طريق تقديم‬ ‫المشورة والتدريب وتسهيل من أجل أال‬ ‫تقوض من مسؤولية اإلدارة العليا.‬ ‫المراجع الخارجي‬ ‫المساهمين أو األعضاء‬ ‫(خارج الهيكل النتظيمي للمؤسسة).‬ ‫إضافة المصداقية والموثوقية لتقارير‬ ‫مالية من المنظمة أمام أصحاب المصلحة‬ ‫من خالل إعطاء رأي بشأن التقرير.‬ ‫التقارير المالية ومخاطر التقارير المالية.‬ ‫ال شيء، ولكن هناك واجب اإلبالغ‬ ‫عن المشاكل.‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  13. 13. ‫املدقق ادلاخيل‬ ‫‪Video‬‬ ‫31‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  14. 14. ‫من خربة مدقق داخيل‬ Five Things Internal Auditing Has Taught Me About Human Nature Richard Chambers IMTC - ‫جمال نصار‬ 14
  15. 15. ‫املدقق ادلاخيل‬ ‫عىل املدققني احرتاف:‬ ‫‪ ‬همارات التفكري التحلييل والنقدي‬ ‫‪ ‬وس يةل فعاةل للحصول عىل فهم اكف من أي فرد أو منظمة، أو نظام‬ ‫‪ ‬املفاهمي اجلديدة، ومبادئ، وأساليب الرقابة ادلاخلية‬ ‫‪ ‬الوعي وفهم اخملاطر والاعامل املرتبطة بلك من املدقيقن ومراجعي احلساابت‬ ‫‪ ‬تطوير أهداف املراجعة العامة واخلاصة لي مرشوع مراجعة‬ ‫51‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  16. 16. ‫املدقق ادلاخيل‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫61‬ ‫اختيار ومجع (ابس تخدام مجموعة واسعة من اجراءات التدقيق)، والتقيمي، وتوثيق أدةل‬ ‫املراجعة، مبا يف ذكل اس تخدام الاس تقراء الحصايئ وغري الحصايئ‬ ‫الافصاح عن نتاجئ مراجعة احلساابت يف نتاجئ متنوعة جملموعة متنوعة من املتلقني‬ ‫متابعة التدقيق‬ ‫الخالقيات املهنية*‬ ‫تكنولوجيا التدقيق املطبقة عرب مجموعة متنوعة من أنواع تقارير املراجعة‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  17. 17. ‫التفكري التحلييل‬ ‫التفكري التحلييل هو أداة تفكري اسرتاتيجية تساعد عىل فهم وجتزيء الوضع.‬ ‫وتعرف بأهنا:‬ ‫‪ ‬القدرة عىل التدقيق وجتزئي احلقائق والفاكر اىل نقاط قوة وضعف.‬ ‫‪ ‬تمنية القدرة عىل التفكري بطريقة ممزية و مدروسة، من أجل حل املشالك، وحتليل البياانت،‬ ‫واس تدعاء املعلومات واس تخداهما.‬ ‫71‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  18. 18. ‫التفكري التحلييل‬ ‫يس تخدم مدى واسع من الاعتبارات ووهجات نظر للقضااي، وحتليل مجموعة متنوعة من املعلومات لختاذ قرارات‬ ‫منطقية ومعقوةل وفعاةل‬ ‫أمثةل:‬ ‫‪ ‬جتميع املعلومات ابس مترار من مصادر متنوعة لتحديد القضااي والفرص اليت من شأهنا أن تؤثر عىل املؤسسة‬ ‫‪ ‬البحث عن امناط لتطوير توقعات فعاةل تساعد املؤسسة عىل اختاذ قرارات مس تنرية‬ ‫‪ ‬تطوير مهنجي لتحليل وحل املشالك املعقدة من خالل مجع املعلومات من مصادر متعددة‬ ‫81‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  19. 19. ‫التفكري التحلييل‬ ‫‪ ‬حتديد البدائل وتقيمي العواقب احملمتةل قبل اختاذ أي اجراء او قرار‬ ‫‪ ‬دراسة متطلبات الوضع سواء اكن معرفة تفصيلية دقيقة او فهم شامل وبس يط‬ ‫‪ ‬يضفى منظوراوسع للقضااي ويسامه يف اتساع نطاق التفكري، مبا يف ذكل جوانب قد تغيب عن الخرين‬ ‫‪ ‬اس تخدام فعال لش ىت انواع املعلومات املتعددة الوجه عند اختاذ قرار بشأن مسار العمل، وضامن ان اخلطط‬ ‫الاسرتاتيجية تامتىش مع توجه املنظمة‬ ‫91‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  20. 20. ‫التفكري التحلييل‬ ‫تحليلي‬ ‫‪I‬‬ ‫‪D‬‬ ‫تركيبي‬ ‫‪U‬‬ ‫‪U‬‬ ‫‪A‬‬ ‫‪T‬‬ ‫‪A‬‬ ‫‪D‬‬ ‫‪AUDIT‬‬ ‫‪I‬‬ ‫‪T‬‬ ‫‪AUDIT‬‬ ‫02‬ ‫4102 ‪11 February‬‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  21. 21. ‫التفكري التحلييل‬ ‫ثبات الرؤية واملوقف‬ ‫12‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  22. 22. ‫التفكري التحلييل‬ ‫النظر بعمق‬ ‫22‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  23. 23. ‫التفكري التحلييل‬ ‫عدم اخذ الامور ابلقمية الامسية‬ ‫32‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  24. 24. ‫التفكري التحلييل‬ ‫تقيمي املعطيات‬ ‫42‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  25. 25. ‫التفكري التحلييل‬ ‫التساؤل‬ ‫52‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  26. 26. ‫التفكري التحلييل‬ ‫التعامل ابلدةل‬ ‫62‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  27. 27. ‫التفكري التحلييل‬ ‫ربط القضااي بشمولية‬ ‫72‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  28. 28. ‫نصاحئ ملامرسة التفكري التحلييل‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫‪‬‬ ‫82‬ ‫عند قراءة اي تقرير ل تقرأ املقدمة والاس تنتاج‬ ‫احبث عن الاس تنتاج‬ ‫اوجد وهجة النظر املطروحة‬ ‫حتدى املعطيات والفرضيات‬ ‫البحث عن الادةل‬ ‫ما يه الفرضية املطروحة؟‬ ‫هل الادةل املتواجدو تدمع الفرضية؟‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  29. 29. 5 WHY’S ‫طرق اسرتاتيجية للتفكري التحلييل‬ Employee turnover rate has been increasing Why • Employees are leaving for other jobs Why • Employees are not satisfied Why • Employees feel that they are underpaid Why • Other employers are paying higher salaries Why • Demand for such employees has increased in the market IMTC - ‫جمال نصار‬ 29
  30. 30. ‫طرق اسرتاتيجية للتفكري التحلييل ‪5 W’S & H‬‬ ‫‪Why‬‬ ‫‪How‬‬ ‫03‬ ‫‪What‬‬ ‫‪Who‬‬ ‫‪When‬‬ ‫‪Where‬‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  31. 31. ‫طرق اسرتاتيجية للتفكري التحلييل‬ Fishbone Diagram ‫طريقة‬ IMTC - ‫جمال نصار‬ Ref: http://www.qualitygurus.com/qualitypedia/about/fishbone-diagram/ http://www.conceptdraw.com/samples/fishbone-diagram 31
  32. 32. ‫مترين‬ ‫طريقة ال [‪[Fishbone‬‬ ‫‪ ‬اختار مشلكة تواهجك يف ماكن العمل‬ ‫‪ ‬طبق علهيا طريقة ال ‪Fishbone‬‬ ‫‪ ‬الوقت: 51 دقيقة‬ ‫23‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬
  33. 33. ‫‪Q&A‬‬ ‫33‬ ‫جمال نصار - ‪IMTC‬‬

×